Estados Financieros Comparativos 2

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ASOCIACION DE GANADEROS DE APIA NIT. 900.455.214-7 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2.018 BAJO NORMAS LOCALES NOTA 1. ENTE ECONOMICO Y NATURALEZA JURIDICA La ASOCIACION DE GANADEROS DE APIA NIT. 900.455.214-7 con domicilio principal en el Municipio de Apía; Risaralda, en la Calle 7 8-40, inscrita en la Cámara de Comercio de Pereira matrícula 0050447828 del 21 de julio del 2.011, es una Sociedad Sin Animo de Lucro, perteneciente al Régimen Tributario Especial, cuyas obligaciones son impuesto de renta y complementario régimen especial, retención en la fuente a título de renta, obligado a llevar contabilidad, informante de exógena y obligado a facturar por ingreso de bienes. Su actividad económica principal es la 9499 (actividades de otras asociaciones n.p.c.), dicha clasificación según resolución de la Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales, DIAN, número 139 del 21 de noviembre del 2.012. El objeto social principal de la ASOCIACION DE GANADEROS DE APIA es la comercialización de productos derivados de la leche especialmente cuajadas, garantizado el mercado de la leche producida por los ganaderos del Municipio de Apía. Fecha de corte Estados Financieros: Diciembre 31 del 2.018 NOTA 2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES La Contabilidad y los Estados Financieros de la ASOCIACION DE GANADEROS DE APIA se ciñen a las normas reglamentarias y prácticas de contabilidad generalmente aceptadas. De conformidad con el artículo 6 de la ley 43 de 1990, la contabilidad generalmente aceptada en Colombia, reúne los conceptos básicos y las reglas que deben ser observadas al registrar la información contable de las personas jurídicas. Los registros contables y la preparación de los Estados Financieros de la empresa, son prescritos por disposiciones legales en el Decreto Reglamentario 2649 (P.C.G.A) y 2650 (P.U.C) de 1993. En sujeción a las disposiciones estatutarias el periodo contable está comprendido entre el primero de enero y el treinta y uno de diciembre, al final del cual se preparan los estados financieros básicos. El sistema contable de la empresa permite identificar, medir, clasificar, interpretar, analizar, evaluar e informar las operaciones de la

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entidad en forma clara, completa y fidedigna, se contabiliza toda la información por el sistema de causación, es decir; que los hechos económicos deben ser reconocidos en el periodo en el cual se realicen y no solamente cuando sea pagado el efectivo o su equivalente. Los libros de obligatorio cumplimiento son registrados en la Cámara de Comercio de Pereira. El sistema de inventario adoptado es el sistema permanente o también llamado inventarios continuos, no es necesario esperar la terminación del periodo para determinar el saldo de la cuenta mercancías, la cual se debita por las compras y se acredita por el costo de las ventas. De esta manera se conoce el costo de cada artículo en existencia y el costo de cada artículo vendido; es decir, el sistema permanente permite mantener actualizado el saldo y constituye un mecanismo eficiente de control sobre las existencias reales. La propiedad, planta y equipo se registra por su costo de adquisición, su depreciación se realiza con base en el método de la línea recta, con base en la vida útil de los mismos a las siguientes tasas anuales: Construcciones y edificaciones 20 Años Muebles y equipo de oficina 10 Años Flota y equipo de transporte 5 Años Equipo de computación y comunicación 5 Años Plantas y Redes de distribución 10 Años Conforme a lo dispuesto en el Decreto 2649 de 1.993 LA ASOCIACION DE GANADEROS DE APIA reconoce valorizaciones o provisiones que resulten de comparar los avalúos técnicos con su valor neto en libros. Además, es contribuyente del impuesto de renta, por tanto, está obligado a presentar anualmente la declaración de ingresos y patrimonio, obligación que hasta la fecha se ha venido cumpliendo. La empresa cumple con sus obligaciones como Agente Retenedor del Impuesto de Renta de conformidad con las bases y tasas establecidas por la DIAN, y, con los plazos de declaración de los mismos, así como la emisión de certificados respectivos. Conforme a las leyes establecidas de realización, asociación y asignación, los ingresos, costos y gastos se reconocen mediante el sistema de causación y se registran en las cuentas de resultados. De acuerdo con las disposiciones legales, la unidad monetaria utilizada por la empresa para el Balance General y el Estado de Resultados es el peso ($) colombiano. NOTA 3. DISPONIBLE

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Agrupa las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata y disponible para el desarrollo del objeto social. Caja, Bancos, Remesas en Tránsito, Cuentas de Ahorro y Fondos. Al 31 de diciembre del 2.017 se presentó un saldo inicial en el disponible para el año siguiente de $346.612, este grupo tuvo movimiento de disminución durante el 2.018 quedando en $ 94.750 lo que representa una variación relativa de -72.66% con relación al saldo inicial. CUENTA 110505

DETALLE

SALDO 31/12/2.018 $ 94.750

CAJA GENERAL

SALDO 31/12/2.017 $ 346.612

VARIACION ABSOLUTA $ -251.862

VARIACION RELATIVA -72.66%

NOTA 4. DEUDORES Comprende las cuentas por cobrar, ingresos por cobrar, anticipos de impuestos y avances, es decir, todos los derechos a reclamar efectivo a favor de la Asociación, originados en el desarrollo de su objeto social. Se recaudó el dinero adeudado por clientes en la venta de cuajadas. CUENTA 130505

DETALLE CUENTAS POR COBRAR

SALDO 31/12/2.018 $0

SALDO 31/12/2.017 $ 68.800

VARIACION ABSOLUTA $ -68.800

VARIACION RELATIVA -100%

NOTA 5. TOTAL ACTIVO CORRIENTE Comprende el disponible y las partidas que se pueden realizar, vender o consumir en un período no mayor a un año, el saldo al 31 de diciembre del 2.017 fue de $ 415.412 y al terminar el periodo fiscal 2.018 es de $ 94.750, presentó una disminución de $ 320.662 que corresponde a -77.19% entre los periodos, el activo corriente lo comprenden las notas 4. DETALLE TOTAL ACTIVO CORRIENTE

SALDO 31/12/2.018 $ 94.750

SALDO 31/12/2.017 $ 415.412

VARIACION ABSOLUTA $ (320.662)

VARIACION RELATIVA -77.19%

NOTA 6. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Son conocidos como activos fijos, comprenden los terrenos, construcciones, maquinaria y equipo, muebles y enseres, equipos de transporte, entre otros. Luego de deducida la depreciación que es una distribución del costo de adquisición de las propiedades, planta y equipo entre los años de vida útil como reconocimiento del desgaste en la contribución de los activos a la generación de ingresos de la ASOCIACION DE GANADEROS DE APIA, se tiene un saldo al 31 de diciembre del 2.018 de activos de fijos de $ 7.876.200 respecto de un saldo al 31 de diciembre del 2.017

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de $ 7.776.200 Existe una variación absoluta de aumento en $ 100.000 que equivale al crecimiento de un 1% del rubro. Estas adquisiciones de activos fijos se deben al mayor valor del activo en el momento de los mantenimientos y reparaciones. CUENTA 1520 1524 1540 1592

DETALLE MAQUINARIA Y EQUIPOS EQUIPO DE OFICINA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DEPRECIACION ACUMULADA

SALDO 31/12/2.018 $ 7.530.859 $ 1.144.141 $ 78.000

SALDO 31/12/2.017 $ 7.410.859 $ 1.144.141 $ 78.000

VARIACION ABSOLUTA $ 120.000 $0 $0

VARIACION RELATIVA 2% 0% 0%

$(876.800)

$ (856.800)

$ (20.000)

2%

NOTA 7. TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Son los recursos convertibles en efectivo en un plazo mayor a un año y aquellos activos de naturaleza permanente utilizados en la empresa no destinados a la venta. Están comprendido por la nota 6. Se tiene un saldo al 31 de diciembre del 2.017 de activo no corriente de $ 7.776.200 respecto de un saldo al 31 de diciembre del 2.018 de $ 7.876.200. Existe una variación absoluta de aumento en $ 100.000 que equivale al crecimiento de un 1% del rubro. NOTA 8. TOTAL ACTIVO Es la suma de los saldos finales tanto del total del activo corriente como del total del activo no corriente que para este período 2.018 arrojan un resultado de $ 7.970.950, frente a un total del activo al 31 de diciembre del 2.017 de $ 8.191.612. Se presenta entonces, una disminución entre los periodos de $ -220.662 que corresponde al -3% en términos porcentuales relativos. DETALLE TOTAL ACTIVO

SALDO 31/12/2.018 $ 7.970.950

SALDO 31/12/2.017 $ 8.191.612

VARIACION ABSOLUTA $ -220.662

VARIACION RELATIVA -3%

NOTA 9. CUENTAS POR PAGAR Las cuentas por pagar comprenden las obligaciones a cargo de la ASOCIACION DE GANADEROS DE APIA, en el desarrollo normal de sus actividades económicas al 31 de diciembre del 2.018, deudas tanto con proveedores, sector financiero, acreedores varios, socios y demás terceros como con el Estado, las cuales son el corto plazo tales como impuesto de renta, Retención en la Fuente, entre otros. Para este periodo fiscal se obtuvo un convenio con la Alcaldía Municipal para mantenimiento y reparaciones de

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equipos de la planta de lácteos, quedando uno excedentes de donde se pudo cumplir las obligaciones con terceros que se tenían desde el año 2.017 NOTA 10. TOTAL PASIVO CORRIENTE Comprende aquellas obligaciones de la empresa con terceros, que deben cubrirse en un plazo no mayor a un año, rubro que no tuvo una variación al 31 de diciembre del año 2.018 NOTA 11. PASIVO NO CORRIENTE Son aquellos compromisos de la empresa que se deben cumplir en un período mayor de un año. Se conocen como pasivos a largo plazo, están formados básicamente por los mismos grupos de los pasivos corrientes, salvo que su vencimiento es superior a un año. Para la ASOCIACION DE GANADEROS DE APIA no se presentaron obligaciones de estas características en el año gravable 2.018 NOTA 12. TOTAL PASIVO Es la suma de los saldos finales tanto del total del pasivo corriente como del total del pasivo no corriente que para este período 2.018 arrojan un resultado de $ 0, frente a un total del pasivo al 31 de diciembre del 2.017 de $ 3.000.000. Se presenta entonces, una disminución entre los periodos de $ (3.000.000) que corresponde al -100% en términos porcentuales relativos. DETALLE TOTAL PASIVO

SALDO 31/12/2.018 $0

SALDO 31/12/2.017 $ 3.000.000

VARIACION ABSOLUTA $ -3.000.000

VARIACION RELATIVA -100%

NOTA 13. FONDO SOCIAL Está constituido por los aportes efectuados a la empresa por sus socios en el momento de la constitución e ingreso a la asociación. El saldo final que se presenta en el balance general al 31 de diciembre del 2.018 corresponde al saldo final que se presentó en el 2.017, evidenciándose que durante el periodo fiscal no se presentaron aportes sociales. CUENTA 3140

DETALLE FONDO SOCIAL

NOTA 14. DONACIONES

SALDO 31/12/2.018 $ 3.753.000

SALDO 31/12/2.017 $ 3.753.000

VARIACION ABSOLUTA $0

VARIACION RELATIVA 0%

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La empresa canceló el pasivo con la Alcaldía Municipal de $3.041.000, llevándolo a una donación en el patrimonio, ya que era un saldo arrastrado año tras año, pero no fue exigible por la entidad, dicha decisión fue tomada en la Asamblea General Ordinaria del 2.017. aumentaron las donaciones en el año 2.018 por el convenio con la Alcaldía Municipal. NOTA DONACIONES

14

A 31/12/2.018 $

31/12/2.017

6,018,473 $

3,041,000 $

VARIACION ABSOLUTA 2,977,473

VARIACION RELATIVA 97.91%

NOTA 15. EXCEDENTE/DEFICIT DEL EJERCICIO Comprende el valor de los excedentes o déficit obtenidos por el ente económico al cierre contable y fiscal de cada ejercicio, luego de detraer de los ingresos operacionales los costos de venta, los gastos operacionales de administración, los gastos operacionales de ventas, seguidamente sumar los ingresos no operacionales y detraer por último los gastos no operacionales. En este período después de realizar el cierre definitivo correspondiente a 31 de diciembre del 2.018 se tiene un déficit del ejercicio de $ -198.135, el saldo al 31 de diciembre del 2.017 se había situado en un déficit de $ -3.142.905 CUENTA 36

DETALLE EXCEDENTE/DEFICIT DEL EJERCICIO

SALDO 31/12/2.017 $ -198.135

SALDO 31/12/2.016 $ -3.142.905

VARIACION ABSOLUTA $ 2.944.770

VARIACION RELATIVA -93.70%

NOTA 16. EXCEDENTES ACUMULADOS Corresponde al valor de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores. El saldo final presentado a 31 de diciembre del año 2.017 muestra excedentes acumulados de años anteriores de $ 1.540.517 y el saldo final a 31 de diciembre del 2.018 se sitúa en $1.602.388 CUENTA 3705

DETALLE EXCEDENTES ACUMULADOS

SALDO 31/12/2.017 $ 1.540.517

SALDO 31/12/2.016 $0

VARIACION ABSOLUTA $ 1.547.517

VARIACION RELATIVA 100%

NOTA 19. TOTAL PATRIMONIO Es la suma de los saldos finales de todas las cuentas que agrupa el patrimonio de la empresa comprendidas desde la nota número 13 hasta la nota número 15, el patrimonio representa el valor residual de los activos de la empresa después de deducir todos sus pasivos. Se obtiene como resultado $ 7.970.950 al 31 de diciembre

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del 2.018 respecto del año 2.017 que cerró en $ 5.191.612, esto representa una variación de $ 2.779.338 lo que equivale al 53.54% de un año a otro. NOTA 18. TOTAL PASIVO + PATRIMONIO Es la suma del total del pasivo más el total patrimonio, resultado que debe cumplir con la ecuación contable la cual representa la posición financiera de la empresa: PASIVO + PATRIMONIO=ACTIVO $ 0+ $ 7.970.950= $ 7.970.950 NOTA 19. INGRESOS BRUTOS OPERACIONALES La ASOCIACION DE GANADEROS DE APIA obtiene ingresos operacionales por concepto de venta de cuajadas y yogurt, para comercialización local y regional (Apía, Santuario, Istmina). INGRESOS

NOTA A 31/12/ 2.018 A 31/12/2.017

VENTA DE CUAJADAS VENTA DE YOGURTH INGRESOS BRUTOS OPERACIONALES

19

$ 87,354,150 $ 4,702,300 $ 92,056,450

$ 72,460,320 $ 882,500 $ 73,342,820

VARIACIO N RELATIVA $ 14,893,830 20.55% $ 3,819,800 432.84% $ 18,713,630 25.52% VARIACION ABSOLUTA

NOTA 20. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Es el resultado de la resta entre los ingresos brutos operacionales y el costo de venta de las cuajadas y el yogurt dado por el precio de compra de la materia prima (Leche entre otros) a los ganaderos y proveedores. El costo de ventas del Estado de Resultados está dado por el sistema de inventario permanente. NOTA A 31/12/ 2.018 A 31/12/2.017 COSTOS - COSTO DE VENTAS CUAJADA - COSTO DE VENTAS YOGUTRH = UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

20

$ 70,422,831 $ 778,104 $ 20,855,515

$ 57,541,545 $ 1,060,556 $ 14,740,719

VARIACION ABSOLUTA $ $ $

12,881,286 (282,452) 6,114,796

VARIACIO N RELATIVA 22.39% -26.63% 41.48%

NOTA 21. GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION Son aquellos en que incurre la empresa para el cumplimiento de su objeto social principal, al igual que están directamente relacionados con la actividad económica. Los gastos operacionales son disminuciones patrimoniales causadas en las actividades de administración que producen una reducción en el activo o un aumento en el pasivo

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o una combinación de ambos. La ASOCIACION DE GANADEROS DE APIA presentó un detallado de gastos con estas características de la siguiente manera: NOTA A 31/12/ 2.018 A 31/12/2.017 -OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN

21

VIATICOS DOTACION Y SUMINISTROS CAPACITACION AL PERSONAL CERTIFICADOS MEDICOS ASESORIA FINANCIERA ASESORIA TECNICA HONORARIOS OPERARIOS DE PLANTA ARREENDAMIENTOS ASEO Y VIGILANCIA ASISTENCIA TECNICA ENERGIA ELECTRICA INTERNET TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS GAS REGISTRO MERCANTIL TRAMITES Y LICENCIAS MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ADECUACIONES E INSTALACIONES DEPRECIACION ACUMULADA ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA UTILES PAPELERIA Y FOTOCOPIAS ENVASES Y EMPAQUES COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES CASINO Y RESTAURANTE OTROS GASTOS DIVERSOS

$ 18,970,286 $ 104,800 $ 74,000 $ 100,000 $ 119,100 $ 670,000 $ 474,000 $ 9,923,000 $ 388,000 $ $ $ 2,059,950 $ 700,839 $ 280,100 $ 68,000 $ 246,147 $ 75,000 $ 639,900 $ 366,500 $ 876,800 $ 880,350 $ 141,750 $ 53,550 $ 5,000 $ 475,500 $ 248,000

$ 15,830,588 $ 300,100 $ $ $ $ $ 500,000 $ 7,665,800 $ 344,000 $ 60,000 $ 752,735 $ 1,312,890 $ 766,713 $ 181,650 $ $ 185,400 $ 240,900 $ 472,000 $ 354,050 $ 856,800 $ 867,250 $ 269,600 $ $ 46,000 $ 566,700 $ 88,000

VARIACION ABSOLUTA $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

3,139,698 (195,300) 74,000 100,000 119,100 670,000 (26,000) 2,257,200 44,000 (60,000) (752,735) 747,060 (65,874) 98,450 68,000 60,747 (165,900) 167,900 12,450 20,000 13,100 (127,850) 53,550 (41,000) (91,200) 160,000

VARIACIO N RELATIVA 19.83% -65.08% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% -5.20% 29.45% 12.79% -100.00% -100.00% 56.90% -8.59% 54.20% 100.00% 32.77% -68.87% 35.57% 3.52% 2.33% 1.51% -47.42% 100.00% -89.13% -16.09% 181.82%

NOTA 22. GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS Son aquellos en que incurre la empresa para el cumplimiento de su objeto social principal, al igual que están directamente relacionados con la actividad económica. Los gastos operacionales son disminuciones patrimoniales causadas en las actividades de venta que producen una reducción en el activo o un aumento en el pasivo o una combinación de ambos. NOTA A 31/12/ 2.018 A 31/12/2.017 -OPERACIONALES DE VENTAS COMISIONES TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ADECUACIONES E INSTALACIONES ENVASES Y EMPAQUES ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA OTROS GASTOS DIVERSOS

22

$ $ $ $ $ $ $ $

1,783,364 628,000 365,800 30,000 608,964 78,600 72,000

NOTA 23. EXCEDENTE/ DEFICIT OPERACIONAL

$ $ $ $ $ $ $ $

1,513,036 105,000 821,000 70,000 517,036 -

VARIACIO N RELATIVA 270,328 17.87% (105,000) -100.00% (193,000) -23.51% 295,800 422.57% 30,000 100.00% 91,928 17.78% 78,600 100.00% 72,000 100.00%

VARIACION ABSOLUTA $ $ $ $ $ $ $ $

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Es el resultado de la diferencia entre la utilidad bruta en ventas y la deducción de los gastos operacionales de administración y ventas, representados por aquellos que se ocasionan en el cumplimiento del objeto social de la empresa, relacionados con el funcionamiento de su estructura operativa en ventas y administrativa en sus órganos de control, asesoría, dirección y manejo. Luego de realizar la anterior operación se tiene una utilidad operacional positiva de $ 101.865 en el último año gravable y en el 2.017 es de $ -2.602.905 La variación absoluta es de $ 2.704.770 y representa porcentualmente el -103.91% entre los dos periodos. En resumen, esta nota nos presenta el panorama de la ganancia operacional para el 2.018, donde los ingresos por la venta del yogurt y las cuajadas, están cubriendo los gastos operativos de la Asociación. NOTA 24. INGRESOS NO OPERACIONALES Los ingresos no operacionales agrupan los movimientos de cuentas generados en actividades diferentes al objetivo propio de la organización. La ASOCIACION DE PRODUCTORES GANADEROS DE APIA recibe ingresos no operacionales por los rendimientos financieros de la cuenta de ahorros de Davivienda pero en el 2.018 no recibió. NOTA 25. GASTOS NO OPERACIONALES Los gastos no operacionales son erogaciones o cargos realizados por la empresa que no se relacionan directamente con su objeto social o actividad económica. La Asociación presentó erogaciones no operacionales por gastos financieros en intereses de préstamos pagados a terceros principalmente.

- GASTOS NO OPERACIONALES GASTOS FINANCIEROS

25

$ $

300,000 $ 300,000 $

540,000 $ 540,000 $

(240,000) (240,000)

-44.44% -44.44%

NOTA 26. EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO Comprende el valor de las utilidades o pérdidas de la empresa al cierre de cada ejercicio o periodo fiscal. Para hallar el valor de la utilidad o pérdida del ejercicio es necesario antes, descontar de la utilidad/pérdida operacional los gastos no operacionales, y sumar los ingresos no operacionales, esta operación es igual al excedente o déficit del ejercicio.

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INGRESOS

19

$ 87,354,150 $ 4,702,300 $ 92,056,450

$ 72,460,320 $ 882,500 $ 73,342,820

VARIACIO N RELATIVA $ 14,893,830 20.55% $ 3,819,800 432.84% $ 18,713,630 25.52%

20

$ 70,422,831 $ 778,104 $ 20,855,515

$ 57,541,545 $ 1,060,556 $ 14,740,719

$ $ $

NOTA A 31/12/ 2.018 A 31/12/2.017

VENTA DE CUAJADAS VENTA DE YOGURTH INGRESOS BRUTOS OPERACIONALES

COSTOS - COSTO DE VENTAS CUAJADA - COSTO DE VENTAS YOGUTRH = UTILIDAD BRUTA EN VENTAS GASTOS -OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN

-OPERACIONALES DE VENTAS =EXCEDENTE O DEFICIT OPERACIONAL

+ INGRESOS NO OPERACIONALES - GASTOS NO OPERACIONALES GASTOS FINANCIEROS EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO

21 22 23 24 25 26

VARIACION ABSOLUTA

$ 18,970,286 $ 15,830,588 $ $ 1,783,364 $ 1,513,036 $ $ 101,865 $ (2,602,905) $ $ $ $ $ 300,000 $ 540,000 $ $ 300,000 $ 540,000 $ $ (198,135) $ (3,142,905) $

12,881,286 (282,452) 6,114,796

22.39% -26.63% 41.48%

3,139,698 19.83% 270,328 17.87% 2,704,770 -103.91% 0.00% (240,000) -44.44% (240,000) -44.44% 2,944,770 -93.70%