21.02 Costo Amortiz.y Valor Razonable.xlsx

COSTO AMORTIZADO EL 01.01.18 ADQUIERE BONOS A 5 AÑOS A UN COSTO DE S/9000 SIUENDO EL VALOR NOMINAL DE S/ 10000 DICHOS BONOS PAGARAN UNA TASA CUPON DEL 10% ANUAL LA INTENCION ES MANTENERLA AL VENCIMIENTO 01.01.18 30 INVERSIONES MOBILIAR 10 A EEE 01.01.18 10 EEE 30 INVERR MOB 77 A ING FINANCIEROS POR LOS INTERESES RECIBIDOS 31.12.18 10 EEE 30 INVERR MOB 77 A ING FINANCIEROS 31.12.19 10 EEE 30 IM 77 A IFINAN 31.12.20 10 EEE 30 IM 77 A IFINAN 31.12.21 10 EEE 30 IM 77 A IFINAN 31.12.22 10 EEE 30 A IM POR EL RESCATE DE LOS BONOS 31.12.22 CUANDO ES AL VALOR RAZONABLE

9000 9000 -9000 1000 154.8316670142

determinacion de la tasa efectiva 1154.8316670142

-9000

9000= 1000/(1+te)+1000/(1+te)^ 1000 174.698835028

tir 1174.6988350281 costo amortizado final=

1000 197.1152513481

año 1197.1152513481

1 2 3 4 5

1000 222.4080218268 1222.4080218268 1000 250.9462247828 1250.9462247828

10000 10000

31.12.18 31.12.19 31.12.20 31.12.21 31.12.22

LA EMPRESA TIENE COMO POLITICA VENDERLO EN CUALQUIER MOM ES DECIR SE GENERA INVER FINANCIERAS EL 01.01.18 ADQUIERE BONOS A 5 AÑOS A UN COSTO DE S/9000 SIUENDO EL VALOR NOMINAL DE S/ 10000 DICHOS BONOS PAGARAN UNA TASA CUPON DEL 10% ANUAL TOMANDO LOS DATOS DEL EJERCICIO ANTERIOR

Y SABIENDO TASA DE MERCADO 1 2 3 4 5

14% 13% 15% 12% 16%

11 INVERS FINANCIERAS 10 EEE 01.01.18

9000

10 EEE 77 A IF 31.12.18 67 PERDIDA POR MEDICION A VR 11 I FINANCIERAS 31.12.18

1000

9000

1000 165.4849217995 165.4849218 31.12.19

10 EEE 1000 77 A I F 1000 31.12.19 11 I F 457.1391424403 77 GANANCIA POR MEDICION DE A A VALOR RAZON 457.1391424 31.12.19

CUPON

VN*i*q

1000

1000

31.12.18

1000 1000

10000 1000

1000

31.12.19 31.12.20 31.12.21 31.12.22

eterminacion de la tasa efectiva 1000

1000

1000

1000

11000

000= 1000/(1+te)+1000/(1+te)^2+1000/(1+te)^3+….+11000/(1+te)^5 12.83%

sto amortizado final=

importe inicial-reembolso de prin e intereses+interes efec

cos amo ini -reembolso + interescos amor final 9000 1000 1154.83 9154.83 9154.83167 1000 1174.7 9329.53 9329.5305 1000 1197.12 9526.65 9526.64575 1000 1222.41 9749.05 9749.05378 11000 1250.95 0 30 I M 9000 154.831667 174.698835 197.115251 222.408022 250.946225

10000

ENDERLO EN CUALQUIER MOMENTO

1000

1000

1000

11000

31.12.18

VALOR 31.12.18

1000/1.14+1000/1.14^2+1000/1.14^3+11000/1.14^4 8834.5151 PERDIDA

-165.48492

IF 9000 165.484922 457.139142 9291.65422

1000 31.12.19 V RAZ

1000

11000

1000/1.13+1000/1.13^2+11000/1.13^3 9291.65422

GANANCIA 457.139142