Practica Calificada De Auditoria Diciembre 2014.docx

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO “FEDERICO VILLARREAL” 34 AÑOS FORMANDO PROFESIONALES DE EXITO

PRACTICA CALIFICADA DE AUDITORIA APELLIDOS Y NOMBRES: ……………………………………………… CICLO: VI FECHA: 10/12/14 PROF: CPC JOSÉ MATEO PONCE GRUPO; ………………… La Empresa Key Black SAC inicio sus operaciones el 02 de Enero de 2013. Presenta sus Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2013.

ACTIVO Efectivo y Eq. Efec Cuentas x Cobrar C. Existencias TOTAL ACT CTE Ctas x Cobrar a L/P Inm. Maq. Y Equipo Depreciacion Acum TOTAL ACTIVO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de Diciembre del 2013 PASIVO Y PATR 1912000 Cuentas x Pagar 20537400 Otras Ctas. x pagar 48989200 TOTAL P.. CTE Deudas a L/P 4190500 TOTAL PASIVO 7920000 PATRIMONIO (732000) Capital R. Acumulados 82817100 TOTAL PAS Y PAT

20745000 9000830 2100000 30100000 20871270 82817100

ESTADO DE RESULTADOS Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos de Ventas Gastos de Administración Utilidad Operativa Gastos No Operativos Utilidad Antes de Particip e Impuesto Impuesto a la Renta 30% Utilidad del Ejercicio

242823000 (193136000) 49687000 (6459000) (11539900) 31688100 (1872000) 29816100 (8944830) 20871270

La Auditoria Externa Consultores & Chambergo Asociados, se detectó varias evidencias: 1.- En el Rubro de Cuentas por cobrar, existe una Factura por cobrar de S/ 15300 de los cuales se cobró el 35% y el saldo se carga con letras; al momento de la cobranza de la letra se cobró el 5% más por concepto de intereses. (No se realizó el Asiento Contable). 2.- Dos lotes de mercadería que totalizan S/ 30000 se valuaron erróneamente al costo más el 25%. 3.- El cálculo de la Depreciación sobre los Inmuebles, existen un exceso del S/ 8000.

INSTITUTO DE EDUCACIOÓ N SUPERIOR TECNOLOÓ GICO “FEDERICO VILLARREAL 4.- En el rubro cuentas por pagar diversas se incluye un préstamo que fue recibido 0107-13 de S/ 10000 al 20% de interés anual, al que por requerimiento del prestamista se pagó un año adelantado de interés. 5.- Existió 3 facturas de clientes que suman S/ 4500 son incobrables. (No se realizo el Asiento Contable de la Incobrabilidad) 6.- Existió la perdida de mercaderías de S/ 12000, que no habían sido provisionadas. Efectuar: 

Efectuar los Asientos de Ajuste que estime conveniente para una presentación Razonable del Estado de Situación Financiera y de Resultados.

B.- Explicarnos referente a las NIA 2

La Empresa Industrial FERCUMETAL SAC le proporciona la siguiente información de costos referente a la fabricación de tornillos: Departamento I : Esmerilado Departamento II : Corte Departamento III : Acabado El Departamento de Costos nos proporciona la siguiente información: UNIDADES Trasladadas Terminadas y no Trasladadas En Proceso Final Materia Prima Mano de Obra Costo Indirecto COSTO DE PRODUCCIÓN: Materia Prima Directa Mano de Obra Costos Indirectos

EXAMEN FINAL DE AUDITORIA

DPTO I 75000 5000

DPTO II 60000 5000

DPTO III 45000 0

15000 100% 1/3 1/3

10000 0 ½ ½

15000 0 1/3 1/3

S/ 57000 S/ 21250 S/ 17000

0 28000 14000

0 17500 10000

[email protected]

Paá gina 2