Proceso Presupuestal

PROCESO PRESUPUESTAL

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO Se articula de acuerdo a la Ley 28112 SAFI en base a lo siguiente: ➤ DNPP ➤ Titular del pliego ➤ Oficinas de Presupuesto ➤ Unidad Ejecutora

LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

Establece los principios así como a los procesos y procedimientos que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto, de acuerdo al artículo 11° de la ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público -Ley N° 28112, en concordancia con los artículo 77 y 78° de la Constitución Política. 1. Es de alcance al Gobierno Nacional, Regional y Local

EJERCICIO PRESUPUESTARIO Ejercicio Fiscal , se inicia el 1ro de enero y termina el 31 de diciembre

Período de Regularización, en el que se completa el registro de información del año (art.29 de ley 28411).

LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

Integrantes del Sistema Nacional Presupuestario -DNPP -Entidades Pública -Oficinas de Presupuesto de la Entidad -Titular de la Entidad

LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

El presupuesto y su contenido El Presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas (POI).

LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

Estructura de los Fondos Públicos

5. Clasificación Económica 6. Clasificación por Fuentes de Financiamiento

LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

Estructura de los Gastos Públicos 4. Clasificación Institucional 5. Clasificación Funcional Programática 6. Clasificación Económica (CG, GGG, MA y EG) 7. Clasificación Geográfica (Región, Departamento, Prov. Distrito)

LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

Fases del Proceso Presupuestario 4. Programación (Mayo a Junio del año anterior) 5. Formulación

(Julio a Agosto del año anterior)

6. Aprobación

(Hasta el 30 Nov. Del año anterior)

7. Ejecución

(del 1ro Enero al 31 de Diciembre )

8. Evaluación (Anual después de 30 días de vencido el ejercicio presupuestario, En mayo del año siguiente )

LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

Disposiciones Especificas para la Gestión del Presupuesto La ejecución de las actividades y proyectos así como de los componentes se sujeta a los siguientes tipos:  Ejecución Presupuestaria Directa  Ejecución Indirecta

APROBACION DE LOS PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES

La Dirección Nacional de Presupuesto Público remite a cada pliego Presupuestario,antes de inicio del año fiscal el denominado “Reporte Oficial”,que contiene el desagregado del Presupuesto.

1. Ingresos - a nivel de Pliego.

2. Egresos – Se da nivel de: SECTOR / PL /F / PG / SPG / ACT-PROY / F.F / G.G.G

El Titular del Pliego, mediante Resolución aprueba antes de que finalice el año fiscal, el PIA – 2008 para lo cual la DNPP remite el denominado “Reporte Oficial”.

ALCANCES DE LA COBERTURA DE GASTOS APROBADOS POR EL PRESUPUESTO DE APERTURA - PIA

El presupuesto Institucional de Apertura-PIA , considera los gastos previstos en la Ley de Ppto. Proyectos de inversión considera las obligaciones contractuales.

IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS

Se establece la gestión presupuestal basada en resultados, promoviendo en su etapa de incorporación: -

Programación Mensual Estratégica Metas Físicas Indicadores de Resultados Desarrollo de pruebas piloto de Evaluación

IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS

Programación Presupuestaria Estratégica se efectúa a través de los Ministerios siguientes: -

Ministerio de Salud Ministerio de Educación Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social Ministerio de Transportes Gobiernos Regionales RENIEC

IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS

Se prioriza la implementación para la Infancia la mejora de la calidad del gasto en las actividades: - Registro Nac. de Identidad y Nacimientos - Atención de la Mujer Gestante - Atención del Niño menor de 5 años - Atención de enfermedades diarreicas agudas y R. - Atención del Neonato menor de 29 días - Control de asistencia de profesores - Atención de educación a niños de 5 a 7 años

IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS

Se prioriza la implementación para la Infancia la mejora de la calidad del gasto en las actividades: - Formación Matemática y comprensión de lectura al final del primer ciclo de primaria - Supervisión Monitoreo Asesoría Pedagógica y capacitación pedagógica - Atención a infraestructura escolar en condiciones de riesgo - Abastecimiento de agua segura y vigilancia control de la calidad de agua para consumo.

IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS

Para ello el MEF, PCM establecerán las metas físicas nacionales, regionales y locales a alcanzar. Establecerá los programas piloto y los respectivos indicadores de resultado, los que serán evaluados durante el año 2008.

IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS Evaluación de los Indicadores Con la finalidad de evaluar se introducirá en la fase de evaluación nuevos instrumentos de aplicación en la evaluación de los programas piloto sobre la gestión por resultados. El Congreso de la República, definirá que entidades serán evaluadas con participación de las universidades y el sector privado. Los G Reg. Y Locales ejecutan la evaluación por desempeño a fin de aportar a la gestión por resultados.

PRECISIONES GENERALES DEL GASTOS ➤

El crédito presupuestario se destina a la finalidad a la que haya sido autorizado en los presupuestos, o lo que resulte de las modificaciones presupuestarias

PROGRAMACIÓN MENSUAL

Debe ser actualizada periódicamente por la OPP sobre la que la DNPP autoriza la Previsión Presupuestal Trimestral Mensualizada (PPTM), Se toma información del SIAF-MPP el 15 del mes anterior al inicio de cada trimestre.

Programación mensual de ingresos Programación mensual de gastos.

PROGRAMACIÓN DE INGRESOS Determina la magnitud y oportunidad de las demandas, en base a las Proyecciones de Ingreso:

Recaudación

Captación

Determina la ejecución de:

METAS PRESUPUESTARIAS

Obtención

PAUTAS PARA LA PROGRAMACIÓN DE GASTOS ELABORACIÓN DE LA PREVISION PRESUPUESTAL TRIMESTRALIZADA MENSUALIZADA (PPTM)

 Prioridades

DNPP

EL PPTM SE AUTORIZA EN BASE A LA MENSUALIZACION DEL PLIEGO

DISPONIBILIDAD DE LA CAJA FISCAL

Objetivos Institucionales  Requerimiento de Gasto informado Unidades Ejecutoras  Proyecciones de INGRESOS por Fuente de Financiamiento

Marco de la Escala de Prioridades

PROGRAMACIÓN MENSUAL DE GASTOS

GASTO CORRIENTE: 25% Trim

Gasto de Capital

   

23 % 24 % 26 % 27 %

PROGRAMACIÓN TRIMESTRAL DE GASTOS DNPP

PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES ➥ Licitaciones ➥ Concursos

INVERSIONES ➥ ➥ ➥ ➥ ➥ ➥

Crédito Externo Donaciones Contrapartida Adelantos de Obra Valorizaciones ………..

GG Personal y Obligaciones Sociales y Obligaciones Previsionales Planilla (Activo y Pensionistas) Pago de Planilla de naturaleza estacional: - Cursos de verano. - Adelanto de planilla a docentes de Zonas y Líneas de Frontera. - Aguinaldos y Escolaridad. - Pago de personal por crecimiento vegetativo (docentes, profes. salud).  Pago de cargas sociales  Demandas por: - Renovación y/o nuevas contrataciones

GG Bienes y Servicios Tarifas de servicios básicos Combustible y lubricantes Racionamiento Servicio de Vigilancia Servicio de Limpieza Servicio de Seguridad Tener en cuenta: FACTOR ESTACIONAL PRIORIZAR: Salud Educación y Programas Sociales

GG Otros Gastos Corrientes Pagos ocasionales Pago de Cuotas a Organismos Internacionales Gastos orientados a los Programas Sociales Bonos por Función Jurisdiccional Bonos por Función de Apelación Tributaria Pagos de Impuestos Directos (Renta, Predial, Vehicular etc..) Multas Ayuda Financiera a estudiantes

GG Gastos de Capital Suscripción de contratos de obras vigentes vs Cronograma de Ejecución Aspectos climatológicos Niveles de Pari Pasu / 10 Enero Crédito Externo Donaciones Contrapartida Nacional ESCALA DE PRIORIDADES

PROGRAMACION MENSUAL  La mensualización se convierte en una herramienta básica para el cumplimiento de objetivos  La mensualización se basa en los créditos presupuestarios aprobados a nivel mensual de recaudación, captación y PREVISION PRESUP. TRIMESTRAL obtención

MENSUALIZ.

EL PPTM, constituye el marco de gastos máximo a considerar en la aprobación de CC. durante cada trimestre a nivel mensual, categoría de gasto y F.F.

✔ El PPTM, es aprobado por la DNPP por la FF: R.O. a nivel del Gobierno Nacional, Regional y 14 días antes de iniciado el trimestre.

PPTM – SOLO SE MODIFICA : 

Normas que autoricen o hayan autorizado gastos



Emergencia declarada por norma legal respectiva.



Pago del Servicio de Deuda Pública



Gastos de capital



Programas sociales



Fusión y/o transferencia de competencia PPTM - SOLO SE REAJUSTA funcional

DNPP P

POR LA

EL PPTM, es reajustado por la DNPP, dentro del marco del presupuesto de caja autorizado por el Comité de Caja de conformidad con la cuadragésima Segunda Disposición Final de la Ley N° 29142

CALENDARIO DE COMPROMISO 

AUTORIZADO POR EL PLIEGO EN BASE AL PPTM APROBADO POR LA DNPP

 LA OPP A TRAVES DE DOCUMENTO ENTREGA LA CERTIFICACION DE CREDITO PRESUPUESTARIO POR PERSONAL, CAPITAL Y BIENES Y S. MODIFICACIÓN DE LOS

C.C.

✔ AMPLIACIÓN, lo efectúa el pliego en base al PPTM, mensual y por categoría de gasto. ✔ Pueden ser aprobada hasta el 21 del cada mes vigente.

CALENDARIO DE COMPROMISO  Para la propuesta de CC, las Oficinas operativas y administrativas de la entidad suministran a las OPP la información necesaria.  El pliego aprueba por Resolución del titular la cual es remitida dentro de los 03 días siguientes a la DNPP

✔ El CC se aprueba para cada mes dentro del monto aprobado en el PPTM ✔ Para el segundo mes, el CC puede incorporar saldos no comprometidos del primer mes. ✔ Para el Tercer mes, el CC puede incorporar saldos no comprometidos del primer y segundo mes.

CALENDARIO DE COMPROMISO  El CC inicial puede aprobarse por montos menores a la programación mensual del PPTM  La Ampliación de CC. Por la FF: R.O. puede efectuarse hasta el limite de PPTM mensual  El pliego debe considera en el CC. Solo cifras que efectivamente se ejecutaran en el período.

✔ El CC de OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO (RDR, EE, DON, CONON…), debe basarse en su programación mensual de gastos y sus niveles de recaudación real.

ERTIFICACION PRESUPUESTAL  Las oficinas de presupuesto del pliego deberán atorgar con documento las certificaciones presupuestales respectivas.  Para las excepciones de contratos de personal la OPP de cada pliego deberán otorgar la CERTIFICACION RESPECTIVA.

✔ La Certificación presupuestal constituye un acto de administración materializado a través de un documento emitido por las OPP de los pliegos,

ERTIFICACION PRESUPUESTAL

 La certificación resulta de requisito indispensable que se adjunta al expediente para la autorización del gasto.  La certificación debe constar en documento fehaciente, y debe considerar información relativa al marco presupuestal disponible que financie el gasto.

6. GRUPO GENÉRICO DE GASTO

5. CATEGORIA DE GASTO

1. SECTOR

Calendario de Compromiso PLIEGO

4. FUENTE DE FINANCIAMIENTO

2. PLIEGO

3. UNIDAD EJECUTORA

MODIFICACIONES

NIVEL INSTITUCIONAL

Modificaciones

NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO

Presupuestarias:

Son las variaciones que se producen durante el Año Fiscal en el presupuesto.

MODIFICACIONES A NIVEL INSTITUCIONAL Créditos Suplementarios Transferencia de Partidas

Norma de Rango: Ley, DU, DS, RTP, según corresponda.

MODIFICACIONES A NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO Créditos y Anulaciones presupuestarias ➤ ➤

Entre unidades ejecutoras Dentro de una misma unidad ejecutora

CRÉDITOS Y ANULACIONES

Resolución Autoritativa

Pliego Unidad Ejecutora Función Lineamientos Programa Entre Sub Programa Unidades Ejecutoras Actividad/Proyecto Fuente de Financiamiento Categoría y Grupo Genérico del gasto

Nota de Modificación Copia a la DNPP

CRÉDITOS Y Resolución del titular ANULACIONES Lineamientos Dentro de una Unidad Ejecutora

Cumplimiento de Metas Presupuestarias

Pliego Unidad Ejecutora Función Programa Sub Programa Actividad/Proyecto Fuente de Financiamiento Categoría y Grupo Genérico del gasto

Nota de Modificación Copia a la OPP y DNPP EExterno / informe favorable OPP y Convenio

Modificaciones Presupuestarias: conllevan al incremento o disminución de la Cantidad de Metas Presupuestarias aprobadas en el PIA o a la creación de nuevas metas.

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

Modificaciones Presupuestarias

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM)

FASES DE LA EJECUCIÓN CALENDARIO DE COMPROMISO ENTIDAD COMPROMISO ENTIDAD

DEVENGADO ENTIDAD

PAGADO ENTIDAD

Normas de Austeridad Prohibido ingreso de personal

Prohibido incremento o reajuste de remuneraciones

Prohibido Incremento dentro de los rangos o topes de las escala

Normas de Austeridad Acciones de personal Reemplazo por cese del personal o para suplencia temporal Se realiza por concurso público de méritos

Designación en cargos de confianza (normas vigentes).

Normas de Austeridad Acciones de personal Excepción para contratación de personal: - Inspectores, Oficiales y Suboficiales de las escuelas Militares y Policías, Egresados de la Escuela Diplomática y otros

Reincorporados o reubicados Ley 27803.

Normas de Austeridad BIENES Y SERVICIOS Tope de contratos de personal S/.15 000 Por R. S. se exceptúa el pliego con refrendo del Sector, a través de PCM

En los casos De GR y GL, a través del CND

Normas de Austeridad BIENES Y SERVICIOS Se restrínjase el gasto en combustible Servicios de Teléfonia solo se asume S/.150.00

Se exceptúa a los altos funcionarios y titulares de pliego y sólo un equipo por persona.

COMPROMISO:

Autoridad afecta mensualmente su Presupuesto Institucional el calendario de compromisos aprobado por pliego.

Previo a la realización del gasto por obligaciones contraídas, pero no implica obligación de pago.

S/.

Afecta parcialmente o totalmente la PREVISION PRESUPUESTAL TRIMESTRALIZADA MENSUALIZADA

COMPROMISO

≤ CALENDARIO DE COMPROMISO BAJO RESPONSABILIDAD DEL: TITULAR DEL PLIEGO Y DEL FUNCIONARIO QUE REALIZÓ EL ACTO

PRECISIONES EN LA EJECUCION

No se transfieren recursos de inversión a gasto corriente Intereses se incorporan en Las FF que las generó El GGG. 1.Personal y Oblig. Previsionales no es objeto de habilitaciones

PRECISIONES EN LA EJECUCION

EL GG. 2 obligaciones previsionales No podrá ser habilitador, es decir no podrá financiar a otros grupo genéricos de gasto.

Los Programas sociales, SIS, Lucha contra la Pobreza Salud Individual y colectiva Educación Inicial, primaria, secundaria entre otros, no pueden ser objeto de anulaciones, salvo Las que se produzcan dentro y entre ellas

PRECISIONES EN LA EJECUCION

Transferencias Financieras, Ley de Ppto. N° 29142 Se incorporan en la FF de Donaciones y Transferencias Certificación Presupuestal lo da las oficinas de presupuesto y Planificación.