2 La Sintesis

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS MAGANGUE-BOLIVAR

POGRAMA EDUCATIVO PRESUPUESTO

TUTOR: FERNANDO GOMEZ

INTEGRANTE: KARINA PEREZ HENRY GUTIERREZ DURLEY TEJADA ISABELA MAURIO DANIEL MARTINEZ

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA MAGANGUÉ BOLOIVAR MAYO 6 2018

INTRODUCCION Un presupuesto es un plan de operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en un cierto periodo, los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios. Hacer un presupuesto es simplemente sentarse a planear lo que quieres hacer en el futuro y expresarlo en dinero. La planeación es la clave para una buena administración. Esto es cierto para las personas físicas, los negocios familiares, las grandes sociedades, los organismos gubernamentales y las organizaciones no lucrativas, se utilizan los presupuestos para enfrentar con anticipación los problemas operativos o financieros, de manera que los administradores puedan tomar pasos para evitar o solucionar sus problemas como liquidez, ingresos, costos y gastos; será la herramienta que nos ayudara como administradores a planear, controlar las operaciones y procedimientos formales que resultan en planes de operación y financieros completos para periodos futuros. Este trabajo tiene como propósito aplicar lo estudiado en clase a una organización, lo que permitirá el éxito de la misma, con el fin de conocer el rumbo definido de la administración y sus trabajadores, permitir la planeación de metas razonables , anticipar los periodos de liquidez e iliquidez y sus necesidades de inversión de bienes de capital. La empresa que estudiaremos a continuación se llama refrihielo magangué en la cuidad de Maganguè – Bolívar y con su información realizaremos la proyección de 5 años.

OBJETIVOS General  Realizar el presupuesto a refrihielo magangué, proyectado por 5 años.

Específicos  Determinar a futuro la situación y posición financiera de la empresa.  Realizar la proyección de los costos fijos y variables, y de los ingresos a fin de evaluar los resultados obtenidos.  Elaborar un flujo de efectivo y el punto de equilibrio.

JUSTIFICACION

La presente investigación se enfocará en la realización del presupuesto a una empresa, para conocer la situación en la que se encuentra ya que debido a la modernidad, las empresas deben contar con la actualizaciones, para ser más competitivas en el mercado y realizar el diagnóstico del entorno mostrando así la situación en la que se encuentra, sea buena o mala, es importante para proyectar soluciones. El presupuesto debe incorporar políticas, programas, objetivos y responsabilidades. Solo así esta herramienta será una guía para lo que desarrollará la organización durante el año y conocer las condiciones internas, nos permitirá identificar las fortalezas, debilidades, amenazas y oportunidades que esta tiene en el mercado. Al realizarle el presupuesto al refrihielo magangué nos permitirá conocer la situación actual de la empresa, conociendo si su inversión es viable, esta información es vital para analizar, las posibles soluciones o alternativas para enfrentar los problema, o para idear estrategias en caminada a aprovechar los aspectos positivos o en su defecto desistir de dicha inversión.

RESEÑA HISTORICA

Refrihielo magangué inicio sus actividades en el 2017, por lo cual ya cuenta con 1 años de presencia y en el mercado. Desde el comienzo de nuestras actividades nos especializamos en la elaboración de hielo. Con el transcurso del años hemos incorporado nuevas líneas y maquinarias con el objetivos de proveer a nuestros clientes, todo según su necesidad, contemos con un personal capacitado y actualizado. Nuestro objetivo principal es lograr una parmente actualización para brindar un servicio eficaz para nuestros clientes, satisfaciendo todas las necesidades de los pescadores y refrigeradores de productos para su consumo final.

MARCO TEÓRICO Los presupuestos es un término que siempre ha existido en la mente de los seres humanos que ha venido evolucionando a lo largo del tiempo; pues esto se demuestra en el hecho de que los egipcios hacían estimaciones para pronosticar los resultados de sus cosechas de trigo con objeto de prevenir los años de escasez y que los romanos estimaban las posibilidades de pago de los pueblos conquistados, para exigirles el tributo correspondiente.  A finales del siglo XVIII cuando el ministro de finanzas de Inglaterra realiza la apertura del presupuesto en el que basa sus planes, los gastos posibles y su control para ser utilizado en el periodo fiscal inmediato siguiente; en 1820 Francia y otros países europeos adoptaron un procedimiento de presupuesto para la base gubernamental, luego después de la primera guerra mundial el sector privado noto los beneficios que podía generar la utilización del presupuesto en materia de control de gastos, y destino recursos en aquellos aspectos necesarios para obtener márgenes de rendimiento adecuados durante un ciclo de operación determinado.  En 1930 se celebra en Ginebra el primer simposio internacional de control presupuestal, en que se definen los principios básicos del sistema.  “Entre 1912 y 1925 y en especial después de la Primera Guerra Mundial el sector privado noto los beneficios que podría generar la utilización del presupuesto”; debido a un rápido crecimiento de la industria, fue evolucionando hasta que en 1928 se adopto el costo estándar.  En las últimas décadas han surgido muchos métodos, que van desde la proyección estadística de estados financieros hasta los sistemas de presupuestación con el cual se ha tratado de fijar una serie de paquetes de decisión para elegir el más razonable y eliminar así la improvisación y los desembolsos innecesarios. La palabra presupuesto se deriva de dos raíces latinas: Pre cuyo significado es antes de o delante de, y el sufijo Supuesto significa hecho, formado; por lo tanto Presupuesto significa “antes de lo hecho”. Desde el punto de vista técnico la palabra se deriva del francés antiguo bougette o bolsa dicha acepción intento perfeccionarse posteriormente en el sistema ingles con el termino Budget de conocimiento común y que recibe en nuestra idioma la denominación de presupuesto. Existen varios conceptos sobre el término de presupuesto entre los cuales podemos mencionar el que cita el Autor Rosenberg en su diccionario de Administración y Finanzas, al decir que un presupuesto es un resumen sistemático de las previsiones de los gastos proyectados y de las estimaciones de los ingresos previstos para cubrir dichos gastos.

Otro concepto es el del autor James Stoner el cual define dicho término como “Un estado cuantitativo formal de los recursos asignados para las actividades proyectadas para plazos de tiempo estipulados”. Al analizar los diferentes conceptos enunciados anteriormente se puede definir el presupuesto como una herramienta administrativa y financiera en la cual se detalla en forma numérica los ingresos y egresos de una organización para cumplir con las actividades proyectadas en un período de tiempo específico.

MARCO CONCEPTUAL Para continuar con el desarrollo de esta investigación es necesario tener claro el significado de algunos conceptos acerca de la formulación de presupuestos empresariales. ¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO? El presupuesto de una empresa es un plan que recoge todas las operaciones y recursos para lograr los objetivos marcados, expresado en términos monetarios. Queramos o no, el presupuesto de una empresa es algo a tener muy en cuenta a la hora de realizar cualquier acción. Marcar un presupuesto es adelantarse al futuro para evitar contratiempos o problemas. Cuando se hace un presupuesto se está planeando lo que se quiere en un futuro y el dinero que se va a invertir en ello. De esta manera se debe especificar cada gasto que va a producirse en cada acción establecida. Todas las empresas sean públicas o privadas desde las más pequeñas hasta las más grandes deben realizar un presupuesto, ya que este le va servir de medida para comparar los resultados obtenidos y si se va en la dirección correcta a la que se propusieron. EL PRESUPUESTO SE DIVIDE EN DOS RAMAS: El presupuesto público es un plan de contable y de estimación que elabora el Gobierno Nacional, en la que se calculan los ingresos y egresos que se podrían originar en el sector público de la nación para el logro de sus metas, estos pueden ser a corto, mediano o largo plazo pero normal a un año. El presupuesto privado s aquel plan que es elaborado por el sector privado de una nación (empresas e institutos privados, entre otros), en donde se establecen las metas, objetivos y logros que desean alcanzar con lo presupuestado durante un período determinado. También se derivan en este presupuesto todos los ingresos y gastos que se van o que se podrían realizar en un ejercicio económico para el cual se realizó el presupuesto. EL PUNTO DE EQUILIBRIO El punto de equilibrio es una herramienta clave de análisis financiero utilizada por los empresarios para saber en qué momento la empresa ni gana ni pierde dinero (su beneficio es

cero). Es decir, conocer el punto de equilibrio le ayudará a saber cuánto tiene que vender para no perder dinero y a partir de qué número de unidades vendidas su empresa empieza a ganar dinero. Para calcular el punto de equilibrio usted necesita conocer los costos fijos de su empresa, los costos variables por unidad de producto/servicio y el precio de venta del producto/servicio. Los costos fijos son aquellos costos que la empresa debe pagar independientemente de su nivel de operación, es decir, produzca o no produzca debe pagarlos y el costo variable hace referencia a los costos de producción que varían dependiendo del nivel de producción. EL PLAN PRESUPUESTAL El plan presupuestal no es más que un plan cuidadosamente elaborado que cubre la coordinación de las actividades de venta, producción y administración a través del análisis de los ingresos, gastos y costos necesarios para luego estudiarlos y comparar los resultados operativos real con los presupuestados, con el fin de concretar las causas de las discrepancias. ETAPAS DEL PRESUPUESTO  Preiniciación: En esta etapa se incluyen herramientas de evaluación y gestión de recolección de información, debido a que se requiere un conocimiento de la marcha de la empresa y el estado de la operación durante el período inmediatamente anterior.  Elaboración: Con base a los planes aprobados por la gerencia para cada nivel funcional de la empresa se procede a la etapa donde los conceptos adquieren una dimensión monetaria de la organización.  Ejecución: La tercera etapa se relaciona directamente con la puesta en marcha de los planes. El líder de presupuestos tiene una labor fundamental y es la de integrar a las diferentes áreas a la consecución de las metas trazadas en el presupuesto.  Control: Para la ejecución de un adecuado control sobre el presupuesto, lo primero es establecer la realización de informes parciales y por áreas, esto a fin de identificar las posibles falencias que están afectando la ejecución o desviación del presupuesto y lograr un ajuste oportuno.  Evaluación: Con la evaluación se deben conocer las fallas que impidieron el cumplimiento del presupuesto. En este se debe evaluar el cumplimiento de las variables presupuestadas y las gestiones organizacionales para la optimización de los resultados. CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS Según el periodo o plazo al que se refiere, puede ser:  

A cortos plazos A largo plazo

Según la flexibilidad  

Rígidos, estáticos, fijos o asignados. Flexibles o Variables

Según el campo de aplicabilidad en la empresa             

Presupuesto Maestro Presupuesto De Operación Presupuesto De Ventas Presupuesto De Producción Presupuesto De Mano De Obra (PMO) Presupuesto De Gasto De Fabricación Presupuesto De Costo De Producción Presupuesto De Requerimiento De Materiales (PRM) Presupuesto De Gasto De Ventas (PGV) Presupuesto De Gastos Administrativos (PGA) Presupuesto Financiero Presupuesto de Tesorería Presupuesto de Erogaciones Capitalizables

En cuanto a su origen y efecto  DE OPERACIÓN O ECONÓMICOS: Incluye la presupuestación de todas las actividades para el período siguiente al cual se elabora y cuyo contenido a menudo se resume en un estado de pérdidas y ganancias proyectadas. Entre éstos podrían incluirse:  FINANCIEROS: Incluye el cálculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente en el balance. Convienen en este caso destacar el de la caja o tesorería y el de capital también conocido como de erogaciones capitalizables. Según el tipo de empresa que lo realiza  Presupuestos públicos: son los presupuestos que hacen organizaciones públicas como los gobiernos para las diferentes partidas y áreas  Presupuesto privados: se hacen en empresas y organizaciones de carácter privado En cuanto al límite que expresan son:  Máximo: señala el tope a alcanzar  Mínimo: señala la cifra mínima a cubrir  Mixto: expresan los límites máximos y mínimos En cuanto a la unidad se dividen en:  Monetaria  En unidades

VISION Refrihielo magangué, para el 2022 será una empresa reconocida, distinguida, renombrada, demandante en el mundo de venta de hielo en sus diferentes presentaciones, enfocada en una buena rentabilidad sostenida su accionista. Gracias a la buena calidad de nuestro productos con una contribución positiva y actuando con compromiso de ciudadanía global.

MISION Refrihielo magangué es una empresa dedicada a la venta de los elementos e implementos para la fabricación de hielo, satisfaciendo las necesidades y deseos de nuestros clientes vecinos, garantizando los más altos estándares de calidad de nuestros productos con precios competitivos y así lograr superar las expectativas del consumidor final.

Presupuesto de la Compañía refrihielo magangué proyectado por 5 años

La compañía refrihielo magangué, comenzó a operar con un capital de $ 35.000.000, por concepto de patrimonio del empresario. Inicialmente hace una inversión de $ 35 000 000 en activos fijos en maquinarias para la congelación El proyecto tiene una producción trimestral $81.000 cubos de hielo por trimestre el cual son 4 congeladores por 225 c/u diarios

Costos fijos y variable de refrihielo magangué       

300 paquetes de bolsa por 100 unidades $600 c/u $ 180.000 Servicio agua (materia prima) $30 000 Servicio de luz $ 500 000 Salario trabajador $ 700.000 Mantenimiento de las maquinaria $ 20.000 Perdida de bolsa 10% $ 18.000 Arriendo $ 500.000

Tabla de costos variables por mes ltem 1 total

descripción Paq hielo x 100

cantidad 300

Valor unitario 600

Valor total 180.000 180.000

cantidad 2 1 1 1 1 10%

Valor unitario 350.000 500.000 500.000 30.000 20.000 600

Valor total 700.000 500.000 500.000 30.000 20.000 18.000 1.768.000

Tabla de gastos fijos por mes ltem 1 2 3 4 5 6 total

descripción S. trabajador Servicio luz Arriendo Servicio agua Mant maquinas Perdida bolsa

Tabla de ingresos por mes 2017 ltem

mes

descripción

cantidad

Valor

Valor total

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Hielos Hielo cubeta Hielo cubeta Hielo cubeta Hielo cubeta Hielo cubeta Hielo cubeta Hielo cubeta Hielo cubeta Hielo cubeta Hielo cubeta Hielo cubeta

27.000 27.000 27.000 27.000 27.000 27.000 27.000 27.000 27.000 27.000 27.000 27.000

unitario 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300

8.100.000 8.100.000 8.100.000 8.100.000 8.100.000 8.100.000 8.100.000 8.100.000 8.100.000 8.100.000 8.100.000 8.100.000 97.200.000

Tabla de producción proyectada por trimestre por un periodo de 5 años en unidades

1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO

1 TRIMESTRE 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000

2 TRIMESTRE 81,000 81.000 81.000 81.000 81.000

3 TRIMESTRE 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000

4 TRIMESTRE 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000

Tabla de costo variable proyectada por trimestre en un periodo de 5 años en unidades monetarias 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO

1 TRIMESTRE 540.000 540.000 540.000 540.000 540.000

2 TRIMESTRE 540.000 540.000 540.000 540.000 540.000

3 TRIMESTRE 540.000 540.000 540.000 540.000 540.000

4 TRIMESTRE 540.000 540.000 540.000 540.000 540.000

Tabla de costo fijo proyectada por trimestre en un periodo de 5 años en unidades monetarias 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO

1 TRIMESTRE 5.304.000 5.304.000 5.304.000 5.304.000 5.304.000

2 TRIMESTR 5.304.000 5.304.000 5.304.000 5.304.000 5.304.000

3 TRIMESTRE 5.304.000 5.304.000 5.304.000 5.304.000 5.304.000

4 TRIMESTRE 5.304.000 5.304.000 5.304.000 5.304.000 5.304.000

Tabla de ingreso variable proyectada por trimestre en un periodo de 5 años en unidades monetaria 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE 1 AÑO 24.300.000 24.300.000 24.300.000 24.300.000 2 AÑO 24.300.000 24.300.000 24.300.000 24.300.000 3 AÑO 24.300.000 24.300.000 24.300.000 24.300.000 4 AÑO 24.300.000 24.300.000 24.000.000 24.300.000 5 AÑO 24.300.000 24.300.000 24.000.000 24.300.000 Tablas de utilidad proyectada por trimestre en un periodo de 5 años en unidades monetarias AÑO 1-2-3-4 y 5 Total ingresos (-) costo variable (-)costo fijo utilidad

1 TRIMESTRE

2 TRIMESTRE

3 TRIMESTRE

4 TRIMESTRE

24.300.000 540.000

24.300.000 540.000

24.300.000 540.000

24.300.000 540.000

5.304.000 18.456.000

5.304.000 18.456.000

5.304.000 18.456.000

5.304.000 18.456.000

MAQUINARIA Y EMPAQUES DEL PRODUCTO

CONCLUSIÓN

Los presupuestos pueden conllevar a una serie de ventajas, tales como; ayudar a especificar los objetivos a mediano y largo plazo, ayudar a analizar los problemas futuros e identificar las diferentes alternativas, proporciona las normas de funcionamiento que sirven para obtener mejores rendimientos entre otras. Es de suma importancia que toda organización ingrese al escenario con estrategias acordes a las realidades existentes en el mercado, previsora flexible antes los riesgos y que permitan la subsistencia del negocio. Debido a esto se debe realizar o formular un presupuesto que abarque todos las técnicas cambiaras el cual ayudara a tener previsto una mejor y exacta visión hacia al futuro para ser afrontar con una mejor base. El Plan Estratégico de la empresa fija objetivos y metas a trazar en cada año, siendo el presupuesto una herramienta importante que permite la consecución de esos objetivos al estar correctamente programada, así como con procesos que permitan un control eficaz.

BIBLIOGRAFIA https://es.pdfcoke.com http://webquery.ujmd.edu.sv https://www.gerencie.com https://www.clubensayos.com http://www.monografias.com https://es.slideshare.net