Trabajo De Auditoria Entregar

DICTAMEN DE AUDITORIA San Gil, 31 de Diciembre de 2008 Señores JUNTA DIRECTIVA ARMENIA HOTEL ARMENIA He examinado las cuentas de caja, Bancos, equipo de oficina y obligaciones financieras de la empresa Leona Ltda, al 31 de Diciembre de de los años 2007 y 2008. La información es responsabilidad de la administración de la compañía, puesto que refleja la gestión. Mi responsabilidad es la de expresar una opinión sobre dichas cuentas con base en mi autoridad. Lleve a cabo mi trabajo de auditoría, de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requiere que planifique y se obtenga una seguridad razonable en cuanto que las cuentas estén exentas de errores, una auditoria incluye el examen , sobre una base selectiva, de la evidencia que respalde las cifras y la revelación de las mismas, así como una evaluación de las normas de contabilidad utilizadas en las estimaciones contables significativas efectuadas por la compañía, considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión. En mi opinión las cuentas antes mencionadas, tomadas fielmente de los libros y adjuntos a este informe, presentan razonablemente la situación financiera de la empresa Leona LTDA a 31 de Diciembre de 2007 y 2008. Los resultados de las operaciones de los años terminados a esa fecha, fueron aplicados uniformemente de acuerdo a las normas de contabilidad generalmente aceptadas.

ARCHIVO PERMANENTE

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ESTATUTOS

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DESCRIPCION DE PROCEDIMIENTO S CONTABLES

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MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA

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NORMATIVIDAD QUE REGULA LA ACTIVIDAD

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NEGOCIOS DE LA EMPRESA

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PROGRAMA DE TRABAJO DE CONTROL INTERNO

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POLITICAS ADMINISTRATIVA S

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POLIZAS ADQUIRIDAS

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COBRO

START SOLICITUD DE PAGARES O SOPORTES

ANALISIS CLIENTE

DEL

AVISO AL CLINETE DE LA SITUACION FINANCIERA ADECUADA EN LA EMPRESA

JURIDICO

TIPO DE COB RO

PAGO DE

ENVIO ABOGADO REVISION

FINALIZA DEL

COBRO

PAGO DE COMUN ACUERDO

EMBARGO

REMATE END

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VENTAS

START SOLICITUD DEL CLIENTE

ANALISIS SOLICITUD CLIENTE COTIZACION

NO

COMP RO

SI

PEDIDO

END

PREPARA MERCANCIA

REVISION

FACTURA

REGISTRO ENVIO ENTRADA DE MERCANCIA

5.

PROCESO DE PAGOS

I

Se reciben las facturas y cuentas de cobro en la sede de la ACORL. Se revisa que cumpla con todas las condiciones de la DIAN. Se calcula, cuando es el caso, el valor de retefuente que se le debe aplicar. La Gerencia les otorga el visto bueno Para pagos de gastos de la Asociaci ón en que incurrieron miembros de la Junta Directiva ó Gerencia, se elabora una cuenta de cobro a la Asociación especificando

CONTABLE

monto y motivo del gasto y se anexa recibo cuando haya lugar. Para el pago de la nómina y de los aportes parafiscales, la Secretaria elabora el soporte según la reglamentación vigente y la Gerencia le da el visto bueno. Para el pago de prestaciones, el soporte es revisado por el Contador. Se genera el cheque con el soporte para el visto bueno de la Gerencia. Se pasa para la firma del Tesorero y del Presidente de la Asociación . Se entregan con sello, firma y cédula de la persona que lo recibe.

Objetivo: definir los pasos a seguir para el pago de cuentas y facturas que han llegado a la ACORL para pagar bienes y servicios prestados.

PROCESO DE COBROS Objetivo: este proceso tiene como objetivo definir los pasos

para los cobros de facturas generadas

I

La Secretaria genera una factura por orden de la Gerencia o Presidencia. Debe llevar un número consecutivo, el sello de la DIAN con el número actualizado de autorización y el sello húmedo de la Asociación sobre la firma del Tesorero Debe contener la fecha, ciudad, nombre y número del Nit de quien va dirigido. También dirección, tel éfono, forma de pago, fecha de vencimiento, el concepto y el valor facturado en letras y números. Si la factura reemplaza a otra, se le coloca una nota. Una vez elaborada, es revisada y aprobada por la Gerencia. Las copias blanca y rosada se entregan a la persona ó entidad a quien se dirige La copia verde va para contabilidad La copia azul se archiva en la carpeta de facturas Si una factura es cancelada en efectivo, cheque ó tarjeta de crédito se le coloca el sello de cancelado a la copia azul y se elabora un recibo de caja de la ACORL numerado y con sello. Si cancelan por transferencia bancaria, se elabora una nota débito, la cual debe ir numerada consecutivamente y en la que se coloca el sello de cancelado. Debe contener el nombre, número del Nit, dirección, concepto y valor en letras y números. La Secretaria verifica semanalmente con los Departamentos de Tesorería ó las personas que adeudan, si existe orden de pago. Si se va a entregar

cheque, se elabora una carta autorizando a la Secretaria para retirarlo, revisada y firmada por la Gerencia. La Gerencia y la Tesorería están encargados de recordar a las personas ó entidades con quienes se negoció, la deuda que hay pendiente y acordar una forma de pago si la mora es mayor a 60 días.

ARCHIVO TEMPORA L

DISPONIBL E

Hotel armenia FECHA A: 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Julio cesar rangel

2008

DISPONIBLE CAJA BANCOS CUENTAS AHORRO FONDOS

AJUSTES DEBITO

SALDO CREDITO AJUSTADO

4.686.966 ,67 1.817.787 ,00 1.908.904 150.000, ,92 00 DE 575.395,0 0 384.909,7 5

1.817.787 ,00 1.891.000 ,00 575.395,0 0 384.909,7 5

167.904, 92

Se determino que la tesorera responsable del fondo de caja menor realiza pagos sin la previa autorización de la personera responsable. A la fecha de corte los pagos no autorizados ascienden a $817.787. Con hallazgo en la prueba sustantiva. OPINION En mi opinión las cifras de los estados financieros corresponden al disponible son razonables y fueron preparadas de conformidad con los P.C.G.A

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ARQUEO DE CAJA • Libro auxiliar de Caja • Hace seguimiento a los movimientos de los primeros días que hay en caja

SEGUIMIENTO Comprobantes Autorizados 1.000.000 COMPROBANTES No Autorizados 817.787 TOTAL 1.817.787

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BANCOS PRUEBA SUSTANTIVA

BALANCE CTA 1 - CTA DE AHORRO No. XXXX COLMENA 950.000,00 CTA 2 - CTA DE AHORRO No. XXXX POPULAR 958.904,92 1.908.904,9 2

EXTRACTO

DIFERENCIA

1.100.000,00 150.000,00 791.000,00

167.904,92

1.891.000,00 # SE AJUSTA

1/1 La entidad no registro $150.000 abonado por el Banco como intereses financieros 1/2 No se registraron $16.7904.92 que corresponden a Gravamen al movimiento financiero del de Diciembre

EQUIPO DE OFICINA

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EQUIPO DE OFICINA OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DETERMINA ASÍ: 1. Existen registros acumulada.

auxiliares

para

los

activos

y

la

depreciación

2. Concilia la cuenta de control del mayor y comprobados con los inventarios físicos. 3. Existen políticas específicas de autorización y control sobre adquisición, transferencias y ventas del equipo de oficina de la empresa. 4. Existen políticas aprobadas y establecidas por escrito, para depreciación y capitalización. 5.

Verificar o determinar si el departamento de contabilidad cumple con las políticas establecidas para el tratamiento de equipo de oficina.

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EQUIPO DE OFICINA OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE SUSTANTIVAS 1. Comprobar si el método de valuación de activos fijos son uniformes con las del periodo anterior. 2. Si no se cargan a mantenimiento, o a otras cuentas de resultado, partidas importantes que deberían ser capitalizadas. 3. Si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas, por bajas, obsolencia o disposiciones importantes de bienes, han sido eliminadas de las cuentas correspondientes. 4. Si las provisiones por depreciación son adecuadas y su cálculo es sobre cálculos aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores. 5. Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, son razonables, considerando la vida probable del activo y los posibles valores de desecho.

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EQUIPO DE OFICINA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Hecho Por 1. Examinar la autorización y aprobación para efectuar la adición o reparación a fin de cerciorarse que tal autorización corresponde específicamente al equipo adquirido. 2. Inspeccionar físicamente algunas de las principales adquisiciones que sean fácilmente identificables y accesibles. 3. Revise la política de la empresa respecto a deprecación del equipo de oficina comprobando la uniformidad en relación con las del periodo anterior.

Fecha

S.P.I.M

31/12/0 8 31/12/0 8

S.P.I.M

31/12/0 8

S.P.I.M

P/T

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