Powr-point-jadi.ppt

PENGERTIAN

SIKLUS PENGELUARAN

Rangkaian kegiatan bisnis dan operasional pemrosesan data terkait yang berhubungan dengan pembelian serta pembayaran barang dan jasa

SIKLUS PENGELUARAN  Meminimalkan biaya total

Memperoleh dan memelihara persediaan, perlengkapan dan berbagai layanan yang dibutuhkan orang untuk berfungsi

 Memesan barang, perlengkapan dan layanan

Menerima dan menyimpan barang

perlengkapan dan layanan Membayar barang, perlengkapan dan layanan

SIKLUS TRANSAKSI

SUBSISTEM SIKLUS PENGELUARAN

1. Pemrosesan Pembelian

2. Pengeluaran Kas 3. Penggajian

4. Aktiva Tetap

DFD of Purchases System

1

2

5

6 3

4

DFD of Cash Disbursements System

1

2

3

4

SISTEM MANUAL Pengeluaran Kas

DFD of Payroll Procedures 3

1

5

2

4

SISTEM MANUAL Penggajian

DFD of Fixed Asset System •Acquisition of asset. 2. Depreciation. 3. Subsequent expenditures. 4. Disposal of asset. Asset cost

$

Cost

Time (useful life)

Salvage value

SISTEM PEMROSESAN PEMBELIAN Otorisasi Transaksi Pengendalian persediaan

Pemisahan Pekerjaan Pengendalian persediaan dipisahkan dari bagian pembelian dan penyimpanan persediaa. Buku besar utang usaha terpisah dari buku besar

Supervisi Bagian penerimaan

Catatan Akuntansi Buku pembantu utang usaha, buku besar, file permintaan pemmbelian, file pesanan pembelian, file laporan penerimaan.

Akses Keamanan fisik aktiva. Batasi akses hanya ke catatan akuntansi di atas

Verifikasi independen Bagian utang dengan merekonsiliasi berbagai dokumen sumber sebelum mencatat kewajiban. Bagian buku besar merekonsiliasi akurasi umum proses tersebut.

SISTEM PENGELUARAN KAS  Otorisasi Transaksi Bagian utang usaha mengotorisasi pembayaran

 Pemisahan Pekerjaan Pisahkan bagian buku besar pembantu utang usaha, pengeluaran kas, dan buku besar.

 Catatan Akuntansi File voucher utang, buku pembantu utang usaha, jurnal pengeluaran kas, akun kas di buku besar.

 Akses Keamanan yang memadai atas kas. Batasi akses ke berbagai catatan akuntansi diatas.

 Verifikasi independen Peninjauan akhir oleh bagian pengeluaran kas. Rekonsiliasi keseluruhan oleh bagian buku besar. Rekonsiliasi bank secara berkala oleh kontroler.

Perbaikan Pengendalian Persediaan Pengelolaan Kas yang Lebih Baik Jeda waktu Kemacetan dalam Pembelian Dokumen Kertas yang Berlebih

Pemisahan Tugas Pengendalian Catatan

Akuntansi Sistem Manajemen Sumber Daya Personalia

 Otorisasi Transaksi

Formulir kegiatan personalia

 Pemisahan Pekerjaan

Fungsi penjagaan waktu dipisahkan dari fungsi personalia

 Supervisi

Kehadiran aktual karyawan

 Catatan Akuntansi

Jejak audit penggajian

 Akses

Dokumen sumber dan catatan

 Verifikasi independen

Jam kerja, pengurus pembayaran, utang usaha dan buku besar umum.

 Otorisasi Transaksi Otorisasi dari setiap departemen

Supervisi Keamanan fisik aktiva tetap

Verifikasi independen Pemeriksaan akuisisi aktiva oleh audit internal secara berkala