Actividad De Transferencia Aap2.docx

ACTIVIDAD DE TRANSFERENCIA AAP2 Realizar el registro contable de cada una de las siguientes operaciones: 1. Se considera construir la microempresa ADM realizando los siguientes aportes. CUENTA Vehículo efectivo Mercancía Computador Aportes Sociales TOTAL

DEBITOS CREDITOS 10.000.000 5.000.000 2.000.000 3.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000

2. La microempresa vende mercancía por un valor de $1.500.000 de contado; el costo de la mercancía que venció corresponde al 60% de la venta. Se genera IVA 16% y retención de 3,5%. CUENTA Caja Retención en la fuente IVA Generado Comercio al Por mayor y Menor Totales CUENTA Costo de Venta Inventario de Mercancía

DEBITOS 1.732.500 52.500

CREDITOS

240.000 1.500.000

DEBITOS 900.000

CREDITOS 900.000

3. La microempresa compra mercancía por valor de $1.000.000,oo a crédito; le cobran IVA del 16% y practica una retención por el 3,5%.

CUENTA Inventario de Mercancías IVA (Descontable) Retención en la fuente Proveedores Totales

DEBITOS 1.000.000 160.000

1.160.000

CREDITOS

35.000 1.125.000 1.160.000

4. La microempresa paga el arrendamiento de un local comercial del mes, por valor de $1.200.000.oo, le cobran IVA del 16% y practica retención del 3,5%.

CUENTA Gastos Arrendamiento IVA (Descontable) Retención en la fuente Bancos Totales

DEBITOS 1.200.000 192.000

1.392.000

CREDITOS

42.000 1.350.000 1.392.000

5. La microempresa vende mercancía por valor de $2.000.000,oo a crédito; el costo de la mercancía que vendió corresponde al 55% de la venta, Se genera IVA del 16%. CUENTA Clientes IVA Generado Comercio al Por mayor y Menor Totales CUENTA Costo de Venta Inventario de Mercancía

DEBITOS 2.320.000

CREDITOS 320.000 2.000.000

2.320.000 DEBITOS 1.100.000

2.320.000 CREDITOS 1.100.000

6. La microempresa paga el servicio público de energía por valor de $120.000,oo.

CUENTA Gastos servicios públicos Banco

DEBITOS 120.000

CREDITOS 120.000

7. La microempresa causa la factura de honorarios del servicio de contabilidad por valor de $800.000,oo. Se genera IVA del 16% y retención del 11%. CUENTA Gastos por honorarios IVA Descontable Retención en la fuente Honorarios por pagar Totales

DEBITOS 800.000 128.000

928.000

CREDITOS

88.000 840.000 928.000

8. La microempresa recibe un anticipo de un cliente por valor de $650.000,oo. CUENTA BANCOS ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS

DEBITOS 650.000

CREDITOS 650.000

9. La microempresa compra cien acciones por valor de $20.000,oo cada una, le cobran un 2% de comisión por la operación de compra. CUENTA

DEBITOS 2.040.000

Acciones Bancos TOTALES

2.040.000

CREDITOS 2.040.000 2.040.000

10. Deprecia por el método de línea recta los activos fijos que se aportaron al construir la microempresa. La depreciación se realiza por un mes. Calculo depreciación línea recta. DETALLE VALOR AÑOS Vehículo

10.000.000

MESES

5

60

VALOR DEPRECIACION 166.667

Contabilización: CUENTA Gasto Deterioro Deterioro Equipo de transporte

DEBITOS 166.667

166.667

Calculo depreciación línea recta. DETALLE VALOR AÑOS Computador

3.000.000

CREDITOS

5

MESES 60

VALOR DEPRECIACION 50.000

Contabilización: CUENTA Gasto Deterioro Deterioro Equipo de computación

DEBITOS 50.000

CREDITOS 50.000