Contabilidad, Proceso Contable

CONTABILIDAD Mg.C.P.C Ana M.Roncal Morales ULADECH-TRUJILLO

CONTABILIDAD

ORDENA

CLASIFICA

REGISTRA

OPERACIONES ECONOMICAS

La información

DAR A CONOCER LOS RESULTADOS EN UN PERIODO DETERMINADO

ANALIZA

La Contabilidad se encarga de ordenar, clasificar, registrar y analizar las operaciones económicas de la empresa, a través de libros, documentos, formatos, cálculos. Esa información procesada permite dar a conocer los resultados de la empresa en un período determinado.

ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE : CONTABILIDAD PRINCIPAL Y AUXILIAR

DOCUMENTO

DOCUMENTO

DOCUMENTO

REGISTRO REGISTRO LIBRO DE DE VENTAS CAJA COMPRAS

DOCUMENTO

PLANILLAS

LIBRO BANCOS

DOCUMENTO

KARDEX DE ALMACEN

LIBRO DIARIO

DOCUMENTO

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

HOJA DE TRABAJO

LIBRO MAYOR

ESTADOS FINANCIEROS

La contabilidad como proceso se inicia con la realización de la actividad contable que es la acción realizada en la empresa que tiene como característica principal que puede ser valorada en términos monetarios.

El registro de una operación contable debe estar sustentado con un documento que respalde que la operación se ha realizado y donde se muestre los datos importantes para su anotación tales como el importe o la fecha.

Estos documentos a los que denominamos DOCUMENTOS FUENTE previamente son debidamente clasificados y ordenados, teniendo en cuenta para su ordenamiento la fecha, el número correlativo (si es que se emiten por secuencia) o por establecimiento según el número de serie, cuando se trate de un negocio que cuente con varios locales.

En el mismo orden los documentos son registrados en los libros correspondientes, de acuerdo a la naturaleza de la operación. Ejemplo: Si son comprobantes de pago por ventas como boletas y facturas se registrarán en el Registro de Ventas. Si son reportes de horas trabajadas del personal de la empresa se registraran en el Libro de Planillas, etc.

Finalizado el período contable (mes, semestre, año, etc.) se procede a registrar en un libro principal de Contabilidad llamado el Libro Diario. Estos registros se denominan ASIENTOS DE CENTRALIZACION y se realizan aplicando el principio de PARTIDA DOBLE, donde el DEBE siempre debe ser igual al HABER.

1.- BALANCE GENERAL

Es un Estado Financiero que muestra la Situación Financiera en la que se encuentra la empresa a una fecha determinada y se elabora de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

(nombre de la empresa) BALANCE GENERAL (fecha del Balance) ACTIVO

12,000.

PASIVO

PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO

12,000.=

TOTAL PASIVO Y PATRIM.

5,000.=

7,000.=

12,000.=

Elementos Principales: ACTIVO : Todos los bienes y derechos que posee la empresa. Ejemplo: Dinero, Mercaderías, muebles y maquinaria, cuentas por cobrar. PASIVO : Todas las deudas y obligaciones que posee la empresa. Ejemplo : Tributos por pagar, Remuneraciones por pagar, cuentas por pagar PATRIMONIO : Es la diferencia entre Activo y Pasivo. Esta conformada por el capital de la empresa y las reservas, utilidades o pérdidas que se han acumulado.

2.- ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (ESTADO DE RESULTADOS)

Es un Estado Financiero donde se informa detallada y ordenadamente como se obtuvo la utilidad (perdida) del Ejercicio Contable o periodo (un año) El Estado de Resultados esta compuesto por las cuentas de ingresos, costos y gastos. Los valores deben corresponder exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus auxiliares, o a los valores que aparecen en la sección de Ganancias y Pérdidas de la Hoja de Trabajo.

(nombre de la empresa) ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (Al ... de ..............del 2,...) ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS VENTAS (-) Costo de ventas UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL

S/ 50,000 35,000 15,000

(-) Gastos de Ventas

3,500

(-) Gastos de Administración

6,500

UTILIDAD OPERACIONAL

5,000

(+) Ingresos no operacionales

1,000

(-) Gastos no operacionales UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (-) Impuesto de Renta 30% UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS (-) Reservas UTILIDAD DEL EJERCICIO

500 5,500 1,650 3,850 385 3465