Libro Caja

EL LIBRO CAJA

¿Qué es el Libro Caja? Es un libro principal y obligatorio. Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero.

Validez Legal Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Público o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo. Se le conoce tambien con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.

Importancia Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado. Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.

Partes de un Libro Caja Consta de dos partes: Parte Izquierda Se le considera como DEBE

Parte Derecha Se le considera como HABER

¿Qué se anota en el Debe? Se anota todos los ingresos para la empresa:  Los

cobros realizados en efectivo  Los cheques girados a favor de la empresa  Notas de Abono de los proveedores y/o bancos  Donaciones obtenidas

¿Qué se anota en el Haber? Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:  Pagos

en efectivo de comprobantes de

pago  Cheques girados a favor de otras empresas  Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.

¿Quiénes están obligados a llevar el Libro Caja? Todas las empresas jurídicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus ingresos brutos por 100 U.I.T.

Clases de Libro Caja Existen dos clases:  Caja

Americana  Caja Italiana

Caja Italiana Es considerado de registro simple. Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría. Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeños

Rayado del Libro Caja Italiana CRUZ AZUL S.A.C LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS) Mes de __________________ del 200___

A 3 DEBE

B

HABER

FEC HA

COD . CTA

CONCEPTO

S/.

C

D

E

F

3

S/.

FEC HA

CO D. CTA

CONCEPTO

S/.

S/.

G

C

D

E

F

G

A. Se registra el nombre o razón social de la empresa seguida de la denominación Libro Caja así como el més correspondiente al registro.

Rayado del Libro Caja Italiana 3 DEBE

B

HABER

FEC HA

COD . CTA

CONCEPTO

S/.

C

D

E

F

3

S/.

FEC HA

CO D. CTA

CONCEPTO

S/.

S/.

G

C

D

E

F

G

B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el Debe o Haber. C. Se registra la fecha en orden cronológico relacinados a los ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural. D. Se registra el Código de las contracuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja. E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que realiza la empresa así como los nombres de las contracuentas y subcuentas qu dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles.

Rayado del Libro Caja Italiana 3 DEBE

B

HABER

FEC HA

COD . CTA

CONCEPTO

S/.

C

D

E

F

3

S/.

FEC HA

CO D. CTA

CONCEPTO

S/.

S/.

G

C

D

E

F

G

F. Se anotan los importes diarios que están relacionados con los ingresos o egresos de Caja. G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos)

Ejercicio 1 Empresa El Mirador S.A. En el mes de Setiembre Realiza las siguientes operaciones:

La empresa el Mirador S.A. Realiza las siguientes operaciones mercantiles correspondientes al mes de Setiembre del 2004 Día 1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980 3. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del señor Ramón por S/. 1500 en efectivo. 8. Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de mercadería según Fact. 001- 47932 al Señor Luis Torres. 10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de mercadería al Sr. Luna. 13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Rey empleado de la empresa. 16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefónico a la CPT.

Día 18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crédito S/. 1000 20. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes. 22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque Nº 40347 a su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crédito. 24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre. 26. Se recibe una Nota de Abono Nº 41777 por S/. 400 del proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido realizado a la empresa El Mirador S.A. 28. Se cobra el dinero prestado el día 13 de setiembre al Señor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a S/. 500 30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200

Empresa El Mirador S.A. Libro Caja Mes de Setiembre del 2004 3 DEBE C O FEC D. HA C T A C D

B

HABER

CONCEPTO

E

01.08 Saldo inicial 03.08 12 A Clientes 121 Cobranza fact./ 001-24567. Sr. Ramón 10.08 12 A Clientes 121 Cobranza fact. 001-43218. Sr. Luna 20.08 14 A cuentas * cobrar a accionistas o socios y personal 142 Cobranza al socio Luis Reyes 22.08 10 A Caja Bancos 104 Cobro en efectivo cheque 40347 26.08 42 A Proveedores 421 Cobro en efectivo según N.A. 41777 28.08 14 A cuentas * cobrar a accionistas o socios y personal 141 Cobranza al Sr. Julio Rey

CO sub FEC D. total total HA CT A F 1500 2800 800

1000

400 500

G

C

D

3

CONCEPTO

S/.

S/.

E

F

G

1980 08.08 42 Por Proveedores 421 Pago Fact. 001-47932 Sr. Torres 13.08 14 Por cuentas * cobrar a accionistas o socios y personal 141 Prestamo al empleado Julio Rey 16.08 46 Por Cuentas por pagar diversas 469 Pago por servicio telefónico 18.08 10 Por Caja Bancos 104 Depósito en cta. Cte. Bco. Crédito 24.08 41 Por remuneraciones y participaciones por pagar 411 Pago sueldos mes de setiembre 30.08 46 Por Cuentas por pagar diversas 469 Pago por servicio de luz 7000 SALDO PROXIMO MES DE OCTUBRE 8980

1200 500

200 1000 600

200 3700 5280 8980

Resúmen A. Ingresos de dinero ( Ver columna del Debe) Saldo Inicial Ingesos del mes SALDO DEUDOR

1980 7000 8980

B. Egresos de dinero (Ver columna del Haber) Egresos del mes

3700

SALDO ACREEDOR

3700

RESUMEN Saldo deudor (-) Saldo Acreedor Saldo proximo més

8980 3700 5280

Centralización en el Libro Diario A. Los valores de las cuentas registradas en el Debe del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un ingreso para la empresa serán registrados como ABONO en forma correlativa en la columna del Haber del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que será registrada como CARGO en la columna del DEBE, tal como ser observa en el siguiente asiento resúmen:

Centralización en el Libro Diario ASIENTO CONTABLE DE INGRESOS 10 Caja y Bancos 101 Caja 10 Caja y Bancos 104 Cuentas corrientes 12 Clientes 121 Facturas por cobrar 14 Cuentas por cobrar a accionistas o socios y personal 141 Prestamos al Personal 142 Prestamos a accionista 42 Proveedores facturas por pagar 30/09 Por los ingresos a Caja

DEBE HABER 7000 1000 4300 1300 500 800 400

Centralización en el Libro Diario B. Los valores de las cuentas registradas en el HABER del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un egreso para la empresa serán registrados como CARGO en forma correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que será registrada como ABONO en la columna del HABER, tal como se observa en el siguiente asiento resúmen

Centralización en el Libro Diario ASIENTO CONTABLE DE EGRESOS 10 Caja y Bancos 104 Cuentas corrientes 14 Cuentas por cobrar a accionistas o socios y personal 141 Préstamos al personal 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Sueldos 42 Proveedores 421 Facturas por pagar 46 Cuentas por pagar diversas 469 Otras cuentas por pagar diversas 10 A Caja y Bancos 101 Caja 30/09 Por los egresos a Caja

DEBE HABER 1000 500

600

1200 400 3700

Centralización en el Libro Diario A. Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo y lo centralizamos en el libro Diario.

Centralización en el Libro Diario 10 Caja y Bancos 101 Caja 104 Cuentas Corrientes 14 Cuentas por cobrar a accionistas o socios y personal 141 Préstamos al personal 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Sueldos 42 Proveedores 421 Facturas por pagar 46 Cuentas por pagar diversas 469 Otras cuentas por pagar diversas 10 A Caja y Bancos 101 Caja 104 Cuentas Corrientes 12 A Clientes 121 Facturas por cobrar 14 A Cuentas por cobrar a accionistas o socios y personal 141 Prestamos al Personal 142 Prestamos a accionista 42 A Proveedores facturas por pagar 30/09 Por la centralización del Libro Caja

DEBE HABER 8000 7000 1000 500

600

1200 400 4700 3700 1000 4300 1300 500 800 400

Ejercicio 2 BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. En el mes de Octubre Bazar Rolando S.C.R.Ltda. Realiza las siguientes operaciones

Dia 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000 Dia 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al señor Luis Gómez según Factura Nº 001-3214 Día 9. Se paga S/. 3500 con cheque Nº 3345 la Factura Nº 0017721 correspondiente a una compra de mercaderías realizada al proveedor El Retablo S.A.C. Día 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Ramos, empleado de la empresa. Día 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono Nº 001-8245 a favor de la empresa enviando un cheque Nº 4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800 Día 26 Se paga luz eléctrica por S/. 200 en efectivo según recibo Nº 8321 Día 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300 Día 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el cheque Nº 3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver día 9)

La Caja Americana Conocido también como caja tabular Se registran las entradas y salidas de dineros, cheques u otros documentos valorados. La Caja Americana o Tabular es más utilizada que la Caja Italiana.

BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. CAJA AMERICANA Mes de Octubre del 2004 DEBE VARIOS 46 CT IMP. A.

HABER 42

3500 14

500

200 41 1300

10

DIV FEC . HA

2000 101 421 141 4800 104 4800 101 469 411 3500 104

1800 200 3500 15100

05.10 09.10 15.10 22.10 22.10 26.10 30.10 31.10

CONCEPTO

TOTA DIV L .

Cobranza Fact. 001-3214 Pago. Cheq. Fact. 001-7721 Prestamo empleado emp. Cobranza N. A. Se cobra Cheque 4217 Pago Luz Recibo 8321 Pago de Sueldos Se hace efectivo ch. 3345 según extracto bancario

2000 3500 500 4800 4800 200 1300 3500 20600

121 104 101 421 104 101 101 101

10

12

VARIOS CT IMP. A.

2000 3500 500 42 4800 4800 200 1300 3500 13800 2000

4800

RESUMEN Solo observamos la cta. 10 de ambos lados: Debe y Haber. 2. Saldo deudor de Caja S/. 15100 (+) Saldo mes anterior 10000 Total Saldo Deudor 25100 Saldo Acreedor de Caja Total Saldo Acreedor

13800 13800

RESUMEN 2. El Saldo para el proximo mes de Noviembre sería: El Saldo Deudor de Octubre 25100 (-) Saldo Acreedor de Octubre (13800) Saldo para mes de Noviembre 11300

RESUMEN 10 Caja Bancos 101 Caja 104 Cuenta Corriente 14 Ctas. * cobrar accionistas (socios) y personal 141 Prestamos al personal 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar 42 Proveedores 421 Facturas por pagar 46 cuentas por pagar diversas 469 Otras ctas. * pagar 10 A Caja y Bancos 101 Caja 104 Cuenta Corriente 12 Clientes 121 Facturas por pagar 42 Proveedores 421 Facturas por pagar 31/10 por la centralización del Libro Caja

DEBE HABER

15100 6800 8300 500

1300 3500 200 13800 5500 8300 2000 4800