Informe Finan 0021-2.docx

“MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”

IV.

LIQUIDACIÓN FINANCIERA

4.1 ANTECEDENTES DE PREINVERSION Y EJECUCION LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARUMAS, consideró la Ejecución de la Actividad de Mantenimiento “MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO - MOQUEGUA”, con fecha 17/02/2017, por un monto de S/.238,248.59 soles. Con Resolución de Gerencia Municipal N° 008-2017-GM/MDC de fecha 17 de Febrero de 2017, se aprueba la Ficha Técnica de Mantenimiento, “MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO - MOQUEGUA”, con un presupuesto base de S/.238,248.59 (Doscientos Treinta y Ocho Mil Doscientos Cuarenta y Ocho con 59/100T soles) con la siguiente especificaciones técnicas: Localización

: Región Moquegua, Provincia Mariscal Nieto, Distrito de Carumas.

Financiamiento

: Canon, Sobre Canon y Regalías

Modalidad de Ejecución : Administración Directa Plazo de Ejecución

: 153 días calendarios (5 Meses)

4.2 ANTECEDENTES PRESUPUESTALES: La Municipalidad Distrital de Carumas, durante el año 2017 dentro de su Plan de Programación de Actividades de Mantenimiento consideró la ejecución de la Ficha Técnica de Mantenimiento denominado: “MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO - MOQUEGUA”,

por la modalidad de ejecución por

ADMINISTRACIÓN DIRECTA, con Fuente de Financiamiento: Recursos Determinado, Rubro: Canon Sobre Canon y Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones, siendo su Asignación Presupuestal (PIM) de S/. 228,263.81 soles, acumulados en los periodos de ejecución; y su Presupuesto Asignado y/o Programado según Ficha Técnica fue de S/.238,248.59 soles, según Acto Resolutivo. En el cuadro siguiente se detalla la estructura de Costo y el Presupuesto de la Ficha Técnica y Adicionales aprobados para la Actividad de Mantenimiento:

LIQUIDACIÓN TÉCNICO-FINANCIERA

“MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”



Cuadro N° 01 - Presupuesto Programado según Ficha Técnica

RESOLUCION

AÑO

Total Presupuesto

FICHA TECNICA APROBADO R.G.M. N°008-2017-GM/MDC

2017

238,248.59

Fuente: Resoluciones de Gerencia Municipal de año 2017 que aprueba el Presupuesto según Ficha Técnica

Siendo su Estructura Funcional Programática durante el proceso de su ejecución presupuestal la siguiente: Ejercicio Presupuestal año 2018: Unidad Ejecutora

: 301482 Municipalidad Distrital de Carumas

Actividad

: 5000936, “MANTENIMIENTO DE INFRAESTRUCTURA PÚBLICA”

Meta

: 0021-2; MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDDES DEL DISTRITO DE

Fuente de Financiamiento

: Recursos Determinados: Canon Sobre canon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones

CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA

LIQUIDACIÓN TÉCNICO-FINANCIERA

“MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”

4.3. ANÁLISIS: Para el desarrollo del presente trabajo se utilizaron una serie de documentos fuente, programas, y demás anexos previamente establecidos, que constituyen el sustento de lo actuado en el periodo de ejecución del proyecto (años: 2017-2018), los mismos que se detallan a continuación: 

Comprobantes de Pago.



Órdenes de Compra.



Pecosas.



Órdenes de Servicio.



Planillas de Remuneraciones.



Ejecución Compromiso Vs Marco.



Reportes del Formato “A” del SIAF



Resolución de Aprobación de la Ficha Técnica Inicial.



Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF, módulo Administrativo y módulo Presupuestal.

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Efectuado la revisión y análisis de la documentación Presupuestal: Órdenes de Compra, Ordenes de Servicio, Planilla de Remuneraciones y otros documentos de Información presupuestal a nivel de Partidas Genéricas generados durante el proceso de ejecución del “MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”, se determinó que la Actividad de Mantenimiento en mención generó un Gasto Financiero de S/.221,717.22 soles, cuyo detalle anual se muestra en el cuadro siguiente: Cuadro N° 02: Ejecución de Gasto Presupuestal Anual Periodo – 2017-2018 COSTO

AÑO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2017

COSTO DIRECTO COSTO INDIRECTO TOTAL

TOTAL

2018

183,297.59

183,297.59

34726.63

3,693.00

38419.63

218,024.22

3,693.00

221,717.22

Fuente: Órdenes de Compra, Ordenes de Servicio, Planilla de Remuneraciones y otros documentos de Información presupuestal a nivel de Partidas Genéricas, debidamente verificados en el Registro SIAF.

LIQUIDACIÓN TÉCNICO-FINANCIERA

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EJECUCION FINANCIERA De acuerdo con los Registros Contables y de la Documentación Financiera obtenida de los archivos de la Entidad como: Comprobantes de Pago, Pecosas, Valorizaciones, Planillas de Remuneraciones, Planilla de Viáticos, otros documentos contables, y los registros SIAF, se determina que la Ejecución Financiera de la Actividad de Mantenimiento asciende a S/. 221,717.22 soles, que representan el 97.13% del total del Presupuesto Programado y Asignado; en el siguiente cuadro se detalla el gasto Presupuestal/Financiero anual determinado. Cuadro N° 03: Ejecución Presupuestal – Financiero

A ÑO

M ET A

E S P E C IF IC A DE GA ST O

2017-2018

21-2/29-17

2.3

TOTAL

P R E S UP UE S T O S E G ÚN R .G .M . (a)

P R E S UP UE S T O A S IG N A D O ( P IM ) ( b)

GA ST O P R E S UP UE S T A L (c)

GA ST O F IN A N C IE R O ( d)

D IF E R E N C IA ( c - d)

S A LD O P R E S UP UE S T AL S E G ÚN R .G .M . ( a - d)

S A LD O P R E S UP UE S T AL S E G ÚN P IM ( b- c )

238,248.59

228,263.81

221,717.22

221,717.22

0.00

16,531.37

6,546.59

238,248.59

228,263.81

221,717.22

221,717.22

0.00

16,531.37

6,546.59

Fuente: Reporte de Ejecución Presupuestal Modulo Presupuestal, Órdenes de Compra, Ordenes de Servicio, Planilla de Remuneraciones y otros documentos de Información presupuestal a nivel de Partidas Genéricas, debidamente verificados en el Registro SIAF

Del total de la ejecución financiera en Costo Directo asciende al monto de S/.183,297.59 soles que representa el 82.67% y Costo Indirecto asciende a S/.38,419.63 que representa el 17.33% del total del Presupuesto Programado según acto resolutivo, como se detalla a continuación:

DESCRIPCION

TOTAL

COSTO DIRECTO COSTO INDIRECTO TOTAL GASTO ACTIVIDAD

S/.

%

183,297.59

82.67%

38,419.63

17.33%

221,717.22

100.00%

LIQUIDACIÓN TÉCNICO-FINANCIERA

“MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”

CUADROS RESUMEN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA: Se anexa los siguientes cuadros: 1.

Antecedentes Presupuestal (Anexo 4- Cuadro N° 19)

2.

Cuadro Resumen de Información Presupuestal y Financiera (Anexo 4- Cuadro N° 20)

3.

Estado Analítico de la Ejecución Financiera Anual ((Anexo 4- Cuadro N° 21)

4.

Resumen de Ejecución Financiera Anual (Anexo 4- Cuadro N° 22)

5.

Estado Analítico de la Ejecución Patrimonial Anual (Anexo 4- Cuadro N° 23)

6.

Resumen de Ejecución Financiera Global (Anexo 4- Cuadro N° 24)

7.

Resumen de Ejecución Patrimonial Global (Anexo 4- Cuadro N° 25)

8.

Saldo de Materiales en Almacén (Anexo 4- Cuadro N° 26)

9.

Liquidación Presupuestal Total (Anexo 4- Cuadro N° 27)

10.

Distribución del Costo Indirecto (Anexo 4- Cuadro N° 28)

11.

Cuadro Resumen del Gasto Anual (Anexo 4- Cuadro N° 29)

12.

Informe Final Valorizado (Anexo 4- Cuadro N° 30)

13.

Informe Final Valorizado Global (Anexo 4- Cuadro N° 30A)

14.

Conciliación de Ejecución Presupuestal y Patrimonial-Financiera (Anexo 4-Cuadro N° 31)

15.

Propuesta de Nota Contable (Anexo 4-Cuadro N° 31A)

16.

Hoja de Trabajo ordenado por año y Registro SIAF

17.

Hoja Resumen del Estado de Ejecución por Partidas Específicas

LIQUIDACIÓN TÉCNICO-FINANCIERA

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5.2

OBSERVACIONES (Parte Financiera) 

La presente Liquidación Financiera de la Actividad “MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO - MOQUEGUA, se presenta en forma integral de sus periodos de ejecución en los años 2017 Y 2018 que comprende la los gastos de Liquidación Técnica y Financiera..



El Presupuesto aprobado y programado para la ejecución de “MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO MOQUEGUA”; asciende al monto de S/.238,248.59 soles,

asimismo según documentos

resolutivos y expedientes técnicos se ha determinado la siguiente estructura de costos acumulado durante la fase de inversión:

Cuadro N° 04: Presupuesto Programado según Expediente Técnico RESOLUCION

AÑO

Total Presupuesto

FICHA TECNICA APROBADO R.G.M. N°008-2017-GM/MDC

2017

238,248.59

Fuente: Resoluciones de Gerencia Municipal de año 2017 que aprueba el Presupuesto de la Actividad



De la ejecución presupuestal acumulada del Proyecto desde el año 2017-2018, se determinó un gasto financiero que asciende a S/.221,717.22 soles, con un saldo presupuestal de S/. 6,546.59 soles, en relación al Presupuesto Programado y Aprobado con acto resolutivo; en el Anexo N° 04Cuadro N° 20, y en el cuadro siguiente se detalle el gasto presupuestal/financiero. Cuadro N° 05 – Cuadro Resumen de Ejecución Presupuestal Periodo 2017-2018

A ÑO

M ET A

E S P E C IF IC A DE GA ST O

2017-2018

21-2/29-17

2.3

TOTAL



P R E S UP UE S T O S E G ÚN R .G .M . (a)

P R E S UP UE S T O A S IG N A D O ( P IM ) ( b)

GA ST O P R E S UP UE S T A L (c)

GA ST O F IN A N C IE R O ( d)

D IF E R E N C IA ( c - d)

S A LD O P R E S UP UE S T AL S E G ÚN R .G .M . ( a - d)

S A LD O P R E S UP UE S T AL S E G ÚN P IM ( b- c )

238,248.59

228,263.81

221,717.22

221,717.22

0.00

16,531.37

6,546.59

238,248.59

228,263.81

221,717.22

221,717.22

0.00

16,531.37

6,546.59

Se observa que el Gasto Presupuestal/Financiero determinado que asciende a S/. 221,717.22 soles, , se observa un saldo positivo que asciende a S/.16,531.37 soles, habiéndose generado un

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menor gasto en relación al presupuesto base y modificación aprobado en su fase de inversión mediante acto resolutivo por parte de la entidad. 

Para la elaboración de la liquidación financiera se concilió con el Marco Presupuestal Vs Devengado del Sistema de Administración Financiera (SIAF-Módulo Presupuestal) de los años 2017 en coordinación con la Unidad de Contabilidad.



No existen expedientes SIAF, que se encuentran en Fase devengado ya que todos los compromisos llegaron a su fase de giro.



No existe internamiento de Saldos de Materiales, así como del Equipamiento y Bienes Duraderos adquiridos por el Proyecto de los años ejecutados 2017

la misma que debió de internarse a

almacén central o patrimonio al culminar la Actividad de Mantenimiento, por lo cual se debe solicitar al área de Control Patrimonial el informe situacional de los bienes adquiridos. 

Para la formulación de la presente liquidación financiera se distribuyó el gasto indirecto en función del responsable del área usuaria solicitante y que dio la conformidad respectiva en caso de prestación de servicios o la Pecosa en los casos de compra de bienes; estando el detalle de las siglas del ítem “distribución” mostradas en la Hoja de Trabajo (parte integrante de los formatos según directiva), en el cuadro siguiente:

NOMBRE



CARGO

SIGLAS

JUAN AVELINO TAPIA RAMOS

RESIDENTE DE LA ACTIVIDAD

JATR-RA

RAFAEL NESTOR LAZO CAMA

INSPECTOR DE LA ACTIVIDAD

RNLC-IA

Realizada la búsqueda de reportes SIAF del “MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”, se encontraron Expedientes Anulados en compromiso como son : 184 – 209 Y 956

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5.3

CONCLUSIONES (Parte Financiera) 

El Presupuesto aprobado y programado para la ejecución de la Obra Actividad “MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”, asciende al monto de S/.238,248.59 soles, según como se detalla en el cuadro siguiente:



Cuadro N° 06 - Presupuesto Programado según Expediente Técnico

RESOLUCION

AÑO

Total Presupuesto

FICHA TECNICA APROBADO R.G.M. N°008-2017-GM/MDC

2017

238,248.59

Fuente: Resoluciones de Gerencia Municipal de año 2017 que aprueba el Presupuesto de la Ficha Técnica

 En la liquidación financiera se ha determinado que el GASTO PRESUPUESTAL del Actividad “MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”, asciende a S/. 221,717.22 soles.  El GASTO FINANCIERO determinado del la Ficha Técnica de la Actividad “MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA, asciende a S/.221,717.22 soles, que representa 97.13% del presupuesto asignado.  En la liquidación financiera de la Ficha Técnica. “MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”,, se determinó que el GASTO en COSTO DIRECTO asciende a S/.183,297.59 soles que representa el 82.67% del total del Gasto Financiero.  En la liquidación Financiera de la Ficha Técnica. “MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”, se determinó que el GASTO en COSTO INDIRECTO asciende a S/. 38,419.63 soles que representa el 17.33% del total del Gasto Financiero.  En el informe final financiero de la Ficha Técnica. “MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS OCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA, se

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“MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”

determinó que no existe diferencia entre la fases girado y devengado (obligaciones pendientes de pago) en el SIAF, como se detalla: DEVENGADO

S/. 221,717.22

GIRADO

S/. 221,717.22

DIFERENCIA

S/

000.00

 En la Liquidación Financiera de la Ficha Técnica. “MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”, se determinó que no existe diferencia entre el GASTO FINANCIERO y el GASTO DE LA FICHA TECNICA TOTAL, según el siguiente detalle: GASTO FINANCIERO GASTO DE FICHA TÉCNICA

S/. 221,717.22 |

DIFERENCIA

S/. 221,717.22 S/.

000.00

 En la Liquidación Financiera de la Ficha Técnica. “MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”, se determinó que existe una ejecución mayor de S/, 4,799.34 la partida de gastos administrativos respecto al monto aprobado mediante Acto Resolutivo.  En la Liquidación Financiera de la Ficha Técnica. “MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”, se determinó en los registro SIAF-SP 1504, 2150 y 2158 se ejecutaron posterior a la fecha de culminación de la actividad de mantenimiento

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A continuación se deja el Resumen Global de la presente Liquidación Financiera:

COSTO DIRECTO COSTO INDIRECTO CONSTRUCCIONES EN CURSO

S/.

183,297.59

82.67%

38,419.63

17.33%

221,717.22

100.00%

ADICIONALES (+) PECOSAs N°

0.00%

DEDUCCIONES (-) NEA N°

-

COSTO REAL DE LA OBRA

S/.

0.00%

221,717.22

100.00%

4,000.00

1.84%

217,717.22

98.16%

OTROS

(-) BIENES PATRIMONIALES

TOTAL DEL COSTO DE INVERSIÒN

(*)

S/.

CUADRO RESUMEN GASTO PRESUPUESTAL ANUAL

DESCRIPCION COSTO DIRECTO

TOTAL

COSTO INDIRECTO TOTAL GASTO EN OBRA

S/.

%

183,297.59

82.67%

38,419.63

17.33%

221,717.22

100.00%

OTROS

(+) Montos presupuestados, y no girados

-

0.00% 0.00%

TOTAL GASTO PRESUPUESTAL

221,717.22

100.00%

(*) En este rubro se considera el importe total que corresponde a los Equipos y Bienes duraderos adquiridos según Anexo N° '04-Cuadro N° 23.

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“MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”

5.4

RECOMENDACIONES (Parte Financiera)



Se recomienda que el Área de Tesorería como unidad encargada de culminar con la fase de todo compromiso adquirido por la entidad; fase Girado y Pagado, debe velar por la conservación, organización, ordenamiento y su actualización constante del archivo de la documentación fuente que dio origen a las obligaciones adquiridas en los proyectos que ejecuta la Entidad.



Se recomienda que el Área de Patrimonio realice la búsqueda, ubicación e inventario de los Equipos, Vehículos y Bienes Duraderos adquiridos, e informe el estado situacional de los mismos, para regularizar su control patrimonial y control contable del activo fijo.

 El área de contabilidad debe realizar la reclasificación de cuentas contables, para corregir los errores detectados en la presente liquidación, ello con la finalidad de determinar el valor real de la Actividad. Se Anexa la propuesta de Nota Contable de Reclasificación de Cuentas (Anexo 04-Cuadro 31A). 

La Oficina de Administración a través de sus áreas correspondientes (Logística, Contabilidad, Tesorería), hagan el seguimiento de la obligaciones pendientes (que se encuentran en fase Devengado en el SIAF) detectadas y mencionadas en la presente Liquidación para generar el Reconocimiento de Deuda y/o anulación de registro mediante acto resolutivo previo informe situacional de las áreas correspondientes.



Se recomienda que durante el periodo de ejecución de la Obra, en el proceso de adquisición de obligaciones de servicio y compra de bienes la unidad ejecutora debe ceñirse al Presupuesto aprobado mediante acto resolutivo, por cuanto los egresos generados deben ser concordantes con el Presupuesto Analítico aprobado.

 Se recomienda que el área de Tesorería realice los pagos de Planillas de Remuneraciones de acuerdo al Art. 22, Directiva 001-2007-EF/77.15 Directiva de Tesorería, en la que se establece la obligación de unidades ejecutoras de pagar remuneraciones y pensiones a través de abono en cuentas bancarias individuales  Que el área de logística al generar las Órdenes de Compra y Ordenes de Servicios, debe asignar la específica del Gasto de cada bien o servicio adquirido, en concordancia a lo especificado en el Clasificador de Gasto y poner énfasis en la adquisición del Activo Fijo, ello con el propósito de asegurar su control patrimonial y contable posterior, asimismo se recomienda una atención oportuna de los requerimientos de obra, dado que en la ejecución de las diversas obras los desfases y/o retrasos de la obra se debe al retraso en atención de los materiales y equipos.

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 El área de Logística en coordinación con el área de Patrimonio, realice las medidas correctivas administrativas al detectar la adquisición de Equipamiento y Bienes Duraderos, al apreciar error en la clasificación contable, realice la codificación patrimonial del bien antes de realizar la entrega correspondiente al área usuaria solicitante, ello con el propósito de asegurar su control patrimonial y contable del Activo Fijo.  Que la Gerencia de Administración disponga a las áreas comprometidas (Logística, Patrimonio, Contabilidad y Tesorería) brindar las facilidades en la recopilación de la Información Financiera a los acopiadores.

LIQUIDACIÓN TÉCNICO-FINANCIERA

“MANTENIMIENTO DEL ORNATO EN LAS LOCALIDADES DEL DISTRITO DE CARUMAS, PROVINCIA MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”

CONTENIDO

LIQUIDACION FINANCIERA 

ANTECEDENTES DE PRE-INVERSION Y EJECUCION



ANTECEDENTES PRESUPUESTAL



ANALISIS



EJECUCION PRESUPUESTAL



EJECUCION FINANCIERA

CUADROS DE RESUMEN DE LA EJECUCIÓN 

Antecedentes Presupuestal (Anexo 4- Cuadro N° 19)



Cuadro Resumen de Información Presupuestal y Financiera (Anexo 4- Cuadro N° 20)



Estado Analítico de la Ejecución Financiera Anual ((Anexo 4- Cuadro N° 21)



Resumen de Ejecución Financiera Anual (Anexo 4- Cuadro N° 22)



Estado Analítico de la Ejecución Patrimonial Anual (Anexo 4- Cuadro N° 23)



Resumen de Ejecución Financiera Global (Anexo 4- Cuadro N° 24)



Resumen de Ejecución Patrimonial Global (Anexo 4- Cuadro N° 25)

 Saldo de Materiales en Almacén (Anexo 4- Cuadro N° 26) 

Liquidación Presupuestal Total (Anexo 4- Cuadro N° 27)



Distribución del Costo Indirecto (Anexo 4- Cuadro N° 28)



Cuadro Resumen del Gasto Anual (Anexo 4- Cuadro N° 29)



Informe Final Valorizado (Anexo 4- Cuadro N° 30)



Informe Final Valorizado Global (Anexo 4- Cuadro N° 30A)



Conciliación de Ejecución Presupuestal y Patrimonial-Financiera (Anexo 4-Cuadro N° 31)



Propuesta de Nota Contable (Anexo 4-Cuadro N° 31A)



Hoja de Trabajo ordenado por año y Registro SIAF



Hoja Resumen del Estado de Ejecución por Partidas Específicas

OBSERVACIONES CONCLUSIONES RECOMENDACIONES ANEXO

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