1232

ustawylj

Druk nr 1232 Warszawa, 30 pa!dziernika 2008 r.

SEJM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ VI kadencja Marsza"ek Senatu Szanowny Pan Bronis"aw Komorowski Marsza"ek Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej Szanowny Panie Marsza"ku Zgodnie z art. 121 ust. 2 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej mam zaszczyt przekaza# Panu Marsza"kowi do rozpatrzenia przez Sejm podj$te przez Senat na 20. posiedzeniu w dniu 30 pa!dziernika 2008 r. uchwa"y : -

w sprawie ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i us"ug oraz niektórych innych ustaw,

- w sprawie ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw.

Z powa%aniem

(-) Bogdan Borusewicz

UCHWA!A SENATU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

z dnia 30 pa"dziernika 2008 r. w sprawie ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw

Senat, po rozpatrzeniu uchwalonej przez Sejm na posiedzeniu w dniu 23 pa!dziernika 2008 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, wprowadza do jej tekstu nast$puj&ce poprawki:

1)

w art. 1 w pkt 6, w art. 11a po wyrazach "odliczenia od" dodaje si$ wyraz "dochodu,";

2)

w art. 1 w pkt 11 w lit. c: a) w zdaniu wst$pnym wyrazy "ust. 23-29" zast$puje si$ wyrazami "ust. 23-31", b) w ust. 25 pkt 2 otrzymuje brzmienie: "2) wydatki, poniesione na: a) sp"at$ kredytu (po%yczki) oraz odsetek od tego kredytu (po%yczki) zaci&gni$tego

przez

podatnika

przed

dniem

uzyskania

przychodu

z odp"atnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a – c, na cele okre'lone w pkt 1, b) sp"at$ kredytu (po%yczki) oraz odsetek od tego kredytu (po%yczki) zaci&gni$tego

przez

podatnika

przed

dniem

uzyskania

przychodu

z odp"atnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a – c, na sp"at$ kredytu (po%yczki), o którym mowa w lit. a, c) sp"at$ ka%dego kolejnego kredytu (po%yczki) oraz odsetek od tego kredytu (po%yczki) zaci&gni$tego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu

-2z odp"atnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a – c, na sp"at$ kredytu (po%yczki), o których mowa w lit. a lub b - w banku lub w spó"dzielczej kasie oszcz$dno'ciowo-kredytowej, maj&cych siedzib$ w pa(stwie cz"onkowskim Unii Europejskiej lub w innym pa(stwie nale%&cym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, z zastrze%eniem ust. 30 i 31,", c) po ust. 29 dodaje si$ ust. 30 i 31 w brzmieniu: "30. W przypadku gdy kredyt (po%yczka), o którym mowa w ust. 25 pkt 2 lit. a – c, stanowi cz$'# kredytu (po%yczki) przeznaczonego na sp"at$ równie% innych ni% wymienione w tych przepisach zobowi&za( kredytowych (po%yczkowych) podatnika, za wydatki poniesione na cele, o których mowa w ust. 1 pkt 131, uwa%a si$ wydatki przypadaj&ce na sp"at$ kredytu (po%yczki) okre'lonego w ust. 25 pkt 2 lit a – c oraz zap"acone odsetki od tej cz$'ci kredytu (po%yczki), która proporcjonalnie przypada na sp"at$ kredytu (po%yczki), o których mowa w ust. 25 pkt 2 lit. a – c. 31. Przepis ust. 1 pkt 131 nie ma zastosowania do tej cz$'ci wydatków, o których mowa w ust. 25 pkt 2, które podatnik uwzgl$dni" korzystaj&c z ulg podatkowych, w rozumieniu Ordynacji podatkowej, przy opodatkowaniu podatkiem dochodowym oraz do tej cz$'ci wydatków, o których mowa w ust. 25 pkt 2, którymi sfinansowane zosta"y wydatki okre'lone w ust. 25 pkt 1, uwzgl$dnione przez podatnika korzystaj&cego z ulg podatkowych, w rozumieniu Ordynacji podatkowej, przy opodatkowaniu podatkiem dochodowym."; 3)

w art. 1: a) w pkt 16 w lit. a po tiret pierwszym dodaje si$ tiret w brzmieniu: "– pkt 11 otrzymuje brzmienie: "11) darowizn i ofiar wszelkiego rodzaju, z tym %e kosztem uzyskania przychodów s& koszty wytworzenia lub cena nabycia produktów spo%ywczych, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o podatku od towarów i us"ug, przekazanych na rzecz organizacji po%ytku publicznego w rozumieniu przepisów ustawy o dzia"alno'ci po%ytku publicznego, z przeznaczeniem wy"&cznie na cele dzia"alno'ci charytatywnej prowadzonej przez te organizacje,",",

-3b) w pkt 19: - po lit. a dodaje si$ lit. a1 w brzmieniu: "a1) ust. 6 otrzymuje brzmienie: "6. Je%eli przedmiotem darowizny s& towary opodatkowane podatkiem od towarów i us"ug, za kwot$ darowizny uwa%a si$ warto'# towaru wraz z podatkiem od towarów i us"ug, w cz$'ci przekraczaj&cej kwot$ podatku naliczonego, któr& podatnik ma prawo odliczy# zgodnie z przepisami o podatku od towarów i us"ug z tytu"u dokonania tej darowizny. Przy okre'laniu warto'ci tych darowizn stosuje si$ odpowiednio art. 19.",", - po lit. b dodaje si$ lit. b1 w brzmieniu: "b1) po ust. 6e dodaje si$ ust. 6f w brzmieniu: "6f. Odliczenia darowizn, o którym mowa w ust. 1 pkt 9, nie stosuje si$ w przypadku, gdy podatnik zaliczy" warto'# przekazanej darowizny do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 11.","; 4)

w art. 1 w pkt 38 w lit. f, w ust. 6 po zdaniu drugim dodaje si$ zdanie w brzmieniu: "Zaliczk$ za ostatni miesi&c lub ostatni kwarta" roku podatkowego podatnik wp"aca w terminie do 20 stycznia nast$pnego roku podatkowego.";

5)

w art. 1 w pkt 40, w art. 45c w ust. 3 po wyrazach "na rzecz tej organizacji" dodaje si$ wyrazy ", w wysoko'ci nieprzekraczaj&cej 1% podatku nale%nego";

6)

w art. 1 w pkt 40, w art. 45c ust. 6 otrzymuje brzmienie: "6. W przypadku, gdy organizacja po%ytku publicznego nie poda"a, zgodnie art. 27a ust. 4 ustawy o dzia"alno'ci po%ytku publicznego, lub b"$dnie poda"a numer rachunku bankowego, naczelnik urz$du skarbowego odst$puje od przekazania 1% podatku na rzecz tej organizacji.";

7)

w art. 2: a) w pkt 6 w lit. a po tiret pierwszym dodaje si$ tiret w brzmieniu: "– pkt 14 otrzymuje brzmienie: "14) darowizn i ofiar wszelkiego rodzaju, z wyj&tkiem dokonywanych mi$dzy spó"kami tworz&cymi podatkow& grup$ kapita"ow&, a tak%e wp"at na rzecz

-4Polskiej Organizacji Turystycznej, z tym %e kosztem uzyskania przychodów s& koszty wytworzenia lub cena nabycia produktów spo%ywczych, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o podatku od towarów i us"ug, przekazanych na rzecz organizacji po%ytku publicznego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o dzia"alno'ci po%ytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. Nr 96, poz. 873, z pó!n. zm.), z przeznaczeniem wy"&cznie na cele dzia"alno'ci charytatywnej prowadzonej przez te organizacje,",", b) dodaje si$ pkt 10a w brzmieniu: "10a) w art. 18: a) ust. 1b otrzymuje brzmienie: "1b. Je%eli przedmiotem darowizny s& towary opodatkowane podatkiem od towarów i us"ug, za kwot$ darowizny uwa%a si$ warto'# towaru wraz z podatkiem od towarów i us"ug, w cz$'ci przekraczaj&cej kwot$ podatku naliczonego, któr& podatnik ma prawo odliczy# zgodnie z przepisami o podatku od towarów i us"ug z tytu"u dokonania tej darowizny. Przy okre'laniu warto'ci tych darowizn stosuje si$ odpowiednio art. 14.", b) po ust. 1j dodaje si$ ust. 1k w brzmieniu: "1k. Odliczenia darowizn, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, nie stosuje si$ w przypadku, gdy podatnik zaliczy" warto'# przekazanej darowizny do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 14.";"; 8)

w art. 2 w pkt 11: a) w lit. a, w ust. 1a po zdaniu pierwszym dodaje si$ zdanie w brzmieniu: "Zaliczk$ za ostatni miesi&c roku podatkowego podatnik wp"aca w terminie do 20 dnia pierwszego miesi&ca nast$pnego roku podatkowego.", b) w lit. b, w ust. 1c po zdaniu pierwszym dodaje si$ zdanie w brzmieniu: "Zaliczk$ za ostatni kwarta" roku podatkowego podatnik wp"aca w terminie do 20 dnia pierwszego miesi&ca nast$pnego roku podatkowego.";

9)

w art. 4 w pkt 6, w art. 21b w ust. 3 po wyrazach "na rzecz tej organizacji" dodaje si$ wyrazy ", w wysoko'ci nieprzekraczaj&cej 1% podatku nale%nego";

-510)

w art. 4 w pkt 6, w art. 21b ust. 6 otrzymuje brzmienie: "6. W przypadku, gdy organizacja po%ytku publicznego, nie poda"a, zgodnie art. 27a ust. 4 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o dzia"alno'ci po%ytku publicznego i o wolontariacie, lub b"$dnie poda"a numer rachunku bankowego, naczelnik urz$du skarbowego odst$puje od przekazania 1% podatku na rzecz tej organizacji.";

11)

w art. 5, w art. 27a w ust. 1 dodaje si$ zdanie drugie w brzmieniu: "W wykazie tym nie uwzgl$dnia si$ organizacji prowadz&cych dzia"alno'# gospodarcz& polegaj&c& na wytwarzaniu wyrobów przemys"u elektronicznego, paliwowego, tytoniowego, spirytusowego, winiarskiego, piwowarskiego, a tak%e pozosta"ych wyrobów alkoholowych o zawarto'ci alkoholu powy%ej 1,5%, oraz wyrobów z metali szlachetnych albo z udzia"em tych metali, lub handlu tymi wyrobami.";

12)

po art. 12 dodaje si$ art. 12a w brzmieniu: "Art. 12a. Do dokonywania rocznego obliczenia podatku za 2008 r., zgodnie z art. 34 i art. 37 ustawy zmienianej w art. 1, ma zastosowanie art. 37 ust. 1a pkt 4 lit. b tej ustawy, w brzmieniu obowi&zuj&cym do dnia 30 listopada 2008 r.".

MARSZA!EK SENATU

Bogdan BORUSEWICZ

UZASADNIENIE Senat, po rozpatrzeniu ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, postanowi" wprowadzi# do jej tekstu 12 poprawek. Poprawka nr 1 ma charakter porz&dkowy. Poprawka nr 2 rozszerza mo%liwo'# korzystania ze zwolnienia od podatku poprzez obj$cie wydatków przeznaczonych na sp"at$ kredytów innych ni% zbywana nieruchomo'#. Ponadto, zdaniem Senatu, z uwagi na istniej&ce na rynku finansowym elastyczne formy kredytowania, zwolnieniem nale%a"o obj&# równie% kredyty refinansowe oraz konsolidacyjne. Przyjmuj&c poprawk$ nr 3, Senat stan&" na stanowisku, i% nale%y stworzy# skuteczny mechanizm zach$cania przedsi$biorców do przekazywania nadwy%ek produkcyjnych na cele charytatywne. Celowi temu maj& s"u%y# poprawki nr 3 i 7. Poprawki nr 4 i 8, z uwagi na obowi&zuj&c& w obu podatkach dochodowych zasad$, i% zaliczki wp"aca si$ w ci&gu roku podatkowego, maj& na celu precyzyjnie wskaza# termin zap"aty ostatniej zaliczki. Poprawki nr 5 i 9 doprecyzowuj&, i% podatnik mo%e w zeznaniu wskaza# kwot$ do przekazania dla organizacji po%ytku publicznego w wysoko'ci nieprzekraczajacej 1% podatku nale%nego. Poprawki nr 6, 10 i 11 powoduj&, i% w wykazie organizacji po%ytku publicznego nie b$d& zamieszczane organizacje prowadz&ce dzia"alno'# gospodarcz& w dziedzinach dotycz&cych produkcji wyrobów tytoniowych, paliwowych, alkoholowych itp. Zdaniem Senatu, podatnik pos"uguj&cy si$ prowadzonym przez w"a'ciwego ministra wykazem powinien mie# pewno'#, i% organizacje w nim si$ znajduj&ce mog& otrzymywa# 1% podatku. Poprawka nr 12 ma jednoznacznie wskaza#, i% p"atnicy sporz&dzaj&cy rozliczenia za rok 2008 maj& obowi&zek uwzgl$dnienia w nich ulgi na dzieci.