Estados Financieros Comparativos 2

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ASOCIACION DE PORCICULTORES DE APIA NIT. 900.481.682-0 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2.018 BAJO NORMAS LOCALES NOTA 1. ENTE ECONOMICO Y NATURALEZA JURIDICA La ASOCIACION DE PORCICULTORES DE APIA NIT. 900.481.682-0 con domicilio principal en el Municipio de Apía; Risaralda, en la Carrera 8 6-23, inscrita en la Cámara de Comercio de Pereira matrícula S0504542 del 3 de noviembre del 2.011, es una Sociedad Sin Animo de Lucro, perteneciente al Régimen Tributario Especial, cuyas obligaciones son impuesto de renta y complementario régimen especial, retención en la fuente a título de renta, ventas régimen común, informante de exógena y obligada a llevar contabilidad. Su actividad económica principal es la 9499 (actividades de otras asociaciones n.p.c.), dicha clasificación según resolución de la Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales, DIAN, número 139 del 21 de noviembre del 2.012. El objeto social principal de la ASOCIACION DE PORCICULTORES DE APIA, es expresar y defender de manera íntegra los intereses y derechos de los porcicultores del municipio de Apía y la actividad económica principal, es la comercialización de concentrado para cerdos, vacunas y pajillas para inseminación artificial. Fecha de corte Estados Financieros: diciembre 31 del 2.018 NOTA 2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES La Contabilidad y los Estados Financieros de la ASOCIACION DE PORCICULTORES DE APIA se ciñen a las normas reglamentarias y prácticas de contabilidad generalmente aceptadas. De conformidad con el artículo 6 de la ley 43 de 1990, la contabilidad generalmente aceptada en Colombia, reúne los conceptos básicos y las reglas que deben ser observadas al registrar la información contable de las personas jurídicas. Los registros contables y la preparación de los Estados Financieros de la empresa, son prescritos por disposiciones legales en el Decreto Reglamentario 2649 (P.C.G.A) y 2650 (P.U.C) de 1993. En sujeción a las disposiciones estatutarias el periodo contable está comprendido entre el primero de enero y el treinta y uno de diciembre, al final del cual se preparan los estados financieros básicos.

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El sistema contable de la empresa permite identificar, medir, clasificar, interpretar, analizar, evaluar e informar las operaciones de la entidad en forma clara, completa y fidedigna, se contabiliza toda la información por el sistema de causación, es decir; que los hechos económicos deben ser reconocidos en el periodo en el cual se realicen y no solamente cuando sea pagado el efectivo o su equivalente. Los libros de obligatorio cumplimiento son registrados en la Cámara de Comercio de Pereira. El sistema de inventario adoptado es el sistema permanente o también llamado inventarios continuos, no es necesario esperar la terminación del periodo para determinar el saldo de la cuenta mercancías, la cual se debita por las compras y se acredita por el costo de las ventas. De esta manera se conoce el costo de cada artículo en existencia y el costo de cada artículo vendido; es decir, el sistema permanente permite mantener actualizado el saldo y constituye un mecanismo eficiente de control sobre las existencias reales. La propiedad, planta y equipo se registra por su costo de adquisición, su depreciación se realiza con base en el método de la línea recta, con base en la vida útil de los mismos a las siguientes tasas anuales: Construcciones y edificaciones 20 Años Muebles y equipo de oficina 10 Años Flota y equipo de transporte 5 Años Equipo de computación y comunicación 5 Años Plantas y Redes de distribución 10 Años Conforme a lo dispuesto en el Decreto 2649 de 1.993 LA ASOCIACION DE PORCICULTORES DE APIA reconoce valorizaciones o provisiones que resulten de comparar los avalúos técnicos con su valor neto en libros. Además, es contribuyente del impuesto de renta, por tanto, está obligado a presentar anualmente la declaración de ingresos y patrimonio, obligación que hasta la fecha se ha venido cumpliendo. La empresa cumple con sus obligaciones como Agente Retenedor del Impuesto de Renta de conformidad con las bases y tasas establecidas por la DIAN, y, con los plazos de declaración de los mismos, así como la emisión de certificados respectivos. Conforme a las leyes establecidas de realización, asociación y asignación, los ingresos, costos y gastos se reconocen mediante el sistema de causación y se registran en las cuentas de resultados. De acuerdo con las disposiciones legales, la unidad monetaria utilizada por la empresa para el Balance General y el Estado de Resultados es el peso ($) colombiano. NOTA 3. DISPONIBLE

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Agrupa las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata y disponible para el desarrollo del objeto social. Caja, Bancos, Remesas en Tránsito, Cuentas de Ahorro y Fondos. Al 31 de diciembre del 2.017 se presentó un saldo inicial en la Caja del Fondo Rotatorio para el año siguiente de $2.329.360, este grupo tuvo movimiento de disminución durante el 2.018 quedando $ 0 en esta caja, donde se recolecta el dinero producto de la venta del concentrado, las pajillas y las vacunas, lo que representa una variación relativa de -100% con relación al saldo inicial. Hay una disminución en la caja de la administración para el 2.018 donde se guardan los dineros producto de inscripciones y cuotas de sostenimiento $0 y en caja menor del tesorero de $0. Este panorama se debe a la determinación de mantener los dineros consignados y con la consecución del portal empresarial los pagos a proveedores se realizan por este medio. Los bancos aumentaron por lo antes mencionado en un 9.174%, el saldo a 31 de diciembre del 2.017 es de $68.605 y para el año gravable 2.018 es de $6.362.423 ACTIVO

NOTA A 31/12/2.018

DISPONIBLE

3

$

CAJA FONDO ROTATORIO CAJA ADMINISTRACION

3 3

$ $

CAJA MENOR

3

$

BANCOS

3

$

6,362,423

31/12/2.017

VARIACION ABSOLUTA $ 3,442,497

$

2,919,925

-

$ $

2,329,360 481,800

$ $

-

$

40,160

$

$

68,605

$

6,362,423

(2,329,360) (481,800) (40,160) 6,293,817

VARIACION RELATIVA 117.90% -100.00% -100.00% -100.00% 9173.99%

NOTA 4. DEUDORES Comprende las cuentas por cobrar a socios y/o terceros, ingresos por cobrar, anticipos de impuestos y avances, es decir, todos los derechos a reclamar efectivo a favor de la Asociación, originados en el desarrollo de su objeto social.

DISPONIBLE

3

$

6,362,423

$

2,919,925

VARIACION ABSOLUTA $ 3,442,497

CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS

4

$

13,679,321

$

17,563,466

$

ACTIVO

NOTA A 31/12/2.018

31/12/2.017

(3,884,145)

VARIACION RELATIVA 117.90% -22.11%

Este rubro solo está comprendido por cuentas por cobrar a socios de deudas de concentrado, vacunas y pajillas. Es de resaltar que la cartera logró disminuirse en el 2.018 haciendo provisión de cartera no recuperable. Tema que fue debatido y discutido en la Asamblea General Ordinaria del 2.018 y finalmente se tomó luego decisión en Junta Directiva de dar de baja carteras morosas a más de 360 días, incluyendo la del Señor Carlos Alberto Vargas exrepresentante legal a quien se le enviaron por escrito acuerdos de pago sin tener recuperación alguna de lo adeudado $11.286.166

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NOTA 5. MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - INVENTARIO Es el conjunto de bienes propiedad de una empresa que han sido adquiridos con el ánimo de volverlos a vender en el mismo estado en que fueron comprados, o para ser transformados en otro tipo de bienes y vendidos como tales. Corresponde al saldo de inventario a 31 de diciembre del 2.018 de las mercancías disponibles para la venta representada en concentrado y vacunas por $2.664.530, y para el 2.017 $4.992.327 los cuales no fueron discriminados en la presentación del Balance General recibido. ACTIVO

NOTA A 31/12/2.018

31/12/2.017

INVENTARIOS VACUNA MICOPLASMA VACUNA ESCHERICHA COLI VACUNA TRIPLE LINEA NARANJA

5 5 5 5 5

$ $ $ $ $

2,664,530 62,430 21,100 2,360,000

$ $ $ $ $

4,992,327 321,200 162,300 3,767,600

$ $ $ $ $

LINEA SUPER

5

$

221,000

$

741,227

$

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA (2,327,797) -46.63% (258,770) -80.56% 21,100 100.00% (162,300) -100.00% (1,407,600) -37.36% (520,227)

-70.18%

NOTA 6. ACTIVO CORRIENTE Comprende el disponible y las partidas que se pueden realizar, vender o consumir en un período no mayor a un año, el saldo al 31 de diciembre del 2.017 fue de $ 25.475.718 y al terminar el periodo fiscal 2.018 es de $ 22.706.274, presentó una disminución de $ -2.769.444 que corresponde a -10.87% entre los periodos, el activo corriente lo comprenden las notas 3 , 4 y 5 ACTIVO TOTAL ACTIVO CORRIENTE

NOTA A 31/12/2.018 6

$ 22,706,274

31/12/2.017 $

25,475,718

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA $ (2,769,444) -10.87%

NOTA 7. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO ACTIVO

NOTA A 31/12/2.018

VARIACION ABSOLUTA

31/12/2.017

VARIACION RELATIVA

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

7

MAQUINARIA Y EQUIPOS

7

$

1,262,069

$

1,262,069

$

-

0%

EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE LABORATORIO

7 7

$ $

3,492,960 3,673,241

$ $

3,492,960 3,673,241

$ $

-

0% 0%

ENVASES Y EMPAQUES

7

$

357,900

$

357,900

$

-

0%

CERDO REPRODUCTOR

7

$

4,494,010

$

4,494,010

$

-

0%

DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA

7 7

$ $

(1,262,069) $ (2,685,080) $

(1,262,069) $ (2,335,784) $

DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION

7

$

(1,563,821) $

(1,563,821) $

DEPRECIACION EQUIPOS DE LABORATORIO DEPRECIACION ENVASES Y EMPAQUES

7 7

$ $

(1,566,921) $ (38,773) $

(1,203,597) $ (2,983) $

(363,324) (35,790)

30% 1200%

AMORTIZACION CERDO REPRODUCTOR

7

$

(1,622,837) $

(124,834) $

(1,498,003)

1200%

(349,296) -

0% 15% 0%

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Son conocidos como activos fijos, comprenden los terrenos, construcciones, maquinaria y equipo, muebles y enseres, equipos de transporte, entre otros. Luego de deducida la depreciación que es una distribución del costo de adquisición de las propiedades, planta y equipo entre los años de vida útil como reconocimiento del desgaste en la contribución de los activos a la generación de ingresos de la ASOCIACION DE PORCICULTORES DE APIA, se tiene un saldo al 31 de diciembre del 2.018 de activos de fijos de $ 4.540.679 respecto de un saldo al 31 de diciembre del 2.017 de $6.787.092. Existe una variación absoluta de disminución en $-2.246.413 que equivale al decrecimiento de un -33% del rubro. NOTA 8. ACTIVO NO CORRIENTE – ACTIVOS FIJOS Son los recursos convertibles en efectivo en un plazo mayor a un año y aquellos activos de naturaleza permanente utilizados en la empresa no destinados a la venta. En el 2.018 se adquirió la página web. ACTIVO

NOTA A 31/12/2.018

31/12/2.017

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

8

$

4,540,679

$

PAGINA WEB

8

$

155,665

$

6,787,092 -

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA $ (2,246,413) -33% $

155,665

100%

NOTA 9. TOTAL ACTIVO Es la suma de los saldos finales tanto del total del activo corriente como del total del activo no corriente que para este período 2.018 arrojan un resultado de $ 27.402.618, frente a un total del activo al 31 de diciembre del 2.017 de $ 32.262.810 Se presenta entonces, una disminución entre los periodos de $-4.860.192 que corresponde al -15% en términos porcentuales relativos. ACTIVO TOTAL ACTIVO

NOTA A 31/12/2.018 9

$ 27,402,618

31/12/2.017 $

32,262,810

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA $ (4,860,192) -15%

NOTA 10. CUENTAS POR PAGAR NOTA A 31/12/2.018

VARIACION ABSOLUTA

31/12/2.017

VARIACION RELATIVA

PASIVO CUENTAS POR PAGAR ACREEDORES VARIOS

10 10

$

RETENCION EN LA FUENTE

10

$

IVA POR PAGAR

10

$

6,000,000 1,025,891

$

-

$

6,000,000

100%

$

120,000

$

(120,000)

-100%

$

351,646

$

674,245

192%

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Las cuentas por pagar comprenden las obligaciones a cargo de la ASOCIACION DE PORCICULTORES DE APIA, en el desarrollo normal de sus actividades económicas al 31 de diciembre del 2.018, deudas tanto con proveedores, sector financiero, acreedores varios, socios y demás terceros como con el Estado, las cuales son el corto plazo tales como impuesto de renta, Retención en la Fuente, IVA, entre otros. Para este periodo fiscal se presentaron movimientos en las siguientes cuentas por pagar de este grupo: 1. Préstamo para apalancamiento financiero con el Señor Carlos Antonio Rendón (Socio) 2. IVA del último cuatrimestre del 2.018 para pagar en enero del 2.019 NOTA 11. PASIVO CORRIENTE Comprende aquellas obligaciones de la empresa con terceros, que deben cubrirse en un plazo no mayor a un año, rubro que tuvo una variación de $ 471.646 a $ 7.025.891 al 31 de diciembre del 2.018, lo que corresponde igualmente a un aumento de $6.554.245 y 1.390% en variación relativa de un año a otro. NOTA A 31/12/2.018 TOTAL PASIVO CORRIENTE

11

$

7,025,891

31/12/2.017 $

471,646

VARIACION ABSOLUTA $ 6,554,245

VARIACION RELATIVA 1390%

NOTA 12. PASIVO NO CORRIENTE Son aquellos compromisos de la empresa que se deben cumplir en un período mayor de un año. Se conocen como pasivos a largo plazo, están formados básicamente por los mismos grupos de los pasivos corrientes, salvo que su vencimiento es superior a un año. Para la ASOCIACION DE PORCICULTORES DE APIA, no hubo movimientos en este grupo durante el año fiscal 2.018 NOTA 13. TOTAL PASIVO Es la suma de los saldos finales tanto del total del pasivo corriente como del total del pasivo no corriente que para este período 2.018 arrojan un resultado de $ 7.025.891, frente a un total del pasivo al 31 de diciembre del 2.017 de $ 471.646. Se presenta entonces, un aumento entre los periodos de $ 6.554.245 que corresponde al 1.390% en términos porcentuales relativos. NOTA A 31/12/2.018 TOTAL PASIVO

NOTA 14. APORTES SOCIALES

13

$ 7,025,891

31/12/2.017 $

471,646

VARIACION ABSOLUTA $ 6,554,245

VARIACION RELATIVA 1390%

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Está constituido por los aportes efectuados a la empresa por sus socios en el momento de la constitución e ingreso a la asociación. El saldo final que se presenta en el balance general al 31 de diciembre del 2.018 corresponde al saldo final que se presentó en el 2.016, evidenciándose que durante el periodo fiscal no se llevaron las inscripciones al patrimonio, tomándolas por decisiones administrativas como ingresos que además se requerían ser gastados de inmediato en el sostenimiento de la Asociación. Por tanto, sigue la cuenta con $ 12.073.817 y una variación absoluta y relativa de cero (0). NOTA A 31/12/2.018 FONDO SOCIAL

14

$

12,073,817

VARIACION ABSOLUTA

31/12/2.017 $

12,073,817

$

-

VARIACION RELATIVA 0.00%

NOTA 15. DONACIONES

DONACIONES EN DINERO

15

$

13,940,251

$

13,940,251

$

-

VARIACION RELATIVA 0.00%

DONACIONES EN BIENES MUEBLES

15

$

16,913,127

$

16,913,127

$

-

0.00%

DONACIONES EN INTANGIBLES

15

$

340,000

$

340,000

$

-

0.00%

NOTA A 31/12/2.018

VARIACION ABSOLUTA

31/12/2.017

El aumento que se presenta en donaciones es consecuente de la cancelación del pasivo de programas de extensión agropecuaria y otros pasivos que no se tenía el soporte contable respectivo, como no se hace la exigencia de la cancelación de la deuda se lleva a patrimonio a favor de la organización. No hay variaciones en este grupo durante el año fiscal 2.018 NOTA 16. EXCEDENTE/DEFICIT DEL EJERCICIO Comprende el valor de los excedentes o déficit obtenidos por el ente económico al cierre contable y fiscal de cada ejercicio. En este período 2.018 después de realizar el cierre definitivo correspondiente a 31 de diciembre del 2.018 se tiene un déficit del ejercicio de $ -11.414.437 producto del castigo de cartera, el saldo al 31 de diciembre del 2.017 se había situado en un déficit de $ -9.669.506. NOTA A 31/12/2.018 EXCEDENTE/DEFICIT DEL EJERCICIO

16

$ (11,414,437) $

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA (9,669,506) $ (1,744,931) 18.05%

31/12/2.017

NOTA 17. EXCEDENTES /DEFICIT ACUMULADOS Corresponde al valor sumado de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores positivos. El saldo final presentado a 31 de diciembre del año 2.017 muestra déficit

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acumulados de años anteriores de $ -1.806.525 y el saldo final a 31 de diciembre del 2.018 aumenta a $ -11.476.031 NOTA A 31/12/2.018 EXCEDENTE/DEFICIT ACUMULADOS

17

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA (1,806,525) $ (9,669,506) 535.25%

31/12/2.017

$ (11,476,031) $

NOTA 18. TOTAL PATRIMONIO Es la suma de los saldos finales de todas las cuentas que agrupa el patrimonio de la empresa, comprendido desde la nota número 14 hasta la nota número 17, el patrimonio representa el valor residual de los activos de la empresa después de deducir todos sus pasivos. Se obtiene como resultado $ 20.376.727 al 31 de diciembre del 2.018 respecto del año 2.017 que cerró en $ 31.791.164, esto representa una variación de $ -11.414.437 lo que equivale al -35.90% de un año a otro. NOTA A 31/12/2.018 TOTAL PATRIMONIO

18

31/12/2.017

$ 20,376,727

$ 31,791,164

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA $ (11,414,437) -35.90%

NOTA 19. TOTAL PASIVO + PATRIMONIO Es la suma del total del pasivo más el total patrimonio, resultado que debe cumplir con la ecuación contable la cual representa la posición financiera de la empresa: PASIVO + PATRIMONIO=ACTIVO $ 7.025.891+ $ 20.376.727= $ 27.402.618 NOTA 20. INGRESOS BRUTOS OPERACIONALES La ASOCIACION DE PORCICULTORES DE APIA obtiene ingresos operacionales por concepto de venta de concentrado, venta de pajillas, venta de vacunas, inscripciones y cuotas de sostenimiento de los asociados. INGRESOS

NOTA

A 31/12/ 2.018

VARIACION ABSOLUTA

A 31/12/2.017

VARIACION RELATIVA

VENTA DE VACUNAS

20

$

2,326,900 $

1,761,100 $

565,800

32.13%

VENTA LINEA SUPER

20

$

83,831,160 $

27,046,733 $

56,784,427

209.95%

VENTA LINEA NARANJA

20

$

225,359,694 $

80,639,483 $

144,720,211

179.47%

VENTA LINEA BAJA

20

$

1,416,250 $

-

$

1,416,250

100.00%

PAJILLAS

20

$

3,911,786 $

1,563,025 $

2,348,761

100.00%

CUOTA DE SOSTENIMIENTO E INSCRIPCION

20

$

1,297,100 $

1,448,600 $

CONCENTRADO PARA POLLOS

20

$

1,745,805 $

-

INGRESOS BRUTOS OPERACIONALES

20

$

319,888,695 $

(151,500)

-10.46%

$

1,745,805

100.00%

112,458,941 $

204,267,699

181.64%

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NOTA 21. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Es el resultado de la resta entre los ingresos brutos operacionales y el costo de venta de los concentrados, las vacunas y las pajillas, dado por el precio de compra y los costos de preparación de las pajillas incluyendo el cuidado del cerdo reproductor. El costo de ventas del Estado de Resultados está dado por el sistema de inventario periódico con juego de inventarios de la siguiente forma: Inventario inicial + Compras - Descuentos en Compras - Devoluciones en Compras - Rebajas en Compras = Mercancía Disponible para la venta - Inventario Final (Conteo Físico al 31 de diciembre del 2.018) = Costo de Venta de la Mercancía Vendida NOTA

A 31/12/ 2.018

A 31/12/2.017

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

COSTOS - COSTO DE VENTAS

21

$

289,208,689 $

100,360,554 $

188,848,135

188.17%

CONCENTRADO CERDO REPRODUCTOR

21

$

1,521,070 $

1,063,440 $

457,630

43.03%

CUIDADO CERDO REPRODUCTOR

21

$

1,237,000 $

968,000 $

269,000

VACUNAS CERDO REPRODUCTOR

21

$

-

MEDICINAS Y ATENCION VETERINARIA CERDO R

21

INSUMOS LABORATORIO

21

COSTO DEL CONCENTRADO COSTO DE LAS VACUNAS = UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

$

4,000 $

$

38,300 $

$

1,242,661 $

21

$

21

$

21

$

27.79%

(4,000)

-100.00%

116,000 $

(77,700)

-66.98%

820,873 $

421,788

51.38%

283,774,254 $

96,601,227 $

187,173,027

193.76%

1,395,404 $

787,014 $

608,390

77.30%

30,680,006 $

12,098,387 $

18,581,619

153.59%

NOTA 22. GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION Son aquellos en que incurre la empresa para el cumplimiento de su objeto social principal, al igual que están directamente relacionados con la actividad económica. Los gastos operacionales son disminuciones patrimoniales causadas en las actividades de administración que producen una reducción en el activo o un aumento en el pasivo o una combinación de ambos. Los rubros que poseen un aumento relevante entre el 2.018 y el 2.017 en este grupo son:

ASOCIACION DE PORCICULTORES DE APIA NIT. 900.481.682-0 ****************************************************************************************************

NOTA

A 31/12/ 2.018

VARIACION ABSOLUTA

A 31/12/2.017

VARIACION RELATIVA

GASTOS -OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN

22

$

15,670,853 $

11,351,369 $

4,319,484

38.05%

CONTADOR PUBLICO

22

$

2,650,000 $

600,000 $

2,050,000

341.67%

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES

22

$

-

$

133,000 $

(133,000)

-100.00%

ASEO Y VIGILANCIA

22

$

-

$

111,000 $

(111,000)

-100.00%

TEMPORALES

22

$

8,474,000 $

1,899,000 $

ASISTENCIA TECNICA ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO ENERGIA ELECTRICA TELEFONO

22 22 22 22

$ $ $ $

CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS

22

$

-

$

TRANSPORTES FLETES Y ACARREOS

22

$

266,800 $

TRAMITES Y LICENCIAS CAMARA DE COMERCIO MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

22 22 22

$ $ $

60,000 $ $ 69,800 $

ADECUACIONES E INSTALACIONES GASTOS DE VIAJE

22 22

$ $

DEPRECIACIONES

22

AMORTIZACIONES

22

GASTOS DE REPRESENTACION ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA

6,575,000

346.23%

(2,075,000) 78,550 140,850 (450,000)

-98.57% 307.44% 97.79% -100.00%

72,800 $

(72,800)

-100.00%

1,455,000 $

(1,188,200)

-81.66%

$ 763,200 $ 140,000 $

60,000 (763,200) (70,200)

100.00% -100.00% -50.14%

$ $

143,600 $ 45,000 $

(143,600) (45,000)

-100.00% -100.00%

$

712,620 $

109,385 $

603,235

551.48%

$

1,498,003 $

124,834 $

1,373,169

1100.00%

22

$

202,500 $

463,000 $

(260,500)

22

$

207,050 $

289,920 $

(82,870)

-28.58%

UTILES PAPELERIA Y FOTOCOPIAS CASINO Y RESTAURANTE

22 22

$ $

411,800 $ $

143,750 $ 365,000 $

268,050 (365,000)

186.47% -100.00%

GASTOS DE ASAMBLEA

22

$

675,900 $

150,000 $

525,900

350.60%

GASTOS DE JUNTA DIRECTIVA

22

$

23,400 $

-

23,400

PROVISION DEUDORES

22

$

30,000 104,100 284,880 -

-

-

$ $ $ $

$

2,105,000 25,550 144,030 450,000

$ $ $ $

$

1,618,300 $

(1,618,300)

-56.26%

100.00% -100.00%

NOTA 23. GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS Son aquellos en que incurre la empresa para el cumplimiento de su objeto social principal, al igual que están directamente relacionados con la actividad económica. Los gastos operacionales son disminuciones patrimoniales causadas en las actividades de venta que producen una reducción en el activo o un aumento en el pasivo o una combinación de ambos. Los rubros que poseen un aumento relevante entre el 2.018 y el 2.017 en este grupo son: NOTA -OPERACIONALES DE VENTAS ARRENDAMIENTOS TEMPORALES TRANSPORTES FLETES Y ACARREOS PROPAGANDA Y PUBLICIDAD DEPRECIACIONES PROVISION DEUDORES

23 23 23 23 23 23 23

A 31/12/ 2.018 $ $ $ $ $ $ $

28,896,007 4,800,000 1,108,357 8,825,600 35,790 14,126,260

VARIACION ABSOLUTA

A 31/12/2.017 $ $ $ $ $ $ $

12,870,238 4,313,000 141,400 3,919,241 90,000 2,983 4,403,614

$ $ $ $ $ $ $

16,025,769 487,000 966,957 4,906,359 (90,000) 32,807 9,722,646

VARIACION RELATIVA 124.52% 11.29% 100.00% 100.00% -100.00% 100.00% 100.00%

ASOCIACION DE PORCICULTORES DE APIA NIT. 900.481.682-0 ****************************************************************************************************

La principal relevancia de los gastos operacionales de administración y los gastos operacionales de ventas, está en la provisión de deudores, ya que se dio de baja por decisión de la Junta Directiva a la cartera morosa a más de 360 días. NOTA 24. EXCEDENTE/ DEFICIT OPERACIONAL Es el resultado de la diferencia entre la utilidad bruta en ventas y la deducción de los gastos operacionales de administración y ventas, representados por aquellos que se ocasionan en el cumplimiento del objeto social de la empresa, relacionados con el funcionamiento de su estructura operativa en ventas y administrativa en sus órganos de control, asesoría, dirección y manejo. Luego de realizar la anterior operación se tiene una utilidad operacional negativa de $ (13.886.854) en el último año gravable y en el 2.017 es de $ -12.123.220 La variación absoluta es de $ (1.763.634) y representa porcentualmente el -14.55% entre los dos periodos. NOTA = UTILIDAD O PERDIDA OPERACIONAL

24

A 31/12/ 2.018 $

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA (12,123,220) $ (1,763,634) 14.55%

A 31/12/2.017

(13,886,854) $

En resumen esta nota nos presenta el panorama de la pérdida operacional, donde los ingresos por la venta operacional, las cuotas de sostenimiento y las inscripciones no están cubriendo los gastos operativos de la Asociación. NOTA 25. INGRESOS NO OPERACIONALES Los ingresos no operacionales agrupan los movimientos de cuentas generados en actividades diferentes al objetivo propio de la organización. La ASOCIACION DE PORCICULTORES DE APIA recibe ingresos no operacionales por los rendimientos financieros de las cuentas bancarias, descuentos de ITALCOL y comisión por comercialización de cerdos en pie principalmente. Los demás movimientos se presentaron por el saneamiento contable del 2.017, en el cual se encontraban saldos a favor por facturas de venta y prestamos no soportados. NOTA + INGRESOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS INGRESOS PARA TERCEROS DEUDAS MALAS DESCUENTOS DE ITALCOL REINTEGRO DE OTROS COSTOS INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES AUXILIOS EXCEDENTES

25 25 25 25 25 25 25 25 25

A 31/12/ 2.018 $ $ $ $ $ $ $ $ $

Ingresos No Operacionales 2.017 $ 3.792.271

3,036,190 11,800 2,253,750 770,640 -

A 31/12/2.017 $ $ $ $ $ $ $ $ $

3,792,271 530 764,758 40,900 1,899,450 111,118 259,990 700,125 15,400

$ $ $ $ $ $ $ $ $

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA (756,081) -19.94% 11,270 2126.33% (764,758) -100.00% (40,900) -100.00% 354,300 18.65% 659,522 593.53% (259,990) -100.00% (700,125) -100.00% (15,400) -100.00%

ASOCIACION DE PORCICULTORES DE APIA NIT. 900.481.682-0 ****************************************************************************************************

Ingresos No Operacionales 2.018 $ 3.036.190 NOTA 26. GASTOS NO OPERACIONALES NOTA - GASTOS NO OPERACIONALES GASTOS FINANCIEROS ACTIVIDADES CULTURALES Y CIVICAS DONACIONES IMPUESTOS ASUMIDOS

26 26 26 26 26

A 31/12/ 2.018 $ $ $ $ $

563,772 264,552 290,100 9,120

A 31/12/2.017 $ $ $ $ $

1,338,557 29,635 206,250 1,000,000 102,672

$ $ $ $ $

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA (774,785) -57.88% 234,917 792.70% 83,850 100.00% (1,000,000) -100.00% (93,552) -91.12%

Los gastos no operacionales son erogaciones o cargos realizados por la empresa que no se relacionan directamente con su objeto social o actividad económica. La Asociación presentó erogaciones no operacionales por gastos financieros, por impuesto en transacciones bancarias y cena navideña. Gastos No Operacionales 2.017 - $ 1.338.557 Gastos No Operacionales 2.018 - $ 563.772 NOTA 27. EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO Comprende el valor de los excedentes o déficit de la empresa al cierre de cada ejercicio o periodo fiscal. Para hallar el valor del ejercicio es necesario antes, descontar de la utilidad/pérdida operacional los gastos no operacionales y sumar los ingresos no operacionales, esta operación es igual al excedente o déficit del ejercicio, resultado que irá luego a aumentar o disminuir el patrimonio de los socios NOTA EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO

27

A 31/12/ 2.018 $

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA (9,669,506) $ (1,744,931) 18.05%

A 31/12/2.017

(11,414,437) $

Las notas que preceden forman parte integral de los Estados Financieros al 31 de diciembre del año 2.018