9.-obligaciones-fiscales-para-el-ingeniero.pdf

Al finalizar la unidad, el alumno será capaz de explicar las obligaciones fiscales de su profesión



El art. 32 Fracción IV señala que es obligación de los mexicanos “Contribuir para los gastos públicos, de la Federación como del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.”

 Establece

que las contribuciones deben observar algunos principios que garanticen que no se haga un cobro indebido de los impuestos.

 Implica

que la relación jurídico tributaria debe encontrarse fundada en los correspondientes preceptos constitucionales, o al menos, debe evitar contradecirlos.

 Se

refiere a que no se podrá cobrar ningún impuesto o contribución que no se encuentre establecido en una ley, con anterioridad al hecho o circunstancia que fue la causa del pago de un impuesto.

 Es

en función no sólo de la existencia de un simple deber a cargo de los contribuyentes, sino como una auténtica obligación pública, de cuyo incumplimiento pueden derivarse severas consecuencias para el beneficio social y económico del país.



Considera que los contribuyentes deben contribuir a los gastos públicos en virtud de sus capacidades económicas, aportando a la Hacienda Pública una parte justa y adecuada de sus ingresos, utilidades o rendimientos, pero nunca una cantidad tal, que su contribución represente prácticamente el total de los ingresos netos que haya percibido.

 Significa

la igualdad, ante la misma ley tributaria, de todos los contribuyentes sujetos a un mismo tributo, quienes en tales condiciones, deben recibir un tratamiento idéntico, debiendo únicamente variar las tarifas tributarias aplicables de acuerdo con la capacidad económica de cada contribuyente.

 Se



creó el 1 de julio de 1997.

Art. 1 de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, establece “El SAT es un órgano desconcentrado de la S.H. y C.P. con el carácter de autoridad fiscal y con las funciones y facultades ejecutivas que señala la ley.”

 Ley  Art.

del Servicio de Administración Tributaria.

2 “El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público,….”

 Art.

2 “…. de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras, ….”

 Art.

2 “…. de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de dichas disposiciones,….”

 Art.

2 “…. y de generar y proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de la política tributaria.”

 Son

impuestos Federales los establecidos en Ley por el Congreso de la Unión, por lo que rigen en todo el territorio nacional.

Y

son impuestos Locales los establecidos por los Congresos Estatales, y sólo rigen en el territorio del Estado al que pertenece el Congreso.

 Son

aquellos que gravan las actividades económicas de los contribuyentes, siempre y cuando no sean de importación o exportación de mercancías.

 La

introducción o la exportación de mercancías al territorio nacional o fuera de éste, está sujeta a una serie de requisitos a cumplir, entre ellos el pago de ciertos tributos aduaneros (impuestos al comercio exterior, según nuestra Ley Aduanera) de acuerdo con el lugar que ocupen las mercancías en las nomenclaturas arancelarias o aduaneras.

Son pagos obligatorios que debemos hacer todas las personas al Estado, en la cantidad y forma que señalan las leyes. La ley fundamental de nuestro país es la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en ella se establecen los derechos y obligaciones de sus habitantes y de sus gobernantes. Se trata de la norma jurídica suprema. Es en nuestra Constitución Política donde se establece la obligación de los mexicanos de contribuir para el gasto público del país, es decir, de pagar impuestos.



Porque los impuestos son uno de los medios principales por los que el gobierno obtiene ingresos; tienen gran importancia para la economía de nuestro país, ya que gracias a ellos se puede invertir en aspectos prioritarios como la educación, la salud, la impartición de justicia y la seguridad, el combate a la pobreza y el impulso de sectores económicos que son fundamentales para el país.

 El

Artículo 1° del Código Fiscal de la Federación señala que las personas físicas y las personas morales están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas.

Todo ser humano dotado de capacidad de goce, es decir, de la posibilidad de ser titular de derechos y obligaciones,  Incluye a los menores de edad e incapaces, representados desde luego, por quienes ejerzan la patria potestad o la tutela, pueden llegar a ser sujetos pasivos de un tributo. 

Ingeniero Civil



Todas las asociaciones o sociedades civiles o mercantiles debidamente organizadas conforme a las leyes del país.

Objetivo: El alumno identificará las responsabilidades fiscales y sociales que se adquieren al emprender proyectos de desarrollo tecnológico dedicados al impulso de sectores económicos del país, como la agricultura.



Es un instrumento creado legalmente para efectos de control de los contribuyentes por parte de la autoridad fiscal. Para ello, el legislador restringe la voluntad del contribuyente obligándolo a solicitar su inscripción en dicho registro y a presentar oportunamente avisos que permitan a la autoridad mantener actualizado ese registro para que su consulta sea confiable.

Se forma por la primera letra y la primera vocal del apellido paterno, la primera letra del apellido materno y la primera letra del nombre, siempre y cuando el RFC en su conjunto no forme una palabra altisonante; la fecha de nacimiento o la fecha de constitución de la sociedad, y la clave del registro informático (Homoclave).

A 

través de una sociedad de carácter civil Cuando varios profesionistas convienen en unirse de manera estable para realizar un fin común, permitido por la Ley y que tenga un carácter económico, sin llegar a ser una especulación económica.

 En 

forma subordinada

Esta modalidad tiene como característica la relación laboral que se establece cuando el profesionista solicita empleo ante una dependencia, agencia, organismo, empresa, o algún despacho, por lo que los servicios del profesionista se realizarán en forma subordinada. Esto supone la dirección y dependencia de un patrón, en virtud de un contrato de trabajo.



Ingresos por la prestación de servicios profesionales  Este supuesto surge cuando el profesionista presta servicios profesionales a un cliente, en donde se determinan las condiciones bajo las cuales se prestará este servicio.

 De

acuerdo con la actividad económica de la Persona Física.

 En

el siguiente cuadro se correlacionan las diversas formas en que el profesionista puede obtener ingresos en los regímenes fiscales.

 “Impuesto

es la prestación en dinero o en especie que establece el Estado conforme a la Ley, con carácter obligatorio, a cargo de personas físicas y morales para cubrir el gasto público y sin que haya para ellas una contraprestación o beneficio especial, directo o inmediato”

 Impuesto

que deben pagar las personas por los ingresos que perciban.



Impuesto que deben pagar las personas por enajenar (vender) bienes, prestar servicios independientes, otorgar el uso o goce temporal de bienes o importar bienes y servicios.

 Se

aplica al consumo y está presente en todas las etapas de la actividad económica y de la intermediación. Aplica a los consumidores en todo el territorio nacional, y grava los consumos o gastos que se efectúan por bienes o servicios adquiridos en el país o en el extranjero.

a) Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.

b) Contabilidad del profesionista. Las personas físicas que únicamente presten servicios profesionales pueden llevar un solo libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones.

La contabilidad deberá llevarse en el domicilio fiscal del contribuyente y deberá estar a disposición de las autoridades fiscales, conservándose durante un plazo de cinco años, contado a partir de la fecha en la que se presentaron o debieron haberse presentado las declaraciones con ellas relacionadas.

c) Expedir comprobantes que acrediten los ingresos que perciban, que deberán reunir los requisitos establecidos en el Código Fiscal de la Federación. d) Conservar la contabilidad y los comprobantes de los asientos respectivos, así como aquéllos necesarios para acreditar que se ha cumplido con las obligaciones fiscales

e) Efectuar pagos provisionales mensuales. f) Presentar declaración anual. g) Presentar las declaraciones informativas a las que se encuentren sujetos.

 Los

contribuyentes podrán disminuir (restar) del total de sus ingresos, los gastos e inversiones estrictamente necesarios e indispensables para la obtención de su ingreso tales como: mobiliario, artículos de papelería, luz, teléfono, rentas, salarios, etcétera.

En materia fiscal existen dos tipos de deducciones: a) Las que corresponden al monto de los gastos realizados con motivo de la realización de la actividad económica, los cuales deben ser estrictamente necesarios, b) Las deducciones personales que corresponden a los gastos que realiza el contribuyente por los honorarios de servicios médicos, funerarios y donativos, entre otros, conforme al Artículo 176 de la LISR.

 Consta A)

B)

de dos partes: La matriz, que contendrá los datos completos de la operación y se entrega al cliente, y El talón, el cual tendrá un extracto de los datos y será conservado por el prestador del servicio como un control de sus obligaciones fiscales

 Es

un documento que envía la autoridad fiscal a un contribuyente en su domicilio registrado en el Registro Federal de Contribuyentes, derivado de un posible error u omisión en el cumplimiento de obligaciones fiscales.

 Tratándose

de contribuyentes que al momento de recibir su requerimiento hayan cumplido con la obligación requerida o cumplan dentro del plazo señalado en el citado requerimiento, quedarán relevados de realizar este trámite.

 Es

un mecanismo de acceso, formado por su RFC y una contraseña elegida por el propio contribuyente, es de uso personal e intransferible y no puede ser solicitada por un tercero.

 Permite

la transferencia de datos de manera confidencial y segura, codificando el mensaje para que sólo el receptor de éste lo pueda leer. A raíz de los beneficios que estos y otros países han obtenido por el uso de la Firma Electrónica Avanzada.

 Al

concluir los estudios universitarios e iniciar el ejercicio de la profesión, el Profesionista debe realizar diversos trámites ante la Secretaría de Educación Pública, órgano de la Administración Pública encargado de realizar los trámites de titulación, registro e inscripción de la Cédula Profesional.

 Mediante

el formato 5 de Derechos y el pago de los derechos respectivos el Egresado solicitará los documentos que lo acreditan como Profesionista.

 El

cumplimiento de la obligación fiscal y los derechos de los contribuyentes son competencia de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por medio de unidades administrativas, en materia tributaria el órgano facultado es el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

 En

el Servicio de Administración Tributaria (SAT) el Profesionista debe realizar diversos trámites   

Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes, Presentación de Declaraciones, Avisos,

 En

ocasiones el Profesionista inicia su vida laboral como Persona Moral, al constituir una empresa, asociarse con otros profesionistas. Situación que les lleva a realizar trámites en:   

Secretaría de Salud, reglas de sanidad. Secretaría de Economía, regula actividades empresariales, Secretaría de Gobernación, en el área de Protección Civil encargada de normar y vigilar las medidas preventivas que se deben tomar para prevenir accidente y las acciones en caso de contingencia.





Deben pagar impuesto por la actividad que realizan. En este caso, al comercializar los aspersores se debe presentar contribuciones fiscales por las ganancias generadas. Las obligaciones que posee un profesionista independiente son:  Pago de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado.  Las declaraciones deben presentarse mensualmente a más tardar el día 17 del mes siguiente por el que se efectúa el pago.  Asimismo, debe presentarse declaración anual a más tardar en el mes de abril del año siguiente al que se efectúa el pago.

El cálculo y presentación de las declaraciones corre a cargo de los propios profesionistas independientes.  En la declaración anual puede suceder lo siguiente: 1. Que se origine un saldo a cargo del profesionista, debiendo pagar al fisco la cantidad respectiva. 2. Que se origine un saldo a favor del profesionista, teniendo el derecho a recuperar ese saldo a favor. 3. Que no se origine ningún tipo de saldo. 



 

 



Tiene por objeto proteger y defender los derechos e intereses de los contribuyentes en materia fiscal y administrativa, mediante la asesoría, representación y defensa de los contribuyentes. Dicha Procuraduría es un organismo mediador entre la autoridad y el contribuyente y sus servicios son totalmente gratuitos (art. 18-B CFF).

 En

el IV Congreso Tecnológico Nacional, se lleva a cabo un taller llamado “Los Ingenieros y sus contribuciones tributarias”, en el cual participan profesionistas de diversas Ingenierías.

 La

moderadora del taller, otorga la palabra al Ingeniero Agrónomo Francisco Garza, quien comparte una experiencia laboral.

 El

Ing. Francisco Garza desarrolló, fabricó y comercializó aspersores para el campo, pero no presentó las declaraciones correspondientes ya que creía que todo lo fabricado para el fomento de esta actividad no generaba contribuciones fiscales.

 ¿Es

correcto no declarar las ganancias de los aspersores?  ¿Qué obligaciones tiene una persona que trabaja por su cuenta?

Deben pagar impuesto por la actividad que realizan. En este caso, al comercializar los aspersores se debe presentar contribuciones fiscales por las ganancias generadas.  Las obligaciones que posee un profesionista independiente son: 

   

Pago de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado. Las declaraciones deben presentarse mensualmente a más tardar el día 17 del mes siguiente por el que se efectúa el pago. Asimismo, debe presentarse declaración anual a más tardar en el mes de abril del año siguiente al que se efectúa el pago. El cálculo y presentación de las declaraciones corre a cargo de los propios profesionistas independientes.

 En

la declaración anual puede suceder lo siguiente:

1.

2. 3.

Saldo a cargo del profesionista, debiendo pagar al fisco la cantidad respectiva. Saldo a favor del profesionista, teniendo el derecho a recuperar ese saldo a favor. No se origine ningún tipo de saldo.

 El

valor de la honestidad se debe aplicar en todo momento, no importando el hecho de que la persona no conozca los procedimientos fiscales que inciden en la práctica de su profesión, ya que es su responsabilidad conocer dichas leyes para entonces cumplir con el compromiso profesional y social de presentar las contribuciones fiscales adecuadamente.

La falta de conocimiento respecto a las leyes tributarias y las normas que rigen las actividades profesionales, ¿justifica un incumplimiento de la responsabilidad ciudadana?



No, ya que todos los profesionistas tienen la obligación cumplir con sus obligaciones fiscales y de investigar que normas y legislación está vigente en la aplicación de su profesión.



Por el contrario, dado que es obligación de los ciudadanos contribuir al sostenimiento de los gastos públicos de manera proporcional y equitativa de acuerdo a las leyes vigentes, es responsabilidad conocerlas.

¿Consideras que existen actividades profesionales, como las relacionadas con el desarrollo del campo, que no deban cumplir con obligaciones fiscales? ¿Por qué?



Las actividades que se realizan para el impulso de un sector económico y social del país como: el campo, la salud o la medicina, cuando existe una ganancia o un ingreso a un particular, genera el pago del impuesto sobre la renta.



En este caso, los ingresos que se perciban por la realización y comercialización de productos para el desarrollo de actividades agrícolas están gravadas por el impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado.

Hay actividades que están exentas del pago de algún impuesto, tal es el caso del ejercicio de la Medicina, ya que los honorarios que recibe un doctor por las consultas que otorga en consultorios particulares, sólo gravan el impuesto sobre la renta y no el impuesto al valor agregado, porque se considera que dichas actividades benefician de manera directa a la población.

 Es

el turno de la Ingeniera Civil Ana López, quien compartió una experiencia relacionada con el tema.  Ella es especialista en estructuras de acero para la construcción y firmó un contrato para construir la base de un edificio.

 La

Ingeniera Ana López comentó que la forma en que contrató a los trabajadores que le ayudaron en la obra y el modo en el que les pagaba le permitió no presentar declaraciones de impuestos.

 ¿Cuáles

son las obligaciones que tiene un patrón con respecto a sus empleados?

 El

Código Fiscal de la Federación, prevé que las personas que omitan declarar contribuciones serán sujetas a las siguientes sanciones: 1. Multas por no presentar declaraciones. 2. Multas por no pagar contribuciones, consistentes en un porcentaje de los impuestos omitidos, que pueden ir desde el 40 hasta el 100%. 3. En caso de que un contribuyente incurra en defraudación fiscal, además de las sanciones económicas puede ser sujeto de una pena privativa de libertad por evasión fiscal, que puede ir de tres meses a nueve años de prisión



¿Es correcto que la Ingeniera Ana López evite pagar a sus empleados los salarios sin la respectiva retención de impuestos y más aún, no realizar la declaración correspondiente al Servicio de Administración Tributaria (SAT)?



¿Bajo qué circunstancias puede justificarse esta acción?



El que los empleados reciban sueldos sin reportarlos al Servicio de Administración Tributaria (SAT), ¿tiene consecuencias en la comunidad? Si las tiene, ¿en qué consisten?

 El

Ingeniero Industrial Rodrigo Barrera pidió la palabra para compartir su situación laboral.  Él maneja la logística de un almacén que resguarda para su distribución grandes cantidades de papel. Para ello, utiliza montacargas, sólo que uno de éstos ya no funciona y es urgente comprar otro.

 El

Ingeniero Rodrigo Barrera tiene dos opciones para comprar un montacargas que necesita el almacén, ambas son de precios muy similares y funcionan con energía eléctrica. a) Comprar el Montacargas con Factura, b) Comprar el Montacargas sin Factura,

 Si

la empresa adquiere el montacargas sin la factura correspondiente, no obtiene garantía sobre el producto, ya que en caso de algún desperfecto no tendría manera de comprobar la compra ni de hacer efectiva la garantía con el proveedor, a pesar de que éste ofrezca un año de mantenimiento.



Al permitir que el proveedor no expida factura por el montacargas se fomenta que no se paguen impuestos por cuestiones que así lo demandan, afectando a la sociedad, ya que como se ha mencionado la principal obligación de los ciudadanos es la de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos, en razón de que el Estado establezca las condiciones necesarias para lograr el bien común de sus ciudadanos, lo cual no puede llevarlo a cabo sin los recursos necesarios, los cuales provienen en gran parte de quienes forman parte de la sociedad.

 la

empresa del Ingeniero Rodrigo Barrera no tendría manera de comprobar el dinero empleado en el montacargas, lo cual le ocasionaría problemas al momento de realizar los cálculos sobre ingresos y egresos de la compañía.

 La

opción A implica el valor de la responsabilidad, ya que como responsable de la empresa el Ingeniero Rodrigo Barrera debe realizar acciones transparentes sobre la adquisición del equipo de la compañía, esto con el fin de no tener problemas posteriores de tipo financiero o fiscal.

 Asimismo,

demuestra el valor de la honestidad y del compromiso no sólo con la empresa, sino con uno mismo y con la sociedad.

Objetivo: El alumno identificará la responsabilidad de contribuir con el país, el estado y el municipio como lo establece la Constitución Política de México en el artículo 31 fracción IV, a través de pago de impuestos Federales, Estatales o Municipales

 Ahora,

es el turno del Ingeniero en Desarrollo de Alimentos, Samuel González, quien es Gerente de Producción de una planta que se dedica a envasar bebidas energéticas en la zona occidente del país.

 Comenta

que el último año ha sido particularmente difícil, debido a un mercado cada vez más competitivo, aunado a esto, la compañía debe presentar al gobierno estatal las contribuciones fiscales.

 El

Ing. Samuel González plantea a los participantes las medidas que la empresa tomará para estar en condiciones de competir en el mercado y además cumplir con sus responsabilidades tributarias a nivel federal y estatal, las cuales consisten en disminuir la calidad de una parte de las materias primas, adquiriéndolas a costos más bajos sin informar a los consumidores del cambio.

 ¿Es

correcto disminuir la calidad de una parte de las materias primas, adquiriéndolas a costos más bajos sin informar a los consumidores del cambio?



Las consecuencias para la empresa radican en el aseguramiento de su producto como favorito en el mercado, ya que al no ofrecer el mismo nivel de calidad los consumidores pueden preferir alguna otra marca que satisfaga sus necesidades en cuanto a calidad. Lo anterior representaría pérdidas considerables para la empresa en un mercado ya altamente competitivo.



El principio de reciprocidad social señala una aportación por parte de los miembros de una sociedad a favor de ésta, ya sea en términos de conocimientos, actitudes, ejercicio profesional, contribuciones fiscales, etc. Así cuando se aporta, se está en condiciones de demandar y exigir a la misma sociedad o al Estado, sin embargo, en este caso, no se cumpliría con el principio debido a que no se está respondiendo al público consumidor de la manera que éstos merecen por pagar un producto.

 ¿Consideras

que el Ingeniero Samuel González es responsable con sus obligaciones ciudadanas sólo porque realiza sus declaraciones al Servicio de Administración Tributaria?  ¿No tendrá también la responsabilidad ciudadana de contribuir con el desarrollo económico del Estado donde se localiza la empresa en la que trabaja?

 ¿Qué

consideras que es más importante, mantener la calidad de los productos que ofreces o cumplir con los impuestos estatales?  Si tuvieras que elegir una de las dos opciones, ¿cuál escogerías?  ¿Crees que exista una estrategia que permita a Samuel cumplir con su responsabilidad ciudadana a nivel Federal y Estatal?  ¿Cuál es?

 El

último en compartir su experiencia es Miguel Saucedo, quien trabaja para la zona centro del país y es Ingeniero en Sistemas Computacionales. Miguel se dedica al desarrollo de sistemas de cómputo y de software.

 El

Ingeniero Miguel Saucedo también desarrolla videojuegos, los cuales vende en el mercado informal, y dado que dicha transacción no está sujeta a control fiscal, no acumula los ingresos que percibe por la venta de los videojuegos, haciendo así mayores sus ganancias.

 Al

realizar contribuciones de forma parcial, el Ingeniero Miguel Saucedo está disminuyendo los recursos que se obtienen para la generación de bienes y servicios, lo cual afecta a la sociedad ya que la principal obligación de los ciudadanos es la de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos, en razón de que el fin del Estado es el establecer las condiciones necesarias para lograr el bien común de sus ciudadanos, lo cual no puede llevarlo a cabo sin recursos, los cuales provienen en gran parte de quienes forman parte de la sociedad.

Objetivo: El alumno ubicará los efectos que tiene en la sociedad, la falta de ética profesional de las empresas y sus trabajadores y cómo repercute esto en el país.

 Los

profesionistas independientes deben pagar impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado.



El impuesto sobre la renta es el impuesto que deben pagar las personas por los



ingresos que perciban, y en general se calcula de la siguiente manera.

 

1. Sumar ingresos acumulables: Se suman todos los ingresos que son objeto del impuesto sobre la renta, los cuales se conocen como “ingresos acumulables”.



2. Restar deducciones autorizadas: Se resta de los ingresos acumulables las denominadas “deducciones autorizadas”, que de manera general son aquellos



gastos o que se efectuaron para poder obtener los ingresos. Por ejemplo, luz, teléfono, gasolina, materiales, etc. Al acto de restar las deducciones autorizadas a los ingresos acumulables se le denomina “deducir”.



3. Obtener la base del impuesto: Una vez que se restaron las deducciones autorizadas a los ingresos acumulables, el resultado se le denominará “base del impuesto”.



4. Aplicar la tasa del impuesto: Ya obtenida la base del impuesto se le aplicará la “tarifa y la tabla correspondiente al periodo de pago que se aplica”, se sugiere revisarla información del siguiente sitio: www.sat.gob.mx/sitio_internet/6_391.html.

objetivo: El alumno identificará los compromisos tributarios que se adquieren en la contratación de personal y las implicaciones de su incumplimiento,



El patrón está obligado a pagarle un salario por los servicios que le preste su trabajador, así como a entregarle otras prestaciones como prima vacacional, tiempos extras, etc., y pagar cuotas de seguridad social como las cuotas al IMSS y al INFONAVIT, las cuales benefician directamente a los trabajadores



Los asalariados deben pagar el impuesto sobre la renta por los ingresos que perciben de sus patrones por concepto de salarios (artículos 106 y 110 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta



Una vez calculado el impuesto, el patrón deberá retener del salario del trabajador la cantidad correspondiente al impuesto y entregarle después el salario respectivo con la disminución efectuada (artículo 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta).

 

• El patrón deberá entregar al fisco las cantidades que haya retenido a sus trabajadores por concepto de impuesto sobre la renta a más tardar el día 17 del mes siguiente al que se haya efectuado la retención, esto es, el patrón es quien debe efectuar pagos mensuales a cuenta



El Código Fiscal de la Federación, prevé que las personas que omitan declarar contribuciones serán sujetas a las siguientes sanciones:

1. Multas por no presentar declaraciones. 2. Multas por no pagar contribuciones, consistentes en un porcentaje de los impuestos omitidos, que pueden ir desde el 40 hasta el 100%. 3. En caso de que un contribuyente incurra en defraudación fiscal, además de las sanciones económicas puede ser sujeto de una pena privativa de libertad por evasión fiscal, que puede ir de tres meses a nueve años de prisión.

Objetivo: El alumno identificará la importancia de los comprobantes fiscales para la deducción de gastos e inversiones en el desarrollo de la actividad profesional y en la declaración de impuestos al Servicio de Administración Tributaria.

 Las

personas que en una empresa están a cargo de los actos administrativos y de los procesos de normatividad interna tienen el compromiso de actuar con responsabilidad y honestidad ante sus funciones.

 El

impuesto al valor agregado es el impuesto que deben pagar las personas por enajenar o vender bienes, prestar servicios independientes, otorgar el uso o goce temporal de bienes o importar bienes y servicios.

•

Las declaraciones deben presentarse mensualmente a más tardar el día 17 del mes siguiente por el que se efectúa el pago.  • Asimismo, debe presentarse declaración anual a más tardar en el mes de abril del año siguiente al que se efectúa el pago.  • El cálculo y presentación de las declaraciones corre a cargo de los propios  profesionistas independientes.

•

En la declaración anual puede suceder lo siguiente:  1. Que se origine un saldo a cargo del profesionista, debiendo pagar al fisco la  cantidad respectiva.  2. Que se origine un saldo a favor del profesionista, teniendo el derecho a  recuperar ese saldo a favor.  3. Que no se origine ningún tipo de saldo.

•

El no expedir facturas por los productos vendidos constituye una infracción que se castiga mediante multas, así como el cobro de los impuestos omitidos.  • La autoridad puede imponer sanciones a quien no expida comprobantes o a quien lo haga incumpliendo las disposiciones fiscales con multas o, en caso de reincidencia, podrá además, clausurar preventivamente el establecimiento del contribuyente por un plazo de 3 a 15 días.



 





El Código Fiscal de la Federación, prevé que las personas que omitan declarar contribuciones serán sujetas a las siguientes sanciones: 1. Multas por no presentar declaraciones. 2. Multas por no pagar contribuciones, consistentes en un porcentaje de los impuestos omitidos, que pueden ir desde el 40 hasta el 100% 3. En caso de que un contribuyente incurra en defraudación fiscal, además de las sanciones económicas puede ser sujeto de una pena privativa de libertad por evasión fiscal, que puede ir de tres meses a nueve años de prisión.