Direzione Aziendale - Il Patrimonio E La Sua Dinamica

Il Patrimonio

Lezioni di Direzione Aziendale - Il Patrimonio

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ACCADIMENTI: Insieme di azioni e fenomeni rilevanti per l’analisi economica

SISTEMA DELLE OPERAZIONI: Attività svolte dalle persone che compongono l’organismo personale

ESERCIZIO: insieme di accadimenti rispetto al quale è possibile determinare una correlazione significativa tra valori positivi e negativi di reddito e, come somma algebrica, un risultato reddituale (annuali e infra-annuali, generali e particolari). REDDITO DI ESERCIZIO: sistema di valori positivi e negativi di reddito corrispondenti, secondo, il principio di competenza, all’esercizio. PATRIMONIO: insieme delle condizioni di produzione e di consumo di pertinenza di un’azienda in un dato momento. CAPITALE DI FUNZIONAMENTO: sistema di valori positivi e negativi che esprimono le condizioni patrimoniali di un’azienda di produzione. SINTESI DI ESERCIZIO: reddito di esercizio + capitale di funzionamento. Lezioni di Direzione Aziendale - Il Patrimonio

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Variabili flusso = Combinazioni economiche

Input

Flussi di condizioni di produzione in entrata

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Variabile stock

Condizioni patrimoniali

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Output

Flussi di condizioni di produzione in uscita

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Input di Condizioni di produzione • • • • • • • •

Lavoro Immobilizzazioni tecniche materiali Immobilizzazioni tecniche immateriali Materie prime Servizi privati Servizi pubblici Beni liberi Mezzi monetari

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Condizioni patrimoniali • CONDIZIONI POSITIVE: – Disponibilità di mezzi monetari (cassa, conti correnti) – Crediti di regolamento – Rimanenze – Immobilizzazioni tecniche materiali – Immobilizzazioni tecniche immateriali – Crediti di prestito e partecipazioni al capitale di aziende Lezioni di Direzione Aziendale - Il Patrimonio

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Condizioni patrimoniali • CONDIZIONI NEGATIVE: – Debiti di regolamento verso fornitori – Indennità di fine rapporto – Debiti di finanziamento – Capitale proprio

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Dinamica del patrimonio Condizioni patrimoniali in t0

Condizioni di persona (lavoro)

Combinazioni economiche

Condizioni patrimoniali in t1

Condizioni di produzione acquisite in input Condizioni di produzione libere Lezioni di Direzione Aziendale - Il Patrimonio

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Patrimonio e capitale di funzionamento • Il capitale di funzionamento è la rappresentazione del patrimonio in forma di valori • Nella definizione del capitale di funzionamento si pongono due problemi: La rappresentazione di immobilizzazioni tecniche immateriali endogene Le rivalutazioni fuori esercizio

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Logica di osservazione del patrimonio in variabili flusso e variabili livello Patrimonio iniziale

Combinazioni economiche

Patrimonio finale

Variabile flusso Variabile livello

Condizioni di produzione non patrimoniali (Lavoro, ...)

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Combinazioni economiche (operazioni di trasformazione fisico-tecnica)

Rimanenze di prodotto finito

Magazzino materia prima

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Combinazioni economiche

Operazioni di negoziazione (vendita)

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Disponibilità di cassa

Operazioni di negoziazione (acquisti)

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Variabili livello: CONDIZIONI DI PRODUZIONE PATRIMONIALI E NON PATRIMONIALI

CONDIZIONI PATRIMONIALI

Variabile flusso: COMBINAZIONI ECONOMICHE

ORGANISMO PERSONALE

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VARIAZIONE ELEMENTI DEL PATRIMONIO Acquisizione di nuovi impianti

Dismissione di vecchi impianti Impianti

(a)

Acquisizione di attività finanziarie

Vendita di attività finanziarie Immobilizzazioni finanziarie

(b)

Concessione di credito (c)

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Riscossione di crediti Crediti di finanziamento

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VARIAZIONE ELEMENTI DEL PATRIMONIO

Processo produttivo

Consegna di prodotto finito Magazzino prodotti finiti

Acquisti di materie prime

Input al processo produttivo Magazzino materie prime

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Versamenti

Cassa

Magazzino materia prima

Versamenti

Cassa

Magazzino materia prima

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Spese

Acquisti di materia prima

Spese

Acquisti di materia prima

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VARIAZIONE E TRASFORMAZIONE DEGLI ELEMENTI DEL PATRIMONIO Versamenti

Spe se Cassa

Concession e dil azio ne d i paga men to

Regolamento

Crediti d i rego lame nto

Prod uzio ne

Ven dita Magazzi no prod otti finiti

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VARIAZIONE E TRASFORMAZIONE DEGLI ELEMENTI DEL PATRIMONIO Spe se

Ver samenti Cassa

Concessio ne d ilazione di pag ame nto

Regola men to Debiti d i rego lamento

Acquisto d i materia prima

Pro duzione Magazzino materia prima

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VARIAZIONE E TRASFORMAZIONE DEGLI ELEMENTI DEL PATRIMONIO (a) Accensione mutuo

(b) Est inzione mutuo

Accensione mutuo Debit i di finanziamento

Debit i di finanziamento

Versament i

Spese

Versament i

Acquisizione di impianti

Vendit a di at tivit à finanziarie

Acquisizione di attività finanziarie Immobilizzazioni finanziarie

Impianti

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Spese Cassa

Cassa

Dismissione di impianti

Est inzione mutuo

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INPUT

PROCESSI

Condizioni di produzione patrimoniali e non patrimoniali

(che fanno parte ella combinazione economica)

RISULTATI INTERMEDI

ELEMENTI DEL CAPITALE DI FUNZIONAMENTO

RIMANENZE MATERIE PRIME

MATERIE PRIME PRODUZIONE

LAVORO

PRODUZIONE INTERNA IMMOB.NI TECNICHE

SEMILAVORATI

RIMANENZE SEMILAVORATI

PRODOTTI FINITI

RIMANENZE PRODOTTI FINITI

RIMANENZE FINALI

IMMOBILIZZ.NI TECNICHE

IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE

IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE e componenti

IMMOBILIZZ.NI TECNICHE

di imm.tecniche CREDITI DI REGOLAMENTO

VENDITE MEZZI MONETARI A PRESTITO

CASSA

MEZZI MONETARI DI RISCHIO

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ENTRATE/USCITE DI CASSA

DEBITI DI REGOLAM. DEBITI DI PRESTITO

CAPITALE DI RISCHIO

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