Presupuesto Flujo 1.docx

UNIVERSIDAD DE CORDOBA PRESUPUESTOS EN SALUD

INTEGRANTES: LEIDY JOHANA DIAZ ZULUAGA EDWIN RAMIREZ SAIDY SOLAR

PROFESOR: JORGE PINZON

FACULTAD CIENCIAS DE LA SALUD ADMON EN SALUD

IV SEMESTRE 2018 1¿Enuncie que es el presupuesto de flujo de efectivo? R/ El flujo de efectivo, conocido también como flujo de caja es la capacidad de liquidez con la que cuenta una organización o empresa para lograr cumplir con sus obligaciones a corto plazo. El estado de flujo de efectivo proporciona datos específicos sobre los ingresos y movimientos de la caja de una empresa. Este efectivo se genera a partir de las cuentas corrientes o cheques y será con este dinero que la empresa podrá asumir sus gastos, pagos e intereses. El estado de flujo de efectivo ilustra la cantidad de efectivo generado por el negocio durante un período de tiempo determinado y ayuda a la gerencia a comprender hacia donde se mueve el dinero de la empresa. 2) ¿Cuáles son las partes del Flujo de Efectivo? R/ Las tres partes más importantes del estado de flujo de efectivo El estado de flujo de efectivo consta de 3 secciones principales - Actividades operativas La primera sección del estado de flujo de caja ilustra el efectivo recibido y utilizado durante las actividades cotidianas de la empresa, los ingresos que corresponden principalmente a la venta de bienes y servicios. Esta sección detalla ciertos cambios en los saldos de las cuentas del libro mayor de los activos y pasivos circulantes, como las cuentas por pagar, las cuentas por cobrar y los ingresos no devengados. -Actividades de inversión La segunda parte del flujo de efectivo corresponde a la actividad de inversión de la empresa. Toda compra o venta de bienes, equipos y plantas se deben plasmar en esta sección. Las cuentas contables analizadas en esta sección incluyen la cuenta de inversiones a largo plazo, los vehículos, las cuentas de bienes de equipo, terrenos y edificios. Por ejemplo, en el caso de un café o un restaurante, la compra de una nueva parrilla o del horno se debe reflejar en esta sección. Cualquier erogación que en la que se haya incurrido con la intensión de generar ingresos corresponde a la sección de actividades de inversión. -Actividades de financiamiento La tercera sección del estado de flujo de caja muestra la información de las actividades de financiación de la empresa. Las actividades de financiamiento incluyen las compras de bonos y acciones, así como el pago de dividendos. Algunas de las cuentas contables aplicables incluyen el equipo de capital y las cuentas de capital, pagarés y bonos por pagar, acciones y utilidades retenidas. En

el caso de una pequeña empresa, si se ha solicitado un préstamo para establecer o hacer crecer el negocio se debe incluir en esta sección.

3) ¿Qué es el Presupuesto de Inversión? R/ el presupuesto de una inversión hace referencia al cálculo que realizamos sobre los gastos e ingresos, de los pagos y cobros que vamos a tener que realizar o contabilizar mientras se desarrolle la vida útil de la inversión, es decir, el proceso de realización, mantenimiento y el posterior desprendimiento de la misma. La forma de estimar este presupuesto es la que se conoce como sistemática y que apela, en primer término a la experiencia pasada y a las previsiones que hay de futuro, siempre desde una óptica crítica que nos haga ser objetivos con las posibilidades de vida útil de la inversión, es decir, contemplando los riesgos con un espíritu crítico. También depende mucho del tipo de inversión, ya que aquellas que produzcan un elemento de cálculo más rápido y certero, menos riesgo conllevarán a la hora de valorar. Esta operación es básica y su utilidad es innegable ya que nos ayuda a tomar decisiones a la hora de invertir y de realizar pronósticos. Además, es una forma de vincular las agendas presupuestarias con los planes de futuro, y así observar otras necesidades. 4) ¿Enuncie los pasos para elaborar el presupuesto de Inversión? R/ Para realizar este presupuesto necesitamos rodearnos de varios elementos, de conceptos y de actitudes, no obstante debemos resumirlas todas en los siguientes pasos necesarios:

En primer lugar una descripción certera de la inversión-compra, seguido de un dossier en el que se especifique la actividad o proyecto que se quiere realizar , es decir a qué va destinada la compra que realizaremos, después la previsión de fecha para la compra, los gastos que van a surgir de la compra hasta que la misma esté funcionando, el precio de la inversión y su tipo impositivo; muy importante es la forma de financiación, y los gastos que esto nos va a conllevar, en esta dirección podemos valorar las subvenciones disponibles, el consumo que nos producirá, un cálculo de la vida de utilidad que va a tener; es igual de importante el valor de amortización fiscal que nos puede producir; y como grupo temático final, los referentes al desmantelamiento, los gastos, el valor de desecho, y por último una valoración de la obsolescencia en el tipo de inversión. 5)

AÑO 2018 Entradas de efectivo Dinero disponible Valor de las ventas de contado Valor de los recaudos de cartera Valor de los recaudos de préstamos otorgados a socios, empleados o particulares

27.500.000 245.389.000 378.975.000 25.000.000 150.000.000 10.000.000

Valor de los préstamos que se tramiten ante bancos Valor de los préstamos que se reciba de los socios Ventas ocasionales de activos fijos Valor de intereses ganados en bancos o sobre préstamos a particulares

600.000 Valor de los dividendos o participaciones recibidos sobre acciones o cuotas que se poseen en otras empresas Salidas de Efectivo Pago de nómina Pago de aportes a la seguridad social y parafiscales Pagos de prestaciones sociales (primas, vacaciones, etc) Pagos a proveedores Pagos de servicios públicos Pagos de arrendamientos de locales, maquinarias o vehículos Pagos de obligaciones financieras con bancos, particulares o socios

48.700.000 25.246.080 12.400.000 121.549.000 6.300.000

7.300.000 3.800.000

Pagos de impuestos Pagos de dividendos o part. a los socios o accionistas sobrante o faltante de caja

5.400.000

IPS VAYA A LA FIJA S.A.S. NIT 900.631.355-1 FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO A TRES AÑOS DETALLE AÑOS PROYECTADOS Entradas de efectivo Dinero disponible

Valor de las ventas de contado Valor de los recaudos de cartera

31/12/2019

31/12/2020

31/12/2021

$29,095,00 0 $259,621,56 2 $378,975,00 0

$30,724,32 0 $274,160,36 9

$32,321,98 5 $288,416,70 9

$423,409,061 $445,426,332

Valor de los recaudos de préstamos otorgados a socios, empleados o particulares

$26,450,000 $158,700,00 Valor de los préstamos que se tramiten ante bancos 0 Valor de los préstamos que se reciba de los socios $10,580,000 Ventas ocasionales de activos fijos $Valor de intereses ganados en bancos o sobre préstamos a particulares $634,800 Valor de los dividendos o participaciones recibidos sobre acciones o cuotas que se poseen en otras empresas $Subtotal Entradas de efectivo en el año Total ingreso bruto anual Subtotal disponible ANTES de gastos Salidas de Efectivo Pago de nómina Pago de aportes a la seguridad social y parafiscales Pagos de prestaciones sociales (primas, vacaciones, etc)

$27,931,200

$29,383,622

$167,587,200 $176,301,734 $11,172,480 11,753,449 $$$670,349

$705,207

$-

$-

$886,036,9 12

$935,654,97 $984,309,03 9 8

$51,524,600 $26,710,353

$54,409,978 $28,206,132

$57,239,296 $29,672,851

$13,119,200 $128,598,84 2 $6,665,400

$13,853,875

$14,574,277

Pagos a proveedores Pagos de servicios públicos Pagos de arrendamientos de locales, maquinarias o vehículos $Pagos de obligaciones financieras con bancos, particulares o socios $7,723,400 Pagos de impuestos $4,020,400 Pagos de dividendos o part. a los socios o accionistas $238,362,1 Subtotal Salidas de efectivo en el año 95 Total Salidas de efectivo en el año Sobrante (o faltante) del año $5,713,200 Cuanto representa dicho sobrante (o faltante) con respecto al ingreso bruto del año? Dinero líquido disponible al final del periodo (en las cuentas bancarias, o en $647,674,71 Cajas) 7

$135,800,377 $142,861,997 $7,038,662 $7,404,673 $-

$-

$8,155,910 $4,245,542

$8,580,018 $4,466,311

$251,710,47 $264,799,42 8 2 $6,033,139

$6,346,862

$683,944,50 $719,509,61 2 6