Taller 2 Plan De Auditoria.docx

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA CURSOS VIRTUALES Y A DISTANCIA AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD Elaborado por GERMÁN MORENO CASTILLO Tutor FREDDY ANTONIO HORTA RODRIGUEZ PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORIA

Objetivo Evaluar y confirmar el adecuado cumplimiento de SGC como SGI de la empresa, por medio de un adecuado auditoria interna. Apoyándonos en la normativa que rige la empresa y las establecidas por normas ISO. Verificando la debida actualización de las políticas y normativas acorde al equipo administrativo, para asegurar el debido control del cumplimiento de las actividades de la empresa GAMING EQUIPMENT ENTERPRISE GMC SA. Con el debido análisis imparcial hacia los resultados arrojados de la auditoria, se ejercerá recomendaciones imparciales sobre su grado de cumplimiento, que todo se encuentre acorde al objetivo, planes, programas, próximos proyectos y procedimientos planteado por la empresa, arrojando en cuanto sea posible, posibles mejoras en su operación, sea en el área administrativa, estando siempre en disposición de apoyar a la alta dirección en la toma de decisiones para corregir posibles resultados arrojados en el informe de no conformidades. El alcance de la auditoria Dentro del periodo fiscal vigente, contemplaremos desde la planificación, programación, ejecución y documentación de la información, paralelamente a ello se dará el debido seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulte de la auditoria interna de cumplimiento del SGC en la empresa GAMING EQUIPMENT ENTERPRISE GMC SA. Cronograma de la auditoria

Criterios del programa de auditoria

AUDITORES elegidos dentro del grupo de auditoria DETALLE

NOMBRE

CARGO

ELABORO

GERMAN MORENO

CONTADOR Y AUDITOR PUBLICO CON ENFASIS EN NORMAS ISO

REVISO

BLANCA GUTIERREZ MEJIA

JEFE DEL AREA DE ADMINISTRACION, ENCARGADA DE LA GESTION Y CONTROL

APROBO

MILTON FERNANDO MELENDES PINEDA

JEFE DE LA ALTA DIRECCION

FECHA

FIRMA

Recursos a usar Equipo de cómputo: Equipos de computadoras e impresoras Software: ERP’s usados en la compañía, Internet, aplicativos, Office y software contables usados por la empresa.

Recursos humanos: Profesionales en el área de control interno, Auditoria de calidad, entre otros recursos como viáticos, papelería y útiles de oficina. Área de trabajo: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el trabajo de los auditores en la oficina de control interno.

Riesgos durante el programa de auditoria

NOMBRE DEL RIESGO

DESCRIPCION RIESGO

Familiaridad

Riesgo Control

de

Riesgo de detección

DEL

que durante la ejecución de la auditoria hay conflictos de intereses por posible familiaridad entre el grupo de auditoria falta de control de las actividades de la empresa y puede generar deficiencias del Sistema de Control Interno si llegado caso durante el desarrollo de la auditoria los procedimientos llevados a cabo por el auditor con miras a reducir el riesgo de auditoria a niveles aceptables, no detecten la declaración de errores materiales en la información auditada de forma individual o cuando se agregue con otras declaraciones equivocadas.

POSIBLES CONSECUENCIAS

perdida de integridad a la hora de emitir un dictamen

IMPACTO

PROBABILIDAD

1

1

2

3 Tolerable

4 Moderado

5 Importante

X

X

X

3

X

X

X

VALORACION DEL RIESGO (I+P)

2 Aceptable

2

X

una falta de control puede generar una emisión errónea a la hora de la toma de decisiones

se llegue a pasar por alto un procedimiento erróneo y que estos lleguen a ser materiales que pueden afectar el dictamen de la auditoria

3

6 Inaceptable

X

X

MANEJO DEL RIESGO

MEDIDAS

Asumir y enfrentar el riesgo

Capacitación constante

Asumir y enfrentar el riesgo

Capacitación constante

Asumir y enfrentar el riesgo

Capacitation constant

Diseño del plan de auditoría: OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA Ejercer el control de gestión sobre la información de la gestión financiera y de servicio de CIELO V.I.P ALCANCE: Ejecución presupuestal y académica correspondiente al 2015 por el concepto de gastos generales y los servicios educativos. PROCESOS A SER AUITADOS Procesos estratégicos: 

Planeación estratégica.



Desarrollo del Plan Estratégico

 Desarrollo de planes  Procesos Misionales  Proceso operativo Procesos de apoyo conexos: 

Proceso de servicio al cliente.



PQR

Procesos de Apoyo. 

Proceso estratégico.



Proceso de contratación.



Proceso financiero.



Proceso de Gestión Humana.



Procesos administrativos.

 Procesos de evaluación y control. CRITERIOS E AUDITORIA Y DOCUMENTACION DE REFERENCIA

Elaborar el Plan de visita de Auditoría. Precisar los detalles de la auditoría tales como:  Determinación del tipo de auditoría.  Determinación de equipos electrónicos almacenamiento a utilizar.  Consideración y definición de fechas, inicios y terminación, actividades, preparación y entrega de informe. 

Asignación de tareas al equipo auditor.

 Determinación de recursos necesarios. Definir:  Objetivo.  Alcance  Antecedentes b. Someter el Plan de visita de Auditoría a aprobación del jefe de la oficina de Control Interno. c. Generar comunicaciones necesarias. d. Abrir archivo documental de la auditoria. UBICACIÓN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACION

DE LAS ACTIVIDADES DE

AUDITORIA. Cronograma. Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria. Siguiendo la Norma Técnica Colombiana NTC-19011:2002 Directrices para la Auditoría de los Sistemas de Gestión de la Calidad, así como por las buenas prácticas institucionales se considera que la secuencia adecuada sería la siguiente: • Preparación del Plan de Auditoría. • Asignación de las tareas al equipo auditor •Preparación de los documentos de trabajo

•Realización de la reunión de apertura. Fecha prevista para su celebración. •Recopilación y verificación de la información •Generación de hallazgos de la auditoría •Preparación de las conclusiones de la auditoría •Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su celebración. •Preparación del informe de auditoría • Aprobación y distribución del informe de auditoría. METODOS DE AUDITORIA A UTILIZAR Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita: •Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar •Una declaración de las normas de auditoría generalmente aceptadas y principios de contabilidad de general aceptación. •Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen. • Aplicación de normas generales a situaciones específicas •Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto. ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO AUDITOR 1. Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito asignado, en coordinación con las unidades administrativas correspondientes. 2. Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes programados, tomando en cuenta para su integración, entre otros aspectos, las condiciones técnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones interpersonales.

3. Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos, tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución, número de auditores por equipo y las instrucciones específicas, entre otros. 4. Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el propósito de lograr el objetivo general propuesto para la auditoría específica. 5. Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del trabajo, la asistencia técnica necesaria para que estos cumplan eficientemente con sus obligaciones. 6. Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la planificación específica previa a la ejecución del trabajo y examen de áreas críticas.

Conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo de esta actividad. Durante la elaboración del plan de auditoria, que en este taller fue dirigido a la empresa GAMING EQUIPMENT ENTERPRISE GMC SA, experimente que es un proceso de mucho análisis y de mucha concentración veo que es un verdadero reto para los profesionales de auditoria ya que no solo tiene que ir acorde a la norma ISO si no congruente con la ley que acobije a la empresa, para que no valla afectar a agentes, sean internos o externos de la empresa si no que no afecte a los stakeholders. Vemos también la importancia que juega

el gobierno corporativo al momento de ejecutar una auditoria, en mi punto de vista bajo lo visto en este ejercicio es que lo mejor es solicitar una auditoria externa, ya que así se mitiga mucho los riesgos en auditoria como familiaridad, conflicto de intereses entre otros. Pero bajo el rol de auditor, nos obliga a que debemos formularnos un plan ingenioso como estratégico, de forma periódica para que así podamos darle un debido seguimiento al cliente de auditoria, teniendo en cuenta que recursos entran en juego. Al igual que el auditor debe tener experiencia en el campo y no solo eso, la capacitación lo es todo, y el grado de conocimiento frente al tema será al momento de emitir un dictamen un punto primordial. Y sobre todo que nunca debe verse comprometida la libertad del auditor por posibles riesgos que se puedan presentar en caso de pasar esto es mejor excluirse del grupo auditor. Un proceso complejo pero a la vez importante, he transcendental en una empresa.