Practica Proceso Contable Umss.docx

Universidad Mayor de San Simón Carrera de Ingeniería Financiera-Economía

Asignatura: Contabilidad Financiera I

PRACTICA 2 PROCESO CONTABLE 1.

01-Dic-2016 (T/C=6,96; UFV=1,45) Unos estudiantes de la Carrera de Contaduría Pública deciden constituir la Empresa Comercial denominado “Abametales Ltda.” Ubicada en la Av. América Nº 1250, aportando para ello lo siguiente: Aporte Importe Dinero en Efectivo Bs. 150.000.Mercaderías Bs. 45.000.Varios Muebles Bs. 15.000.Una Motocicleta Bs. 10.440.Papelería y Útiles de Escritorio Bs. 5.000.Línea Telefónica Comteco (4325576) Bs. 8.350.Cuenta por Pagar Comteco Bs. 6.500.-

2.

05-Dic-2016 Se apertura una Cuenta Corriente y una Cuenta Caja de Ahorro en el Banco Bisa, depositando para ello el 70% en Cuenta Corriente y 10% en Cuenta Caja de Ahorro, del dinero existente en caja. 06-Dic-2016 El Banco Bisa efectúa el desembolso del préstamo solicitado por Bs 100.000.-, destinado a la compra de nuestras propias instalaciones. Del total desembolsado el Banco se cobra gastos bancarios por valor de Bs. 1.500.-, la diferencia se deposita en nuestra corriente. 09-Dic-2016 El Banco nos hace llegar una papeleta de débito bancario por Bs 250.-, correspondiente al valor de una chequera. 09-Dic-2016 (T/C=6,96; UFV=1,46) Se procede a la adquisición de nuestras propias instalaciones por Bs. 174.000.- (El 75% corresponde al valor del Terreno), cuya forma de cancelación se establece de la siguiente manera: Bs. 160.000.- con cheque y Bs. 14.000.- en efectivo. 10-Dic-2016 Se compra un lote de mercaderías por valor de Bs. 11.600.- cancelando el 100% en efectivo, por lo que nos conceden un descuento del 6%. 11-Dic-2016 (T/C=6,96; UFV=1,46) Se compra una camioneta nueva de la empresa Toyosa S.A. por valor de Bs. 92.500.-, de acuerdo a la siguiente forma de pago: 30% con cheque y el saldo mediante Financiamiento Bancario del Banco Bisa. 12-Dic-2016 Se solicita al Banco Bisa la transferencia de todo el saldo existente en Cuenta Caja de Ahorros a Cuenta Corriente. 12-Dic-2016 Se procede a la venta de mercaderías por valor de Bs. 27.500.- de acuerdo a la siguiente forma de cobro: 40% en efectivo y por el saldo se concede Simple Crédito a 60 días plazo con un interés del 10% anual. 14-Dic-2016 Se otorga en calidad de Alquiler uno de nuestros ambientes, estableciéndose un canon mensual de Bs. 1.000.-, el inquilino procede a la cancelación en efectivo por los tres siguientes meses. 15-Dic-2016 Con el fin de ampliar nuestros puntos de venta, se contrata un local comercial en la Av. San Martin, cancelando el alquiler del presente mes por la suma de Bs. 2.000.- según cheque del Banco Bisa. 16-Dic-2016 Se compra mercaderías por valor de Bs. 8.500,00 según Factura. Se paga Bs. 1.500,00 en efectivo y por el saldo se firma un Pagare a 60 días Plazo. 17-Dic-2016 Se cancela al arquitecto que efectuó la remodelación de nuestros locales comerciales (Facturado), la suma de Bs. 3.000.-, en efectivo. 18-Dic-2016 Se procede a la devolución del 20% de mercaderías, que fueron adquiridas el 16-Dic-2016, por encontrarse en mal estado. 20-Dic-2016 (T/C=6,96; UFV=1,55) Se adquiere un lote de equipos de computación, cancelados con cheque del Banco Bisa, de acuerdo al siguiente detalle: 1 Monitor Bs. 1.200.1 CPU Bs. 4.700.1 Teclado y otros accesorios Bs. 480.1 Impresora Bs. 1.980.1 Escáner Bs. 870.21-Dic-2016 Se vende un lote de mercaderías por valor de Bs. 20.500.- al contado, recibiendo un cheque del Banco de Crédito, por lo que se concede un descuento del 3%. 23-Dic-2016 Se deposita el cheque de la venta anterior en nuestra cuenta corriente del Banco Bisa.

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Universidad Mayor de San Simón Carrera de Ingeniería Financiera-Economía

Asignatura: Contabilidad Financiera I

18. 25-Dic-2016 Se compra 15 Bonos del Banco Central de Bolivia a Bs. 1.000.- cada uno, el importe total se cancela con cheque del Banco Bisa. 19. 26-Dic-2016 Se recibe un anticipo de nuestro cliente la suma de Bs. 5.000.-, para una reserva de mercaderías. 20. 27-Dic-2016 Se compra un pasaje de BOA con destino a la ciudad de Santa Cruz para el Gerente de la empresa, viaje destinado a la ampliación de nuestro mercado de ventas. El costo del pasaje alcanza a la suma de Bs. 700.-, importe cancelado en efectivo. 21. 28-Dic-2016 Se entrega mercaderías al cliente que efectuó un anticipo en fecha 26-Dic-2016 por valor de Bs. 4.500.-, la diferencia se devuelve en efectivo. 22. 30-Dic-2016, se cancela con cheque del Banco Bisa la deuda a Comteco que proviene del Balance de Apertura. SE PIDE: a) b) c) d)

Balance de Apertura de “Abametales Ltda.” Registros Contables de todas las Transacciones. Mayores en “T” con sus respectivos Saldos de todas las Cuentas. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos al 31-Dic-2016

Información complementaria para los Asientos de Ajuste: 1.

Actualizar y Depreciar los Activos Fijos: (UFV=1,56).

2.

Actualizar el Patrimonio de la Empresa.

3.

Devengar Intereses Bancarios: El préstamo solicitado en fecha 06-Dic-2016 por Bs. 100.000.- fue convenido a una tasa de interés del 12% a un 1 año plazo.

4.

Amortizar los Cobros Anticipados.

5.

Amortizar los Pagos Anticipados.

6.

Devengar Intereses de las Inversiones: Los Bonos de fecha 25-Dic-2016 fueron adquiridos a 6 meses plazo con un interés del 5% anual.

7.

Efectuar la Provisión de Sueldos y Salarios: El Total de la Planilla de Sueldos por Dic-2016 es de Bs. 4.000.-, considere que se debe descontar a los trabajadores un 12,71% por concepto de Aportes Laborales.

8.

Efectuar la Provisión de Servicios Básicos: Las Facturas por Servicios Básicos pendientes de pago por Dic-2016 son: ELFEC Bs. 450.-, SEMAPA Bs. 250.- y COMTECO Bs. 200.-.

9.

Registrar Documentos Omitidos: Se omitieron el registro contable de los siguientes documentos: 1) Boleta de Depósito Bancario del 27-Dic-2016 Por Bs. 3.000.- que corresponde a un depósito bancario. 2) Nota de Abono bancario del 31-Dic-2016 por Bs. 600.- por concepto de intereses ganados. 3) Nota de Cargo Bancario y Factura de 31-Dic-2016 por Bs. 300 por concepto de chequera.

10. Efectuar la Compensación y Liquidación de Impuestos correspondiente al mes de Dic-2016: 11. Registrar los Inventarios Finales: Según el Inventario Físico y valorado por los funcionarios de la Empresa, se tiene la información de que en Almacenes existen Mercaderías por Bs. 40.000.- y que del Material de Escritorio existente se consumió el 50%.