Actividad 1 Presupuestos.docx

Presupuestos NRC: 4360

Actividad 1

Martin Molina Angie Tatiana Poveda Gómez yeimy Tatiana Rodríguez Cifuentes Sergio Andrés

Tutor Carlos Eduardo Cardozo Munar

Corporación universitaria minuto de Dios UNIMINUTO Facultad de Ciencias Empresariales Bogotá D.C 2019

PREGUNTAS DE REPASO Y ANALISIS 1. Según su opinión, después de crearse la empresa, ¿Cuándo es el momento apropiado para que inicie su proceso presupuestal? A opinión personal, siendo que soy comerciante activo, pienso que toda empresa debe tener un periodo de prueba, (puede variar según su actividad) después de recolectar información sutilmente detallada de cada sector de la empresa, debemos socializar esta información con altos ejecutivos y con los altos mandos, es justo ahí en donde es un buen momento para montar y crear todo el proceso presupuestal de la empresa en general en compañía de jefes y responsables de los sectores que maneje la empresa

2. ¿el presupuesto contribuye a generar valor a la empresa? Explique su respuesta Si, puesto que son muchas partes de las partes que allí se planean verifica y controla, involucrando todos los aspectos de la empresa, promueve el trabajo en equipo, incentiva la generación de nuevos proyectos y cita al compromiso, ya que todas las áreas son responsables de su ejecución y por esto responsables del logro en el cumplimiento de las metas propuestas teniendo en cuenta la programación previamente establecida, también aporta valor, ya que se convierte en un insumo para proyectar y planear la ejecución de recursos, dependiendo las diferentes necesidades propuestas para la siguiente vigencia

3. Con una empresa ficticia del sector comercial ¿Cómo describiría de manera general y a través de mapas conceptuales cada una de las etapas de elaboración de presupuestos?

4. Elabore una definición de presupuesto, partiendo de las definiciones planteadas por los diferentes autores referenciados en este libro Es una herramienta mediante la cual se puede realizar una estimación cuantitativa de los objetivos que se propone alcanzar la administración en términos económicos en un periodo determinado adoptando las estrategias necesarias para lograrlo

5. Mencione y explique tres diferencias entre presupuesto publico y privado Es rígido, ya que limita las cantidades por gastar, es flexible por que pueden presentar cambios en las cifras. Se establece mediante la ley orgánica de presupuesto (anual), expedida por el Gobierno Nacional mediante decreto y puede llegar a modificar algunas partidas del presupuesto, es opcional en algunas empresas se establece según los estatus y/o las entidades de vigilancia El control presupuestal se ejerce desde 3 puntos: control político, control financiero y control económico, control social y control fiscal, el control se efectúa con el fin de detectar errores y tomar medidas correctivas que se amparan en el periodo siguiente. El control se puede hacer periódicamente y se comparan las cifras presupuestadas con las cifras reales obtenidas en la ejecución.

AUTOEVALUACION 1. El presupuesto público se basa en los siguientes principios:

unidad presupuestal, anualidad, universalidad, unidad de caja, equilibrio presupuestal, planificación, programación integral, especialización, inembargabilidad, coherencia macroeconómica y sostenibilidad.

2. El principio de previsión recalca la importancia del estudio anticipado de las cosas, de las posibilidades de lograr las metas propuestas. En este principio se incluyen:

Predictibilidad, determinación y objetivo

3. Complete el siguiente enunciado que corresponde a un objetivo del presupuesto: obtener resultados con base en la coordinación de las actividades de la empresa mediante: La asignación de responsabilidades, funciones y tareas a los diferentes departamentos o secciones, en cuanto al proceso presupuestal. 4. Cuando las operaciones empresariales no son complejas y son de tamaño reducido, como en empresa pequeñas y medianas, ¿de quién o quienes es la responsabilidad el trabajo presupuestal? a. b. c. d.

Departamento de presupuesto Gerencia financiera Departamento de contabilidad Auxiliar contable

5. La manera como se hallarán algunos valores, por ejemplo, los estándares de producción, costos fijos y costos variables, el método seleccionado para determinar el precio de venta, el método para valorar los inventarios, entre otros, corresponde a:

a. b. c. d.

Políticas de la empresa Situación financiera de la empresa Técnicas de elaboración del presupuesto. Principios del presupuesto

6. ¿Cuáles corresponde a las variables internas que afectan de manera significativa el comportamiento de la empresa? a. Objetivos, inflación y devaluación, tasas de interés, campañas promocionales, tendencias demográficas, sistemas de producción, calidad del producto, ingreso per cápita del consumidor. b. Ventas, producción, compras, personal, finanzas sociales. c. Objetivos, estrategias competitivas, políticas gerenciales, proyectos de inversión, calidad del producto, canales de distribución, campañas promocionales y programas de producción. d. Variable política, variable económica y del mercado, variable jurídica, variable tecnológica y variable gerencial. 7. Si la empresa tiene una estructura organizacional compleja y maneja operaciones comerciales de grandes proporciones, nacional o internacionalmente, con amplia capacidad económica ¿Qué medida se puede tomar para optimizar el proceso del presupuesto? a. Se obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas directivas de la empresa. b. Existe una mayor integración de los empleados en los diferentes niveles jerárquicos. c. Existe mayor responsabilidad de cada uno de los integrantes de la organización en la consecución de las metas propuestas. d. Las proyecciones pueden afectarse a la subjetividad o la percepción que se tenga de algún aspecto en particular, al momento de realizar los análisis. e. Se puede tener pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificando debilidades y fortalezas. 8. ¿Cuál de las siguientes es una desventaja del presupuesto? a. Se obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas directivas de la empresa.

b. Existe una mayor integración de los empleados en los diferentes niveles jerárquicos. c. Existe mayor responsabilidad de cada uno de los integrantes de la organización en la consecución de las metas propuestas. d. Las proyecciones pueden afectarse por la subjetividad o la percepción que se tenga de algún aspecto en particular, al momento de realizar los análisis de los factores e. Se puede tener pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificando debilidades y fortalezas

EJERCICIOS PARA RESOLVER 1. ¿Por qué es importante el presupuesto para la gerencia?

El presupuesto sirve para cumplir las metas razonables y predecibles de acuerdo al momento y la industria, con las cuales comprometen la gestión del gerente.

2. ¿Por qué el presupuesto es parte fundamental de la administración?

Porque es una herramienta fundamental para la administración ya que permite alcanzar las metas propuestas, buscando incrementar el valor de la empresa

3. ¿En qué consiste los mecanismos utilizados en la elaboración del presupuesto?

En su gran mayoría está basado en la historia de la compañía, cuyos datos sirven para tomar sus incrementos o disminuciones de acuerdo al comportamiento del mercado, adicionalmente se registra el lanzamiento de nuevos productos basados en la publicidad y lo que se espera de ellos.

4. Mencione cinco ventajas y cuatro desventajas que brindan la elaboración de un presupuesto.

VENTAJAS

DEVENTAJAS

Se pueden direccionar los planes

El presupuesto privado no es

estratégicos en busca de maximizar el

obligatorio.

valor de la empresa. Se hace una anticipación al futuro de

Su organización e implementación es

las actividades de la empresa.

costosa.

Se pueden tomar medidas preventivas

Requiere el compromiso de todos los

con base en los resultados de las cifras

integrantes de la organización, es decir,

presupuestales.

no pueden primar intereses particulares de algunos jefes de sección o departamentos.

Se pueden replantear permanentemente

En el presupuesto solo se estiman

las políticas, los objetivos, los

cifras.

procedimientos de la empresa.

Se pueden establecer estándares de

Las proyecciones pueden estar

producción, niveles de inventarios

afectadas por la subjetividad o

óptimos, necesidades de inversión y de

perceptiva de algún aspecto que se ten

financiación.

particular, al momento de realizar los análisis de los factores externos e internos.

5. Enumere los cinco principios del presupuesto

1. Previsión: Estudio anticipado y logro de metas. 2. Planeación: proceso necesario para el logro de objetivos propuestos.

3. Organización: destaca la importancia de las actividades humanas para conseguir metas. 4. Dirección: muestra como conducir al individuo para lograr objetivos propuestos. 5. Control: detecta variaciones entre los datos reales y las metas propuestas.

6. ¿Cómo se clasifican los presupuestos según su flexibilidad y según el campo de aplicabilidad en la empresa?

Flexibilidad 

Rígidos, estáticos, fijos o asignados.



Flexibles o variables, Campo de aplicabilidad en la empresa



De operación o económicos



Financieros (tesorería y capital)

7. ¿En qué consisten los presupuestos, según el campo de aplicabilidad en la empresa?

Consiste en relacionarse con la parte operativa de la empresa, es decir ingresos operacionales y no operacionales, costos y gastos; y con el presupuesto de las partidas de balance general, principalmente por el presupuesto de tesorería que es el que genera movimiento de gran número de cuentas.

Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos son una

herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta afirmación? Explique su respuesta.

No estoy de acuerdo con la afirmación ya que el presupuesto no solo hace parte de la planeación de actividades, también hace posible que se controle lo planificado. Según lo anterior un presupuesto es más que colocar en papel cifras de ingresos y de gastos para un determinado periodo. La forma como se concentran los ingresos y los gastos para darles un significado, y el proceso mediante el cual se obtiene el presupuesto se asignan las responsabilidades, lo convierten en una poderosa herramienta de comunicación, planificación, ejecución y control de la gestión. Es una herramienta que debe permitir a quienes toman decisiones en la empresa estar al tanto de cuáles son las metas que en términos de ingresos y gastos se ha trazado la empresa y compararlas con los resultados que se van obteniendo una vez se pone en marcha el plan, con el fin de facilitar la toma de decisiones futuras.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto?

Explíquelos detalladamente.

Según (Diaz Cruz, Parra Hernández, & López Castañeda, 2016) los mecanismos hacen referencia a la forma como se presenta la información, puesto que esta

puede organizarse en cédulas que permiten su fácil interpretación. En las cedulas presupuestales, se presenta la información en periodos para compararlas en el momento de la ejecución, se pueden elaborar en hoja electrónica o a necesidad de la empresa, además estas deben tener un nombre especifico y numeración que las identifique, que la información concuerde y corresponda al desarrollo lógico del presupuesto, ya que los datos contenidos en algunas de ellas son la base para desarrollar otras Ej. para hacer la cedula de compra de materia prima, se deben tener en cuenta la cedula de cantidad de material requerido

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

Para explicar los principios del presupuesto lo hare explicando el presupuesto de la familia Rodríguez Rojas. El principio de previsión se puede establecer cuando se conocen los gastos de la familia y luego calcular su capacidad de ahorrar e identificar sus obligaciones de pago e inversiones que puede realizar. Es decir que es el estudio anticipado: Predictibilidad Determinación cuantitativa y Objetiva

presupuesto de la familia Rodríguez rojas semana 1

semana 2

semana 3

semana 4

total, mes porcentaje

INGRESOS GANANCISAS DE PAPA

1700

1800

2000

1700

7200

87%

GANANCIAS DE MAMA

400

200

200

300

1100

13%

2100

2000

2200

2000

8300

100%

300

300

300

300

1200

14%

TOTAL, DE INGRESOS

GASTOS ALIMENTOS

VIVIENDA

600

600

600

600

2400

29%

TRANSPORTE

100

100

100

100

400

5%

ALIMENTOIS FUERA DE CASA

300

200

300

300

1100

13%

SERVICIOS (LUZ AGUA GAS)

100

0

100

100

300

4%

RECREACION

200

100

200

100

600

7%

0

200

100

0

300

4%

ABONO PAGO TV

500

500

500

500

2000

24%

TOTAL, GASTOS

2100

2000

2200

2000

8300

100%

0

0

0

0

0

SALUD

SALDO

GASTOS alimentos

vivienda

transporte

alimentos fuera de casa

servicio

recreacion

salud

abono pago tv

5%

13%

4%

29% 7% 4% 14%

24%

Luego encontraremos el principio de la planeación, la cual indica que la familia Pérez debe hacer cambios para lograr los objetivos deseados: Precisión, Costeabilidad, Flexibilidad, Unidad, Confianza, Participación, Oportunidad y Contabilidad por centros de responsabilidad. Según lo anterior la familia puede decidir ahorrar, pero no lo que sobra, debe fijar una cantidad que se debe incluir en el presupuesto y que se puede aumentar en la medida en que reduzcan los gastos o se aumenten los ingresos. Enseguida encontraremos el principio de la organización, en donde la

familia Pérez debe definir las actividades y responsabilidades de los miembros para logara la meta propuesta ejemplo

OBJETIVO

CUANTO CUESTA

CUANTO PUEDO AHORRAR EN LA SEMANA

COMPRAR UN PC

$ 800.000

$ 10.000

COMPRAR UN CELULAR

$ 60.000

$ 800.000

COMPRAR UN BICICLETA

$ 400.000

$ 1.000

SEMANAS QUE TARDARE EN LOGRARLO 80 semanas 20 meses 17 semanas 4 meses 3 días 40 semanas 10 meses

Entonces la familia ha de decir si van a ahorrar o a hacer una inversión que de rentabilidad suficiente para cumplir su objetivo. Posteriormente está el principio de Dirección, el cual es la conducción de los individuos hacia el logro de los objetivos. Los integrantes de la familia tienen que cumplir con sus obligaciones, tienen que ser constantes y como lo logran manteniendo una buena comunicación, coordinación y estar conscientes de deben trabajar en equipo. Por último, está el principio de control, en donde la familia Pérez debe comparar los objetivos propuestos con los logrados, para saber si completaron sus metas y si no es así analizar la situación y realizar nuevamente cambios hasta lograr los objetivos

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal.

Según (Diaz Cruz, Parra Hernández, & López Castañeda, 2016) son las siguientes: Ventajas: 

Anticipación al futuro de las actividades de la empresa



Se pueden tomar medidas preventivas con base en los resultados de las cifras presupuestales.



Se analizan las alternativas de inversión y financiación



Control permanente a todas las áreas de la empresa.



Se obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas directivas de la empresa.



Se pueden minimizar costos y maximizar utilidades.



Pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificando debilidades y fortalezas.



Mayor responsabilidad de cada uno de los integrantes de la organización en la consecución de las metas propuestas

DESVENTAJAS



Su organización e implementación es costosa



Solo se estiman cifras



Las proyecciones pueden ser afectadas por la subjetividad o la percepción de situaciones en particular, al momento de realizar los análisis de los factores externos

e internos



Debe existir una organización para la realización del presupuesto, lo cual implica, no solo una inversión de recursos sino también tiempo en el cual se logre estabilizar el proceso

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de

aplicación, mediante un ejemplo.

Presupuesto Flexible

ejemplo: La siguiente tabla muestra el presupuesto flexible para el gasto de manufactura anual en el departamento de ensamble de la compañía de manufactura Col, Inc.

compañía de manufactura Colt, inc. unidades de producción costo variable

$ 8.000

$ 9.000

$ 10.000

mano de obra directa ($5 por $ unidad) 40.000

$ 45.000

$ 50.000

$ electricidad (0.50 por unidad) 4.000

$ 4.500

$ 5.000

$ 44.000

$ 49.500

$ 55.000

electricidad

$ 1.000

$ 1.000

$ 1.000

salarios de supervisores

$ 15.000

$ 15.000

$ 15.000

costo fijo total

$ 16.000

$ 16.000

$ 16.000

costo total del departamento

$ 60.000

$ 65.500

$ 71.000

costo variable total costo fijo

Presupuestos según su campo de aplicación: el ejemplo que se muestra a continuación relaciona la parte operativa de la empresa: ingresos, costos y gastos Ventas

10000

costos variables

35000

contribución marginal

65000

costos fijos

10000

resultado bruto

55000

gastos

12000

EBITIDA

43000

amortizaciones y Depreciaciones

13000

resultado operativo

30000

impuesto a las ganancias

10500

resultado neto

19500

Presupuestos financieros:

La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente de efectivo) y, en base a ello, poder tomar decisiones, ejemplo:

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un

seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto para el próximo período teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con relación al último período. Una vez elaboradas las proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de su ejecución, sin dar tiempo para más discusiones. - ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar

presupuesto? - Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente por qué.

No se puede llamar presupuesto a lo que hizo del director del hospital, porque si bien se establece que el elemento del que debe partir el presupuesto son los ingresos, en donde se debe hacer un análisis de las ejecuciones de años anteriores, lo cual no se hizo. Además, él director no determino de los objetivos estratégicos mediante los cuales se ha de lograr el incremento propuesto, dichos objetivos estratégicos, deben indicar los costos que implica su ejecución los cuales no son mencionados. Tampoco se menciona cuáles son los controles que se han de llevar a cabo para la evaluación de las acciones desarrolladas a fin de garantizar su cumplimiento. Por último, no se dan los lineamientos a los vicepresidentes sobre las acciones que deben desarrollar para la ejecución. Según lo anterior el director no siguió una secuencia lógica que le permitiera establecer una guía para el proceso presupuestal y no tenía la información suficiente para

hacer un presupuesto ajustado a la realidad, por lo tanto, no se le puede llamar presupuesto a las decisiones que tomo