Rekonsiliasi Fiskal Revisi.xlsx

URAIAN Penjualan Harga Pokok Penjualan : persediaan 1 januari 2018 pembelian Tahun 2017 Barang tersedia terjual persediaan 31 Desember 2017 Harga Pokok Penjualan Laba Bruto Usaha Biaya Usaha : Gaji,upah dan imbalan lainnya Pemakaian bahan habis pakai Biaya listrik,air dan telepon Biaya pemasaran Biaya penyusutan PBB PPh Pasal 25 Premi Asuransi Kerugian karena selisih kurs Biaya lain-lain Total Biaya usaha Laba Bersih sebelum pajak

TOKO TEMBE NGGOLI LAPORAN REKONSILIASI LABA RUGI TAHUN 2018 (DALAM RUPIAH) KOREKSI L/R KOMERSIAL POSITIF NEGATIF Rp 345,000,000 Rp Rp Rp Rp Rp Rp

87,500,000 262,500,000 350,000,000 100,000,000 250,000,000 95,000,000

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

41,000,000 3,000,000 875,000 12,500,000 3,050,000 287,500 3,000,000 2,712,500 2,250,000 3,537,500 72,212,500 22,787,500

Rp Rp

5,000,000 250,000

Rp

750,000

Rp Rp

3,000,000 1,212,500

Rp

10,212,500

GI

L/R FISKAL Rp

345,000,000

Rp Rp Rp Rp Rp Rp

87,500,000 262,500,000 350,000,000 100,000,000 250,000,000 95,000,000

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

36,000,000 2,750,000 875,000 12,500,000 2,300,000 287,500 1,500,000 2,250,000 3,537,500 62,000,000 33,000,000

KET

Pasal 9 (1C) Pasal 9(1i) (BOP) 4(3)

Pasal 9(1H) Pasal 9(1D)

Menghitung PPh Pasal 28/29 KB/LB TOKO TEMBE NGGOLI Penghasilan dari pekerjaan Imammul Gaji Pokok T. Struktural T. Profesi Jumlah penghasilan bruto Pengurang Biaya jabatan (Maksimal) Iuran Pensiun Penghasilan Neto sebulan pengasilan Neto setahun PTKP (K/3) PKP PPh Pasal 21 Terutang 5%× 50,000,000

5%× 14,000,000

12 × Rp. 13,436,000

Rp Rp Rp

Rp Rp Rp Rp

6,000,000 4,000,000 4,000,000 14,000,000

Rp Rp Rp Rp Rp

564,000 13,436,000 161,232,000 72,000,000 89,232,000

700,000 500,000 64,000

Rp

2,500,000

Rp Rp

5,884,800 8,384,800

PPh Pasal 23 atas Deviden 10,000 × Rp. 200,000 Rp. 2,000,000,000 × 20 %

Rp Rp

2,000,000,000 400,000,000

TIDAK FINAL

PPh Pasal 24 atas Obligasi

Rp

500,000,000

TIDAK FINAL

Rp Rp

18,000,000 3,600,000

FINAL

Rp

900,000

FINAL

Rp

300,000

FINAL

Rp

5,000,000

TIDAK FINAL

Rp

6,000,000

TIDAK FINAL

15%× 39,232,000

PPh Pasal 4(2) atas Deposito Rp. 100,000,000 × 18 % Rp. 18,000,000 × 20% PPh Pasal 21 atas Honorarium Rp. 6,000,000 × 15 % PPh Pasal 4(2) atas Sewa Gedung Rp. 3,000,000 × 10 % PPh Pasal 23 atas hadiah penghargaan Rp. 20,000,000 x 25% PPh Pasal 23 atas Royalty Rp. 40,000,000 x 15% Menghitung KB/LB Penghasilan Neto dari Usaha Penghasilan Neto dari Pekerjaan immamul PPh Pasal 23 Deviden

Rp Rp Rp

33,000,000 161,232,000 2,000,000,000

PPh Pasal 24 Obigasi PPh Pasal 23 Hadiah

Rp Rp

500,000,000 20,000,000

PPh Pasal 23 Royalty Total Peng Neto

Rp Rp

40,000,000 2,754,232,000

PTKP (K/3) PKP PPh Pasal 21 Terutang

Rp Rp

72,000,000 2,682,232,000

Rp

749,669,600

Rp Rp

420,584,800 329,084,800

Rp Rp

4,000,000 325,084,800

5%× 50,000,000 15%× 200,000,000 25%× 250,000,000 30% × 2,182,232,000

PPh Pasal 24 atas obligasi PAJAK LUAR NEGERI × PPh pasal 21 PKP

PAJAK LUAR NEGER

(Bunga) (Tarif pajak atas Bunga)

Rp Rp Rp

2,500,000 30,000,000 62,500,000

Rp 654,669,600

500,000,000 × 749,669,600 2,682,232,000 Rp 139,747,344.75 500,000,000 × 2% 10,000,000 × 12%

Rp Rp

10,000,000 1,200,000

Jadi, PPh Pasal 24 atas Obligasi yang diperkenankan adalah sebesar Rp. 1,200,000 Kredit Pajak PPh Pasal 23 Deviden PPh Pasal 24 Obligasi PPH pasal 21 Pek Imammul PPh Pasal 23 Hadiah Penghargaan

Rp Rp Rp Rp

400,000,000 1,200,000 8,384,800 5,000,000

PPh Pasal 23 Royalty

Rp

6,000,000

Total Kredit Pajak Pajak Yang Masih Harus disetor / DPA Angsuran PPh Pasal 25 STP PPh Pasal 25

Rp

1,000,000

PPh Pasal 25

Rp

3,000,000

Total Angsuran PPh Pasal 25 PPh Pasal 29 KB/LB Yang hrs dibayar PPh Pasal 25 Imammul tahun 2018 DPA Rp. 325,084,800 12 12

Rp

27,090,400