Audit Terhadap Siklus Pendapatan: Pengujian Pengendalian: Kelompok 8

Audit terhadap Siklus Pendapatan: Pengujian Pengendalian KELOMPOK 8:  Anastasia Mastura

(7163220003)

 Ghina Aulia Atika

(7163220022)

 Mhd. Rafli Hamdani

(7163220037)

 M. Al Arizky

(7163220040)

 Sri Bintang Amana Aituarauw

(7164420002)

Sistem Informasi Akuntansi yang Membentuk Siklus Pendapatan

3 1 Sistem Penjualan Kredit

2 Sistem Penjualan Tunai

Sistem Retur Penjualan

4 Sistem Pencadangan Kerugian Piutang

5 Sistem Penghapusan Piutang

Mulyadi. 2017. Auditing, Edisi 6 Buku 2. Jakarta: Salemba Empat. (Halaman 36)

Sistem Penjualan Kredit

Sistem Penjualan Tunai

Sistem Retur Penjualan

Prosedur order penjualan; Prosedur persetujuan kredit; Prosedur pengiriman barang; Prosedur penagihan; Prosedur pencatatan piutang; Prosedur pencatatan pendapatan penjualan kredit; Prosedur pencatatan kos produk jadi yang dijual Prosedur order penjualan; Prosedur penerimaan kas; Prosedur penyerahan barang; Prosedur pencatatan penerimaan kas; Prosedur pencatatan pendapatan penjualan tunai; Prosedur pencatatan kos produk jadi yang dijual Prosedur penerimaan barang; Prosedur pencatatan piutang usaha; Prosedur pencatatan retur penjualan Mulyadi. 2017. Auditing, Edisi 6 Buku 2. Jakarta: Salemba Empat. (Halaman 36)

Sistem Pencadangan Kerugian Piutang

Prosedur pembuatan bukti memorial; Prosedur pencatatan cadangan kerugian piutang

Sistem Penghapusan Piutang

Prosedur pembuatan bukti memorial; Prosedur pencatatan penghapusan piutang

Mulyadi. 2017. Auditing, Edisi 6 Buku 2. Jakarta: Salemba Empat. (Halaman 37)

Kelompok Asersi

Keberadaan atau Keterjadian

Tujuan Audit Terhadap Siklus Pendapatan

Kelengkapan Hak dan Kewajiban

Penilaian atau Alokasi

Penyajian dan Pengungkapan

Tujuan Audit terhadap Golongan Transaksi  Transaksi penjualan kredit dan tunai mencerminkan produk yang diserahkan kepada customer selama periode yang diaudit  Transaksi adjustment penjualan mencerminkan pengurangan penjualan karena retur penjualan, pencadangan kerugian piutang, dan penghapusan piutang yang diotorisasi selama periode yang diaudit Semua transaksi penjualan dan adjustment terhadap penjualan yang terjadi selama periode yang diaudit telah dicatat Entitas memiliki hak atas piutang usaha dan kas sebagai hasil dari transaksi dalam siklus pendapatan

Tujuan Audit Terhadap Saldo Akun

Piutang usaha mencerminkan jumlah yang terutang oleh customer yang ada pada tanggal neraca

Piutang usaha mencakup semua klaim kepada customer pada tanggal neraca Piutang usaha pada tanggal neraca mencerminkan klaim resmi entitas kepada customer  Piutang usaha mencerminkan klaim yang baik pada tanggal neraca dan sesuai dengan Semua transaksi penjualandan adjustment jumlah buku pembantu piutang penjualan telah dicatat dalam jurnal,  Cadangan kerugian piutang diringkas, dan diposting ke dalam akun mencerminkan estimasi yang dengan benar masuk akal beda antara jumlah piutang bruto dengan nilai piutang usaha bersih yang dapat direalisasikan  Piutang usaha diidentifikasikan Rincian transaksi penjualan dan adjustment dan diklasifikasikan dengan penjualan mendukung penyajian angka semestinya dalam neraca penjualan dan piutang usaha dalam laporan  Pengungkapan memadai telah keuangan, baik klasifikasinya maupun dibuat berkaitan dengan piutang pengungkapannya usaha yang digadaikan atau dianjakkan

Mulyadi. 2017. Auditing, Edisi 6 Buku 2. Jakarta: Salemba Empat. (Halaman 37)

(1) Pemahaman sistem informasi akuntansi untuk pelaksanaan transaksi penjualan kredit/tunai, retur penjualan, penghapusan piutang usaha

(2) Penentuan kemungkinan salah saji dalam setiap tahap pelaksanaan transaksi penjualan kredit/tunai, retur penjualan, penghapusan piutang usaha

(3) Penentuan aktivitas pengendalian yang diperlukan untuk mendeteksi dan mencegah salah saji dalam setiap tahap pelaksanaan transaksi penjualan kredit/ tunai, retur penjualan, penghapusan piutang usaha

(4) Penentuan prosedur audit untuk mendeteksi efektivitas aktivitas pengendalian

(5) Penyusunan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi

Perancangan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian terhadap Siklus Pendapatan Mulyadi. 2017. Auditing, Edisi 6 Buku 2. Jakarta: Salemba Empat. (Halaman 38)

Perancangan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian – Transaksi Penjualan Kredit Nama Fungsi

Unit Organisasi Pemegang Fungsi

Fungsi Penjualan

Bagian Order Penjualan

Fungsi Pemberi Otorisasi Kredit

Bagian Kredit

Fungsi Penyimpanan Barang

Bagian Gudang

Fungsi Pengiriman Barang

Bagian Pengiriman

Fungsi Penagihan

Bagian Penagihan

Fungsi Pencatat Piutang

Bagian Piutang

Fungsi Akuntansi Biaya

Bagian Akuntansi Biaya

Fungsi Akuntansi Umum

Bagian Akuntansi Umum

Fungsi Penerimaan Barang

Bagian Penerimaan Barang

Mulyadi. 2017. Auditing, Edisi 6 Buku 2. Jakarta: Salemba Empat. (Halaman 39)

DOKUMEN Transaksi

Dokumen Sumber

Dokumen Pendukung

Penjualan Kredit

Faktur Penjualan

Surat Order Pengiriman; Surat Muat

Tembusan surat order pengiriman, terdiri atas: 1) Surat order pengiriman 2) Tembusan kredit 3) Surat pengakuan 4) Surat muat 5) Slip pembungkus 6) Tembusan gudang 7) Arsip pengawasan pengiriman 8) Arsip indeks silang

Berbagai tembusan faktur penjualan: 1) Faktur penjualan 2) Tembusan piutang 3) Tembusan jurnal penjualan 4) Tembusan analisis 5) Tembusan wiraniaga

Mulyadi. 2017. Auditing, Edisi 6 Buku 2. Jakarta: Salemba Empat. (Halaman 41)

Fungsi Setiap Catatan Akuntansi Penjualan Kredit

1) Jurnal Penjualan 2) Jurnal Umum 3) Buku Pembantu Piutang 4) Buku Pembantu Sediaan 5) Buku Besar

Mulyadi. 2017. Auditing, Edisi 6 Buku 2. Jakarta: Salemba Empat. (Halaman 43)

Bagan Alir Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit Bagian Order Penjualan

Mulyadi. 2017. Auditing, Edisi 6 Buku 2. Jakarta: Salemba Empat. (Halaman 44)

Bagan Alir Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit

Mulyadi. 2017. Auditing, Edisi 6 Buku 2. Jakarta: Salemba Empat. (Halaman 44)

Bagan Alir Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit

Mulyadi. 2017. Auditing, Edisi 6 Buku 2. Jakarta: Salemba Empat. (Halaman 46-47)