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DIPLOMADO EN GESTION PUBLICA MODULO IV Control Interno Econ. Luis Guillen Ramos

Sistema Nacional de Control Acuerdo Nacional

Marco Normativo La Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, promulgada el 22 de julio del 2002.

Sistema Nacional de Control Marco Normativo

Acuerdo Nacional

Tiene como objeto : Propender al adecuado, oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental el cual implica :  Prevenir y verificar mediante la aplicación de servicios, sistemas y procedimientos técnicos, la correcta , eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado.

Sistema Nacional de Control Acuerdo Nacional

Marco Normativo  El desarrollo honesto y probo de funciones y actos de los funcionarios.  Cumplimiento de metas y resultados.

las

Sistema Nacional de Control Acuerdo Nacional

Marco Normativo ¿Que es el Control Gubernamental? Es la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado.

Sistema Nacional de Control Marco Normativo ¿Que es el Control Gubernamental?

Acuerdo Nacional

También implica el ..  Cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción.  Evalúa los Sistemas de Administración, Gerencia y Control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas.

Sistema Nacional de Control Acuerdo Nacional

Sobre la eficacia y eficiencia en el sector publico es preciso definir ambos conceptos en el marco del Sistema Nacional de Control: La eficacia se entiende como la capacidad del Estado para conseguir los objetivos de política planteados.

Sistema Nacional de Control Acuerdo Nacional

La eficiencia es la forma en la que se utilizan los recursos, de tal modo que se busque maximizar el impacto del accionar público.

Sistema Nacional de Control Acuerdo Nacional

Control Interno

 Comprende las acciones de cautela previa, simultanea y de verificación posterior que realiza la entidad, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúen correcta y eficientemente.  El Control Interno es :previo, simultáneo y posterior.

Sistema Nacional de Control Acuerdo Nacional

El control interno es efectuado por diversos niveles, cada uno con responsabilidades importantes. Todos los directivos, auditores internos y otros funcionarios contribuyen a su efectividad, eficacia y economía.

Sistema Nacional de Control Acuerdo Nacional

El Titular de la entidad, es responsable de fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo (4to. Párrafo del Art. 7° de la Ley N° 27785).

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Control Externo Políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos que compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano del Sistema.

Sistema Nacional de Control Acuerdo Nacional

Control Externo :Supervisar, Vigilar y Verificar la gestión, la captación y el uso de recursos del Estado.

Sistema Nacional de Control Acuerdo Nacional

Dos características fundamentales del control externo es que :  Es selectiva y posterior.

 Puede ser preventivo o simultáneo.

Sistema Nacional de Control ¿ Que es el Sistema Nacional de Control?

Acuerdo Nacional

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.

Sistema Nacional de Control Acuerdo Nacional

Su actuación comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del régimen que las regule.

Sistema Nacional de Control Acuerdo Nacional

El Sistema Nacional de Control esta conformado por :  Contraloría General de la Republica.  Todas las unidades orgánicas responsables de la función del control gubernamental, de las entidades que se mencionan en el Art. 3° de su Ley Orgánica, sean de carácter sectorial, regional, institucional o se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional.

Sistema Nacional de Control Acuerdo Nacional

 Las Sociedades de Auditoría Externa Independientes, cuando son designadas por la CGR y contratadas durante un período determinado, para realizar servicios de auditoría en las entidades: económica, financiera, de sistemas informáticos, de medio ambiente y otros.

Sistema Nacional de Control Acuerdo Nacional

Acciones de Control  Es la herramienta esencial del SNC  Comprende la aplicación de normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental

Sistema Nacional de Control Acuerdo Nacional

 Efectúa la verificación y evaluación objetiva y sistemática de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales.

 Se realizan de acuerdo a un Plan.  Como consecuencia se emiten Informes de auditoria, incluyendo el señalamiento de las responsabilidades que se hubiera identificado.

Sistema Nacional de Control Tipos de Acciones de Control

Acuerdo Nacional

I. AUDITORÍA FINANCIERA

II. EXÁMENES ESPECIALES

III. AUDITORÍA DE GESTIÓN

IV. AUDITORÍA AMBIENTAL

V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT

ACCIONES DE CONTROL

Atribuciones del Sistema Nacional de Control Acuerdo Nacional

Formular recomendaciones

Efectuar supervisión, vigilancia y verificación de la gestión y utilización de bienes del Estado

Impulsar modernización y mejoramiento de gestión pública

Propugnar capacitación de funcionarios

Atribuciones del Sistema Nacional de Control Acuerdo Nacional

Brindar apoyo técnico al Procurador Público

Emitir informes con sustento técnico y legal.

Exigir a funcionarios y servidores públicos responsabilidad por sus actos.

Atribuciones de la Contraloría General de la Republica Acuerdo Nacional

a) Acceso a registros, documentos e información

e) Normar y velar por implantación de OAI’s

b) Ordenar acciones de control

f) Presentar informe de la Cuenta General.

c) Supervisar cumplimiento de recomendaciones.

g) Absolver consultas y emitir pronunciamientos.

d) Disponer inicio de acciones legales.

h) Aprobar Plan Nacional de Control

Atribuciones de la Contraloría General de la Republica Acuerdo Nacional

i) Efectuar acciones de control ambiental y patrimonio cultural.

j) Emitir opinión previa sobre adquisiciones secretas

k) Autorización previa de presupuestos adicionales de obra.

l) Informar previamente sobre operaciones, fianzas, avales y otras garantías que otorgue el Estado.

Atribuciones de la Contraloría General de la Republica Acuerdo Nacional

ll)Recibir y fiscalizar declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas.

m) Dictar disposiciones para articular control con planes y programas nacionales.

o) Establecer procedimientos para rendición de ctas. por fondos, bienes y gestión.

p) Control del desempeño de ejecución presupuestal.

Principios del Control Gubernamental Acuerdo Nacional

Universalidad. Carácter Integral.

Autonomía Funcional. Carácter Permanente. Carácter Técnico.

Principios del Control Gubernamental Acuerdo Nacional

El debido proceso del control. La eficiencia, eficacia y economía.

La oportunidad. La objetividad. La materialidad.

Principios del Control Gubernamental Acuerdo Nacional

El carácter selectivo del control. La presunción de licitud.

El acceso a la información. La reserva. La continuidad.

Principios del Control Gubernamental Acuerdo Nacional

El publicidad. La participación ciudadana.