Ejercico Examen Parcial Cpa2

No.

Fecha 1

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"La Muela Sana" Propietario Dr. Miguel Dent Diario Correspondiente a Enero 2018 (Cifras en Quetzales) Descripción

Codigo 1/1/2018 100 Banco 300 Capital Abre con inversion en banco 1/3/2018 112 Mobiliario 201 documentos por pagar compra de Mobiliario 1/3/2018 113 Equipo de computo 201 documentos por pagar Se compra computadora 1/3/2018 114 Equipo de Oficina 201 documentos por pagar Se compra escritorio y silla 1/3/2018 115 Equipo Indutrial 201 documentos por pagar Se compra equipo dental 1/8/2018 103 Inventario 100 Banco 200 Cuentas por pagar Compra de suministros p/stock 1/10/2018 104 Pagos Anticipados 100 Banco publicidad enero/febrero 1/18/2018 104 Pagos Anticipados 100 Banco Pago de alquiler enero/febrero 1/25/2018 519 Gastos por seguros 100 Banco Pago de seguro 2018 1/28/2018 300A Retiros 100 Banco Retiro personal 1/29/2018 511 Gastos por sueldos 100 Banco Pago de sueldo a secretaria 1/30/2018 100 Banco 101 cuentas por Cobrar 400 Ingresos por servicios Se factura a clientes

Debe Q20,000.00 Q20,000.00 Q4,480.00 Q4,480.00 Q8,960.00 Q8,960.00 Q5,600.00 Q5,600.00 Q22,400.00 Q22,400.00 Q5,600.00

Q5,600.00 Q1,120.00 Q1,120.00 Q7,840.00 Q7,840.00 Q3,360.00 Q3,360.00 Q3,000.00 Q3,000.00 Q638.71 Q638.71 Q14,896.00 Q6,384.00 Q21,280.00

13

1/31/2018

14

1/31/2018

15

1/31/2018

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1/31/2018

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1/31/2018

18

1/31/2018

Nota

512 Gastos por alquileres Q3,920.00 518 Gastos por publicidad Q560.00 104 Pagos anticipados Se vencen pagos anticipados Q4,480.00 516 Gastos por depreciaciones Q75.00 112A Depreciacion acumulada Mob. Depreciacion de enero Q75.00 516 Gastos por depreciaciones Q249.00 113A Depreciacion Acumulada computo Depreciacion de enero Q249.00 516 Gastos por depreciaciones Q93.00 114A Depreciacion Acumulada oficina Depreciacion de enero Q93.00 516 Gastos por depreciaciones Q373.00 115A Depreciacion acumulada equipo industrial Depreciacion de enero Q373.00 514 Gastos por prestaciones Q660.00 206 Prestaciones por pagar Registro de prestaciones por pagar Q660.00 Las partidad de depreciaciones se utilizaran con numeros enteros para evitar los centavos

"La Muela Sana" Propietario Dr. Miguel Dent Estado de Resultados Correspondiente a Enero 2018 (Cifras en Quetzales) Quetzales 400 Ingresos por servicios

Q21,280.00

(-) Gastos de Operación 511 Gastos por Sueldos 512 Gastos por Alquileres 514 Gastos por prestaciones 516 Gastos por Depreciacion y amortizacion 518 Gastos por Publicidad 519 Gastos por Seguros Total gastos de operación Utilidad en Operación Evaluacion

Q638.71 Q3,920.00 Q660.00 Q790.00 Q560.00 Q3,360.00 Q9,928.71 Q11,351.29

Referencia Rentabilidad

20% 53.34%

Pr Diario Haber Q20,000.00 Q20,000.00 Q4,480.00 Q4,480.00 Q8,960.00 Q8,960.00 Q5,600.00 Q5,600.00 Q22,400.00 Q22,400.00

100 Banco Debe Haber 1 Q20,000.00 Q2,800.00 6 12 Q14,896.00 Q1,120.00 7 Q7,840.00 8 Q3,360.00 9 Q3,000.00 10 Q638.71 11 Q34,896.00 Q18,758.71 Q16,137.29

114 Equipo Oficina Debe Haber 4 Q5,600.00 Q5,600.00

300 Capital Debe

115 Equipo Industrial Debe 5

Q22,400.00 Q22,400.00

Q2,800.00 Q2,800.00 Q5,600.00 Q1,120.00 Q1,120.00 Q7,840.00 Q7,840.00

Debe

200 Cuentas X Pagar Haber Q2,800.00 6 Q2,800.00

104 Pagos Anticipados Debe 7 8

Q1,120.00 Q7,840.00 Q8,960.00 Q4,480.00

Q3,360.00 Q3,360.00 Q3,000.00 Q3,000.00 Q638.71 Q638.71

Q21,280.00 Q21,280.00

511 Gastos por Sueldos Debe Haber 11 Q638.71 Q638.71

400 Ingresos por Servicios Debe

Q4,480.00 Q4,480.00 Q75.00 Q75.00

516 Gastos por Depreciacion Debe Haber 14 Q75.00 15 Q249.00 16 Q93.00 17 Q373.00 Q790.00

112A Depreciacion Mobiliario Debe

Q249.00 Q249.00 Q93.00 Q93.00 Q373.00 Q373.00

115A Depreciacion Equi. Indus. Debe Haber Q373.00 17 Q373.00

514 Gastos por Prestaciones Debe 18 Q660.00 Q660.00

Q660.00 Q660.00

eros enteros

"La Muela Sana" Propietario Dr. Miguel Dent Estado de Variaciones del Patrimonio Neto Correspondiente a Enero 2018 (Cifras en Quetzales) Porcentaje % Patrimonio Inicial 100% (+) Aportes (-) Retiros (+) Utilidad neta en operación Patrimonio Final

46.66% 53.34%

"La Muela Sana" Propietario Dr. Miguel Dent Diario Correspondiente a Enero 2018 (Cifras en Quetzales) 300 Capital 112 Mobiliario Haber Debe Haber Q20,000.00 1 2 Q4,480.00 Q20,000.00 Q4,480.00

115 Equipo Industrial Haber

104 Pagos Anticipados Haber Q4,480.00 13

201 Documentos X Pagar Debe Haber Q4,480.00 2 Q8,960.00 3 Q5,600.00 4 Q22,400.00 5 Q41,440.00

Debe 9

519 Gastos por Seguros Haber Q3,360.00 Q3,360.00

113 Equipo Computo Debe 3

Q8,960.00 Q8,960.00

103 Inventario Debe 6

Q5,600.00 Q5,600.00

300A Retiros Debe 10

Q3,000.00 Q3,000.00

Q4,480.00

00 Ingresos por Servicios Haber Q21,280.00 12 Q21,280.00

512 Gastos por Alquileres Debe Haber 13 Q3,920.00 Q3,920.00

518 Gastos por Publicidad Debe 13

Q560.00 Q560.00

2A Depreciacion Mobiliario Haber Q75.00 14 Q75.00

4 Gastos por Prestaciones Haber

113A Depreciacion Computo Debe Haber Q249.00 15 Q249.00

206 Prestaciones por pagar Debe Haber Q660.00 18 Q660.00

114A Depreciacion Oficina Debe

101 Cuentas por Cobrar Debe 12

Q6,384.00 Q6,384.00

"La Muela Sana" Propietario Dr. Miguel Dent Balance General Correspondiente a Enero 2018 (Cifras en Quetzales) Quetzales

ent respondiente a Enero 2018 Quetzales Q0.00 Q20,000.00 Q3,000.00 Q11,351.29 Q28,351.29

Activo Activo Corriente 100 Bancos 101 Cuentas por Cobrar 103 Inventario 104 Pagos Anticipados Activo no Corriente 112 Mobiliario 112A (-)Depreciacion Acumulada Mob. 113 Equipo de Computo 113A (-)Depreciacion Acumulada compu. 114 Equipo de Oficina 114A (-)Depreciacion Acumulada Oficina 115 Equipo Industrial 115A (-)Depreciacion Acumulada Indus.

Q32,601.29 Q16,137.29 Q6,384.00 Q5,600.00 Q4,480.00 Q40,650.00 Q4,480.00 Q74.66 Q8,960.00 Q248.90 Q5,600.00 Q93.33 Q22,400.00 Q373.33

suma Activo

Q73,251.29

Pasivo Corriente 200 Cuentas por pagar 201 Documentos por Pagar 206 Prestaciones por pagar Suma Pasivo

Q2,800.00 Q41,440.00 Q660.00 Q44,900.00

Patrimonio Neto 300 Capital 300A (-)Retiros 312 Utilidad del ejercicio

Q20,000.00 Q3,000.00 Q11,351.29

Suma Patrimonio Neto Suma Pasivo y Patrimonio

Q28,351.29 Q73,251.29

Evaluacion Referencia Rentabilidad Sobre Ventas Endeudamiento

20% 40%

Clínica 53.34% 61.30%

113 Equipo Computo Haber

103 Inventario Haber

300A Retiros Haber

18 Gastos por Publicidad Haber

"La Muela Sana" Propietario Dr. Miguel Dent Diario Correspondiente a Enero 2018 (Cifras en Quetzales) Debe Q34,896.00 Q6,384.00 Q5,600.00 Q8,960.00 Q4,480.00 Q8,960.00 Q5,600.00 Q22,400.00

Codigo Nombre 100 Bancos 101 Cuentas por Cobrar 103 Inventario 104 Pagos Anticipados 112 Mobiliario 113 Equipo de Computo 114 Equipo de Oficina 115 Equipo Industrial 200 Cuentas por Pagar 201 Documentos por Pagar 206 Prestaciones por Pagar 300 Capital 400 Ingresos por Servicios 511 Gastos por Sueldos 512 Gastos por Alquileres 514 Gastos por prestaciones 516 Gastos por Depreciacion y amortizacion 518 Gastos por Publicidad 519 Gastos por Seguros 112A Depreciacion Acumulada de Mobiliario 113A Depreciacion Acumulada de Equipo de Computo 114A Depreciacion Acumulada De Equipo de Oficina 115A Depreciacion Acumulada de Equipo Industrial 300A Retiros Sumas Finales

Q638.71 Q3,920.00 Q660.00 Q790.00 Q560.00 Q3,360.00

Q3,000.00 Q110,208.71

14A Depreciacion Oficina Haber Q93.00 16 Q93.00

101 Cuentas por Cobrar Haber

2018 Porcentaje 44.50%

55.50%

100%

61.30%

38.70% 100%

Desempeño Bien Bajo

a" l Dent nero 2018 es) Haber Deudor Acreedor Q18,758.71 Q16,137.29 Q6,384.00 Q5,600.00 Q4,480.00 Q4,480.00 Q4,480.00 Q8,960.00 Q5,600.00 Q22,400.00 Q2,800.00 Q2,800.00 Q41,440.00 Q41,440.00 Q660.00 Q660.00 Q20,000.00 Q20,000.00 Q21,280.00 Q21,280.00 Q638.71 Q3,920.00 Q660.00 Q790.00 Q560.00 Q3,360.00 Q75.00 Q75.00 Q249.00 Q249.00 Q93.00 Q93.00 Q373.00 Q373.00 Q3,000.00 Q110,208.71 Q86,970.00 Q86,970.00