Final Trab

Bruna Marchezini Camila Mafia Camilla Mariane Claudia Regina Cristiana de Oliveira Daniel Campos Guilherme Amado Jéssica da Silva Juliana Candido

Empresa Simulada Módulo Administrativo-financeiro FACULDADE DE TECNOLOGIA SENAI BELO HORIZONTE – FATEC SENAI BH

Orientador: Alberto Lourenço de Azevedo Filho

4/5/2009

1. INTRODUÇÃO: ............................................................................... 3 2. OBJETIVOS: ................................................................................... 4 2.1 MISSÃO: ................................................................................ 4 2.2 VISÃO:................................................................................... 4 2.3 VALORES: .............................................................................. 4 2.4 ANÁLISES S.W.O.T. (FOFA) .................................................. 4 3. PLANO DE MARKETING: ............................................................ 5 3.1 CLIENTES ............................................................................... 5 População residente por sexo 2000 ................................. 5 Grupos de idade .............................................................. 5 Renda média familiar ...................................................... 6 Distribuição da população por classe econômica. ........... 6 População residente segundo idade e sexo. ..................... 7 3.2 ESTRATÉGIAS DE PRODUTO: .................................................... 7 3.3 ESTRATÉGIAS DE PREÇO: ........................................................ 7 3.4 ESTRATÉGIAS DE PROMOÇÃO: ................................................. 7 4. PLANO DE NEGÓCIO ................................................................... 8 4.1 PLANILHAS DE INVESTIMENTOS .............................................. 8 4.2 ORÇAMENTO DE RECEITA ..................................................... 14 4.3 FORMAÇÃO DO PREÇO DE VENDAS ........................................ 15 4.4 CUSTOS E DESPESAS ............................................................. 16 4.5 DEMONSTRATIVO DO RESULTADO FINANCEIRO (DRE).......... 21 4.6 ÍNDICES FINANCEIROS .......................................................... 22 5. CONCLUSÃO ................................................................................ 23 5.1 ANALISE FINANCEIRA .......................................................... 23 5.2 TRABALHO DA EMPRESA SIMULADA. ..................................... 24 6. ANEXOS......................................................................................... 25

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INTRODUÇÃO: A empresa “Velas Luminis” é uma indústria química especializada na fabricação de velas decorativas, e visa oferecer produtos qualificados e diferenciados, que atendam as necessidades dos clientes e superem suas expectativas. Nesse relatório constam os dados da empresa, desde sua missão, visão e valores até os seus índices financeiros.

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OBJETIVOS: 2.1 Missão: Desenvolver produtos diferenciados e de qualidade, acompanhando as tendências do mercado. Iluminar ambientes e situações, proporcionando satisfação aos nossos clientes, parceiros e colaboradores.

2.2 Visão: Ser reconhecida nacionalmente como a melhor indústria de velas decorativas

2.3 Valores: Ética, comprometimento, qualidade, lucratividade, satisfação e valorização dos nossos clientes.

2.4 Análises S.W.O.T. (FOFA)

Oportunidades EXTERNAS

• • •

INTERNAS

•

Parceria Estratégica Facilidade de comunicação Responsabilidade social Fusões e aquisições

Ameaças • • • • • •

Forças • • • •

Preço Design do produto Inovação União da equipe Fraquezas

• • •

Inexperiência Falta de capital de giro Falta de promoção

Ações de crescimento • •

Diferenciação Aliar á outros produtos com outros serviços.

Ações de desenvolvimento • • •

Comunicação Divulgação Propagandas

4

Responsabilidade ambiental Proliferação de pequenas empresas Maior concorrência Matéria prima – petróleo Facilidade de comunicação Fusões e aquisições Ações de manutenção

• •

Manter a mesma localização Renovação das maquinas

Ações de sobrevivência • • •

Capacitação dos profissionais Renovação Promoção.

PLANO DE MARKETING:

3.1 Clientes O público-alvo da empresa são mulheres com idade entre 15 e 45 anos, pertencentes às classes A2, B1 e B2. O perfil dessas mulheres inclui o gosto por ambientes decorados, belos e iluminados, o interesse por artigos especiais e o consumo de produtos que ofereçam uma boa relação custo-benefício. A escolha do público-alvo foi realizada a partir da análise de dados estatísticos, relacionados abaixo.

População residente por sexo 2000 Unidades Geográficas

Total

Homens

Mulheres

BRASIL

169.799.170

83.576.015 (49,22%)

86.223.155 (50,78%)

MG

17.891.494

8.851.587 (49,47%)

9.039.907 (50,53%)

RMBH

4.357.942

2.106.430 (48,44%)

2.251.512 (51,66%)

Belo Horizonte

2.238.526

1.057.263 (47,23%)

1.181.263 (52,77%)

IBGE – Censo 2000 Grupos de idade Mulheres de 15 anos ou mais de idade, responsáveis pelos domicílios, total e sua respectiva distribuição percentual, por grupos de idade, segundo os municípios. Município

Total

Belo 207.417 Horizonte IBGE 2000

15 a 19

20 a 24

25 a 29

Grupos de idade 30 a 35 a 40 a 45 a 50 55 a 34 39 44 49 a 54 59

0,6

3,6

6,1

8,2

5

10,6 11,8 11,3 10,2

8,5

60 a 64

65 e mais

8

21,1

Renda média familiar Por classe CCEB 2008 (em valores de 2005) Classe CCEB (Critério de Classificação

Renda familiar média*

Econômica Brasil) 2008 Classe A1 Classe A2 Classe B1 Classe B2 Classe C1

9.733,47 6.563,73 3.479,36 2.012,67 1.194,53

Classe C2 Classe D Classe E

726,26 484,97 276,70

Distribuição da população por classe econômica. Classe CCEB (Critério de Classificação

Região Metropolitana de BH

Econômica Brasil) 2008

Classe A1 1,3% Classe A2 3,5% Classe B1 7,2% Classe B2 14,3% Classe C1 18,0% Classe C2 21,5% Classe D 31,5% Classe E 2,6% ABEP - Associação Brasileira de Empresas de Pesquisa – 2008 – www.abep.org Dados com base no Levantamento Sócio Econômico – 2005 – IBOPE

6

População residente segundo idade e sexo. Belo Horizonte, 2000 Nome Belo Horizonte

Nome

0 a 4 anos

5 a 9 anos

H

H

M

H

M

15 a 19 anos

20 a 24 anos

H

H

M

90.538 87.807 88.381 86.745 95.460 94.587 108.602 25 a 29 anos

30 a 34 anos

35 a 39 anos

H

M

H

H

102.978

87.159

Belo 95.020 Horizonte

Nome

M

10 a 14 anos

M

M

96.645 84.050 95.927

113.313

M

112.021 119.899

40 a 44 anos H

M

73.774

86.144

45 a 49 anos

50 a 54 anos

55 a 59 anos

60 a 64 anos

65 a 69 anos

H

M

H

M

H

M

H

M

H

M

71.496

47.250

57.951

35.330

43.798

28.143

37.147

21.085

29.828

Belo 59.034 Horizonte

3.2 Estratégias de produto: Diferenciais como aroma, tamanho, formas e recursos naturais em sua composição, como a vela ampulheta, a vela verde e a vela musical.

3.3 Estratégias de preço: Preço atrativo ao seu segmento no mercado e preços diferenciados para atacado e varejo, de acordo com a quantidade.

3.4 Estratégias de promoção: Distribuição de folhetos Exibição das velas em locais de grande fluxo de vendas artesanais, além da exibição de feiras e praças. Site

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PLANO DE NEGÓCIO 4.1 Planilhas de Investimentos Descrição 1.1 Investimentos fixo 1.1.1 Máquinas e equipamentos 1.1.2 Móveis e utensílios 1.1.3 Veículos 1.1.4 Obras civis 1.1.5 Equipamentos de informática 1.2 Investimento pré-operacional 1.3 Investimento financeiro

Valor R$ 13.929,73 R$ 6.118,00 R$ 4.814,73 R$ R$ R$ 2.997,00 R$ 641,84 R$ 1.392,97

Política de recebimento 50% 50%

Entrada 30 Velas Luminis, Esta é uma fabrica de velas, constituída por nove sócios.

Antes de iniciarmos o nosso negocio precisamos fazer alguns investimentos na fábrica como por exemplo: Compramos fogões industriais e máquinas modeladoras que ficaram em R$ 6118,00. Mesas, panelas para banho Maria, moldes, cortadores, botijão e entre outros moveis e utensílios ficaram em R$ 4814,73. Alem disso compramos computadores e impressoras para ajudar na parte administrativa e para ajudarmos em nosso plano de negócio. Não iremos necessitar da compra de veículos e nem de realizar obras civis, pois a nossa indústria vai utilizar de serviço terceirizado e não haverá obras em nossa fábrica A necessidade de um advogado, a utilização de autenticação de cópia e recolhimento de firma por assinatura irá custar R$ 641,84.

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Descrição Fogão Industrial 6 bocas Máquina modeladora

1.1.1 Máquinas e equipamentos Valor Quantidade unitário Valor total 2 R$ 559,00 2 R$ 2.500,00 Total

R$ 1.118,00 R$ 5.000,00 R$ R$ 6.118,00

Para se iniciar uma indústria de velas, é necessária a utilização de Fogões Industriais que custaram R$ 559,00 cada um. Como a empresa necessita de 2, ao todo o preço ficou por R$ 1118,00. É necessária também a utilização de máquinas modeladoras que ficaram em R$ 5000,00. Ao todo foi preciso utilizar de Máquinas e Equipamentos R$ 6118,00

9

1.1.2 Móveis e utensílios Descrição Quantidade Valor unitário Mesas 6 R$ 119,99 Panela p/ Banho maria 35l 12 R$ 72,00 Termômetro 3 R$ 20,00 Molde. Form. Quadrado 50 R$ 11,50 Molde form. Cilindro 50 R$ 10,75 Molde form. Triângulo 50 R$ 7,90 Colher de Pau 43 cm 15 R$ 3,50 Cortadores 21 R$ 3,99 Botijão de gás 5 R$ 40,00 Armário de aço 5,00 R$ 190,00 Balança p/ pesar matéria-prima 2,00 R$ 26,00 Recipiente p/ Parafina n°55 5 R$ 65,00

Valor total R$ 719,94 R$ 864,00 R$ 60,00 R$ 575,00 R$ 537,50 R$ 395,00 R$ 52,50 R$ 83,79 R$ 200,00 R$ 950,00 R$ 52,00 R$ 325,00

Total

R$ 4.814,73

Para inicio das atividades da indústria de velas não são necessários muitos móveis e utensílios. Basicamente o que ela necessita está descrito abaixo: Mesas para a produção de velas ficaram em R$ 719,94. Panelas para se colocar a parafina em banho Maria que ficou em R$ 864,00. Termômetro que ficou em R$ 60,00 Moldes para se ter o formato das velas que ficou em R$ 1507,00 Colheres de pau R$ 52,50. Cortadores que ficaram em R$ 83,79. Botijão de gás por R$ 200,00 ao todo, pois precisamos utilizar 5. Armário de aço por 950,00 ao todo. Balança para se ter o cálculo exato da matéria prima por R$ 52,00. E em fim recipiente para parafina por 325,00.

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Descrição

1.1.2 Veículos Valor unitário

Quantidade

Valor total 0,00 0,00

Total

A aquisição de um veículo foi considerado um gasto desnecessário para a empresa. Por isso os nossos serviços serão terceirizados.

Descrição

Quantidade

1.1.2 Obras civis Valor unitário

Valor total 0,00 0,00

Total

Uma indústria química de velas não necessita de uma estrutura muito grande e por isso seu espaço pode ser reduzido. A Velas Luminis optou por não realizar obras civis no momento inicial, por não haver necessidade.

Descrição

1.1.2 Equipamentos de informática Valor Quantidade unitário Valor total

Computador

2

Impressora multifuncional com fax

1

R$ 1.299,00 R$ 399,00

R$ 2.598,00 R$ 399,00 0,00

R$ 2.997,00

Total

Para um funcionamento mais rápido na parte administrativa da empresa e para realizar um plano de negocio melhor, utilizaremos dois computadores que irão ficar em R$ 2598,00. Utilizaremos também impressoras multifuncionais por R$ 399,00. Nosso equipamento de informática ficou em R$ 2997,00

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Quadro 1.2 Investimento pré-operacional Descrição Quantidade Valor unitário Autenticação de cópia 9 R$ 3,94 Reconhecimento de firma, por assinatura 27 R$ 3,94 Advogado 1 R$ 500,00 TOTAL

Valor total R$ 35,46 R$ 106,38 R$ 500,00 R$ R$ 641,84

Com a necessidade de um advogado, com a autenticação de cópia e reconhecimento de firma por assinatura nosso investimento pré-operacional ficou em R$ 641,84.

Função Subtotal 1 Encargos sociais Subtotal A Pró-labore Encargos sociais Subtotal B Total A e B

Quantidade

9

Mão-de-obra Valor salário bruto mensal

Valor salário bruto anual R$ R$ 20,00 % R$ R$ 2.000,00 R$ 216.000,00 20,00% R$ 43.200,00 R$ 259.200,00 R$ 259.200,00

R$

A empresa Vela Luminis possui nove sócios que são responsáveis pelos serviços inclusive a mão de obra. As demais atividades serão terceirizadas. Cada sócio fará uma retirada mensal do pró-labore ao valor de R$ 2.000,00. O total anual é $ 216.000,00 mais os encargos sociais que ficaram em R$ 43.200,00 totalizando R$ 259.200,00.

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Descrição Obras civis Móveis e utensílios Máquinas e equipamentos Equipamento de informática veículos Total

Depreciação, manutenção e seguro dos investimentos. Valor Taxa Depreciação Taxa Manutenção Taxa Seguro R$ 4% 0,50% 0,5% R$ 4.814,73

10% R$ 481,47

0,20% R$ 9,63

1,0% R$48,15

R$ 6.118,00

10% R$ 611,80

1,50% R$ 91,77

0,2% R$12,23

R$ 2.997,00 R$ R$ 13.929,73

25% R$ 749,25 20% R$ 1.842,52

5,00% R$ 149,85 10,00% R$ 251,25

5,0% R$149,85 1,0% R$210,23

Não foi calculada a taxa de depreciação, manutenção e seguro das obras civis e veículos por que a empresa não terá gastos com os mesmos.

13

4.2 Orçamento de receita Quadro de receita Produtos

Quantd. anual

A (Vela musical)

18.000

R$

13,50

R$

243.000,00

18.000

R$

24,00

R$

432.000,00

18.000

R$

27,00

R$

486.000,00

B (Vela ampulheta) C (Luminária verde)

Preço unitário

Total

Total anual

R$ 1.161.000,00

A empresa Velas Luminis possui 3 produtos. Iremos fabricar 18.000 unidades de vela musical por ano, cada uma custando R$ 13,50 o que dá um total de R$ 243.000,00 anual. A vela ampulheta cujo preço R$ 24, 00, será fabricada anualmente 18.000 unidades desse tipo de vela, o que da um total de R$ 432.000,00. A Luminária verde, ao preço de R$ 27,00 será vendida a quantidade anual de 18.000 unidades, o que da um total de R$ 486.000,00. A quantidade vendida de cada produto foi baseada na capacidade produtiva das maquinas e na demanda analisada pelo plano de marketing. O preço dos produtos foi definido com base no preço de mercado (concorrentes), e no custo inicial de cada um.

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4.3 Formação do preço de vendas Preço unitário Produtos

CPV

Denominador *

Preço unitário

A (Vela musical)

R$

11,07

0,4637 R$

23,87

B (Vela ampulheta)

R$

15,12

0,4637 R$

32,61

C (Luminária verde)

R$

21,95

0,4637 R$

47,34

* Preço = CPV / Denominador

Denominador ( 1 – [ ( % CF + % I + % L + % J + % DV ) / 100 ] ) Impostos (I) Simples nacional

111.688,20

Enc.sociais

43.200,00

IPTU

475,20

Outros

2.500,00

TOTAL

157.863,40

Receita

1.161.000,00

%

14,13%

Lucro (L)

15,00%

Despesas de vendas (DV)

36.000,00

Receita

1.161.000,00

%

3,10%

Custo fixo (CF)

248.460,60

Receita

1.161.000,00

%

21,40%

Juros (J)

0,00

Denominador

0,4637

Para calcular o preço de venda de cada produto, a empresa baseou-se nos impostos, pretensão de lucro, despesa de vendas, e o custo fixo.

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4.4 Custos e despesas Gastos (Custos e despesas)

Gastos

Produto A

Produto B

Produto C

Matéria-prima consumida

R$ 8.640,00

R$ 11.715,00

R$ 16.692,00

Energia elétrica Fábrica

R$

R$

R$

445,00

Materiais diversos R$ 1.500,00 fábrica

490,00

R$ 2.250,00

Custo Indireto

Total anual

R$ 37.047,00

R$ 444.564,00

CD

CV

R$ 26.100,00

CDI

CV

R$ 111.600,00

CDI

CV

CI

CF

R$ 13.119,24

CI

CF

R$

724,56

CI

CF

R$ 18.000,00 R$ 18.000,00

R$ 216.000,00

D

DF

R$ 3.000,00

R$ 36.000,00

D

DV

540,00 R$

R$ 3.750,00

700,00 R$ 2.175,00

R$ 1.800,00

Manutenção fábrica

R$

Depreciação fábrica

R$ 1.093,27

Seguros fábrica

R$

Honorários da diretoria Despesas de entregas Correio, telefone e fax. Serviços gerais Material consumo escritório Total dos Gastos

R$ R$ R$ R$ 10.585,00

R$ 14.455,00

Custeio Custeio abs. var.

Total mensal

R$ 9.300,00

101,40 R$

101,40

R$ 1.093,27

60,38 R$

60,38

R$ 3.000,00

300,00 R$ 1000,00 R$ 150,00 R$

R$

1.216,80

300,00

R$

3.600,00

D

DF

1000,00

R$

12.000,00

D

DF

150,00

R$

1.800,00

D

DF

R$ 20.982,00 R$ 26.205,05 R$ 72.227,05 R$ 866.724,60

Gastos

Custo Variável R$ 444.564,00 R$ 26.100,00 R$ 111.600,00 R$ 36.000,00

Custo Fixo R$ 1.216,80 R$ 13.119,24 R$ 724,56 R$ 216.000,00 R$ 3.600,00 R$ 12.000,00 R$ 1.800,00 R$ 618.264,00 R$ 248.460,60

Total

R$ R$ R$ R$ R$ R$

Custos 444.564,00 26.100,00 111.600,00 1.216,80 13.119,24 724,56

Despesa R$ 216.000,00 R$ 36.000,00 R$ 3.600,00 R$ 12.000,00 R$ 1.800,00

R$ 597.324,60 R$ 269.400,00

Os valores dos quadros acima foram baseados de acordo com as seguintes informações:

Matéria Prima

Vela Musical Material: Parafina, estearina, cera micro, essência, pavio, corante, dispositivo musical. Medida: 12x8 cm – Peso: 400g Custo: 300g Parafina (R$ 9,00 – 1 kg)= R$ 2,70 30 g Estearina (R$ 2,00 – 135g)=R$ 0,43 30g Cera micro (R$ 3,80 – 300g)=R$ 0,38 5ml Essência (R$ 6,50 – 50 ml)=R$ 0,65 1 Pavio=R$0,10 Dispositivo musical: R$ 1,50 Custo: R$ 5,76 Custo mensal: R$ 8640,00.

Vela ampulheta: Material:parafina,estearina,cera micro,essência,pavio,corante,relógio. Medida:15x10 cm – Peso: 700g Custo: 400g parafina ( R$ 9,00 – 1Kg ) =R$ 3,60 40 g Estearina (R$ 2,00 – 135 g)=R$ 0,59 40 g Cera Micro (R$ 3,80 – 300g) =R$ 0,51 7ml Essência (R$ 6,50 - 50ml)=R$ 0,91 1 Pavio =R$ 0,10 1 Relógio digital 4x8 cm =R$ 2,10 Custo: 7,81 Custo Mensal: 11.715,00

Luminária Verde. Material:parafina,estearina,cera micro,essência,pavio e corante. Medida:30x20 cm – Peso: 1500g Custo: 700g parafina ( R$ 9,00 – 1Kg ) =R$ 6,30 70g Estearina (R$ 2,00 – 135 g)=R$ 1,04 70g Cera Micro (R$ 3,80 – 300g) =R$ 0,89 12ml Essência (R$ 6,50 - 50ml)=R$ 1.56 3ml Corante (R$ 3,25 - 7ml)=R$ 1,39 1 Pavio =R$ 0,10 Custo: 11,28 Custo Mensal: 16.692,00

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Energia elétrica

Foi calculado um gasto de 950kw/h por cada produto e 1500kw/h gastos indiretamente na fabrica. Segundo a Cemig o custo de 1 kw/h é de R$ 0,4667.

Serviços gerais.

Incluem as despesas com água e serviços terceirizados de limpeza. 50m³ de água é igual a R$ 435,00. O serviço terceirizado de limpeza será de R$ 565,00

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Produtos A (Vela musical) B (Vela ampulheta) C (Luminária verde) Total

Produtos

Custos indiretos Custo Direto $ %

Custo Indireto $

%

R$ 10.585,00

23,00

R$

6.027,26

23,00

R$ 14.455,00

31,41

R$

8.231,15

31,41

R$ 20.982,00

45,59

R$ 11.947,09

45,59

R$ 46.022,00

100

R$ 26.205,05

100

Custo unitário Custo Custo Direto Indireto

Custo total

Qntd. Prod.

Custo unit.

A (Vela musical)

R$ 10.585,00

R$ 6.027,26

R$ 16.612,26

1500

R$ 11,07

B (Vela ampulheta)

R$ 14.455,00

R$ 8.231,15

R$ 22.686,15

1500

R$ 15,12

R$ 20.982,00

R$ 11.947,09

R$ 32.929,09

1500

R$ 21,95

R$ 46.022,00

R$ 26.205,05

R$ 72.227,50

C (Luminária verde) Total

20

4.5 Demonstrativo do Resultado Financeiro (DRE)

Demonstrativo do Resultado Financeiro (DRE) Custeio Variável Descrição

Valor

%

Receita bruta

R$ 1.161.000,00

100,00%

Custo variável

R$

618.264,00

53,25%

Margem de contribuição

R$

542.736,00

Custo fixo

R$

248.460,60

21,40%

Lucro operacional

R$

294.275,40

25,35%

Custeio Absorção Descrição

Valor

%

Receita bruta

R$ 1.161.000,00

100,00%

CPV

R$

597.324,60

51,45%

Lucro bruto

R$

563.675,40

Despesas

R$

269.400,00

23,20%

Lucro operacional

R$

294.275,40

25,35%

Lucro líquido Descrição

Valor

%

Lucro operacional

R$

294.275,40

100,00%

Tributos

R$

157.863,40

53,64%

Lucro líquido

R$

136.412,00

46,36%

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4.6 Índices Financeiros

Lucro Líquido Receita Lucratividade

Índices Financeiros Lucratividade R$ 136.412,00 R$ 1.161.000,00 11,75%

Lucro Líquido Investimentos Rentabilidade

Rentabilidade R$ 136.412,00 R$ 15.964,54 854,47%

Prazo de Retorno do Investimento Investimentos R$ 15.964,54 Lucro Líquido R$ 136.412,00 Prazo de Retorno dos Investimentos 0,12 anos ou 1,44 meses

Custo Fixo Margem de Contribuição Receita Ponto de Equilíbrio PE mensal

Ponto de Equilíbrio R$ 248.460,60 R$ 542.736,00 R$ 1.161.000,00 R$ 531.497,37 R$ 44.291,45

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CONCLUSÃO 5.1 Analise Financeira A empresa Velas Luminis é uma indústria química, composta por nove sócios que tem o objetivo de produzir velas decorativas. Para a fabricação das velas são usadas como matérias primas a cera, tendo como a mais utilizada a parafina que é derivada do petróleo, a estearina que tem o objetivo de dar dureza à vela, e o pavio. Além desses três ingredientes essenciais, temos os corantes e aromas que serão usados para fabricação das velas. A indústria velas Luminis irá adquirir para auxiliar na produção, dois fogões indústrias que será utilizado principalmente para derreter a parafina e duas maquinas modeladoras. Além de colheres de pau, termômetro, moldes, cortadores, botijão de gás, panelas e recipientes. Depois de estudar e avaliar os gastos chegou-se a conclusão que em média a empresa gastará R$26.100,00 anuais de energia elétrica, incluindo nesse valor os custos diretos e indiretos à produção. A empresa, pelo motivo de ter muitos sócios não vai contratar funcionários, pelo menos até o tempo de obter uma boa estrutura no mercado. No entanto, serão seus próprios sócios que fabricaram as velas, ficando ao mesmo tempo com a parte administrativa e a parte da produção. Também, a empresa não irá adquirir automóveis, ela irá apenas terceirizar um carro para auxiliar em casos de necessidade. Não será preciso obras civis, pois a empresa será adaptada em um local onde suas instalações e decorações atendem perfeitamente suas exigências. A receita anual da empresa foi calculada a partir dos custos dos produtos incluindo seu lucro e a quantidade vendida. Os três produtos atingiram um valor de R$1.161.000,00 se a meta de vender 18.000 unidades de cada produto por ano for alcançada. O demonstrativo do resultado financeiro (DRE) mostra que os custeios (de absorção e variável) atingiram um lucro operacional de 25,35%, a partir da renda anual de R$1.161.000,00. O lucro liquido foi de 46,36% já descontados os valores dos tributos.

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5.2 Trabalho da empresa simulada. Sem sabermos nada, o desenvolvimento desse trabalho nos tornou pessoas incansáveis, de noites mal dormidas, pensamentos negativos e raiva. Deparamos-nos com situações nunca antes vividas ou imaginadas e em cada aula íamos abrindo aos poucos nossos caminhos... Caminhos esse que ainda não se abriram totalmente, mas temos certeza que aos poucos se tornarão mais claros. Na grande maioria dos problemas, não tínhamos a menor idéia de como íamos resolver e dessa maneira conseguimos aliados de primeira. Os professores de outras matérias não se omitiram e como forma de nos ajudarem abriram mão até suas próprias aulas para solucionar problemas que não lhes cabiam naquele momento. Em cada aula desses três meses nos tornamos conhecedores do que estaria por trás de um produto, preço e até como as grandes empresas conseguiram suas vitórias. Não foi fácil, afinal ninguém falou que seria, mas chegamos até aqui,esperando o amanha,sabendo que a pratica poderá ser mais difícil, mas tendo certeza que com os ensinamentos adquiridos conseguiremos dar conta. Enfim as buscas, os resultados, as conquistas estão aqui para serem avaliadas e criticadas, para que desse modo conquistemos os lugares mais altos dos pódios.

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ANEXOS Centro de Custos *Entradas Presidência, Diretorias e Departamentos 1.000.1Receita de Produtos 1.000.2Receitas Financeiras *Saídas Diretoria de Marketing – 2.110 2.110.1 Salário + Encargos 2.110.2 Benefícios 2.110.3 Material de Escritório 2.110.4 Material de Limpeza 2.110.5 Viagens 2.110.6 Telefone Departamento de Promoção – 2.111 2.111.1 Salário + Encargos 2.111.2 Benefícios 2.111.3 Material de Escritório 2.111.4 Material de Limpeza 2.111.5 Viagens 2.111.6 Telefone 2.111.7 Matéria Prima 2.111.8 Embalagens 2.111.9 Manutenção Preventiva 2.111.10 Manutenção Corretiva 2.111.11 Treinamento 2.111.12 Aluguel 2.111.13 Frete 2.111.14 Água 2.111.15 Luz 2.111.16 Maquinário 2.111.17 Publicidade

Departamento Comercial – 2.112 2.112.1 Salário + Encargos 2.112.2 Benefícios 2.112.3 Material de Escritório 2.112.4 Material de Limpeza 2.112.5 Viagens 2.112.6 Telefone 2.112.7 Matéria Prima 2.112.8 Embalagens 2.112.9 Manutenção Preventiva 2.112.10 Manutenção Corretiva 2.112.11 Treinamento 2.112.12 Aluguel 2.112.13 Frete 2.112.14 Água 2.112.15 Luz 2.112.16 Maquinário 2.112.17 Publicidade

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2.122.15 Luz 2.122.16 Maquinário 2.122.17 Publicidade

Diretoria Administrativa - 2. 120 2.120.1 Salário+ Encargos 2.120.2 Benefícios 2.120.3 Material de Escritório

Departamento de Serviços – 2.123 2.123.1 Salário + Encargos 2.123.2 Benefícios 2.123.3 Material de Escritório 2.123.4 Material de Limpeza 2.123.6 Telefone 2.123.7 Matéria Prima 2.123.8 Embalagens 2.123.9 Manutenção Preventiva 2.123.10 Manutenção Corretiva 2.123.11 Treinamento 2.123.12 Aluguel 2.123.13 Frete 2.123.14 Água 2.123.15 Luz 2.123.16 Maquinário 2.123.17 Publicidade

2.120.4 Material de Limpeza 2.120.5 Viagens 2.120.6 Telefone Departamento Financeiro – 2.121 2.121.1 Salário + Encargos 2.121.2 Benefícios 2.121.3 Material de Escritório 2.121.4 Material de Limpeza 2.121.6 Telefone 2.121.7 Matéria Prima 2.121.8 Embalagens 2.121.9 Manutenção Preventiva 2.121.10 Manutenção Corretiva 2.121.11 Treinamento 2.121.12 Aluguel 2.121.13 Frete 2.121.14 Água 2.121.15 Luz 2.121.16 Maquinário 2.121.17 Publicidade Departamento de Recursos Humanos – 2.122 2.122.1 Salário + Encargos 2.122.2 Benefícios 2.122.3 Material de Escritório 2.122.4 Material de Limpeza 2.122.6 Telefone 2.122.7 Matéria Prima 2.122.8 Embalagens 2.122.9 Manutenção Preventiva 2.122.10 Manutenção Corretiva 2.122.11 Treinamento 2.122.12 Aluguel 2.122.13 Frete 2.122.14 Água

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Departamento de TI. – 2.124 2.124.1 Salário + Encargos 2.124.2 Benefícios 2.124.3 Material de Escritório 2.124.4 Material de Limpeza 2.124.5 Viagens 2.124.6 Telefone 2.124.6 Telefone 2.124.7 Matéria Prima 2.124.8 Embalagens 2.124.9 Manutenção Preventiva 2.124.10 Manutenção Corretiva 2.124.11 Treinamento 2.124.12 Aluguel 2.124.13 Frete 2.124.14 Água 2.124.15 Luz 2.124.16 Maquinário 2.124.17 Publicidade

Departamento Operacional – 2.131

Departamento de P&D – 2.133

2.131.1 Salário + Encargos 2.131.2 Benefícios 2.131.3 Material de Escritório 2.131.4 Material de Limpeza 2.131.6 Telefone 2.131.7 Matéria Prima 2.131.8 Embalagens 2.131.9 Manutenção Preventiva 2.131.10 Manutenção Corretiva 2.131.11 Treinamento 2.131.12 Aluguel 2.131.13 Frete 2.131.14 Água 2.131.15 Luz 2.131.16 Maquinário 2.131.17 Publicidade

2.133.1 Salário + Encargos 2.133.2 Benefícios 2.133.3 Material de Escritório 2.133.4 Material de Limpeza 2.133.5 Viagens 2.133.6 Telefone 2.133.7 Matéria Prima 2.133.8 Embalagens 2.133.9 Manutenção Preventiva 2.133.10 Manutenção Corretiva 2.133.11 Treinamento 2.133.12 Aluguel 2.133.13 Frete 2.133.14 Água 2.133.15 Luz 2.133.16 Maquinário 2.133.17 Publicidade

Departamento de Controle – 2.132 2.132.1 Salário + Encargos 2.132.2 Benefícios 2.132.3 Material de Escritório 2.132.4 Material de Limpeza 2.132.5 Viagens 2.132.6 Telefone 2.132.7 Matéria Prima 2.132.8 Embalagens 2.132.9 Manutenção Preventiva 2.132.10 Manutenção Corretiva 2.132.11 Treinamento 2.132.12 Aluguel 2.132.13 Frete 2.132.14 Água 2.132.15 Luz 2.132.16 Maquinário 2.132.17 Publicidade

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