Estados Financieros Comparativos 2

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ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA NIT. 900.708.307-0 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2.018 BAJO NORMAS LOCALES NOTA 1. ENTE ECONOMICO Y NATURALEZA JURIDICA La ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA NIT. 900.708.307-0 con domicilio principal en el Municipio de Apía; Risaralda, en la Calle 7 8-34, inscrita en la Cámara de Comercio de Pereira matrícula S050551, es una Sociedad Sin Animo de Lucro, perteneciente al Régimen Tributario Especial, cuyas obligaciones son impuesto de renta y complementario régimen especial, retención en la fuente a título de renta, informante de exógena y obligado a facturar por ingreso de bienes. Su actividad económica principal es la 0121 (cultivo de frutas tropicales y subtropicales) y la actividad económica secundaria es la 9499 (actividades de otras asociaciones n.p.c.), dicha clasificación según resolución de la Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales, DIAN, número 139 del 21 de noviembre del 2.012. El objeto social principal de la ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA es la comercialización de aguacate nacional y de exportación. Propende defender de manera integral los intereses y derechos de los productores de aguacate; persigue fines de beneficencia, de interés común y el mejoramiento de la calidad de vida tanto de los asociados como de la comunidad en general mediante la producción y comercialización de Aguacate con fundamentos en las normas de inocuidad y respeto por el medio ambiente, logrando un desarrollo productivo, económico y social. Fecha de corte Estados Financieros: Diciembre 31 del 2.018 NOTA 2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES La Contabilidad y los Estados Financieros de la ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA se ciñen a las normas reglamentarias y prácticas de contabilidad generalmente aceptadas. De conformidad con el artículo 6 de la ley 43 de 1990, la contabilidad generalmente aceptada en Colombia, reúne los conceptos básicos y las reglas que deben ser observadas al registrar la información contable de las personas jurídicas.

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Los registros contables y la preparación de los Estados Financieros de la empresa, son prescritos por disposiciones legales en el Decreto Reglamentario 2649 (P.C.G.A) y 2650 (P.U.C) de 1993. En sujeción a las disposiciones estatutarias el periodo contable está comprendido entre el primero de enero y el treinta y uno de diciembre, al final del cual se preparan los estados financieros básicos. El sistema contable de la empresa permite identificar, medir, clasificar, interpretar, analizar, evaluar e informar las operaciones de la entidad en forma clara, completa y fidedigna, se contabiliza toda la información por el sistema de causación, es decir; que los hechos económicos deben ser reconocidos en el periodo en el cual se realicen y no solamente cuando sea pagado el efectivo o su equivalente. Los libros de obligatorio cumplimiento son registrados en la Cámara de Comercio de Pereira. El sistema de inventario adoptado es el sistema periódico en el cual no se puede determinar por medio de registros contables la existencia de productos, sino hasta que se dé por terminados periodos intermedios (al final de cada mes) o del periodo fiscal a 31 de Diciembre con conteos físicos de las existencias. La propiedad, planta y equipo se registra por su costo de adquisición, su depreciación se realiza con base en el método de la línea recta, con base en la vida útil de los mismos a las siguientes tasas anuales: Construcciones y edificaciones 20 Años Muebles y equipo de oficina 10 Años Flota y equipo de transporte 5 Años Equipo de computación y comunicación 5 Años Plantas y Redes de distribución 10 Años Conforme a lo dispuesto en el Decreto 2649 de 1.993 LA ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA reconoce valorizaciones o provisiones que resulten de comparar los avalúos técnicos con su valor neto en libros. Además, es contribuyente del impuesto de renta, por tanto, está obligado a presentar anualmente la declaración de ingresos y patrimonio, obligación que hasta la fecha se ha venido cumpliendo. En cuanto al Impuesto de Industria y Comercio cumple con esta obligación de manera anual, conforme a las fechas establecidas por la Secretaría de Hacienda del Municipio de Apía a través de la Tesorería. Así mismo, la empresa cumple con sus obligaciones como Agente Retenedor del Impuesto de Renta de conformidad con las bases y tasas establecidas por la DIAN, y, con los plazos de declaración de los mismos, así como la emisión de certificados respectivos.

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Conforme a las leyes establecidas de realización, asociación y asignación, los ingresos, costos y gastos se reconocen mediante el sistema de causación y se registran en las cuentas de resultados. De acuerdo con las disposiciones legales, la unidad monetaria utilizada por la empresa para el Balance General y el Estado de Resultados es el peso ($) colombiano. NOTA 3. DISPONIBLE Agrupa las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata y disponible para el desarrollo del objeto social. Caja, Bancos, Remesas en Tránsito, Cuentas de Ahorro y Fondos. La cuenta disponible es más líquida, puesto que está representada por la moneda circulante o por cheques aceptados como medio de intercambio en la compraventa de aguacate. Al 31 de diciembre del 2.017 se presentó un saldo inicial en el disponible para el año siguiente de $10.988337, este grupo tuvo movimiento de aumento durante el 2.018 quedando $ 16.891.465 lo que representa una variación relativa de 53.72% con relación al saldo inicial. En la caja general quedaron $ 4.722.332 al 31 de diciembre del 2.018 luego de cubrir los gastos fijos y variables del año. En la cuenta de ahorros sólo se están recibiendo consignaciones por pagos de recursos entregados de Alianzas y en la cuenta corriente se siguen recibiendo las consignaciones de pago de aguacate nacional (Diego Fernando Rivera – Belén de Umbría) y aguacate de exportación (Avoifruit, Frutales las Lajas, FLP y Pacific S.A.S). CUENTA 110505 110510 11051001

DETALLE CAJA GENERAL CUENTA DE AHORRO CUENTA CORRIENTE

SALDO 31/12/2.018 $4.722.332 $1.225.733 $10.943.400

SALDO 31/12/2.017 $ 3.229.000 $ 1.219.615 $ 6.539.722

VARIACION ABSOLUTA $ 1.493.332 $ 6.118 $ 4.403.678

VARIACION RELATIVA 46.25% 0.50% 67.34%

NOTA 4. DEUDORES Comprende las cuentas por cobrar, ingresos por cobrar, anticipos de impuestos y avances, es decir, todos los derechos a reclamar efectivo a favor de la Asociación, originados en el desarrollo de su objeto social. Aguacates de la Villa tiene el respaldo de las cuentas por cobrar por medio de la factura de venta. CUENTA 130505 135505

DETALLE CUENTAS POR COBRAR RETENCION EN LA FUENTE 1.5%

SALDO 31/12/2.018 $ 40.568.466 $0

SALDO 31/12/2.017 $ 15.815.704 $ 2.481.795

VARIACION ABSOLUTA $ 24.752.762 $ -2.481.795

VARIACION RELATIVA 156.51% -100%

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El rubro de Cuentas por Cobrar al 31 de diciembre del 2.018 está discriminado de la siguiente manera: CARTAMA FLP Diego Rivera

$ 28.977.916 $ 6.598.000 $ 4.992.550 ______________ TOTAL: $ 40.568.466

Se recomienda reconsiderar las condiciones de negociación con la exportadora FLP, ya que se han presentado inconvenientes para los pagos e incumplimiento de acuerdos con los productores, además de no recibirse la documentación necesaria para asentar en contabilidad. NOTA 5. ACTIVO CORRIENTE Una empresa no puede apoyarse totalmente en el crédito; debe disponer de dinero para el pago de operaciones inherentes a las actividades del negocio, de ahí la importancia del efectivo para pagar compromisos contraídos. El Activo Corriente comprende el disponible y las partidas que se pueden realizar, vender o consumir en un período no mayor a un año, el saldo al 31 de diciembre del 2.017 fue de $ 29.285.836 y al terminar el periodo fiscal 2.018 es de $ 57.459.931, presentó un aumento de $ 28.174.095 que corresponde a 96.20% entre los periodos, el activo corriente lo comprenden las notas 3 y 4. ACTIVO TOTAL ACTIVO CORRIENTE

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA $ 57,459,931 $ 29,285,836 $ 28,174,095 96.20%

NOTA A 31/12/2.018 5

31/12/2.017

NOTA 6. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO – ACTIVOS FIJOS Son conocidos como activos fijos, comprenden los terrenos, construcciones, maquinaria y equipo, muebles y enseres, equipos de transporte, entre otros. Luego de deducida la depreciación que es una distribución del costo de adquisición de las propiedades, planta y equipo entre los años de vida útil como reconocimiento del desgaste en la contribución de los activos a la generación de ingresos de la ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA, se tiene un saldo al 31 de diciembre del 2.018 de activos de fijos de $ 2.984.015 respecto de un saldo al 31 de diciembre del 2.017 de $ 1.747.274. Existe una variación absoluta de aumento en $1.236.741 que equivale al crecimiento de un 70.78% del rubro.

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En el 2.018 se presentaron varias adquisiciones que aumentaron los activos fijos, unos por donación producto de una rifa con el Socio Empresarial de la Alianza y otros por compras realizadas por la propia empresa para cubrir algunas necesidades presentadas, las nuevas adquisiciones son:     

Impresora Epson de cartuchos recargables Archivador metálico Horno Microondas HACEB 40 Sillas Rimax Gramera

CUENTA 1524 1528 1592

DETALLE EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION DEPRECIACION ACUMULADA

SALDO 31/12/2.018 $ 1.456.550 $ 2.015.900

SALDO 31/12/2.017 $ 466.550 $ 1.547.900

VARIACION ABSOLUTA $ 990.000 $ 468.000

VARIACION RELATIVA 212.20% 30.23%

$ (488.435)

$ (267.176)

$ (221.259)

82.81%

NOTA 7. INTANGIBLES Los activos intangibles comprenden aquellos recursos obtenidos por la empresa que, al carecer de naturaleza material, implican un derecho o un privilegio y de cuyo ejercicio o explotación pueden obtenerse beneficios económicos en varios periodos determinables. Incluyen patentes, derechos de autor, crédito mercantil, franquicias, licencias, así como los derechos derivados de bienes entregados en fiducia mercantil. La ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA adquirió en el mes de julio del 2.018 el software contable SIIGO con su respectiva Licencia por valor de $1.404.000, este intangible debió ser debidamente amortizado ya que se reconoce la contribución de este activo a la generación de ingresos. El periodo de amortización es a 12 meses con el método de la línea recta. NOTA 8. ACTIVO NO CORRIENTE Son los recursos convertibles en efectivo en un plazo mayor a un año y aquellos activos de naturaleza permanente utilizados en la empresa no destinados a la venta. Están comprendido por la nota 6 y 7 ACTIVO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

NOTA A 31/12/2.018 8

$

3,686,015

31/12/2.017 $

1,747,274

VARIACION ABSOLUTA $ 1,938,741

VARIACION RELATIVA 110.96%

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NOTA 9. TOTAL ACTIVO Es la suma de los saldos finales tanto del total del activo corriente como del total del activo no corriente que para este período 2.018 arrojan un resultado de $ 61.145.946, frente a un total del activo al 31 de diciembre del 2.017 de $ 31.033.110 Se presenta entonces, un aumento entre los periodos de $ 30.112.836 que corresponde al 97.03% en términos porcentuales relativos. El activo conforma todas las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad de la Asociación que, son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. NOTA 10. CUENTAS POR PAGAR Las cuentas por pagar comprenden las obligaciones a cargo de la ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA, en el desarrollo normal de sus actividades económicas al 31 de diciembre del 2.018, deudas tanto con proveedores, sector financiero, acreedores varios, socios y demás terceros como con el Estado, las cuales son el corto plazo tales como impuesto de renta, Retención en la Fuente, entre otros. Para este periodo fiscal se presentaron movimientos en las siguientes cuentas por pagar de este grupo: CUENTA 2365 28150501 28150503

DETALLE RETENCION EN LA FUENTE CUOTA DE FOMENTO ALIANZAS PRODUCTIVAS

SALDO 31/12/2.018 $ 1.058.276

SALDO 31/12/2.017 $ 1.446.257

VARIACION ABSOLUTA $ (387.981)

VARIACION RELATIVA -27%

$ 66.328 $0

$ 166.372 $ 2.509.000

$ (100.044) $ (2.509.000)

-60% -100%

1. Quedan por cancelar en el mes de enero del 2.019 Retenciones en la Fuente practicadas por compra de aguacate en diciembre del 2.018. 2. La empresa ha venido cancelando la CUOTA DE FOMENTO HORTIFRUTICOLA mes vencido, por transacción del portal empresarial de Davivienda a la Cuenta del Banco BBVA del Fondo respectivo. Es oportuno informar que ninguna exportadora está haciendo retención en la fuente a título de renta a la facturación de venta emitida por la Asociación.

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VR. COMPRA NACIONAL DEL MES $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

BASE HORTIFRUTICOLA 3,685,200 BASE HORTIFRUTICOLA 8,312,600 BASE HORTIFRUTICOLA 8,275,300 BASE HORTIFRUTICOLA 5,238,600 BASE HORTIFRUTICOLA 8,571,500 BASE HORTIFRUTICOLA 16,044,000 BASE HORTIFRUTICOLA 7,196,800 BASE HORTIFRUTICOLA 17,955,506 BASE HORTIFRUTICOLA 16,573,700 BASE HORTIFRUTICOLA 16,885,500 BASE HORTIFRUTICOLA 7,871,000 BASE HORTIFRUTICOLA 16,885,500

VR. A CONSIGNAR $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

ENERO 36,852.00 FEBRERO 83,126.00 MARZO 82,753.00 ABRIL 52,386.00 MAYO 85,715.00 JUNIO 160,440.00 JULIO 71,968.00 AGOSTO 179,555.06 SEPTIEMBRE 165,737.00 OCTUBRE 168,855.00 NOVIEMBRE 78,710.00 DICIEMBRE 168,855.00

KILOS COMPRADOS KILOS 1,630 KILOS 5,161 KILOS 5,690 KILOS 3,935 KILOS 3,813 KILOS 11,491 KILOS 4,716 KILOS 15,393 KILOS 13,367 KILOS 12,972 KILOS 62,345 KILOS 12,972

NOTA 11. PASIVO CORRIENTE Comprende aquellas obligaciones de la empresa con terceros, que deben cubrirse en un plazo no mayor a un año, rubro que tuvo una variación de $ 4.121.629 a $ 1.124.604 al 31 de diciembre del 2.018, lo que corresponde igualmente a una disminución de $(2.997.025) y (73%) en variación relativa de un año a otro. NOTA 12. PASIVO NO CORRIENTE Son aquellos compromisos de la empresa que se deben cumplir en un período mayor de un año. Se conocen como pasivos a largo plazo, están formados básicamente por los mismos grupos de los pasivos corrientes, salvo que su vencimiento es superior a un año. Para la ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA no hay movimientos en estos rubros para el periodo fiscal 2.018 NOTA 13. TOTAL PASIVO Es la suma de los saldos finales tanto del total del pasivo corriente como del total del pasivo no corriente que para este período 2.018 arrojan un resultado de $ 1.124.604, frente a un total del pasivo al 31 de diciembre del 2.017 de $ 4.121.629. Se presenta

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entonces, una disminución entre los periodos de $ (2.997.025) que corresponde al -73% en términos porcentuales relativos. NOTA A 31/12/2.018 TOTAL PASIVO

12

$

1,124,604

31/12/2.017 $

4,121,629

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA $ (2,997,025) -138%

NOTA 14. APORTES SOCIALES Está constituido por los aportes efectuados a la empresa por sus socios en el momento de la constitución e ingreso a la asociación. El saldo final que se presenta en el balance general al 31 de diciembre del 2.018 corresponde a $ 7.510.267, presentó una variación respecto del 2.017 de $5.370.267 ya que se siguió manejando de manera adecuada el dinero de inscripciones llevándolo a patrimonio. CUENTA 3115

DETALLE APORTES SOCIALES

SALDO 31/12/2.018 $ 7.510.267

SALDO 31/12/2.017 $ 2.140.000

VARIACION ABSOLUTA $ 5.370.267

VARIACION RELATIVA 250%

NOTA 15. FONDO DE INVERSION Se realiza el fondo de inversión cumpliendo con el artículo 74 de los Estatutos el cual dice textualmente “Destinado a inversiones que considere pertinente la Asamblea, en temas generales para los asociados y el fortalecimiento del desarrollo de la actividad económica. La Asociación destinará el 20% de los excedentes del ejercicio fiscal a este fondo” NOTA 16. DONACIONES La ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA recibió donaciones de la siguiente manera: Alianzas Productivas: $ 1.237.000 Horno Microondas: $ 165.000 Impresora Epson $ 468.000 40 Sillas Rimax $ 720.000 _____________ $ 2.590.000 NOTA 17. RESERVA LEGAL Se realiza la Reserva Legal cumpliendo con el artículo 75 de los Estatutos destinada a salvaguardar los aportes sociales, corresponde al 10% de los excedentes del periodo fiscal 2.018, esta reserva suma $ 2.514.959

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NOTA 18. EXCEDENTE/DEFICIT DEL EJERCICIO Comprende el valor de los excedentes o déficit obtenidos por el ente económico al cierre contable y fiscal de cada ejercicio. En este período después de realizar el cierre definitivo correspondiente a 31 de diciembre del 2.018 se tiene un excedente del ejercicio de $ 17.604.716, el saldo al 31 de diciembre del 2.017 se había situado en un excedente de $ 22.418.481 CUENTA 3605

DETALLE EXCEDENTE/DEFICIT DEL EJERCICIO

SALDO 31/12/2.018 $ 17.604.716

SALDO 31/12/2.017 $ 22.418.481

VARIACION ABSOLUTA $ (4.813.765)

VARIACION RELATIVA -21.47%

NOTA 19. EXCEDENTES/DEFICIT ACUMULADOS Corresponde al valor de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores. El saldo final presentado a 31 de diciembre del año 2.018 muestra excedentes acumulados de años anteriores de $ 24.771.481, luego de sumar el excedente del 2.017 y restar el déficit del 2.016 por (163.000) CUENTA 3705 3710

DETALLE EXCEDENTES ACUMULADOS DEFICIT ACUMULADOS

SALDO 31/12/2.018 $ 24.771.481

SALDO 31/12/2.017 $ 2.516.000

$0

$ (163.000)

VARIACION ABSOLUTA $ 22.255.481 $ (163.000)

VARIACION RELATIVA 885% -100%

NOTA 20. TOTAL PATRIMONIO Es la suma de los saldos finales de todas las cuentas que agrupa el patrimonio de la empresa comprendidas desde la nota número 14 hasta la nota número 19, el patrimonio representa el valor residual de los activos de la empresa después de deducir todos sus pasivos. Se obtiene como resultado $ 60.021.342 al 31 de diciembre del 2.018 respecto del año 2.017 que cerró en $ 26.911.481 esto representa una variación de $ 33.109.861 lo que equivale al 123.03% de un año a otro. NOTA 21. TOTAL PASIVO + PATRIMONIO Es la suma del total del pasivo más el total patrimonio, resultado que debe cumplir con la ecuación contable la cual representa la posición financiera de la empresa: PASIVO + PATRIMONIO=ACTIVO $ 1.124.604+ $ 60.021.342= $ 61.145.946

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NOTA 22. INGRESOS BRUTOS OPERACIONALES La ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA obtiene ingresos operacionales por concepto de compra y venta aguacates para comercialización nacional e internacional, cuotas de sostenimiento y contribuciones de los asociados para cubrir los gastos fijos y variables de la Asociación. INGRESOS VENTAS VENTA NACIONAL VENTA DE EXPORTACION CUOTAS DE SOSTENIMIENTO INSCRIPCIONES CONTRIBUCIONES PARA SOSTENIMIENTO INGRESOS BRUTOS OPERACIONALES

NOTA

22

A 31/12/ 2.018 $ $ $ $ $ $ $

A 31/12/2.017

641.564.326 128.225.000 513.339.326 6.160.000 18.574.554 666.298.880

$ $ $ $ $ $ $

298.863.776 125.690.212 173.173.564 6.528.000 2.372.000 16.344.704 324.108.480

$ $ $ $ $ $ $

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA 342.700.550 115% 2.534.788 2% 340.165.762 196% (368.000) -6% (2.372.000) -100% 2.229.850 14% 342.190.400 106%

NOTA 23. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Es el resultado de la resta entre los ingresos brutos operacionales y el costo de venta de los aguacates dado por el precio de compra a los productores. El costo de ventas del Estado de Resultados está dado por el sistema de inventario periódico con juego de inventarios de la siguiente forma: Inventario inicial + Compras - Descuentos en Compras - Devoluciones en Compras - Rebajas en Compras = Mercancía Disponible para la venta - Inventario Final (Conteo Físico al 31 de diciembre del 2.018) = Costo de Venta de la Mercancía Vendida COSTOS - COSTO DE VENTAS = UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

23

$ 611.787.523 $ 54.511.357

$ 353.160.530 $ 258.626.993 $ (29.052.050) $ 83.563.407

73% -288%

En el 2.018 se sacó el Costo de Ventas por sistema periódico como se indica anteriormente, arrojando una ganancia operacional de $54.511.357. NOTA 23. GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION Son aquellos en que incurre la empresa para el cumplimiento de su objeto social principal, al igual que están directamente relacionados con la actividad económica. Los gastos operacionales son disminuciones patrimoniales causadas en las actividades

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de administración que producen una reducción en el activo o un aumento en el pasivo o una combinación de ambos. Los rubros que poseen un aumento relevante entre el 2.018 y el 2.017 en este grupo son: 2.018 2.017 -OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN HONORARIOS TEMPORALES - PRACTICANTE CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES TEMPORALES - SECRETARIA ASISTENCIA TECNICA ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO ENERGIA ELECTRICA TELEFONO CORREOS, PORTES Y TELEGRAMAS TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS INTERNET CAMARA Y COMERCIO TRAMITES Y LICENCIAS MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ADECUACIONES E INSTALACIONES DEPRECIACION ACUMULADA AMORTIZACION ACUMULADA BONIFICACIONES - SECRETARIA GASTOS DE REPRESENTACION ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA UTILES PAPELERIA Y FOTOCOPIAS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES CASINO Y RESTAURANTE GASTOS DE ASAMBLEA GASTOS DE JUNTA DIRECTIVA GASTOS DE ALIANZA

24

$ 15.995.547 $ 4.150.000 $ 341.000 $ $ 4.785.856 $ $ 81.085 $ 90.340 $ 889.800 $ $ 270.000 $ 743.899 $ 575.847 $ $ 37.300 $ $ 488.435 $ 702.000 $ $ 1.024.205 $ 80.940 $ 364.250 $ 36.600 $ 60.490 $ 705.900 $ 503.100 $ 64.500

$ 10.634.991 $ 550.000 $ 131.000 $ 140.400 $ 5.434.323 $ 55.000 $ 18.350 $ 16.920 $ 386.114 $ 12.700 $ 98.100 $ 176.100 $ 143.598 $ 180.000 $ 40.000 $ 412.450 $ 267.176 $ $ 368.850 $ 949.400 $ 100.140 $ 640.650 $ $ 65.400 $ 371.820 $ 76.500 $ -

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

5.360.556 3.600.000 210.000 (140.400) (648.467) (55.000) 62.735 73.420 503.686 (12.700) 171.900 567.799 432.249 (180.000) (2.700) (412.450) 221.259 702.000 (368.850) 74.805 (19.200) (276.400) 36.600 (4.910) 334.080 426.600 64.500

50,40% 655% 160% -100% -12% -100% 342% 434% 130% -100% 175% 322% 301% -100% -7% -100% 83% 100% -100% 8% -19% -43% 100% -8% 90% 558% 100%

NOTA 25. GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS Son aquellos en que incurre la empresa para el cumplimiento de su objeto social principal, al igual que están directamente relacionados con la actividad económica. Los gastos operacionales son disminuciones patrimoniales causadas en las actividades de venta que producen una reducción en el activo o un aumento en el pasivo o una combinación de ambos. NOTA A 31/12/ 2.018 -OPERACIONALES DE VENTAS ARRENDAMIENTOS ASOHOFRUCOL TEMPORALES - DESCARGUE TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS REPARACIONES LOCATIVAS

25

$ $ $ $ $ $

4.866.925 3.190.000 472.245 908.680 296.000 -

A 31/12/2.017 $ $ $ $ $ $

4.997.535 2.220.000 1.731.735 625.800 420.000

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA $ (130.610) -3% $ 970.000 44% $ (1.259.490) -73% $ 282.880 45% $ 296.000 100% $ (420.000) -100%

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NOTA 26. EXCEDENTE / DEFICIT OPERACIONAL Es el resultado de la diferencia entre la utilidad bruta en ventas y la deducción de los gastos operacionales de administración y ventas, representados por aquellos que se ocasionan en el cumplimiento del objeto social de la empresa, relacionados con el funcionamiento de su estructura operativa en ventas y administrativa en sus órganos de control, asesoría, dirección y manejo. Luego de realizar la anterior operación se tiene una utilidad operativa positiva de $ 33.648.885 en el último año gravable y en el 2.017 es de $ (44.684.576). La variación absoluta es de $ 78.333.461 y representa porcentualmente el -175% entre los dos periodos. En resumen esta nota nos presenta el panorama de la ganancia operacional, donde los ingresos por la venta del aguacate, las cuotas de sostenimiento y las contribuciones de sostenimiento, están cubriendo los gastos operativos de la Asociación. INGRESOS INGRESOS BRUTOS OPERACIONALES COSTOS - COSTO DE VENTAS = UTILIDAD BRUTA EN VENTAS GASTOS -OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN -OPERACIONALES DE VENTAS = EXCEDENTE O DEFICIT OPERACIONAL

NOTA A 31/12/ 2.018

A 31/12/2.017

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA $ 342.190.400 106%

22

$ 666.298.880

$ 324.108.480

23

$ 611.787.523 $ 54.511.357

$ 353.160.530 $ 258.626.993 $ (29.052.050) $ 83.563.407

73% -288%

24 25 26

$ 15.995.547 $ 4.866.925 $ 33.648.885

$ 10.634.991 $ 5.360.556 $ 4.997.535 $ (130.610) $ (44.684.576) $ 78.333.461

50,40% -3% -175%

NOTA 27. INGRESOS NO OPERACIONALES Los ingresos no operacionales agrupan los movimientos de cuentas generados en actividades diferentes al objetivo propio de la organización. La ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA recibe ingresos no operacionales por los rendimientos financieros de la cuenta de ahorros de Davivienda y comisiones de los productores en comercialización del aguacate con contactos de la Asociación, entre los demás que van surgiendo. CUENTA 4210 422530 425050 426501

DETALLE FINANCIEROS COMISIONES REINTEGRO DE PAGOS GLOBAL GAAP INGRESOS DE EJRCICIOS ANTERIORES

SALDO 31/12/2.018 $ 24.849 $ 388.476 $0

SALDO 31/12/2.017 $ 1.683 $ 70.424.934 $ 720.000

VARIACION ABSOLUTA $ 23.166 $ (70.036.458) $ (720.000)

VARIACION RELATIVA 1.376% -99% -100%

$ 382.000

$0

$ 382.000

100%

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NOTA 28. GASTOS NO OPERACIONALES NOTA - GASTOS NO OPERACIONALES GASTOS FINANCIEROS IMPUESTOS ASUMIDOS INDEMNIZACIONES

28

A 31/12/ 2.018 $ $ $ $

9,294,616 3,946,820 696,796 4,651,000

VARIACION ABSOLUTA 1,996,560 $ 7,298,056 1,883,463 $ 2,063,357 113,097 $ 583,699 $ 4,651,000

A 31/12/2.017 $ $ $ $

VARIACION RELATIVA 366% 110% 516% 100%

Los gastos no operacionales son erogaciones o cargos realizados por la empresa que no se relacionan directamente con su objeto social o actividad económica. La Asociación presentó erogaciones no operacionales por gastos financieros por impuesto en transacciones bancarias. Se le otorgó una indemnización a la saliente Secretaria Alejandra Martínez en acuerdo con la administración. NOTA 29. EXCEDENTE ANTES DE RESERVAS Como su nombre lo indica es el valor antes de descontar las reservas estatutarias las cuales son de obligatorio cumplimiento. Estas reservas fueron modificadas durante el 2.018 año en el que se comenzó entonces su estricta aplicación. EXCEDENTE ANTES DE RESERVAS RESERVA LEGAL (10%) FONDO DE INVERSION (20%)

29

$ $ $

25,149,594 $ 2,514,959 $ 5,029,919 $

22,418,481 $ $ $

2,731,113 2,514,959 5,029,919

12% 100% 100%

NOTA 30. EXCEDENTE O DEFICT DEL EJERCICIO Comprende el valor de las utilidades o pérdidas de la empresa al cierre de cada ejercicio o periodo fiscal. Para hallar el valor de la utilidad o pérdida del ejercicio es necesario antes, descontar de la utilidad/pérdida operacional los gastos no operacionales, descontar las reservas y sumar los ingresos no operacionales, esta operación es igual al excedente o déficit del ejercicio.

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INGRESOS BRUTOS OPERACIONALES COSTOS - COSTO DE VENTAS = UTILIDAD BRUTA EN VENTAS GASTOS -OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN -OPERACIONALES DE VENTAS = EXCEDENTE O DEFICIT OPERACIONAL + INGRESOS NO OPERACIONALES - GASTOS NO OPERACIONALES - IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS EXCEDENTE ANTES DE RESERVAS RESERVA LEGAL (10%) FONDO DE INVERSION (20%) EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO

22

$

23

$ 611,787,523 $ $ 54,511,357 $

353,160,530 $ (29,052,050) $

258,626,993 83,563,407

73% -288%

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

10,634,991 4,997,535 (44,684,576) 71,146,617 1,996,560 2,047,000 22,418,481 -

5,360,556 (130,610) 78,333,461 (70,351,292) 7,298,056 (2,047,000) 2,731,113 2,514,959 5,029,919 17,604,716

50.40% -3% -175% -99% 366% -100% 12% 100% 100% 100%

29

30

A 31/12/2.017

VARIACION RELATIVA 106%

NOTA

24 25 26 27 28

A 31/12/ 2.018

VARIACION ABSOLUTA 324,108,480 $ 342,190,400

INGRESOS

666,298,880 $

15,995,547 4,866,925 33,648,885 795,325 9,294,616 25,149,594 2,514,959 5,029,919 17,604,716

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Las notas que preceden forman parte integral de los Estados Financieros al 31 de diciembre del año 2.018

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