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EJERCICICO MODELO EXAMEN FINAL CASO EXAMINACIÓN NACIONAL 2018-2 NOMBRE ASIGNATURA: PRESUPUESTO CÓDIGO ASIGNATURA: IAD-013 / IADS-013 CASO I: Tarmal S.A

La empresa Tarmal S.A., cuyo giro comercial es compra y venta de equipos de aseo industrial, se encuentra en el proceso de elaboración de su presupuesto para los cuatro primeros meses del año. Este sería su segundo año que utiliza esta herramienta de gestión, en donde hubo algunos errores en los resultados que provocaron desviaciones importantes, por lo tanto, le solicita a usted como alumno del área de administración que le ayude en esta labor, para lo cual le presenta los siguientes antecedentes:

1.- Proyección de ventas: Mes

enero

febrero

marzo

abril

mayo

cantidad

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

El precio de venta es de $XX por unidad (valor neto) y se espera que no cambie en el futuro. Las ventas se efectúan 60% al contado y el resto pagadero al mes siguiente. Los deudores por ventas del periodo anterior se reciben durante el primer mes del año.

2.- El costo de las mercaderías corresponde al 60% de las ventas del mes, mientras que el inventario final es el 40% del costo del mes siguiente, según la proyección, se sabe que el costo del mes de mayo es $XX. Las Compras se cancelan 50% al contado y el resto al mes siguiente.

3.- Las remuneraciones de administración y ventas corresponden a $XX por mes fijas más una comisión del 15% de las ventas del mes.

4.- Por otro lado, los gastos de administración y ventas, se cancela $XX por mes por arriendo, se consumen seguros por $XX por mes, depreciación por $XX al mes; además, se considera 5% de las ventas del mes como un gasto variable.

5.- Las deudas correspondientes a cuentas por pagar, remuneraciones y comisiones por pagar, se cancelan en el primer mes.

6.- La empresa proyecta realizar una inversión en el primer mes en una camioneta que la destinará para la distribución de los equipos; el costo de la inversión es $XX, se cancela al contado, la cual tiene una vida útil de 30 meses.

7.- Por motivos de seguridad financiera, la empresa desea mantener un saldo mínimo de $XX al final de cada mes; en caso de superávit pagará anticipos de dividendo, y en caso de déficit, dispone de una línea de crédito con una tasa de interés mensual del x%, cuyo pago se realiza inmediamente al mes siguiente.

8.- Se entrega balance general al 31 de diciembre del año anterior

CASO 2: Costo Estándar

El dueño de la empresa Tarmal S.A le solicita ayuda en el análisis de la producción de una fábrica de equipos que él tiene, en la cual trabajó con costos estándar, por cuanto presenta los siguientes datos: Hoja de Costos Estándar: Materia Prima xx Kg. a $ x = $ xx Mano de Obra x Hrs. a $x = xx Gastos Indirectos x Hrs. a $x = TOTAL $ xx CIF Aplicado Presupuesto $ xxxx.Volumen Gastos Indirectos = xxxx (xxx minutos) horas Operaciones Reales: Se adquieren xxx Kg a $xx de materia prima Inventario final de MP xx Mano de obra directa xxx horas a $ x Gastos CIF reales xxx.Informe de Producción: Producción Terminada xxx unidades Producción en Proceso xxx unidades (100% materiales y 60 % en costo de conversión