Akun3 Ptc.pptx

PT ANFIKA NERACA PER 31 DESEMBER 2018 AKTIVA

HUTANG DAN MODAL

AKTIVA LANCAR

UTANG JANGKA PENDEK

KAS

300.000

UTANG WESEL

200.000

SURAT BERHARGA

200.000

UTANG DAGANG

100.000

PIUTANG

400.000

UTANG BANK

300.000

PERSEDIAAN

500.000

UTANG JANGKA PANJANG

INVESTASI JANGKA PANJANG

UTANG BANK

150.000

250.000

INVESTASI DLM SAHAM

400.000

UTANG OBLIGASI

INVESTASI DLM OBLIGASI

200.000

MODAL :

AKTIVA TETAP

SAHAM PREFEREN

800.000

TANAH

480.000

SAHAM BIASA

700.000

GEDUNG

800.000

AGIO SAHAM BIASA

100.000

AKUMULASI DEP. GEDUNG

(80.000)

LABA DITAHAN

250.000

AKTIVA LAIN-LAIN

100.000

CADANGAN DPO

350.000

TOTAL AKTIVA

3.200.000

TOTAL UTANG & MODAL

3.200.000

Utang Jangka Pendek (Current Liability) Kewajiban Yg Diharapkan Dilunasi Dlm Waktu Satu Tahun Sejak Tgl Neraca Dan Pelunasannya Menggunakan Sumber-2 Yg Digolongkan Dlm Aktiva Lancar Atau Dgn Menimbulkan Suatu Hutang Baru Utang Jangka Pendek Yang Jumlahnya Sudah Pasti Utang Jangka Pendek (Current Liability) Utang Jangka Pendek Yang Jumlahnya Diestimasi

Utang Dagang Utang Wesel Utang Deviden Utang Jangka Pendek Yang Jumlahnya Sudah Pasti

Utang Pajak Utang Biaya Penghasilan Diterima Dimuka Bagian Lancar Utang Jangka Pajang Uang Jaminan

Jurnal

31 desemb

transaksi dilakukan

jurnal adjustment debit

utang dagagng fob

pembelian

shipping point ketika transaksi ada utang wessel

utang dagang utang dividen di umumkan diumumkan

debit laba ditahan

saat penjualan dan penerimaan uang jaminan

debit kas

utang dagang

debit utang dividen

xxxxxx kredit

xxxxxxx penjualan

xxxxxx

uang jaminan

xxxxxx

kas

-

kredit

xxxxxxx

utang wessel

xxxxxx kredit

xxxxxxx

utang dividen

xxxxxx debit

kredit

xxxxxx

kredit

xxxxxx

utang dagang

xxxxxx debit

pembelian

pembelian

xxxxxx

utang dagang

debit

kredit

xxxxxx kredit

xxxxxxx xxxxxx

UTANG PEMBERIAN HADIAH

UTANG JANGKA PENDEK YANG JUMLAHNYA DIESTIMASI

UTANG GARANSI SERVICE

UTANG SEBAGAI PENJAMIN

UTANG PERKARA PENGADILAN

CONTOH JURNAL : 31 DESEMB 2015

JURNAL ADJUSTMENT Debit

Estimasi Utang Hadiah

BIAYA HADIAH

xxxxxx

UTANG HADIAH

Utang Garansi

xxxxxx Debit

Estimasi BIAYA GARANSI REPARASI

Penjamin

xxxxxx Debit

PIUTANG DIESTIMASI KPD PT XYZ

Pengadilan

xxxxxx Debit

RUGI PERKARA PENGADILAN

Kredit

xxxxxxx

UTANG DIESTIMASI KPD PT. ABC

Perkara

Kredit

xxxxxxx

UTANG GARANSI REPARASI

Utang Sebagai

Kredit

Kredit

xxxxxxx

UTANG DIESTIMASI PERKARA PENGADILAN

xxxxxx

UTANG OBLIGASI (BOND PAYABLE) 1. OBLIGASI MERUPAKAN SURAT UTANG YANG DIKENAKAN BUNGA; 2. BUNGA DIBAYARKAN SECARA BERKALA, BIASANYA SETIAP SEMESTER; 3. NILAI NOMINAL OBLIGASI ADALAH NILAI YANG TERCANTUM PADA SURAT UTANG YG HARUS DIBAYAR KEMBALI PADA TANGGAL JATUH TEMPO. 4. PEMEGANG OBLIGASI ADALAH KREDITUR DARI PERUSAHAAN PENERBIT OBLIGASI 5. KEPUTUSAN MENERBITKAN SURAT UTANG (OBLIGASI) ATAU SURAT EKUITAS (SAHAM) TERGANTUNG LABA PER SAHAM YANG DIPEROLEH

Cara Berhitung

Penjualan Obligasi Harga jual ( Lb OB X harga/ Lb x Kurs ) Biaya Penjualan Harga Jual Bersih Nilai Obligasi Agio/disagio

XXX (XXX)XXX (xxx)xxx

Penjualan Obligasi secara Tunai Transaksi

Jika dicatat sebesar Nominal obligasi yang terjual

1 Januari 2015 diterbitkan 2.000 lembar Jurnal : obligasi 12% /th @Rp 5.000,per lembar. Bunga obligasi dibayarkan tiap-tiap tgl Tidak ada jurnal 1 Maret dan 1 September Jurnal :

1 Maret 2015 dijual 1.200 lembar Kas obligasi dengan kurs 105% dengan Utang Obligasi biaya penjualan Rp. 100.000,Agio Obligasi Jurnal :

1 Apri 2015 dijual 800 lembar obligasi Kas dengan kurs 95% dengan biaya Disagio Obligasi penjualan Rp. 100.000,- (bunga 1%) Utang Obligasi

Debit

Kredit

Debit

Kredit

6.200.000 6.000.000 200.000 Debit 3.740.000 300.000 4.000.000

Biaya bunga Jurnal :

1 Maret 2015 ditukar 2.000 lembar Mesin obligasi dengan sebuah Mesin .Kurs Utang Obligasi obligasi perusahaan pada saat itu105% Agio Obligasi

Kredit

40.000 Debit

Kredit

10.500.000

10.000.000 500.000

Penjualan Obligasi dengan cara pesanan Transaksi

Jika dicatat sebesar Nominal obligasi yang terjual

1 Januari 2015 diterbitkan 2.000 lembar Jurnal : obligasi 12% /th @Rp 5.000,per lembar. Bunga obligasi dibayarkan tiap-2 tgl 1 Tidak ada jurnal Maret dan 1 September Jurnal :

1 Maret 2015 diterima pesanan 1.200 Kas lembar obligasi dengan kurs 105% Piutang Pesanan dengan biaya penjualan Rp. 100.000,-. Obligasi Pembayaran pertama 40% dari kas yg Utang Obligasi dipesan harus dibayar

Debit

Kredit

Debit

Kredit

2.480.000 3.720.000 6.000.000

Agio Obligasi Jurnal :

20 Maret 2015 diterima sisa pembayaran Kas 60% = Rp 3.720.000,- dari 1.200 lembar Piutang Pesanan obligasi yang dipesan Obligasi Jurnal : 20 Maret 2015 diserahkan 1.200 lembar Utang Obligasi dipesan obligasi kepada pemesan

200.000 Debit

Kredit

3.720.000 3.720.000 Debit 6.000.000

Kredit

EKUITAS PERUSAHAAN (MODAL SAHAM)

SAHAM

Surat tanda ikut serta memasukkan modal ke dalam perusahaan yang mengeluarkan surat tersebut

MODAL SAHAM

Modal perusahaan yang diperoleh dari hasil penjualan saham-saham perusahaan (perseroan /PT)

ISTILAH-2 TERKAIT MODAL SAHAM :

1. Modal sahan statuter (diotorisi) = jumlah saham yang dapat dicetak sesuai akte pendirin perseroaan. 2. Saham dengan nilai nominal (Par Stock) = saham yang diterbitkan dengan mempunyai nilai nominal. 3. Saham tanpa nilai nominal (No Par Stock) = saham yang diterbitkan tanpa nilai nominal. 4. Modal saham beredar = jumlah modal saham yang telah dijual atau telah ditempatkan pada investor 5. Modal saham belum beredar = bagian dari modal saham yang telah dicetak tetapi belum terjual

6. Premium (Agio) saham = kelebihan harga penjualan bersih diatas nilai nominal saham 7. Diskon (Disagio) saham = kekurangan harga penjualan bersih dari nilai nominal saham 8. Modal saham dipesan = bagian dari modal yang dicetak yang telah dipesan oleh investor. Modal saham baru diserahkan kpd pemesan bila telah dibayar lunas. 9. Modal saham perbendaharaan (Treasury Stock)= bagian dari modal saham yang telah dijual yang dibeli kembali oleh perusahaan dengan tujuan untuk dijual kembali dikemudian hari

JENIS SAHAM 1. Saham Biasa (Common Stock)

Saham biasa adalah saham yang tidak memberikan keistimewaan kepada pemiliknya.  Saham biasa bernilai nominal ( par stock) – agio/disagio  Saham biasa tidak mempunyai nilai nominal (no par stock) 2. Saham Prioritas/Preferen/Istimewa (Preferred Stock)

Saham prioritas merupakan kombinasi antara utang dan modal sendiri.

BEBERAPA KEISTIMEWAAN PEMEGANG SAHAM PREFEREN  Mendapatkan pembagian deviden pertama kali  Sewaktu-waktu dapat ditarik kembali atau ditukarkan dengan surat berharga lainnya.  Jika perusahaan dilikwidasi, menperoleh pengembalian terlebih dahulu.

JENIS SAHAM PRIORITAS (PREFEREN STOCK /PS)      

Saham Preferen yg dpt ditarik kembali (Callable Ps) Saham Preferen yg dpt ditukar (Convertible Ps ) Saham Preferen tdk kumulatif ( Non Cummulative Ps) Saham prefern kumulatif (Cumulative ps) Saham Preferen berpartisipasi (Participating Ps) Saham Preferen berpartisipasi sebagian

PENCATATAN PENGELUARAN MODAL SAHAM

1. PENJUALAN SAHAM DENGAN KAS CONTOH : 1 maret 2015 PT. Bima sakti menerbitkan saham baru, yaitu 100.000 lembar saham biasa . nominal rp. 10.000,- per lembar TRANSAKSI

JURNAL KAS MODAL SAHAM AGIO SAHAM

DEBIT KREDIT 26.250.000 25.000.000 1.250.000

KAS 15 maret 2015 penjualan 4.000 lembar saham dengan kurs 98% DISAGIO SAHAM MODAL SAHAM

DEBIT KREDIT 39.200.000 800.000 40.000.000

10 Maret 2015 penjualan 2.500 lembar saham dengan kurs 105%

18 Maret 2015 1.000 lembar saham ditukar dgn mesin yang harga pasarnya pd saat itu rp. MESIN 12.000.000,sedangkan harga MODAL SAHAM kurs saham perusahaan pada AGIO SAHAM saat itu 110%

DEBIT KREDIT 11.000.000 10.000.000 1.000.000

2. PENJUALAN SAHAM MELAUI PESANAN TRANSAKSI

JURNAL

20 maret 2015 diterima pesanan KAS 2.500 lembar saham dengan PIUTANG SAHAM kurs 105%, uang muka DIPESAN pemesan 20%, kekurangannya MODAL SAHAM 10 hari kemudian (30 maret DIPESAN 2015) AGIO SAHAM 30 maret 2015 diterima sisa pesanan saham 80% atau Rp. 21.000.000,-

KAS PIUTANG SAHAM DIPESAN

2.500 lembar saham yang telah MODAL SAHAM dilunasi diserahkan kepada DIPESAN MODAL SAHAM pemesan

DEBIT KREDIT 5.250.000 21.000.000 -

-

25.000.000 1.250.000

DEBIT KREDIT 21.000.000 -

21.500.000

DEBIT

KREDIT

25.000.000 25.000.000

PEMBATASAN LABA DITAHAN