Kuisfraud.docx

KUIS FRAUD (Kelas B) Stefanie Grace M 3203016024 1. 2. 3. 4.

Jelaskan perbedaan antara specific illegal gratuities dengan gifts and travel ? Apa yang dimaksud dengan Ghost Employee ? Bagaimana mendeteksi Ghost Employee? Bagaimana cara auditor mengetahui kecurangan didalam dan diluar bank? Bagaimana cara mengetahui jika ada pembayaran menggunakan cek palsu?

Jawab 1. Specific illegal gratuities adalah sesuatu yang bernilai yang seseorang tawarkan atau janjikan untuk tujuan mempengaruhi tindakan pejabat dalam menjalankan tugas publik atau hukumnya. Termasuk bentuk korupsi yang mirip dengan bribery, ini melibatkan memberi, menerima, menawarkan, atau meminta sesuatu yang bernilai karena tindakan resmi yang telah diambil. Ini adalah tindakan ilegal pemberian hadiah atau suatu bentuk menunjukkan penghargaan kepada seseorang karena telah membuat keputusan yang menghasilkan kebaikan bagi individu yang memberikan illegal gratuities tersebut. Gifts and Travel dapat termasuk dalam kasus bribery. Didalam suatu organisasi atau perusahaan sering kali menutupi atau mengganti biaya klien atau mitra bisnis potensial mereka untuk biaya perjalanan dan hiburan. Selain alasan kunjungan bisnis tertentu, organisasi seharusnya tidak boleh membeli tiket penerbangan, makanan atau acara untuk pejabat publik asing atau teman atau kerabat mereka. Pembayaran biaya semacam itu bisa merupakan suap yang sudah menyalahi undang-undang. 2. Disebut juga karyawan fiktif dimana seseorang tercatat dalam daftar penggajian, yang tidak memberikan jasa/pelayanan atau tidak bekerja bagi perusahaan., namun menerima cek pembayaran. Cara mendeteksinya:  Menguji dan membandingkan daftar karyawan dengan daftar gaji  Memperoleh file karyawan untuk mengidentifikasi dokumen dan tulisan tangan  Melakukan wawancara dengan karyawan sehubungan dengan departemen mereka atau kewajiban kerja  Menguji database lainnya untuk pelaksanaan : a. Tanda penyalaan/mematikan computer b. Catatan telepon c. Sistem keamanan 3. Didalam bank:



Bagian dari manajemen kontrol yang dilaksanakan dalam kegiatan internal audit,



disamping audit keuangan, dan audit kepatuhan. Kombinasi aspek audit forensik atau investigasi forensik atau uji menyeluruh semua materi pemeriksaan dengan teknik internal kontrol dalam tata cara internal

audit. Diluar bank:  Mewawancarai nasabah bank yang bersangkutan  Melakukan rekonsiliasi antara nasabah dan bank 4. Cara mendeteksi dan mengenali cek palsu  Cara termudah mengenali cek palsu adalah membandingkan cek yang diperkirakan palsu dengan cek bank asli secara berjajar. Adakalanya dibutuhkan juga pemeriksaan 

nomor seri. Analisis yang lebih mendalam dapat berupa analisis tinta dan kertas. Pada umumnya, cek yang sah menggunakan sandi/kode MICR dan dapat dibaca oleh mesin pembaca karakter MICR (MICR Reader). Jika ada cek yang tidak menggunakan kode MICR atau menggunakannya namun tidak terbaca oleh MICR Reader, cek tersebut



dapat dicurigai sebagai cek yang telah dipalsukan. Cek yang telah dipalsukan atau telah mengalami perubahan pada data aslinya akan meninggalkan bekas (walau hanya sedikit). Bekas ini terlihat saat memeriksa cek dalam suatu kumpulan (batch). Jika, misalnya terdapat cek dengan warna yang sedikit berbeda (pudar atau ternoda) dibanding cek lainnya, cek tersebut dapat dicurigai sebagai cek yang telah dipalsukan.