Contabilidad De Costos
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- Words: 2,192
- Pages: 16
PREGUNTAS DE COSTOS DE PRODUCCION Responde objetivamente las siguientes preguntas: 1.- Describa las características del sistema de costos por órdenes. 2.- ¿Qué es un sistema por órdenes y que empresas lo utilizan? 3.- ¿Qué es una hoja de costos, y cual es el objetivo de la hoja de costos? PREGUNTAS DE COSTOS DE PRODUCCION Una empresa industrial esta trabajando dos órdenes de producción, la orden 01produce 1,000 pares de calzado para caballero. La orden 02 esta trabajando 1,500 pares de calzado para damas. La mano de obra directa empleada: Orden 1 250,000 Orden 2 350,000 Las planillas están afectas al 9% de Essalud y al 1.5% para el Seguro Complementario de Seguro de Riesgo, al trabajador aporta a Integra el 10.98% para su pensión. Calcular además a compensación por tiempo de servicio. Las cargas indirectas de fabricación se presentaron de las siguientes maneras: Gerente de producción 120,000 Jefe de planta 80,000 Jefe de mantenimiento 100,000 Personal de limpieza 300,000 Personal de guardianía 150,000 Las planillas están afectas a todas las cargas sociales anteriores excepto el seguro complementario, calcular la compensación por tiempo de servicio del caso. Uso de aceite de mantenimiento 60,000 Petróleo para limpieza 5,000 Depreciación de maquinaria 30,000 Seguro devengados 1,200 Energía 15,000 Alquiler 18,000 Fumigación 12,000 Las cargas indirectas de producción serán distribuidas en función al uso de la mano de obra para cada orden. Los materiales utilizados en forma general se presento de la siguiente manera: Cuero 2, 225,000 Suela 1, 320,000 Pegamento 40, 000 Pasadores 100, 000 Tinte especial 130, 000 Se distribuye en cada orden en función al costo de conversión (mano de obra directa mas gastos indirectos de producción) Se solicita: Asientos contables en el libro diario Armar las dos hojas de costo Armar el diario de orden permanente Almacenar los productos terminados.
SOLUCION 1.- Calculo de la mano de obra directa. MOD
Planillas 10.98% AFP
Neto a Pagar
Essalud 9%
SCTR 1.5%
Total Aportes
CTS 8.33%
Orden 1 Orden 2
250, 000 350, 000
27, 450 38, 430
222, 550 311, 570
22, 500 31, 500
3, 750 5, 250
26,250 36,750
20, 825 29,155
600, 000
65, 880
534, 120
54, 000
9, 000
63, 000
49, 980
EL TOTAL A DISTRIBUIR Monto Bruto Total Aportes CTS
S/. S/. S/.
600, 000.00 63, 000.00 49, 980.00
Total Distribuir
S/.
712, 980.00
- Distribuir de la mano de obra directa y de la compensación por tiempo de servicio en las órdenes de producción. La distribución se realiza en función al número que produce por cada orden de producción. Orden 1 Orden 2
1000 1500
40% 60%
285,192.00 427,788.00
TOTAL
2500
100 %
712,980.00
CALCULO DE LA MANO DE OBRA INDIRECTA Cargos
sueldo
AFP 10.98%
Neto a Pagar
Es salud 9%
Total Aporte
CTS 8.33%
Gerente de Producción Jefe de Planta Jefe de Mante. Personal de Guard. Personal de Limp.
120,000.00 8, 000.00 100, 000.00 150, 000.00 300, 000.00
13,176.00 8, 784.00 10, 980.00 16, 470.00 32, 940.00
106, 24.00 71, 216.00 89, 020.00 133, 530.00 267, 060.00
10,800.00 7, 200.00 9, 000.00 13, 500.00 27, 000.00
10, 800.00 7, 200.00 9, 000.00 13, 500.00 27, 000.00
9, 996.00 6, 664.00 8, 330.00 12, 495.00 24, 990.00
TOTAL
750, 000.00
82, 350.00
667, 650.00
67, 500.00
67, 500.00
62, 475.00
TOTAL A DISTRIBUIR Monto bruto Total aporte CTS
S/. S/. S/.
750,000.00 67, 500.00 62, 475.00
Total a distribuir
S/.
879,975.00
- Distribución de las cargas indirectas de producción serán distribuidas en función uso de la mano de obra para cada orden.
CALCULO DE LA MANO DE OBRA INDIRECTA
Total a distribuir anexo (2) Cargas Indirectas según anexo (4) Depreciaciones de Maquinaria Alquileres
S/. S/. S/. S/.
879, 975.00 93, 200.00 30, 000.00 18, 000.00
Total Cargas Indirectas
S/.
1, 021, 175.00
=Mano de obra indirecta + materiales Indirectos + Otros gastos Indirectos =Gastos de fabricación Las cargas indirectas de producción serán distribuidas en función al uso de la mano de obra para cada orden.
Orden 1 Orden 2
285, 192.00 427, 788.00
40% 60%
408, 470.00 612, 705.00
Total
712, 980.00
100%
1, 021, 175.00
Registro de Compras Fecha
C/P
Detalle
Valor
IGV
1 2 3 2 5
F/001 F/002 F/003 F/004 F/005
Cuero Suela Pegamento Pasadores Tinta especial
2, 225, 000 1, 320, 000 40, 000 100, 000 130, 000
422, 750 250, 800 7, 600 19, 000 24, 700
Precio de Compra 2, 647, 750 1, 570, 800 47, 600 119, 000 154, 700
3, 815, 000
724, 850
4, 539, 850
Total
Registro de Compras y Gastos Fecha
C/P
Detalle
Valor
IGV
1 2 3 4
F/01 F/02 F/03 F/04 Total
Aceite Petróleo Luz Seguros
60, 000 5, 000 15, 000 1, 200 81, 200
11, 400 950 2, 850 228 15, 428
Depreciación de Maquinaria Alquiler Fumigación TOTAL
30, 000 18, 000 12, 000 60, 000
Precio de Compra 71, 400 5, 950 17, 850 1, 428 96,628
La Distribución de los materiales en cada orden en función del Costo Conversión( mano de obra + gastos indirectos de producción). Materiales Cuero Suela Pegamento Pasadores Tinta Especial
S/. S/. S/. S/. S/.
2, 225, 000.00 1, 320, 000.00 40, 000.00 100,000.00 130, 000.00
TOTAL
S/.
3, 815, 000.00
MOD + GIF = Costo De Conversión MOD
S/.
712, 980.00
41.11%
GIF
S/.
1, 021, 175.00
58.89%
TOTAL
S/.
1, 734, 155.00
100.00%
CUERO
S/.
Orden 1 Orden 2
SUELA Orden 1 Orden 2
S/.
2, 225, 000.00 S/. S/.
914, 697.50 1, 310, 302.50
S/.
2, 225, 000.00
1, 320, 000.00 S/. S/.
542, 652.00 777, 348.00
S/.
1, 320, 000.00
PEGAMENTO
S/.
40, 000.00
Orden 1 Orden 2
S/. S/.
16, 444.00 23, 556.00
S/.
40, 000.00
PASADORES
S/.
100, 000.00
Orden 1 Orden 2
S/. S/.
41, 110.00 58, 890.00
S/.
100, 000.00
TINTA ESPECIAL
S/.
1, 300, 000.00
Orden 1 Orden 2
S/. S/.
53, 443.00 76, 557.00
S/.
1, 300, 000.00
HOJA DE COSTOS 2 Orden Cliente Referencia Fecha de Inicio Fecha de Termino Cantidad a Fabricarse Materias Primas 2, 246, 653.50 Costo de Producción Unidades Producidas Costo Unitario
Costo de Producción Costo Unitario Costo Total Precio de Venta
Mano de Obra Directa 427, 788.00 3, 287,146.50 1500 2, 191.43
Gastos Ind. De Fabric. 612, 705.00
HOJA DE COSTO 1 Orden Cliente Referencia Fecha de Inicio del Trabajo Fecha de Termino del Trabajo Cantidad a Fabricarse Materias Mano de Obra Primas Directa 1, 568, 346.00 Costo de Producción Unidades Producidas Costo Unitario
285, 192.00 2, 262, 008.50 1000 2, 262.01
Costos de Producción Costo Unitario Costo Total Precio de Venta Gastos Indirectos de Fab. 408, 470.00
DIARIO PERMANENTE
DETALLE
Importe Parcial
- Depreciación de Maquinaria - Petróleo para limpieza - Aceite de mantenimiento - Seguros devengado - Energía - Alquileres - Fumigación - Otras Cargas de Fabricación Sueldos
Importe Total
30, 000.00 5, 000.00 60, 000.00 1, 200.00 15, 000.00 18, 000.00 12, 000.00 879, 975.00 1, 021, 175.00
Distribución de los gastos indirectos de fabricación en función al método uso mano de obra para casa orden. Orden 1 Orden 2
285, 192.00 427, 788.00
40% 60%
408, 470.00 612, 705.00
Total
712, 980.00
00%
1, 021, 175.00
ASIENTOS CONTABLES EN EL DIARIO ____________ 01______________ 60 Compras 604 Materias Primas 604.1 Cuero 2, 225, 000.00 604.2 Suela 1, 320, 000.00 604.3 Pegamento 40, 000.00 604.4 Pasadores 100, 000.00 604.5 Tinte especial 130, 000.00 40 Tributos Por Pagar 401 Gobierno Central 401.1 IGV 724, 850.00 42 Proveedores 421 Facturas por pagas 4, 539, 850.00 Según registro de la adquisición de materiales _________ ______________ 24 Materias Primas 241 Materiales directo 241.1 cuero 2, 225, 000.00 241.2 Suela 1, 320, 000.00 241.3 Pegamento 40, 000.00 241.4 Pasadores 100, 000.00 241.5 Tinte especial 130, 000.00 61 Variación de Existencia 614 Materias Primas y Auxiliares Registro de almacenamiento de la adquisición de la materia prima y auxiliares ______________ 02 _____________ 61 Variación de Existencia 614 Materias Primas y Auxiliares 24 Materias Primas 241 Materiales Directos 241.1 Cuero 2, 225, 000.00 241.2 Suelos 1, 320, 000.00 241.3 Pegamento 40, 000.00 241.4 Pasadores 100, 000.00 241.5 Tinte especial 130, 000.00 Por el registro de los materiales directos , auxiliares para ser utilizados en el proceso de fabricación ____________ 03 _________________ 92 Costos de Producción 921 Materias Primas Y Auxiliares Orden 1 1, 568, 346.50 921.1 Materias Primas 1, 457, 349.50 Cuero S/. 914, 697.50 Suela S/. 542, 652.00 921.2 Materiales Auxiliares S/. 110, 997.00 Pegamento S/. 16, 444.00
3, 815, 000.00
724, 850.00 4, 539,850.00
3, 815, 000.00
3, 815, 000.00
3, 815, 000.00 3, 815, 000.00
3, 815, 000.00
Pasadores S/. 41, 110.00 Tinte especial S/. 53, 443.00 Orden 2: S/. 2, 246, 653.50 921.1 Materias Primas S/. 2, 087, 650.50 Cuero S/. 1, 310, 302.50 Suela S/. 777, 348.00 921.2 Materiales Auxiliares S/. 159, 003.00 Pegamento S/. 23, 556.00 Pasadores S/. 58, 890.00 Tinte Especial S/. 6, 557.00 79 Cargas Imput. a la Cta. de costos 792 Centro de costos Industriales Por los materiales directos y auxiliares distribuidas en las dos ordenes de fabricación ____________ 04 __________ 62 Cargas de Personal 622 Salarios MOD S/. 600, 000.00 627 Seguridad Y Previsión Social Es salud 9% S/. 54, 000.00 SCTR 1.5% S/. 9, 000.00 40Tributos por pagar 403 Contribuciones publicas 403.1 Es salud 9% S/. 54, 000.00 SCTR 1.5% S/ .9, 000.00 404 Contribuciones a instituciones Privadas 404.2 AFP 10.98 % S/. 65, 880.00 41 Remuneraciones y Part. Por Pagar 411 Remuneraciones por pagar 411.2 Salarios Por el registro de la planilla de salarios considerado como mano de obra directa. __________ 05 _______________ 68 Provisiones 686 CTS S/. 49, 980.00 47Beneficio Sociales de Trabajadores 471 CTS S/. 49, 980.00 Por el registro de la provisión de la CTS de los trabajadores de la MOD __________ __________ 62 Cargas de Personal 621 Sueldo S/.750, 000.00 627 Seguridad y previsión social 627.1 Es salud S/. 67, 500.00 40 Tributos Por Pagar 403. Contribuciones a inst. Publicas 403.1 Es salud S/. 67, 500.00 404 Contrib. a Instituciones Privadas 404.2 AFP S/. 82, 350.00
3, 815, 000.00
663, 000.00
128, 880.00
534, 120.00
49, 980.00 49, 980.00
817, 500.00
149, 850.00
41Remuenraciones Y Partic. Por Pagar 411 Remuneración por pagar 411.1 Sueldo S/. 667, 650.00 Por el registro de la planillas de sueldo considerado como mano indirecto ____________ __________ 92 Costos De Producción 922 Mano de obra Directa S/.66, 300.00 79 Cargas Imputables a Cta. de Costo Por el destino de la mano de obra directa _________ ____________ 92 Costos de Producción 923 Gastos indirectos S/.817, 500.00 Productos de mano de obra indirectos 79 Cargas imputables a la Cta. de Costos 792 Centro de costos industriales Por el registro de la planilla de la mano de obra directo ______________ 06 ___________ 68 Provisiones Del Ejercicio 686 CTS S/. 62, 475.00 47 Beneficios Sociales de los Trabajadores 471 CTS S/. 62, 475.00 Por el registro de la provisión de la CTS de los empleados y de los trabajadores mano de obra indirecta ___________07___________ 68 Provisiones del ejercicio 681 Depreciaciones de maquin. S/. 30, 000.00 63 Servicios Prestados por terceros 634.1 Mant. De Máq. S/. 60, 000.00 635 Alquileres S/. 18, 000.00 636 Luz electricidad S/. 15, 000.00 639 Otros Servicios 639.1 Fumigación S/. 12, 000.00 38 Cargas Diferidas 382 Seguros Pagados por adelantado S/.1, 200.00 60 Compras 606 Suministros Diversos 606.6 Útiles de Limpieza S/. 5, 000.00 40Tributos por pagar 401. Gobierno central 401.1 IGV S/. 17, 708.00 42 Proveedores 421 Facturas por Pagar S/. 110, 908.00 46 Cuentas por pagar diversas 469 Otras cuentas por pagar 469.1 Alquileres S/.18, 000.00 39 Depreciación y Amortización Acumulado 393 Depreciación de im. Máq. Y equipo
667, 650.00
663, 000.00 663, 000.00 817, 500.00 817, 500.00
62, 475.00 62, 475.00
30, 000.00 105, 000.00
1, 200.00 5, 000.00 17, 708.00 110, 908.00 18, 000.00 30, 000.00
393.1 Deprec. De maquinaria S/.30, 000.00 Registro por naturaleza ____________ ________________ 26 Suministros Diversos 266 Útiles de limpieza S/. 5, 000.00 61Variacion De Existencia 616Suministro diversos S/.5, 000.00 Por el ingreso al almacén los suministros diversos ___________ _____________ 94Gastos administrativos 941 Servicios prestados x terceros S/. 105, 000.00 943 Cargas Diversos de Gestión S/. 100.00 946 Provisión del ejercicio S/. 30, 000.00 79 Cargas Imputables a Cta. de costos Por el destino de los Gastos indirectos de fabricación. _____________08______________ 65 Cargas Diversas de Gestión 651 seguros S/. 100.00 38 Cargas Diferidas 382 Seguro por devengar S/. 100.00 Por el registro del devengado del 1 mes de seguro ______________ __________ 21 Productos Terminado 21.1 Orden 1 2, 262, 008.50 21.2 Orden 2 3, 287, 146.50 71 Producción Almacenada 711 Variación de productos terminados Por el registro del almacenamiento de los productos terminado
5, 000.00 5, 000.00
135, 100.00
135, 100.00
100.00 100.00
5, 549, 155.00 5, 549, 155.00
Cargas Indirectas De Fabricación Gerente de Producción Jefe de Planta Jefe de Mantenimiento Personal de Limpieza Personal DE Guardianía
120, 000.00 80, 000.00 100, 000.00 300, 000.00 150, 000.00 750, 000.00
Cargas Indirectas De Producciones Aceite de Mantenimiento Petróleo para Limpieza Depreciación de Maquinaria Seguros Devengados Energía Alquileres Fumigación TOTAL
60, 000.00 5, 000.00 30, 000.00 1, 200.00 1, 000.00 18, 000.00 12, 000.00 141, 200.00 891, 200.00
SOLUCION 1.- Calculo de la mano de obra directa. MOD
Planillas 10.98% AFP
Neto a Pagar
Essalud 9%
SCTR 1.5%
Total Aportes
CTS 8.33%
Orden 1 Orden 2
250, 000 350, 000
27, 450 38, 430
222, 550 311, 570
22, 500 31, 500
3, 750 5, 250
26,250 36,750
20, 825 29,155
600, 000
65, 880
534, 120
54, 000
9, 000
63, 000
49, 980
EL TOTAL A DISTRIBUIR Monto Bruto Total Aportes CTS
S/. S/. S/.
600, 000.00 63, 000.00 49, 980.00
Total Distribuir
S/.
712, 980.00
- Distribuir de la mano de obra directa y de la compensación por tiempo de servicio en las órdenes de producción. La distribución se realiza en función al número que produce por cada orden de producción. Orden 1 Orden 2
1000 1500
40% 60%
285,192.00 427,788.00
TOTAL
2500
100 %
712,980.00
CALCULO DE LA MANO DE OBRA INDIRECTA Cargos
sueldo
AFP 10.98%
Neto a Pagar
Es salud 9%
Total Aporte
CTS 8.33%
Gerente de Producción Jefe de Planta Jefe de Mante. Personal de Guard. Personal de Limp.
120,000.00 8, 000.00 100, 000.00 150, 000.00 300, 000.00
13,176.00 8, 784.00 10, 980.00 16, 470.00 32, 940.00
106, 24.00 71, 216.00 89, 020.00 133, 530.00 267, 060.00
10,800.00 7, 200.00 9, 000.00 13, 500.00 27, 000.00
10, 800.00 7, 200.00 9, 000.00 13, 500.00 27, 000.00
9, 996.00 6, 664.00 8, 330.00 12, 495.00 24, 990.00
TOTAL
750, 000.00
82, 350.00
667, 650.00
67, 500.00
67, 500.00
62, 475.00
TOTAL A DISTRIBUIR Monto bruto Total aporte CTS
S/. S/. S/.
750,000.00 67, 500.00 62, 475.00
Total a distribuir
S/.
879,975.00
- Distribución de las cargas indirectas de producción serán distribuidas en función uso de la mano de obra para cada orden.
CALCULO DE LA MANO DE OBRA INDIRECTA
Total a distribuir anexo (2) Cargas Indirectas según anexo (4) Depreciaciones de Maquinaria Alquileres
S/. S/. S/. S/.
879, 975.00 93, 200.00 30, 000.00 18, 000.00
Total Cargas Indirectas
S/.
1, 021, 175.00
=Mano de obra indirecta + materiales Indirectos + Otros gastos Indirectos =Gastos de fabricación Las cargas indirectas de producción serán distribuidas en función al uso de la mano de obra para cada orden.
Orden 1 Orden 2
285, 192.00 427, 788.00
40% 60%
408, 470.00 612, 705.00
Total
712, 980.00
100%
1, 021, 175.00
Registro de Compras Fecha
C/P
Detalle
Valor
IGV
1 2 3 2 5
F/001 F/002 F/003 F/004 F/005
Cuero Suela Pegamento Pasadores Tinta especial
2, 225, 000 1, 320, 000 40, 000 100, 000 130, 000
422, 750 250, 800 7, 600 19, 000 24, 700
Precio de Compra 2, 647, 750 1, 570, 800 47, 600 119, 000 154, 700
3, 815, 000
724, 850
4, 539, 850
Total
Registro de Compras y Gastos Fecha
C/P
Detalle
Valor
IGV
1 2 3 4
F/01 F/02 F/03 F/04 Total
Aceite Petróleo Luz Seguros
60, 000 5, 000 15, 000 1, 200 81, 200
11, 400 950 2, 850 228 15, 428
Depreciación de Maquinaria Alquiler Fumigación TOTAL
30, 000 18, 000 12, 000 60, 000
Precio de Compra 71, 400 5, 950 17, 850 1, 428 96,628
La Distribución de los materiales en cada orden en función del Costo Conversión( mano de obra + gastos indirectos de producción). Materiales Cuero Suela Pegamento Pasadores Tinta Especial
S/. S/. S/. S/. S/.
2, 225, 000.00 1, 320, 000.00 40, 000.00 100,000.00 130, 000.00
TOTAL
S/.
3, 815, 000.00
MOD + GIF = Costo De Conversión MOD
S/.
712, 980.00
41.11%
GIF
S/.
1, 021, 175.00
58.89%
TOTAL
S/.
1, 734, 155.00
100.00%
CUERO
S/.
Orden 1 Orden 2
SUELA Orden 1 Orden 2
S/.
2, 225, 000.00 S/. S/.
914, 697.50 1, 310, 302.50
S/.
2, 225, 000.00
1, 320, 000.00 S/. S/.
542, 652.00 777, 348.00
S/.
1, 320, 000.00
PEGAMENTO
S/.
40, 000.00
Orden 1 Orden 2
S/. S/.
16, 444.00 23, 556.00
S/.
40, 000.00
PASADORES
S/.
100, 000.00
Orden 1 Orden 2
S/. S/.
41, 110.00 58, 890.00
S/.
100, 000.00
TINTA ESPECIAL
S/.
1, 300, 000.00
Orden 1 Orden 2
S/. S/.
53, 443.00 76, 557.00
S/.
1, 300, 000.00
HOJA DE COSTOS 2 Orden Cliente Referencia Fecha de Inicio Fecha de Termino Cantidad a Fabricarse Materias Primas 2, 246, 653.50 Costo de Producción Unidades Producidas Costo Unitario
Costo de Producción Costo Unitario Costo Total Precio de Venta
Mano de Obra Directa 427, 788.00 3, 287,146.50 1500 2, 191.43
Gastos Ind. De Fabric. 612, 705.00
HOJA DE COSTO 1 Orden Cliente Referencia Fecha de Inicio del Trabajo Fecha de Termino del Trabajo Cantidad a Fabricarse Materias Mano de Obra Primas Directa 1, 568, 346.00 Costo de Producción Unidades Producidas Costo Unitario
285, 192.00 2, 262, 008.50 1000 2, 262.01
Costos de Producción Costo Unitario Costo Total Precio de Venta Gastos Indirectos de Fab. 408, 470.00
DIARIO PERMANENTE
DETALLE
Importe Parcial
- Depreciación de Maquinaria - Petróleo para limpieza - Aceite de mantenimiento - Seguros devengado - Energía - Alquileres - Fumigación - Otras Cargas de Fabricación Sueldos
Importe Total
30, 000.00 5, 000.00 60, 000.00 1, 200.00 15, 000.00 18, 000.00 12, 000.00 879, 975.00 1, 021, 175.00
Distribución de los gastos indirectos de fabricación en función al método uso mano de obra para casa orden. Orden 1 Orden 2
285, 192.00 427, 788.00
40% 60%
408, 470.00 612, 705.00
Total
712, 980.00
00%
1, 021, 175.00
ASIENTOS CONTABLES EN EL DIARIO ____________ 01______________ 60 Compras 604 Materias Primas 604.1 Cuero 2, 225, 000.00 604.2 Suela 1, 320, 000.00 604.3 Pegamento 40, 000.00 604.4 Pasadores 100, 000.00 604.5 Tinte especial 130, 000.00 40 Tributos Por Pagar 401 Gobierno Central 401.1 IGV 724, 850.00 42 Proveedores 421 Facturas por pagas 4, 539, 850.00 Según registro de la adquisición de materiales _________ ______________ 24 Materias Primas 241 Materiales directo 241.1 cuero 2, 225, 000.00 241.2 Suela 1, 320, 000.00 241.3 Pegamento 40, 000.00 241.4 Pasadores 100, 000.00 241.5 Tinte especial 130, 000.00 61 Variación de Existencia 614 Materias Primas y Auxiliares Registro de almacenamiento de la adquisición de la materia prima y auxiliares ______________ 02 _____________ 61 Variación de Existencia 614 Materias Primas y Auxiliares 24 Materias Primas 241 Materiales Directos 241.1 Cuero 2, 225, 000.00 241.2 Suelos 1, 320, 000.00 241.3 Pegamento 40, 000.00 241.4 Pasadores 100, 000.00 241.5 Tinte especial 130, 000.00 Por el registro de los materiales directos , auxiliares para ser utilizados en el proceso de fabricación ____________ 03 _________________ 92 Costos de Producción 921 Materias Primas Y Auxiliares Orden 1 1, 568, 346.50 921.1 Materias Primas 1, 457, 349.50 Cuero S/. 914, 697.50 Suela S/. 542, 652.00 921.2 Materiales Auxiliares S/. 110, 997.00 Pegamento S/. 16, 444.00
3, 815, 000.00
724, 850.00 4, 539,850.00
3, 815, 000.00
3, 815, 000.00
3, 815, 000.00 3, 815, 000.00
3, 815, 000.00
Pasadores S/. 41, 110.00 Tinte especial S/. 53, 443.00 Orden 2: S/. 2, 246, 653.50 921.1 Materias Primas S/. 2, 087, 650.50 Cuero S/. 1, 310, 302.50 Suela S/. 777, 348.00 921.2 Materiales Auxiliares S/. 159, 003.00 Pegamento S/. 23, 556.00 Pasadores S/. 58, 890.00 Tinte Especial S/. 6, 557.00 79 Cargas Imput. a la Cta. de costos 792 Centro de costos Industriales Por los materiales directos y auxiliares distribuidas en las dos ordenes de fabricación ____________ 04 __________ 62 Cargas de Personal 622 Salarios MOD S/. 600, 000.00 627 Seguridad Y Previsión Social Es salud 9% S/. 54, 000.00 SCTR 1.5% S/. 9, 000.00 40Tributos por pagar 403 Contribuciones publicas 403.1 Es salud 9% S/. 54, 000.00 SCTR 1.5% S/ .9, 000.00 404 Contribuciones a instituciones Privadas 404.2 AFP 10.98 % S/. 65, 880.00 41 Remuneraciones y Part. Por Pagar 411 Remuneraciones por pagar 411.2 Salarios Por el registro de la planilla de salarios considerado como mano de obra directa. __________ 05 _______________ 68 Provisiones 686 CTS S/. 49, 980.00 47Beneficio Sociales de Trabajadores 471 CTS S/. 49, 980.00 Por el registro de la provisión de la CTS de los trabajadores de la MOD __________ __________ 62 Cargas de Personal 621 Sueldo S/.750, 000.00 627 Seguridad y previsión social 627.1 Es salud S/. 67, 500.00 40 Tributos Por Pagar 403. Contribuciones a inst. Publicas 403.1 Es salud S/. 67, 500.00 404 Contrib. a Instituciones Privadas 404.2 AFP S/. 82, 350.00
3, 815, 000.00
663, 000.00
128, 880.00
534, 120.00
49, 980.00 49, 980.00
817, 500.00
149, 850.00
41Remuenraciones Y Partic. Por Pagar 411 Remuneración por pagar 411.1 Sueldo S/. 667, 650.00 Por el registro de la planillas de sueldo considerado como mano indirecto ____________ __________ 92 Costos De Producción 922 Mano de obra Directa S/.66, 300.00 79 Cargas Imputables a Cta. de Costo Por el destino de la mano de obra directa _________ ____________ 92 Costos de Producción 923 Gastos indirectos S/.817, 500.00 Productos de mano de obra indirectos 79 Cargas imputables a la Cta. de Costos 792 Centro de costos industriales Por el registro de la planilla de la mano de obra directo ______________ 06 ___________ 68 Provisiones Del Ejercicio 686 CTS S/. 62, 475.00 47 Beneficios Sociales de los Trabajadores 471 CTS S/. 62, 475.00 Por el registro de la provisión de la CTS de los empleados y de los trabajadores mano de obra indirecta ___________07___________ 68 Provisiones del ejercicio 681 Depreciaciones de maquin. S/. 30, 000.00 63 Servicios Prestados por terceros 634.1 Mant. De Máq. S/. 60, 000.00 635 Alquileres S/. 18, 000.00 636 Luz electricidad S/. 15, 000.00 639 Otros Servicios 639.1 Fumigación S/. 12, 000.00 38 Cargas Diferidas 382 Seguros Pagados por adelantado S/.1, 200.00 60 Compras 606 Suministros Diversos 606.6 Útiles de Limpieza S/. 5, 000.00 40Tributos por pagar 401. Gobierno central 401.1 IGV S/. 17, 708.00 42 Proveedores 421 Facturas por Pagar S/. 110, 908.00 46 Cuentas por pagar diversas 469 Otras cuentas por pagar 469.1 Alquileres S/.18, 000.00 39 Depreciación y Amortización Acumulado 393 Depreciación de im. Máq. Y equipo
667, 650.00
663, 000.00 663, 000.00 817, 500.00 817, 500.00
62, 475.00 62, 475.00
30, 000.00 105, 000.00
1, 200.00 5, 000.00 17, 708.00 110, 908.00 18, 000.00 30, 000.00
393.1 Deprec. De maquinaria S/.30, 000.00 Registro por naturaleza ____________ ________________ 26 Suministros Diversos 266 Útiles de limpieza S/. 5, 000.00 61Variacion De Existencia 616Suministro diversos S/.5, 000.00 Por el ingreso al almacén los suministros diversos ___________ _____________ 94Gastos administrativos 941 Servicios prestados x terceros S/. 105, 000.00 943 Cargas Diversos de Gestión S/. 100.00 946 Provisión del ejercicio S/. 30, 000.00 79 Cargas Imputables a Cta. de costos Por el destino de los Gastos indirectos de fabricación. _____________08______________ 65 Cargas Diversas de Gestión 651 seguros S/. 100.00 38 Cargas Diferidas 382 Seguro por devengar S/. 100.00 Por el registro del devengado del 1 mes de seguro ______________ __________ 21 Productos Terminado 21.1 Orden 1 2, 262, 008.50 21.2 Orden 2 3, 287, 146.50 71 Producción Almacenada 711 Variación de productos terminados Por el registro del almacenamiento de los productos terminado
5, 000.00 5, 000.00
135, 100.00
135, 100.00
100.00 100.00
5, 549, 155.00 5, 549, 155.00
Cargas Indirectas De Fabricación Gerente de Producción Jefe de Planta Jefe de Mantenimiento Personal de Limpieza Personal DE Guardianía
120, 000.00 80, 000.00 100, 000.00 300, 000.00 150, 000.00 750, 000.00
Cargas Indirectas De Producciones Aceite de Mantenimiento Petróleo para Limpieza Depreciación de Maquinaria Seguros Devengados Energía Alquileres Fumigación TOTAL
60, 000.00 5, 000.00 30, 000.00 1, 200.00 1, 000.00 18, 000.00 12, 000.00 141, 200.00 891, 200.00
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