Modelos De Finales.docx

FINAL JUNIO 2016- IMPOSITIVA 1 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1) Indique en los siguientes casos: Si está gravado, no gravado, exento o excluido del objeto, cual es el nacimiento del hecho imponible, cuál es la base imponible, la alícuota en que está alcanzado y en el caso en que su respuesta se fundamente en una jurisprudencia, hacer mención. CASOS: 1) Expropiación de un inmueble rural con maquinarias y plantaciones incluidas. 2) Un padre responsable inscripto transfiere a su hijo monotributista, un negocio de venta de indumentaria. 3) Empresa constructora, entrega como distribución de utilidades a un socio un departamento construido por la empresa sobre un inmueble de propiedad de la empresa. 4) Un coleccionista de estampillas de correo compra a otro coleccionista una estampilla del año 1891 con sello de correo de esa época 9) Cooperativa de trabajo que vende trapo de pisos que fabrica. 10) Metalúrgica tucumana que reparó en sus instalaciones un trapiche para un ingenio azucarero boliviano. 11) Venta de golosinas efectuada por un bar situado en un hospital público. 12) Alquiler de un departamento a una empresa para que sea usado como casa habitación de su gerente. 13) Intereses por un préstamo personal otorgado por un Banco a un consumidor final. 14) Provisión de bandejas de comida a comedores escolares de zonas carenciadas. 2) En una verificación AFIP impugna un crédito fiscal de $25.000 tomado por un contribuyente por que se pagó la factura en efectivo. ¿Con qué argumentos y basándose en que jurisprudencia podría rebatir esta impugnación? 3) De 3 ejemplos en que se deba devolver el crédito fiscal oportunamente computado. PROCEDIMIENTO FISCAL 1) Sobre el Tribunal Fiscal de la Nación comente: a) Cuantos y que profesión tienen los jueces que integran cada sala? b) Quien o quienes pueden apelar ante el TFN (AFIP- el contribuyente o ambos) c) Que ventajas y desventajas tiene recurrir en apelación al TFN d) Si no se apela ante el TFN que vía recursiva alternativa se tiene 2) Cuál es el domicilio fiscal que tiene una persona humana y una persona jurídica. Indique las diferentes alternativas. Que sanción correspondería aplicar a un sujeto que incumplió las normas respecto de domicilio fiscal. 3) En una determinación de oficio se determinó impuesto en base a índices de rentabilidad de otras empresas del mismo rubro, el contribuyente tiene su contabilidad llevada en legal forma que no fue impugnada por la inspección ¿es correcto este procedimiento? Explique y fundamente su respuesta en base a la jurisprudencia estudiada. 4) Indique que sanción o sanciones podría corresponder en los siguientes casos: a) Se emite facturas manuales cuando corresponda hacerlo con controladores fiscales. b) No se exhiba en lugar visible un formulario cuya obligación fue establecida por una resolución de AFIP c) Se lleve un doble juego de contabilidad para evadir impuestos y el monto evadido en el año en el IVA sea de $458.000. 5) Defina impuestos- tasas y contribuciones especiales. OTROS TRIBUTOS 1) En impuestos internos defina los aspectos materiales, subjetivos, especiales y temporales del hecho imponible 2) Puede ser monotributista un médico que factura $350.000 al año y tiene una secretaria a la que le pagó en el último año entre sueldo y cargas sociales la suma de $180.000. En su caso en que categoría debería categorizarse. Fundamente su respuesta. 3) En el impuesto sobre los ingresos brutos en Tucumán, que tratamiento tienen los profesionales universitarios. Como debería tributar el impuesto en caso que además ejerza la profesión en otra provincia. Explique.

FINAL MARZO 2017- IMPOSITIVA 1 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1) Indicar si está gravado, no gravado, exento o excluido del objeto. Cuando se produce el nacimiento del hecho imponible. Cuales la base imponible. Cuál es su alícuota. Si tiene que devolver el CF. Y la jurisprudencia. Casos: 1) Mac Pato SA es una empresa de venta de comida rápida, transfiere la franquicia a una empresa de nuestro medio, la franquicia comprende el uso de la marca, servicio de provisión de mercaderías, capacitación del personal y asesoramiento de marketing. 2) Una persona física transfiere el uso de la marca de una gaseosa que tiene registrada. 3) Servicio de bar ubicado dentro de la facultad, una inspección de la AFIP determinó que en el mismo concurrían personas extrañas al ámbito universitario. 4) Un deudor se presenta en concurso preventivo y obtiene de sus acreedores una quita concursa del 50% del pasivo verificado. 5) Un padre RI transfiere a su hijo también RI, a un 50% de valor de plaza, mercaderías de su propiedad. 6) Cobro de cuotas efectuadas por empresa constructora por venta de departamentos construidos sobre inmueble de su propiedad. Los departamentos serán entregados dentro de 20 meses, en dicha ocasión se ajustará el precio con el índice de la construcción. 7) Instituto que prepara alumnos para rendir la materia contabilidad en la facultad. 8) Provisión de agua por la SAT en una casa de familia. 9) Venta de agua mineral en botellas 10) Venta de heladeras financiadas en 12 cuotas. El interés se discrimina en la factura de venta. 2) Comente el fallo de la Corte Suprema de Justicia en la causa Mera Miguel Ángel estableciendo: a) Cuál era el tema central de discusión b) Cuál era la posición del fisco c) Cuál era la posición del contribuyente d) Cuál fue la resolución de la CSJN 3) Un sanatorio privado tiene la siguiente distribución de servicios prestados a pacientes particulares el 20%, a beneficiarios obligatorios de obra social 60%, a beneficiarios medicina prepaga 20%. Se pide que determine el importe del CF o pago a cuenta a computar en los siguientes casos: a) CF de $1000 por compra de oxígeno b) Percepción de IVA en la compra de oxigeno por $100 c) Pago de sueldos al personal por $1.000.000, contribución patronal $120.000 d) CF prótesis de implantes mamario para operación de un paciente particular $350 e) CF de $3000 por compra de prótesis de cadera para paciente beneficiario de una prepaga. PROCEDIMIENTO FISCAL 1) Defina hecho imponible y cada uno de los aspectos que lo componen. 2) ¿En qué casos se puede practicar una determinación de oficio? ¿Quién la efectúa y sobre qué bases se puede realizar? ¿Qué elementos debe contener? La resolución ¿Es apelable? En caso afirmativo, ¿ante quién? 3) Defina que entiende por suspensión y por interrupción de la prescripción y dé 3 causales de cada una de ellas. 4) ¿Cuáles son las causales para la aplicación de la sanción de clausura? Describa sistemáticamente el procedimiento para aplicarla y las vías recursivas. 5) Por una omisión de impuestos por $5.000.000 la AFIP aplicó multa establecida en el artículo 45 de la ley de procedimientos. ¿Puede por este mismo hecho efectuar la denuncia penal de acuerdo a la ley penal tributaria y previsional? Fundamente la respuesta. OTROS IMPUESTOS 1) Monotributo: un abogado monotributista está próximo a cobrar $800.000 de honorarios por un juicio ¿En caso de cobrar estos honorarios podría seguir siendo monotributista? ¿En caso negativo a partir de qué momento dejaría de ser monotributista? ¿En este caso que le recomendaría al abogado si fuera su cliente? 2) Impuestos internos: Realice un cuadro comparativo de impuestos internos e IVA y comente brevemente las diferencias. 3) Convenio multilateral: Un contribuyente que solo tiene gastos en una jurisdicción (no tiene ingresos ni sucursal en ella) puede resultar obligado a pagar ingresos brutos en esa jurisdicción? Comente. ¿Un productor agropecuario de Salta que vende toda su producción a una empresa de BS.AS como debe distribuir la base imponible?

FINAL FEBRERO 2017- IMPOSITIVA 1 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1) Cite 3 casos en los que corresponde el reintegro de créditos fiscales oportunamente computados. 2) ¿Qué tratamiento tiene en el impuesto la venta de inmueble afectado a la actividad gravada que realiza una empresa comercial, en el cual se realizan trabajos de remodelación que dieron lugar al cómputo del crédito fiscal? Comente. 3) Si un RI que poseía una explotación unipersonal (zapatería) enajenó el negocio por un valor total de $1.250.000. El precio fijado fue por la transferencia de un inmueble, la mercadería y los bienes de uso que estaban afectados a la actividad. ¿Esta operación le genera DF al enajenante? En caso afirmativo ¿Cómo determinaría la base imponible? 4) Una empresa constructora vende una casa que había recibido como parte de pago por la venta de un departamento, en el mismo estado en que lo adquirió; el precio es pagado en 18 cuotas mensuales con interés del 12%. Comente el tratamiento que esta operación tiene en el impuesto. Comente la jurisprudencia al respecto. 5) Indicar si las siguientes afirmaciones están gravadas; se trata de un contribuyente que posee una editorial y un local en el cual realiza la venta y alquiler de libros: a) Impresión y venta de libros en el mercado externo e interno. b) Elaboración de folletos por encargo de un tercero. c) Alquiler de libros nuevos y usados. 6) Defina el tratamiento frente al IVA de las siguientes operaciones realizadas por un ingeniero agrónomo residente en Argentina: a) Elaboración de un informe sobre la situación argentina en materia de cultivo de chía, a pedido del gobierno de Paraguay, el cual una vez concluido deberá ser remitido a dicho país. b) Elaboración de un informe sobre la posibilidad de producción de chía en Paraguay, para lo cual deberá viajar a dicho país para llevar a cabo su labor y entregar el informe. c) Honorarios que percibe por su actividad como director de una SA. d) Sueldo que percibe por su trabajo en relación de dependencia en la universidad. PROCEDIMIENTO FISCAL 1) ¿En qué casos corresponde la instrucción de sumario administrativo? ¿En qué consiste? 2) Cuando no se establece en la ley de procedimiento fiscal un plazo especial para el cumplimiento de intimaciones o contestación de traslados ¿Qué plazos se debe tomar? ¿Qué norma lo establece? ¿Se considera realizada en término la presentación de una DDJJ de IVA efectuada dentro de las dos primeras horas, del horario administrativo, del día siguiente al que opera el vencimiento? ¿ Y en el caso de que se tratara de un recurso de reconsideración? 3) ¿En qué caso un contribuyente se puede eximir de responsabilidad penal, prevista en la ley penal tributaria?¿ Puede existir un delito sancionado por la ley penal tributaria sin que se haya producido una disminución del ingreso al fisco? 4) Un contribuyente pagó un impuesto que la administración le reclamaba, cuanto ya había operado su prescripción ¿Tiene derecho a reclamar su devolución? En caso afirmativo que recurso debería interponer? Fundamente su respuesta. OTROS IMPUESTOS 1) Ingresos Brutos: Señale cuatro motivos por los cuales se puede producir una diferencia entre la base que se considera para obtener el DF en el IVA y la base que se debe considerar para liquidar IIBB. 2) Monotributo: En qué casos no se debe considerar el parámetro superficie a los fines de la categorización? 3) Monotributo: Un sujeto que inicia actividades en el mes de febrero ¿Cómo se categoriza en el monotributo? ¿Cuándo debería efectuar la primera recategorizacion? ¿Cómo debería determinar el monto de los ingresos brutos y el consumo de energía eléctrica en esa primera categorización? 4) Impuestos Internos: ¿Por qué en este impuesto existe una tasa nominal y una legal? ¿Para una tasa nominal del 20% cuál sería la tasa efectiva?

FINAL DICIEMBRE IMPOSITIVA 1 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1- Diferencia sustancial respecto del nacimiento del HI en caso de recibir un anticipo por las ventas de un bien mueble y por la prestación de un servicio. 2- Condiciones subjetivas establecidas por la ley para que la venta de cosas muebles resulte gravada (definir cada una). 3- ¿Qué es un hecho imponible complejo? De ejemplos 4- Una empresa abonó en efectivo una compra de mercadería de $5000 más IVA ¿Puede computarse el CF por la operación? Responda atenta a la jurisprudencia establecida. 5- Tratamiento del impuesto para los siguientes casos: a) Venta de medicamentos de un laboratorio a una farmacia directamente. b) Venta al público de un medicamento elaborado por la farmacia c) Venta de medicamento realizada por un kiosco. d) Provisión de medicamentos por el sanatorio a un paciente internado con cobertura de asistencia prepaga. 6- Diga si se puede reintegrar el CF en los siguientes casos: a) Laboratorio de especialidades entrega muestra gratis a un médico. b) Supermercado dona a un comedor c) Empresa constructora vende un inmueble, lo construyó hace 6 meses y durante 4 años en forma discontinua lo alquilaba. PROCEDIMIENTO FISCAL 1- Defina tasa, impuestos, y contribuciones especiales. 2- Detalle el procedimiento para aplicar una multa del artículo 39 y los requisitos del artículo 20. 3- Una inspección determina a un contribuyente diferencias de IVA, comparando los depósitos por $145.000 con las ventas declaradas por $100.000. Determina una omisión de $45.000 ¿Es correcto el accionar de este procedimiento? 4- Un contador ¿Puede estar involucrado en una sanción o pena por prisión según la ley penal tributaria? Diga en qué casos y cuál es la pena. 5- ¿Qué es la clausura administrativa y que es la clausura preventiva? OTROS IMPUESTOS 1- Impuestos internos: Base imponible. Base imponible especial. 2- Monotributo: ¿Cuál es la sanción para un pequeño contribuyente que presentó inexacta la DDJJ recategorizada? Y en caso de no recategorizarse por una categoría superior cuando tenía que hacerlo? 3- Monotributo: ¿Quiénes se encuadran en las categorías J,K,L? ¿Cuáles son los requisitos adicionales? ¿Quiénes son los monotributistas incluidos en el régimen de información cuatrimestral? 4- Dé cuatro fundamentos de porqué el IVA es mucho mayor que el IIBB, puesto a que la base a tomar son las ventas gravadas. Explique

FINAL DICIEMBRE 2016- IMPOSITIVA 1 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. 1) Indicar si está gravado, no gravado, exento o excluido del objeto. Cuando nace el hecho imponible. Cuál es la base imponible. La alícuota. Y jurisprudencia en caso de corresponder. Casos: a- Un médico construye un inmueble de su propiedad, su consultorio y tres departamentos, a los que los alquila por un lapso de 2 años y luego lo vende. ¿cómo se encuentra dicha venta? b- El marido RI, en cumplimiento de una sentencia de divorcio entrega el negocio de su propiedad a su cónyuge, RI. c- Una compañía de neumáticos regala en una carrera de automóviles, gorras de su marca. d- Una empresa constructora vende un inmueble que recibió en parte de un pago por unos departamentos, al mencionado inmueble sólo le efectuó trabajo de pintura. e- Concesionaria de automóviles retira del stock una camioneta para afectarles al servicio de post venta. f- Servicio de bar situado en un sanatorio. g- Empresa de catering provee de bandeja de alimentos a comedores de la costanera. h- Confección de una prótesis dental por un mecánico dental a un paciente beneficiario obligatorio de obra social. i- Venta de inmueble financiado a 5 años con intereses del 15% anual, efectuado por un profesional RI en IVA. j- Honorarios percibidos por el director de una SA por sus funciones específica como asesor impositivo. 2- Comente el fallo de la corte suprema de la justicia: SHOPPING SA, estableciendo: a- Cuál es el tema central de la discusión b- Cuál es la posición del fisco c- Cuál es la posición del contribuyente d- Cuál fue la resolución de la CSJN e- Porque piensa que el contribuyente le interesaba ser considerado empresa constructora? 3- Un contribuyente computó el CF de una factura de fecha octubre en la DDJJ de noviembre. Según ley de IVA ¿ Es correcto este procedimiento? En caso contrario que consecuencias traería para el contribuyente? Fundamente su respuesta. PROCEDIMIENTO FISCAL 1- ¿Cómo se clasifican los recursos del Estado? Defina cada uno de ellos. 2- ¿Cuáles son las causales para la aplicación de la sanción de decomiso? Describa brevemente este procedimiento. 3- ¿Cuáles son las etapas en el juicio de ejecución fiscal? Que excepciones se pueden oponer, comente cada una de ellas. 4- Que sanción puede corresponder a un sujeto que ante el inicio de una verificación previsional, pone a nombre de un tercero los inmuebles que tenía para impedir que la AFIP pueda cobrar los aportes y contribuciones omitidos de declarar. 5- Puede la dirección de rentas de la provincia, hacer una demanda penal a un contribuyente porque retuvo el impuesto sobre los ingresos brutos y no lo ingresó? En caso afirmativo ¿Ante qué tribunal se presentaría la denuncia? OTROS IMPUESTOS 1- Un monotributista que inicia actividades en el mes de octubre de 2016 ¿Cuándo tendría que recategorizarse? ¿Cómo determina la categoría? ¿Qué pasaría si el momento en que debería recategorizarse el parámetro ingresos brutos supera el monto máximo? 2- Responda si considera que un contribuyente inscripto en Ganancias, puede deducir las compras a monotributistas en su totalidad? 3- En convenio multilateral, como se debe proceder en el caso de alta de una jurisdicción y en caso de cese de una jurisdicción. Una empresa comercial que cierra balance en junio de 2016, se inscribió en el convenio multilateral en el mes de septiembre de 2016 ¿A partir de qué año debe tributar el impuesto en base al coeficiente unificado?

FINAL NOVIEMBRE 2018 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1) Mencione tres casos en los que la transferencia de un inmueble que realice una empresa constructora no está alcanzada por el IVA. 2) ¿Qué implicancias tiene el principio “lo accesorio sigue la suerte de los principal”? Cite casos en los que no se aplica este principio. 3) ¿Cuál es el tratamiento en el impuesto para los servicios realizados en el país con el fin de ser utilizados económicamente en el exterior? ¿Qué tratamiento tiene el CF vinculado con la prestación de este servicio? ¿La importación de servicios está gravada en IVA? 4) Desde el punto de vista del nacimiento del hecho imponible, ¿Qué diferencia existe entre una seña que se recibe por la prestación de un servicio y uno que se recibe por la venta de una cosa mueble? 5) ¿En qué consiste el régimen de pago anual de IVA agropecuario? ¿En qué momento y que monto corresponde que ingrese un sujeto que realizó esta opción? ¿Quiénes puede hacer esta opción? ¿Qué beneficio relacionado con el pago del IVA tienen las empresas registradas como PYMES? 6) ¿En qué caso la “obra sobre inmueble propio” esta alcanzada por el IVA? ¿Cuándo se produce el nacimiento del HI? ¿Qué ocurre cuando existen señas que congelan precio? ¿Cómo se determina la base imponible? 7) Indique que tratamiento tienen en el impuesto, realizando los comentarios pertinentes, las siguientes actividades: a) Un instituto privado de enseñanza de inglés que cuyo plan de estudio es más amplio que el que se enseña en las escuelas secundarias, y al finalizar el curso otorga un título no homologado por la secretaria de educación. b) Un óptico que confecciona anteojos recetados para beneficiarios del Pami. c) La cesión de una franquicia comercial que realiza una empresa. d) La provisión de medicamentos que un sanatorio realiza a un paciente internado en forma particular. PROCEDIMIENTO FISCAL 1) Un sujeto que presento una DDJJ de IVA a su vencimiento y no ingreso el impuesto determinado ¿Qué sanción le correspondería? En el caso que hubiera presentado la DDJJ de IVA sin movimiento cuando la posición correcta arrojaba saldo a favor del fisco ¿corresponde alguna sanción? Cite jurisprudencia. 2) ¿En qué momento queda firme una determinación de oficio que practica el organismo fiscal? ¿Qué medios tiene a su alcance un contribuyente para evitar que la determinación quede firme? ¿Firme la determinación y ante el no pago del contribuyente que vía de cobro tiene habilitada el organismo fiscal? 3) Cuando empieza a correr el término de la prescripción, en los siguientes casos: a) para aplicar una multa por aspectos formales b) para hacer efectiva una multa aplicada por una violación formal c) para el cobro de un impuesto d) para plantear la repetición de un impuesto ingresado en exceso. 4)¿ En qué circunstancias corresponden las reducciones previstas en la ley 11683 de las sanciones de los art 38, 39, y 40 de la ley y en cuanto se reducen? 5) ¿Qué es el juicio de ejecución fiscal? ¿Qué deudas habilitan al AFIP para iniciar este juicio? ¿Cuál es el título suficiente para esta ejecución? ¿Qué excepciones se pueden oponer? 6) ¿Qué recurso interpondría ante las siguientes resoluciones y que plazo tiene para interponerlos: a) contra una determinación de intereses resarcitorios b) una resolución denegatoria de un reclamo de repetición c) una resolución que determina tributo y accesorios d) una resolución que implica clausura e) una resolución que impone una multa f) una resolución que dispone el decomiso de mercadería 7) Señale dos motivos que interrumpen y dos motivos que suspenden el curso de la prescripción en el caso de los impuestos ¿Qué efectos tienen respecto de la prescripción la interposición y la suspensión?

FINAL DICIEMBRE 2018 A) IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1) En las siguientes afirmaciones sobre la característica del IVA señale cuales son correctas y cuales son falsas: C F a) El IVA no es un impuesto distorsivo por que grava todas las etapas b) El antecedente del IVA es el impuesto interno c) Según la modalidad del cómputo de insumos el IVA es clasificado como un impuesto de integración física. d) Una ventaja del IVA es que facilita el control por oposición e) Se dice que el efecto cascada o piramidación de un impuesto es cuando se cobra impuesto sobre impuesto. 2) En las siguientes afirmaciones señale cuales están gravadas, cuales exentas, cuales excluidas del objeto y cuales no gravadas. G NG E Exc. objeto 1) Entrega de mercadería a los empleados de un supermercado por un RI, que luego le descuenta del sueldo. 2) Venta efectuada por un RI de un automóvil bien de uso a un sujeto exento. 3) Transferencia de un negocio efectuada por un RI a su hijo, RI. 4) Importación de un lavarropas para uso particular 5) Compra por un CF de un libro digital a una empresa radicada en España. 6) Contratación efectuada por un RI de un servicio de información de mercado por internet a una empresa del exterior. 3) La empresa Milatuc vende a un RI en la provincia de Catamarca la franquicia para la elaboración y venta de sándwiches de milanesa. La franquicia comprende la capacitación del personal, la publicidad, la provisión de la carne y el pan para la elaboración de los sándwiches. Señale con una cruz la respuesta correcta desde la posición del franquiciante (Milatuc) 10,5% 21% 27% Gravada al No gravada Excluida del objeto Exenta Devuelve el crédito fiscal Si contesto GRAVADA, indique cuando se produce el nacimiento del hecho imponible: Con la entrega del bien Al vencimiento del plazo para el pago Con la percepción total o parcial del precio, o la terminación del servicio, lo que sea anterior Cite Jurisprudencia…………………………………………………………………………………………………………………………………………. 4) La firma Rica Cola transfiere en forma definitiva el uso de dicha marca de fábrica a un embotellador RI. 10,5% 21% 27% Gravada al No gravada Excluida del objeto Exenta Devuelve el crédito fiscal

Si contesto GRAVADA, indique cuando se produce el nacimiento del hecho imponible: Con la firma el contrato de transferencia Al vencimiento del plazo para el pago Con la percepción total o parcial del precio 5) Un médico oftalmólogo RI efectúa una cirugía en forma particular a un paciente del exterior, cobra un anticipo que el paciente le gira desde el exterior y el saldo a los 30 días de terminada la cirugía. 10,5% 21% 27% Gravada al No gravada Excluida del objeto Exenta Devuelve el crédito fiscal Si contesto GRAVADA, indique cuando se produce el nacimiento del hecho imponible: Con la firma del consentimiento del paciente para la realización de la operación Cuando se termina la cirugía Con la percepción del anticipo Con el pago del saldo 6) La UNSTA concesiona un bar dentro del predio de la universidad para uso de los estudiantes y profesores, al que ocasionalmente concurren personas ajenas al ámbito universitario. El bar además instalo 3 máquinas expendedoras de gaseosas y golosinas en distintos lugares de la UNSTA y explota una fotocopiadora. Cite jurisprudencia. Indique tratamiento en el IVA de cada una de estas prestaciones. Importe pagado Servicio Máquina fotocopiadora por la concesión de bar expendedora Gravada al 10,5 % Gravada al 21% No gravada Excluida del objeto Exenta Devuelve el Crédito fiscal. Jurisprudencia …………………………………………………………………………………………………………………………………………… 7) Empresa constructora vende a la obra social del PAMI, en diciembre de 2018, un inmueble con destino a consultorio odontológico, construido sobre un inmueble de su propiedad, el que fue construido en el año 2015, en el año 2016 estuvo alquilado los 12 meses, en el año 2017 estuvo alquilado por 11 meses. El inmueble se paga de la siguiente forma: una seña al momento de la firma del boleto, no da posesión, el saldo en 24 cuotas iguales mensuales y consecutivas, sin cláusula de ajuste. La posesión se entrega cuando pague la cuota 12 y la escritura cuando termine de pagar. Indique cual es el tratamiento en el IVA, señalando con una cruz las respuestas correctas. 10,5% 21% Gravada al No gravada Excluida del objeto Exenta Devuelve el crédito fiscal Si contesto GRAVADA, indique cuando se produce el nacimiento del hecho imponible: Con la firma del boleto y el pago de la seña Con la firma del boleto y el pago de la seña, solo por el monto de la seña y luego con el pago de cada cuota Con la firma del boleto y el pago de la seña, solo por el monto de la seña y luego con el vencimiento del plazo del pago de cada cuota

27%

Con la firma del boleto y el pago de la seña, solo por el monto de la seña y luego con el pago de cada cuota, y el saldo cuando se entregue la posesión El total a la firma de la escritura El total con la posesión La base imponible se calcula: Sobre el precio de cada cuota Sobre el precio de toda la operación Al momento de la posesión sobre el valor atribuible a la obra, restando los débitos que se pagaron al cobro de cada cuota Al momento de la escrituración sobre el valor atribuible a la obra, restando los débitos que se pagaron al cobro de cada cuota El monto total correspondiente a la obra al momento de la posesión El monto total correspondiente a la obra al momento de la escrituración 8) En los siguientes casos de compras efectuadas por un RI, señale si: a) se puede computar el 100% del crédito fiscal facturado, b) debe prorratear, c) no se puede computar nada, d) computa hasta un límite cuantitativo, e) el computo es controvertido pero existe jurisprudencia que lo permitió. a) Computa b) Aplica c) No d) computa e) computa 100%. prorrateo. computa hasta un por nada. límite. jurisprudencia a favor. 1) crédito fiscal facturado a un supermercado por la compra de leche fluida. 2) crédito fiscal facturado a una farmacia por la compra de un perfume. 3) crédito fiscal por la compra de un automóvil efectuada por una agencia de vigilancia. 4) crédito fiscal por una factura de compra de mercadería por $45.000 pagado en efectivo. 5) crédito fiscal facturado por un bar a un hotel por el servicio de desayuno brindado a sus pasajeros. 6) crédito fiscal facturado a un sanatorio por la compra de oxígeno. 7) crédito fiscal factura por un hotel en el que se aloja cuando fue a realizar compras vinculadas con su actividad gravada. 8) crédito fiscal facturado por compras en el mes de agosto, pero tomada en la posición de IVA de septiembre. 9) crédito fiscal pagado por el contribuyente en aduana por la importación de mercadería.

9) En las siguientes afirmaciones sobre jurisprudencia señale cuales son correctas y cuales son falsas. C

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1) En el fallo Lutz Ferrando la corte determinó que son auxiliares de la medicina todas las profesiones que se detallen en la ley de ejercicio de la medicina y por lo tanto le corresponde la exención en IVA. 2) En la causa Ángulo la Corte determinó que es inconstitucional el art 10 del decreto reglamentario y en consecuencia le dio la razón al contribuyente. 3) En la causa Mera Miguel Ángel la corte declaró la inconstitucionalidad del art 2 de la ley anti evasión 4) En la causa Celulosa Campana la corte estableció que las quitas concursales le corresponde el tratamiento establecido en la ley de IVA para devoluciones, quita, descuentos, o rescisiones. 5) En el fallo Prodecom el tema central de discusión era si se trataba de la elaboración de una cosa mueble o de un servicio. 6) La Jurisprudencia de la Corte en el caso de Alba Angélica Invernizzi puede ser aplicada para el caso de un instituto de enseñanza de computación habilitado por la secretaria de educación. 10) En las siguientes afirmaciones señale cuales son correctas y cuáles son falsas 1) Una empresa RI en el IVA, que recicla botellas de plástico, compra botellas a recolectores callejeros (cartoneros) se puede computar el crédito fiscal presunto establecido en el art 18 de la ley del tributo. 2) Una concesionaria de venta de automóviles se puede computar el crédito fiscal presunto por la compra de un automóvil usado a un monotributista. 3) Un consignatario –vende a nombre propio, pero por cuenta de terceros- puede ser monotributista. 4) Una agencia de turismo que vende un paquete turístico completo por un tours a Cancún factura un importe total, sin discriminar los distintos servicios, en consecuencia debe pagar IVA por todos los conceptos incluido en el paquete, sean estos gravados, no gravado o exentos. 5) En los mercados de cereales a término la ley recurre a la “ficción jurídica” de considerarlo como comprador y vendedor por el cereal comercializado. 6) La alícuota incrementada del 27% tiene por objeto desalentar el consumo de los productos alcanzados por la misma. 7) La leche con agregado de calcio –“extra calcio” no está exenta del impuesto por que tiene agregado un aditivo. 8) Se dice que las exportaciones están gravadas a “tasa cero” porque el exportador se puede computar el crédito fiscal por la compra de los insumos incluidos y gastos incurridos en los productos que exporta. 9) Los preparados homeopáticos que se realizan en una farmacia, de acuerdo a lo recetado por un médico, son especialidades medicinales y en consecuencia está exentas en el IVA. 10) Un agricultor dedicado al cultivo de la soja y a la venta de agroquímicos relacionado con la soja, puede optar por el pago anual del IVA. B) PROCEDIMIENTO FISCAL 1) En las siguientes afirmaciones señale cuales son correctas y cuáles son falsas 1) El principio de realidad económica establecido en la ley 11683 implica que para que la determinación del tributo, el fisco se puede apartar de la estructura jurídica establecida por el contribuyente, cuando esta sea manifiestamente improcedente. 2) El contribuyente está obligado a constituir domicilio fiscal electrónico, donde la AFIP efectuará las notificaciones, las que se tendrán por válida, aun cuando el contribuyente no hubiera tomado conocimiento de dicha notificación. 3) Una declaración jurada de impuestos se considera presentada en término, cuando se la presento dentro de las primeras 2 horas del día siguiente hábil. 4) La consulta vinculante es un acto administrativo de alcance individual, de cumplimiento obligatorio para el contribuyente, aunque la resolución de AFIP pueda posteriormente ser apelada por el contribuyente. 5) Un contador puede resultar solidariamente responsable y responder con sus bienes propios, en caso de facilitar por su culpa o dolo, la evasión tributaria del contribuyente. 6) En ningún caso se puede rectificar de menos una declaración jurada.

7) La determinación de oficio la realiza el inspector cuando la declaración jurada presentada por el contribuyente resulta inexacta. 8) Si en una determinación de oficio que determine impuesto no se incluye la multa que corresponda, la AFIP puede iniciar un sumario para determinarla con posterioridad. 9) El fisco, solamente puede recurrir a la determinación sobre base presunta cuando se advierten irregularidades que imposibiliten el conocimiento cierto e la materia imponible. 10) Siempre que el total de depósitos bancarios supere a las ventas declaradas existe la presunción de omisión de ventas. 2) En los siguientes casos establezca que sanción establecida por los artículos de la ley 11683 que se señalan, le corresponde aplicar o en su caso, si no corresponde aplicar ninguna sanción. 38 38.1 39 39.1 39.1.1 40 45 46 48 No aplica 1) No emite factura por la venta de mercadería por un importe de $100 2) Transporta mercadería sin documentación respaldatoria 3) RI que debía emitir factura electrónica emite factura manual 4) No presenta DDJJ de IVA que arrojaba saldo a favor del contribuyente. 5) Omite el pago de un anticipo del impuesto a las ganancias y es intimado por la AFIP. 6) Se entera de que le estarían por abrir una inspección y antes de que se le notifique la orden de intervención presenta la DDJJ rectificando el impuesto originalmente declarado. 7) Se descubre que el contribuyente llevaba un doble juego de contabilidad en una con las ventas reales y en otras con las que declaraba el fisco. 8) Omite actuar como agente de retención 9) Retiene el impuesto, pero omite depositarlo al fisco. 10) Omite poner en lugar visible el formulario con el código QR que exige la AFIP (falta formal). 3) Señale que recursos se puede interponer contra las siguientes resoluciones, en caso de que pueda ser más de uno señale. Recon Apelación Art Juez C.N.C. CSJN Apelación sidera ante el 74 federal A.F funcionario ción TFN D.R Tucumán Superior. 1) Resolución AFIP imponiendo multa de $5000 2) Determinación de oficio determinando impuesto y multa por $50.000 cada una

3) Resolución AFIP imponiendo sanciones de clausura 4) Resolución denegatoria de cambio de fecha de cierre del ejercicio 5) Resolución AFIP determinando intereses 6) Resolución del TFN 7) Sentencia de la cámara nacional contencioso administrativo federal 8) Resolución de AFIP contra un recurso de reconsideración. 9) Resolución del funcionario superior imponiendo clausura. 10) Resolución de C.N.C.A.F a favor del contribuyente. 4) En las siguientes afirmaciones señale cuales son correctas y cuales son falsas C

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1) Una resolución de AFIP imponiendo una sanción firmada por un juez administrativo abogado que no tenga dictamen jurídico previo es nula de nulidad absoluta. 2) En la causa Gonzáles Alfredo Oscar, la corte hizo lugar a la excepción de inhabilidad del título, aunque la boleta de deuda no tuviera un vicio relativo a su forma extrínseca. 3) En una resolución de AFIP imponiendo una multa, la falta de consideración del descargo efectuado por el contribuyente, torna a la resolución nula de nulidad absoluta. 4) En la causa Usandigaza, Perrone y Juliarena S.R.L la corte ha reafirmado que las sanciones tributarias tienen naturaleza penal, lo que perjudica al contribuyente. 5) El error excusable es una causal eximente de sanción, y se produce cuando hubo un hecho grave que le impidió cumplir al contribuyente con sus obligaciones tributarias. 6) El régimen de coparticipación federal de impuestos, es el que le regula la distribución de la base imponible del impuesto sobre los IIBB entre las provincias y CABA 7) Las características de los recursos originarios del Estado es que son voluntarios, convencionales y la contraprestación se fija a través de un precio. 8) Los principios constitucionales de la tributación son entre otros: legalidad- equidad- ley penal más benigna- nadie puede ser juzgado dos veces por la misma causa. 9) El pedido de vista de un expediente realizado por el contribuyente suspende los plazos. 10) Un acta de infracción labrada por inspectores de AFIP, que el contribuyente se hubiera negado a firmar por no estar de acuerdo con su contenido, es nula de nulidad absoluta. 5) En las siguientes afirmaciones señale cuales son correctas cuales son falsas 1) La aplicación de la ley penal tributaria requiere para su aplicación una conducta dolosa o culposa del contribuyente. 2) Una sanción del art 45 es incompatible con la aplicación de la ley penal tributaria. 3) Un contador público puede ser privado de su libertad por aplicación de la ley penal tributaria por ser partícipe necesario en el ilícito. 4) La evasión dolos del tributo económico municipal puede ser sancionada con la ley penal tributaria. 5) La actual ley penal tributaria y previsional prevé la extinción de la acción penal por la cancelación de las obligaciones evadidas por única vez.

C) OTROS IMPUESTOS 1) En las siguientes afirmaciones señale cuales son correctas y cuales son falsas. C 1) La venta de bienes de uso no está gravada en impuestos internos. 2) El objeto en impuestos internos es la venta de productos gravados. 3) La base imponible en impuestos internos a los cigarrillos es el precio de salida de fábrica. 4) El régimen simplificado para pequeños contribuyentes sustituye a los impuestos a las ganancias, IVA, bienes personales, y ganancia mínima presunta. 5) Un tapiz realizado por un artesano de Tafí del Valle está gravado por impuestos internos. 6) Una sociedad simple de hasta 3 socios puede ser monotributista. 7) La vinculación económica es importante en impuestos internos porque puede ser una maniobra para eludir el impuesto. 8) Para la categorización en el monotributo, no se tiene en cuenta el parámetro superficie en localidades de menos de 40.000 habitantes. 9) El precio unitario de venta es un parámetro que se tiene en cuenta para establecer si un sujeto puede ser monotributista, pero no se tiene en cuenta para establecer en que categoría debe tributar. 10) Un monotributista puede ser RI en el impuesto a las ganancias y también en el IVA. 11) El coeficiente unificado en el convenio multilateral se obtiene solamente sacando el porcentaje de ingresos que se obtiene en cada jurisdicción sobre el total de los ingresos obtenidos por el contribuyente. 12) La venta de bienes de uso no está gravada en el impuesto sobre los ingresos brutos. 13) El IVA no integra la base imponible del impuesto sobre los ingresos brutos. 14) Para las actividades de la construcción, transporte de pasajeros y fletes, ejercidas en varias jurisdicciones, se aplica un régimen especial de determinación de bases en el convenio multilateral. 15) Por profesionales universitarios tienen un mínimo no imponible en el impuesto sobre los IIBB, superado el mismo se paga sobre el excedente.

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