Reforma Tributaria

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Reforma Tributaria para atender

la Deuda Social Lineamientos para una Reforma Tributaria

¡Refor ma Tributar AHORA! ia Jubileo Perú 2007

Presentación Muy probablemente todos hemos escuchado decir que nuestro país está experimentado un crecimiento económico y la pregunta que nos surge inmediatamente es ¿por qué ese crecimiento no nos beneficia aun a la mayoría de peruanos? Existen una serie de trabas que impiden que ese crecimiento signifique beneficios para las mayorías y una de ellas es el actual sistema tributario. Hoy en día los niveles de tributación de las grandes empresas son muy bajos, existiendo además una serie de

normas que impiden una mayor recaudación. La Red Jubileo Perú quiere colaborar con esta discusión por lo que presentamos aquí algunas propuestas sobre como mejorar el sistema tributario y hacer que esos ingresos sean destinados a pagar la deuda social que tiene el Estado con millones de peruanos y peruanas que aun viven en la pobreza o que reciben servicios deficientes y salarios bajísimos. Atender la deuda social es una tarea que no puede postergarse ni un día más.

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¿Qué es la tributación?

La tributación es el sistema de obligaciones monetarias por el cual aportamos recursos para el funcionamiento del país. Gracias a la tributación el Estado obtiene los ingresos necesarios para invertir en obras públicas y hacer funcionar sus instituciones y servicios sociales. Tributa la ciudadanía por los servicios que recibe y tributan las empresas por las ganancias que obtienen de explotar los recursos de la nación.

TRIBUTACIONES

El Producto Bruto Interno (PBI) es el valor total de la producción de bienes y servicios dentro de un país.

La tributación es sumamente importante para el desarrollo del Perú. Así como pagamos por nuestra comida o nuestra vivienda también debemos pagar al Estado por los servicios que requerimos: la policía, las escuelas, los puestos de salud son obra del Estado y se financian con nuestros tributos. Si nadie tributara ¿Quién pagaría el sueldo a los policías, médicos, maestros? ¿Con que se mantendrían las escuelas públicas? ¿Con que dinero se repararían los caminos?. Para vivir mejor y tener un futuro más justo y equitativo es necesario que todos y todas tributemos dentro de nuestras posibilidades. Cada sol que tributamos debería ser una inversión para nuestro bienestar.

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Una mirada a la tributación en el Perú

A lo largo de nuestra historia, la tributación ha estado relacionada a la situación económica: si hay crecimiento económico los ingresos tributarios suben, si hay crisis económica los ingresos tributarios bajan. Actualmente, la tributación en el Perú se caracteriza por: - Una estructura injusta basada en impuestos indirectos. Los ingresos tributarios del Estado provienen en un 70% de impuestos que pagamos todos las personas al realizar alguna compra como es el Impuesto General a las Ventas (IGV) o el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC). - Un universo tributario restringido y de constante evasión. En el Perú, el sector informal que no tributa al Estado es muy grande (60% del PBI). Así mismo, muchas empresas suelen evadir impuestos perjudicando al país.

- Experimentar una ligera alza en la recaudación tributaria resultado del crecimiento económico. Hoy en día esta alza en el nivel de tributación es resultado del pago de impuestos del sector minero que en menos de diez años ha quintuplicado su importancia en la economía… ¿Pero qué va a pasar cuando el auge minero termine?... Si el gobierno no implementa una reforma tributaria, cualquier baja del aporte minero generará una crisis fiscal de graves consecuencias para todo el país. El Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) es el tributo que grava determinados bienes considerados de “lujo” tales como: licores, vehículos, cigarrillos y combustibles*.

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¿Por qué una reforma tributaria?

El nivel de recaudación tributaria en el Perú se halla entre los más bajos de Latinoamérica muy por debajo de países como Argentina, Brasil o Chile. Muchas grandes empresas en el Perú pagan pocos tributos y se han beneficiado de medidas como el régimen de exoneraciones. El que las grandes empresas paguen pocos tributos al Estado, trae serias consecuencias para la inversión social. Los actuales niveles de recaudación tributaria no permiten al Estado financiar eficazmente la lucha contra la pobreza ni mejorar los servicios de salud, educación, seguridad

social, etc. que nos merecemos todos los peruanos y peruanas. Cuando el Estado no cuenta con los recursos necesarios para funcionar, las autoridades suelen prestarse dinero, repitiendo el círculo de “deuda adicción” que nos obliga a pagar a los acreedores montos altísimos que podrían ser destinados a mejorar las condiciones de vida de los peruanos y peruanas. Para que las empresas que ganan más tributen más y el Estado cuente con mayores recursos para invertir en el bienestar de la ciudadanía sin endeudarse, es urgente implementar una reforma tributaria ahora!

El Impuesto General a las Ventas (IGV) es el tributo que grava la venta al por menor y mayor de los bienes y servicios. Es una obligación del comprador, siendo el vendedor un intermediario entre éste y la institución recaudadora (SUNAT).

Préstamos internacionales.

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¿Se ha avanzado algo en la reforma tributaria?

Proponemos una Reforma Tributaria que nos beneficie a todos!

A. Principios que deben guiar la Reforma Tributaria No se ha avanzado mucho en la reforma tributaria. Por el contrario, los últimos gobiernos han estancado la recaudación fiscal favoreciendo a las grandes empresas con exoneraciones y condonaciones de deudas.

No habrá Reforma Tributaria

En la campaña electoral Alan García prometió fortalecer el sistema tributario, pero ya en el gobierno no ha cumplido sus promesas. Por el contrario, las últimas normas aprobadas por el Congreso el 2006 amplían las exoneraciones y eliminan la capitalización de deudas tributarias, entre otras medidas que impiden una mayor recaudación Impuesto a la Renta: es el tributo que grava los ingresos del capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos factores provenientes de una fuente durable y susceptible de generar ingresos periódicos (puede ser una empresa o un privado).

Tampoco favorecen a la recaudación fiscal las propuestas de sectores políticos y empresariales que pretenden ampliar hasta el año 2009 la exoneración del pago del Impuesto a las ganancias en la bolsa de valores. Estos mismos sectores han bloqueado las iniciativas legislativas para establecer el Impuesto a las Sobreganancias Mineras y Petrolíferas. En un país con graves problemas sociales como el nuestro, las propuestas de reducir la recaudación tributaria son poco solidarias y sólo favorecen a los que más tienen. Proponemos por ello impulsar una Reforma Tributaria que genere mayores recursos para mejorar las condiciones de vida de todas y todos.

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Pese a que nuestro país experimenta un crecimiento macro económico, existe una enorme “Deuda Social” expresada en los altos niveles de pobreza y en las crecientes desigualdades que atraviesan nuestra sociedad. Mientras la deuda externa se paga puntualmente, la deuda social es permanentemente postergada. La Reforma Tributaria debe orientarse a atender la Deuda Social, de modo que con los ingresos producto de la mayor tributación pueda enfrentarse la lucha contra la pobreza y mejorar las condiciones de vida de la ciudadanía.

El Impuesto a las sobreganancias refiere a la propuesta para gravar las ganancias extraordinarias de las empresas mineras producto de la espectacular alza de precios de los minerales y el petróleo.

La Reforma Tributaria debe ser “progresiva” es decir que los que tienen mas ganen mas. Así mismo el incremento de la recaudación debe ser paulatino pero sustancial, asegurando al Estado ingresos en el corto, mediano y largo plazo. La meta es elevar la recaudación tributaria al 18% del PBI antes del 2 0 11 , c u m p l i e n d o c o n l o establecido por el Acuerdo Nacional firmado por las principales fuerzas políticas. En todo momento, la reforma tributaria debe guiarse por los principios de transparencia, equidad y legitimidad, basada en el consenso y el manejo responsable de los recursos recaudados. Un instrumento importante para vigilar el respeto de estos principios sería la firma de un compromiso entre el Gobierno, los partidos políticos, gremios empresariales, sindicatos, etc., donde se garantice que los recursos generados por el incremento de la tributación serán destinados exclusivamente al pago de la “Deuda Social”.

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Proponemos una Reforma Tributaria que nos beneficie a todos!

B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria A continuación detallamos algunos puntos específicos que creemos deben ser abordados por la Reforma Tributaria y que forman parte de la propuesta presentada por la Red Jubileo Perú al Congreso de la República y al Ministerio de Economía.

Ordenar el sistema de impuestos generales Esto implica que el Estado ordene los impuestos de aplicación universal, tales como el Impuesto General a las Ventas (IGV), Impuesto a la Renta, Impuesto selectivo al consumo (ISC) e Impuesto a las importaciones (Aranceles). Otros impuestos como el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)

deben mantenerse orientados a fines específicos como por ejemplo financiar la lucha contra la pobreza, etc. De otro lado, deben aprobarse impuestos específicos para situaciones “especiales” como herencias y sobreganancias. Podría también establecerse una ventanilla única para el pago de impuestos de las empresas.

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Proponemos una Reforma Tributaria que nos beneficie a todos!

B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria Reducir la importancia de los “impuestos indirectos” La recaudación tributaria no puede seguir centrada en impuestos indirectos como el IGV. Tiene que llegarse a un punto en que el pago del Impuesto a la Renta sea el principal ingreso tributario del Estado. Para ello debe expandirse la aplicación del Impuesto a la Renta eliminando exoneraciones y mecanismos de evasión que sólo benefician a las grandes empresas. En tal sentido, el IGV debe redirigirse a los gobiernos locales que hoy sólo reciben el 2% mientras en el gobierno Central se queda con el 15%.

La recaudación no solo debe centrarse en el IGV.

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La Reforma Tributaria debe articularse al cumplimiento de los objetivos sociales establecidos por el Acuerdo Nacional, la Mesa de Lucha contra la Pobreza, entre otros acuerdos vinculantes.

Deben eliminarselas preferencias a las grandes empresas.

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Proponemos una Reforma Tributaria que nos beneficie a todos!

B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria

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Proponemos una Reforma Tributaria que nos beneficie a todos!

B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria

Eliminar las “preferencias” en el tratamiento tributario

Eliminar las exoneraciones

Durante la década del '90 se dio trato preferencial a sectores como la minería, librándolos de pagar una serie de impuestos bajo la figura de “exoneraciones”, sin que hasta ahora se nos haya dicho cuánto ganó con ello el país. La Reforma Tributaria debe imponer como regla que cualquier preferencia tributaria tiene que ser respaldada por un análisis que demuestre que el Estado tendrá reales ganancias.

Las “exoneraciones tributarias” libran a determinadas empresas de pagar impuestos, por lo que el Estado deja de recibir millones de soles cada año. La reforma del sistema tributario debe eliminar dichas exoneraciones, verificando si efectivamente generan beneficios económicos y sociales para las mayorías o si por el contrario, sólo sirven a minorías privilegiadas.

Deben revisarse los Convenios de Estabilidad Jurídica, que favorecen a las grandes empresas manteniendo el nivel de impuestos aunque las ganancias aumenten. Estos Convenios pueden renegociarse, pues como todo contrato están abiertos a modificaciones. Ya anteriormente se han modificado Contratos de Estabilidad a pedido de las empresas, por lo que el Estado también podría solicitar una renegociación. Tampoco se justifica que actualmente se firmen nuevos Convenios de Estabilidad pues no se ha aclarado qué beneficio dejan al país.

Hay exoneraciones cuya eliminación puede tener un impacto social negativo por lo que su eliminación

debe ser compensada con mayores recursos de inversión social. Por ejemplo el quitar las exoneraciones tributarias para la selva generó mucho descontento debido a la desinformación y a la ausencia de compensaciones. Deben mantenerse sí exoneraciones vinculadas con la educación, la cultura y el deporte (libros, artesanías, espectáculos culturales y folklóricos, etc.), las cuales tienen un impacto social positivo en la población.

El Régimen de exoneraciones, es un tratamiento especial que el Estado otorga a determinadas empresas, personas o regiones, librándolas de pagar impuestos por un tiempo determinado, en tanto considera que es un incentivo para su buen funcionamiento.

Los esfuerzos para una mayor imparcialidad deben contemplar la legalización del sector informal, y establecer impuestos específicos para los artículos de lujo. Así mismo deben hacerse extensivos a otros aportes al Estado, como son las Regalías Mineras, cuyo pago hasta el momento no ha sido cumplido pese a que lo exige un fallo del Tribunal Constitucional. 10

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Proponemos una Reforma Tributaria que nos beneficie a todos!

B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria

Garantizar la transparencia en el uso de los recursos recaudados

B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria Descentralización y regionalización del sistema tributario

Todos tenemos derecho a saber en qué se usan los recursos que aportamos a través de nuestros impuestos, debiendo incrementarse la información y los mecanismos de control para evitar el mal uso de los fondos recaudados.

cumpliéndose lo establecido por el Pacto Internacional de Derechos Económicos, Sociales y Culturales de las Naciones Unidas (PIDESC) suscrito por el Perú. Este Pacto, establece para nuestro país obligaciones sobre el pleno disfrute de derechos.

La Reforma Tributaria debe articularse al cumplimiento de los objetivos sociales establecidos por el Acuerdo Nacional, la Mesa de Lucha contra la Pobreza, entre otros acuerdos vinculantes. Se necesita un compromiso explicito de que los recursos tributarios serán destinados a fines sociales,

To d o e s t o t i e n e q u e i r necesariamente ligado a un proceso de reforma y modernización del Estado y de las finanzas públicas. Finalmente, debe fortalecerse y dársele mayor autonomía a la SUNAT independizándola de presiones políticas.

La Reforma Tributaria debe articularse al cumplimiento de los objetivos sociales establecidos por el Acuerdo Nacional, la Mesa de Lucha contra la Pobreza, entre otros acuerdos vinculantes.

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Proponemos una Reforma Tributaria que nos beneficie a todos!

Urge acabar con la concentración del sistema tributario en Lima. Los gobiernos regionales y locales deben integrarse al sistema tributario, no sólo para recaudar impuestos sino también para administrar los recursos. La reforma tributaria debe proteger los recursos destinados a las regiones y municipios ya sea elevando la participación de los m u n i c i p i o s e n e l I G V, incrementando los recursos del Canon, etc. Actualmente el canon

se compone del 50% del Impuesto a la Renta, incumpliendo lo establecido por la Constitución, según la cual el Canon debe estar compuesto por el 50% de la totalidad de ingresos y rentas que percibe el Estado. Finalmente, debe impulsarse el sinceramiento del domicilio fiscal de los principales contribuyentes (mineras, etc.), participación directa como observadores- de los gobiernos locales en el proceso de cálculo y determinación del impuesto a la renta.

Los gobiernos regionales y locales deben integrarse al sistema tributario, no sólo para recaudar impuestos sino también para administrar los recursos.

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¡Reforma Tributaria AHORA!

Es urgente impulsar una Reforma Tributaria integral, transparente y equitativa, que genere los recursos necesarios para pagar la “Deuda Social”, sólo así podremos garantizar el bienestar de la ciudadanía y la estabilidad social en el país. La actual coyuntura de crecimiento económico no debe quedarse en las cifras, debe expresarse en un mayor bienestar de todos los peruanos y peruanas. La Reforma Tributaria, permitirá que el Estado cuente con mayores recursos para trabajar por mejoras sociales asegurando también recursos para el futuro.

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¡Reforma Tributaria AHORA!

¿Cómo podemos sumarnos a la Campaña por la Reforma Tributaria? Todos podemos aportar a promover la reforma tributaria, aquí te proponemos algunas acciones. - Difundir la importancia de la tributación y la necesidad de una Reforma Tributaria para mejorar nuestras condiciones de vida y el desarrollo del Perú. - Apoyar la propuesta de lineamientos p a r a u n a R e f o r m a Tr i b u t a r i a presentada por la Red Jubileo Perú al congreso de la República y al Ministerio de Economía y Finanzas. - Informarnos sobre la tributación en el país visitando las siguientes direcciones: www.jubileoperu.org.pe www.sunat.gob.pe

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“Todos podemos aportar a promover la reforma tributaria”. 15