Formato Sfe Y Sfmb.docx

PRACTICA IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 1. Saldo a favor del exportador (SFE) y saldo a favor materia de beneficio (SFMB) mensual a) Períodos: Desde julio a septiembre 2017. b) La empresa ha realizado durante los últimos doce meses operaciones gravadas con el IGV y exportaciones, no habiendo realizado operaciones no gravadas con el IGV. c) El IGV que grava las adquisiciones de bienes y servicios destinadas a ventas gravadas y exportaciones, es como sigue: IGV/IPM POR LAS ADQUISICIONES

Según Registro de Compras SI.

IGV

Periodo Tributario Jul-17

230,000 540,000 124,500

43,700 102,600 23,655

ago-17 sep-17 d)

Las exportaciones embarcadas y facturadas durante el período Julio 17 a setiembre 17, son las siguientes: Periodo Tributario

Jul-17 ago-17 sep-17

Exportaciones embarcadas (*)

0 200,000 34,000

Exportaciones facturadas (**)

200.000 0 0

(*) A Valor FOB (**) A Valores CIF

e. Saldo a favor del exportador para el mes siguiente acumulado a junio 17 = S/. 57,000 f. SFMB objeto de Compensación y/o devolución no utilizado a junio 17 = S/. 23,000 g. Datos adicionales y deudas tributarias pendientes de pago:

Período

Débito Fiscal del IGV

Pago a cuenta del I. Renta

jul-17 3.500,00 2,000 ago-17 4.500,00 0 sep-17 3.000,00 1 ,200 Saldo de regularización del IR anual S/. 4,500

Devolución

0 0 57.420,00

SE PIDE DETERMINAR: a) Saldo a Favor Exportador mensual. b) Saldo a Favor Exportador Materia de Beneficio mensual. c) Monto que corresponde devolver en el mes de setiembre 2017.

ANEXO 01 Impuesto General a las Ventas

Jul-17

Ago-17

Sep-17

Saldo a favor exportador del mes Saldo a favor exportador mes anterior Total saldo a favor por exportación

Impuesto Bruto del IGV Saldo a favor materia de beneficio - SFMB

Límite 18% Límite del mes SFMB no utilizado en el mes anterior

Limite total del mes

SFMB objeto de Compens. y/o devolución Compensaciones Pagos a cuenta de renta Saldo Regularización I. Renta Anual Devolución

SFMB no utilizado para el mes siguiente Saldo a favor exportador mes siguiente

Conclusión  Por setiembre 2017 el monto solicitado en devolución asciende a S/. ........................; siendo el Saldo a Favor Materia de Beneficio objeto de Compensación y/o Devolución aprobado por SUNAT de S/..........................; procediendo devolver el importe solicitado.  El Saldo a Favor por Exportación para el mes siguiente a (Set-17) es de S/. ..........................; y el Saldo a Favor Materia de Beneficio objeto de Compensación y/o Devolución no utilizado, para el mes siguiente a Set-17 es S/………………………