Control Intensivo De Grandes Contribuyentes - España

CONTROL INTENSIVO DE GRANDES CONTRIBUYENTE S

BRASIL – MARZO 2008 1

I.- PLANIFICACIÓN DE LAS ACTUACIONES DE LA INSPECCIÓN - FASES DE ELABORACIÓN DEL P.N.I. - EJECUCIÓN DEL P.N.I. - SEGUIMIENTO DE RESULTADOS

II.- SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES - SISTEMAS NO INFORMATIZADOS - SISTEMAS INFORMATIZADOS:  CRUCES  CLASES 

ZÚJAR Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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III.- CONTROL INTENSIVO DE GRANDES CONTRIBUYENTES: OTRAS ESPECIALIDADES CARACTERÍSTICAS DE LA G.E.

- ESTRUCTURA DE LA DCTA - OBJETIVOS DE LA INSPECCIÓN - UNIDAD DE SELECCIÓN - COMPROBACIONES LIMITADAS Y PARCIALES - CARACTERÍSTICAS DE LA INSPECCIÓN DE G.E. - PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA - ONIF

IV.- HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS EN LA COMPROBACIÓN INSPECTORA. MAC Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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CONCEPTO DE PLANIFICACIÓN • DETERMINAR EL ÁMBITO DE ACTUACIÓN DE LOS ÓRGANOS DE INSPECCIÓN EN EL AÑO ENTRANTE

• NO ES UNA PRESUPUESTACIÓN DE RESULTADOS Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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1.- ESTUDIOS Y ACUMULACIÓN DE INFORMACIÓN

2.- PROPUESTA DE SECTORES Y ACTIVIDADES

3.- DETERMINACION PERFIL DEL CONTRIBUYENTE 4.-APROBACIÓN PLAN TERRITORIALIZACIÓN

NACIONAL

Y

SU

5.- SELECCIÓN CONTRIBUYENTES

6.- COMPROBACIÓN 7.- SEGUIMIENTO Y CONTROL Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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FASES ELABORACIÓN PNI (I) PLAN NACIONAL DE INFORMACIÓN ÁMBITO CENTRAL

ÁMBITO PERIFÉRICO NECESIDADES PLANTEADAS ORGANOS PERIFERICOS SELECCIÓN PROGRAMAS AUTONOMOS BASE DATOS CENTRALIZADA

NECESIDADES PLANTEADAS ORGANOS PLANIFICADORES

SITUACIONES OBSERVADAS POR UNIDADES ESPECIFICAS DE INFORMACION

NECESIDADES PROVENIENTES EJERCICIOS ANTERIORES PROGRAMAS PLURIANUALES

ANALISIS Y ESTUDIOS

PLANES AUTONOMOS INFORMACION

PLAN NACIONAL INFORMACION PROGRAMAS DESARROLLADOS A NIVEL PERIFERICO Y COORDINADOS CENTRALMENTE

PROGRAMAS DESARROLLADOS CENTRALMENTE

GRABACION

APOYO PLANIFICACIO N

BASE DE DATOS CENTRALIZADA PROCESO

Delegación Central de Grandes Contribuyentes

APOYO SELECCION

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FASES ELABORACIÓN PNI (II) INICIATIVAS CENTRALIZADAS DE UDS OPERATIVAS ONIF / DCGC

INICIATIVAS DEPARTAMENTO MOTIVOS DE OPORTUNIDAD

NUEVAS PROPUESTAS DE SECTORES Y ACTIVIDADES INICIATIVAS DE INFORMACIÓN EQUIPO CENTRAL INFORMACIÓN

INICIATIVAS TERRITORIALES

Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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FASES ELABORACIÓN PNI (III) OBJETIVOS DEL CONTROL EXPERIENCIA SELECCIONADORE S

DETERMINACIÓN DEL PERFIL DE LOS CONTRIBUYENTES ÁREAS DE ESPECIAL RIESGO Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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FASES ELABORACIÓN PNI (IV) DESAGREGACION PLAN NACIONAL DE INSPECCION

PROGRAMAS CENTRALES

PLAN NACIONAL DE INSPECCION

DIFERENTES PLANES REGIONALES DE INSPECCION

SELECCION COMPROBACION

PROGRAMAS AUTONOMOS Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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ELABORACION Y EJECUCION DEL P N I DECISIÓN SECTORES ACTIVIDADES O

PLAN INFORMACION AÑO ANTERIOR

GRUPOS HOMOGÉNEOS CONTRIB.

ANALISIS DE

SOBRE LOS QUE INCIDIRÁ EL

MEDIOS

PLAN NACIONAL DE INSPECCIÓN

CUANTIFICACIÓN DE

ANALISIS

CONTRIBUYENTES A

SECTORIALES

INCLUIR POR PROG

ANALISIS REALIZACION PLAN AÑO ANTERIOR PROPUESTAS SERVICIOS CENTRALES

PROGRAMAS

PROGRAMAS

AUTÓNOMOS

CENTRALES

PROPUESTAS SERVICIOS PERIFÉRICOS DESAGREGACIÓN POR OFICINAS DE LA REGIÓN SELECCION CONTRIBUYENTES ASIGNACION A UNIDADES COMPROBACIÓN

PLAN NACIONAL DE INSPECCIÓN

DESAGREGACIÓN POR DELEGACIÓN ESPECIAL CONTROL Y MEDICIÓN DE LOS RESULTADOS Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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NUEVAS TÉCNICAS DE PLANIFICACIÓN Plan Director

PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE Plan Plurianual

NUEVAS TÉCNICAS INFORMÁTICAS DE SELECCIÓN SELECCIÓN CENTRALIZADA.

Unidades de Investigación Especialización de funcionarios Equipos de Estudios NUEVA ORGANIZACIÓN TERRITORIAL Reforzamiento del ámbito central de toma de decisiones Proceso de Regionalización EQUIPO CENTRAL DE PLANIFICACIÓN Y SELECCIÓN Equipo con experiencia en la selección de contribuyentes Equipo responsable del diseño de la planificación 11 Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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PROPUESTAS DE LOS COLABORADORES DE SELECCIÓN

PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO

RESULTADO ACTUACIONES ANTERIORES

EQUIPO CENTRAL DE SELECCIÓN (ELABORACIÓN DE PROPUESTA)

COLABORADORES DE SELECCIÓN (VALORACIÓN DE LA PROPUESTA)

EQUIPO CENTRAL DE SELECCIÓN (APROBACIÓN DE CRITERIOS DE SELECCIÓN)

UNIDADES DE SELECCIÓN REGIONALES (EJECUCIÓN DE LA SELECCIÓN) Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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CONTENIDO PLAN CONTROL TRIBUTARIO DIRECTRICES GENERALES NOVEDADES ORGANIZATIVAS NOVEDADES APLICACIONES INFORMÁTICAS HERRAMIENTAS DE SELECCIÓN PROGRAMAS DE ACTUACIONES PLAN DE INFORMACIÓN PLAN ACTUACIONES INVESTIGACIÓN ONIF Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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SISTEMA DE OBJETIVOS AEAT SEGUIMIENTO DE RESULTADOS DEL PLAN DE CONTROL NÚMERO DE ACTUACIONES HOMOGÉNEAS

RETRIBUCIÓN DE FUNCIONARIOS (BAREMO) Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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DETECCIÓN FRAUDE FISCAL:

SISTEMAS DE SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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NECESIDAD DE UN ANÁLISIS DE RIESGO CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTES

GRANDES EMPRESAS ONI

AUSENCIA DE RIESGO

GRANDES EMPRESAS URI

RIESGO LIMITADO

1.500.000 CONTRIBUYENTES

PYMES

500.000 CONTRIBUYENTES

PROFESIONALES

1.600.000 CONTRIBUYENTES

12.000.000 CONTRIBUYENTES

EMPRESAS EN MÓDULOS

RIESGO ALTO

RIESGO BAJO

DECLARANTES RIESGO MEDIO DEDelegación IRPF Central de Grandes Contribuyentes

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SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES SISTEMAS DE SELECCIÓN NO INFORMATIZADOS

SISTEMAS DE SELECCIÓN INFORMATIZADOS CRUCES CLASES DATAWAREHOUSE (ZUJAR) Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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SELECCIÓN NO INFORMATIZADA I.- INFORMACION PROCEDENTE DE: DENUNCIAS COMUNICACIONES DE OTRAS ADMINISTRACIONES: • JUECES • COMUNIDADES AUTÓNOMAS • AYUNTAMIENTOS • OTROS ESTADOS   II.-REQUERIMIENTOS A TERCEROS.   III.- INICIATIVA DEL FUNCIONARIO Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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SELECCIÓN INFORMATIZADA LOS SISTEMAS DE SELECCIÓN INFORMATIZADA SE BASAN EN LA INFORMACIÓN DISPONIBLE EN LA BASE DE DATOS. EN

TODOS

LOS

CONTRIBUYENTE INSPECCIÓN

CASOS,

CADA

SELECCIONADO

EXIGE

UNA

PARA

DECISIÓN

SINGULAR DEL INSPECTOR JEFE. Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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CRUCES COMPARAN DOS MAGNITUDES DIFERENTES Y PREFIJADAS  ESAS DOS MAGNITUDES SE DIVIDEN EN DIVERSOS TRAMOS  PERMITEN OBTENER EL NUMERO DE CONTRIBUYENTES QUE SE ENCUENTRAN EN EL CRUCE DE ESOS TRAMOS  Y EL LISTADO DE LOS MISMOS SE BASAN EN LOS DATOS PREVIAMENTE GRABADOS EN LA BASE DE DATOS (BDC) Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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CLASES  Permiten obtener relaciones de contribuyentes en los que concurren unas determinadas características o atributos que previamente se han definido al diseñar el clase.  El numero de características y atributos que se pueden integrar es mucho mayor y es posible efectuar combinaciones de los distintos atributos.  Existen diversos clases, en función de los fines que persiguen: Carácter general 21 Delegación Central de Grandes Contribuyentes 21 Orientados a problemas o sectores

CLASES CREACIÓN DE UN CLASE ESPECIFICO:  IDENTIFICACIÓN DE UN PROBLEMA TRIBUTARIO CONCRETO.  TRADUCCIÓN A TERMINOS OPERATIVOS (TRASLADABLE A LOS CONCEPTOS Y MAGNITUDES QUE YA EXISTEN EN LA BASE DE DATOS)  ELABORACIÓN DEL CLASE  EJECUCION DEL MISMO  EVALUACION DE LOS RESULTADOS CON VISTAS A UNA SELECCIÓN ÚTIL Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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22

CLASES LIMITACIONES DE LOS CLASES:  NÚMERO MÁXIMO DE ATRIBUTOS: 256 (CLASE FUENTE)  DE ELLOS SOLO SE PUEDEN UTILIZAR 48 AL MISMO TIEMPO (CLASE OPERATIVO)  EL NÚMERO MÁXIMO DE CANDIDATOS QUE LA APLICACIÓN PERMITE EXTRAER EN CADA EJECUCIÓN : 100 CONTRIBUYENTES 23 Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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SELECCIÓN INFORMATIZADA ZÚJAR DE CONTRIBUYENTES: Características Herramienta básica de selección Base de Datos Multidimensional Totalidad de los datos: Todos los contribuyentes Todos los tributos Toda la información de las bases de datos de la AEAT Cruce de todos los datos Filtros, previa selección de los indicadores que interesen, hasta llegar al dato deseado. Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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CONTROL INTENSIVO DE GRANDES CONTRIBUYENTES: OTRAS ESPECIALIDADES BRASILIA 26 al 28 de marzo de 2008 25 25

CONTROL INTENSIVO o Actuaciones para el descubrimiento, regularización y represión de las formas más graves y complejas de fraude. o Comprobación en profundidad del correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias, con un fuerte componente investigador en su ejecución. Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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CARACTERÍSTICAS DE LA GRAN Estructura Jurídica. EMPRESA

Volumen de operaciones superior a 6 millones de euros (URI,DCTA). Número de empleados. Participaciones en otras empresas. Entidades no residentes filiales yo determinado % de participación. Posición destacada en el sector económico. Exportadores. Sociedades cotizadas. Sucursales extranjeras. Entidades no residentes. Operaciones FEAC. Componentes de grupo fiscal: Grupos consolidados. Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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CENSO CONTRIBUYENTE D.C.G.C. CENSO DCGC

CENSO DE CONTRIBUYENTES DCGC CONCEPTO

Nº

CONCEPTO

Nº

ALTAS

3.156

Personas físicas

BAJ AS

2.007

Personas jurídicas

4.729

TOTAL

5.163

TOTAL

5.163

%

434

8,41 % 91,59 %

• 494 de las empresas adscritas son sociedades dominantes de un grupo (Info 03/03/2008)

Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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ESTRUCTURA DELEGACIÓN CENTRAL GRANDES CONTRIBUYENTES TITULAR DELEGACIÓN DELEGADO ADJUNTO SERVICIO JURÍDICO OF.RELACIÓN Y COMUNICACIÓN CON JUZGADOS Y TRIBUNALES

DEPENDENCIA DE ASISTENCIA Y SERVICIOS TRIBUTARIOS

UNIDAD DE PLANIFICACIÓN Y COORDINACIÓN

DEPENDENCIA DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO

DEPENDENCIA DE GESTIÓN DE MEDIOS Y RECURSOS

Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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DEPENDENCIA CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO o Integra función de control: realiza actuaciones y procedimientos de inspección, verificación de datos, comprobación limitada y demás actuaciones de comprobación así como los procedimientos sancionadores que se puedan derivar. o Desarrolla procedimientos de comprobación gestores (verificación de datos, comprobación limitada y control obligaciones formales), por la Unidad de Control Tributario y Aduanero. o Realización actuaciones conjuntas sobre tributos estatales incluida la comprobación aduanera y los impuestos especiales. o Atribución a determinados Equipos de funciones especiales (op. de conc. empresarial, grandes patrimonios, op. comercio exterior), bajo la supervisión de Jefes de Equipo Coordinadores. o Creación de Equipos específicos de Apoyo Informático y Unidad de Selección. 30 Delegación de Grandes Contribuyentes Delegación Central Central de Grandes Contribuyentes

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DEPENDENCIA DE C.T.A JEFE DEPENDENCIA JEFES DEPENDENCIA ADJUNTOS

UNIDAD DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO

INSPECTORES JEFES

OFICINA TÉCNICA

UNIDAD DE SELECCIÓN

EQUIPOS NACIONALES DE INSPECCIÓN EQUIPOS DE APOYO INFORMÁTICO Delegación Central de Grandes Contribuyentes

31

31

JEFE DE EQUIPOS COORDINADORES o Equipos competencias aduaneras: planificación, selección e inspección de actuaciones conjuntas. o Realización inspecciones empresas de mayor importancia y estudio de sus Grupos Fiscales para seleccionar las que se van a inspeccionar. Planificar y coordinar la inspección conjunta con actuarios otros equipos. o Seguimiento Grupos Económicos seleccionando las empresas a inspeccionar. Iniciar las inspecciones de las personas físicas. o Coordinación con la Inspección territorial. Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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JEFE DE EQUIPOS COORDINADORES o Diseño actuaciones Equipos Auditoria Informática. o Impulso criterios selección inspecciones parciales o comprobaciones limitadas, así como de pruebas piloto. o Diseño y puesta en marcha actuaciones captación información o Elaboración de guías de comprobación de operaciones de especial complejidad en su sector.

⇒ Coordinación del sector, de criterios, control del censo y funciones de dirección en los sectores corresponde al Inspector- Jefe.

2/2 Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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OBJETIVOS DE LA INSPECCIÓN CONTROL DE TODOS LOS CONTRIBUYENTES ADSCRITOS CONTROL POR TODOS LOS CONCEPTOS Y PERÍODOS DIFICULTADE S PRESCRIPCIÓN

PLAZO MÁXIMO DE COMPROBACIÓN: DILACIONES INCREMENTO DEL CENSO DE G.E. MAYOR COMPLEJIDAD Y DISPERSIÓN INTERNACIONALIZACIÓN DE LAS EMPRESAS Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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EVOLUCIÓN: Revisión de los medios de actuación MEJOR SELECCIÓN

COMPROBACIONES LIMITADAS INSPECCIONES PARCIALES TOMA DE INFORMACIÓN Y MUESTREO DE DATOS CON CARÁCTER PREVIO A LA CITACIÓN: PREPARACIÓN DE LAS CARPETAS FISCALES

Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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UNIDAD DE SELECCIÓN o Selección: Zújar, estudio y confección nuevos planes, coordinación y seguimiento actuaciones Equipos, seguimiento Planes propios y del Departamento de Inspección, selección contribuyentes. o Planificación: Mantenimiento del censo de la DCGC, elaboración Planes anuales, carga en Plan y seguimiento de su cumplimiento. o Organización: Composición y distribución Equipos.

Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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SELECCIÓN DIFT U. Selección Aplicación directa

Adaptación

Inaplicabilidad

Petición informe a Equipos Positivo Carga

Negativo Informe Informe por U.S.

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Selección DCTA U. Selección Extracción datos Zújar, Amadeus, DIT

Elaboración Guías

Equipos – OT UCTA Otros Información

Envío listado y documentación a Equipos (IIJJ) OB. Trib. en Plan Para conocimiento

OB. Trib. NO en Plan • Para decisión • Para informe • Para carga • Para conocimiento

Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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OTROS CRITERIOS DE SELECCIÓN Sectorial: Inmobiliario, Alimentación, automóvil ...

Volumen de operaciones de la empresa y en su caso del grupo fiscal. Información individual recibida de otros equipos o unidades. Operaciones Financieras Explotación de la información que sobre cada empresa figure en la base de datos. Tiempo transcurrido desde la última comprobación Propuesta de los Jefes de Equipo como consecuencia del análisis individual realizado. 39 Operaciones de Fiscalidad Internacional: Equipo Especial. Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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LÍNEAS ESTRATÉGICAS PARA EL 2008 Tramas de fraude en el IVA: Control preventivo R.O.I. Operaciones de ingeniería fiscal y de interposición de sociedades sin nivel relevante de actividad económica. Figuras negociales anómalas Uso abusivo de beneficios fiscales. Deducción por reinversión de beneficios. Deducibilidad de gastos financieros para vaciar los resultados contables. Operaciones inmobiliarias de mayor relevancia Operaciones vinculadas internacionales: precios de transferencia. APAS. Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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UNIDAD DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO o Comprobaciones limitadas: Junto con la Unidad de Selección se detectan operaciones de riesgo fiscal y se realizan actuaciones con aquellas entidades que las hayan desarrollado. Impedimento legal para el examen de la contabilidad condiciona las comprobaciones: retenciones, deducciones en I.S., regularizaciones bienes inversión y prorratas y modificaciones de BI en procedimientos concursales en IVA y retenciones de cánones IRNR. 1/2 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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UNIDAD DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO Inspecciones parciales: Con carácter previo a su extensión a los Equipos, se realizan inspecciones de determinadas operaciones escogidas por la Unidad de Selección a efectos de contrastar los criterios de selección aplicados. Actuaciones más “extensivas” que las realizadas por los Equipos. Se actúa donde estos, por su carga de trabajo, no pueden. 2/2

Delegación Delegación Central de Central Grandes de Grandes Contribuyentes Contribuyentes

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Características de la inspección de Grandes Empresas Plazo máximo de duración de la inspección 12 meses, ampliable hasta otros doce en determinados supuestos (cuando el volumen de las operaciones sea igual o mayor que el que determina la obligación de auditar las cuentas anuales, dispersión geográfica de sus actividades, tributación en régimen de consolidación fiscal, ocultación de actividades ...) Obligación de presentar declaraciones por vía telemática, lo que permite su explotación por medios informáticos Contabilidad en soporte informático. Control multilateral de IVA, de empresas comunitarias. Mayor coordinación. Delegación Delegación Central de Central Grandes de Grandes Contribuyentes Contribuyentes

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Planificación de la Auditoría: Alcance PREVIO AL INICIO DE LA COMPROBACIÓN: Solicitud de datos al Registro Mercantil Comparación con las declaraciones fiscales. Análisis de las áreas de riesgo (FEAC, Ajustes, Provisiones ...) Solicitud de información a terceros Análisis de la Base de Datos Centralizada Determinación del alcance (General/Parcial) .... Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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Planificación de la Auditoría: Grupos económicos Nivel Centralizado: Unidad de Coordinación de grupos del Departamento de Inspección. Grupos Económicos y Grupos Fiscales Consolidados. Coordinador de grupo: determina y dirige el plan de trabajo. Perímetro de Consolidación, selección de las empresas a comprobar. Análisis de operaciones intra-grupo: Incorporaciones y eliminaciones. Comunicación y coordinación con otras unidades inspectoras. Delegación Delegación Central de Central Grandes de Grandes Contribuyentes Contribuyentes

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EQUIPOS DE APOYO INFORMÁTICO: Complejidad archivos informáticos, grandes empresas, con conexiones informáticas internacionales. Tratamiento, depuración e incorporación en el sistema corporativo, lo que permite analizar las contabilidades de las grandes empresas. Participación en intervención de empresas y obtención de evidencias informáticas en actuaciones judiciales. Delegación Delegación Central de Central Grandes de Grandes Contribuyentes Contribuyentes

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Oficina Nacional de Investigación del Fraude Estudio y adopción de iniciativas estratégicas de lucha contra el fraude. Realización de estudios económicos y sectoriales. Coordinación de acciones de obtención de información. Impulso y coordinación de técnicas de investigación. Excepcionalmente comprobación de contribuyentes.

Delegación Delegación Central de Central Grandes de Grandes Contribuyentes Contribuyentes

47 47

ONIF: UNIDADES DE INVESTIGACIÓN Acción contra las formulas más complejas del fraude fiscal. Tramas: Nidos de Sociedades y sociedades buzón. Fraude organizado con utilización de estructuras instrumentales. Centros de planificación ilícita. Blanqueo de capitales. Investigación de utilización de efectivo de alta denominación. Coordinación con equipos especiales en todo el territorio nacional: ONIF Delegación Delegación Central de Central Grandes de Grandes Contribuyentes Contribuyentes

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ONIF: UNIDADES DE INVESTIGACIÓN NO SON comprobaciones inspectoras tradicionales

Actuación uniforme, rápida y eficiente con especialistas en distintas materias (Informática, Aduanas ...) Denuncias coordinadas ante el Mº Fiscal o Juzgado: “Denuncias tempranas”. Propuesta de actuación a desarrollar en sede judicial: medidas cautelares, medios materiales y humanos necesarios, diligencias a practicar en sede judicial.

Delegación Delegación Central de Central Grandes de Grandes Contribuyentes Contribuyentes

49 49

HERRAMIENTAS Informáticas en la Comprobación Inspectora Aplicación MAC MÉTODO DE AYUDA A LA COMPROBACIÓN BRASILIA 26 al 28 de marzo de 2008 50 50

Acceso a las pruebas concretas 51

5

Índice de pruebas

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Acuerdos y comunicaciones

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Texto en Word

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FUENTES DE INFORMACIÓN A MAC través de F.I.M. es posible consultar cualquier

fuente de información de carácter tributario, adaptada a las necesidades propias de la Inspección. Actualmente, la aplicación en funcionamiento para el MAC, ofrece acceso a un centenar de tipos de información diferente clasificada en tres apartados:  Acceso a aplicaciones (on-line)  Análisis Interanual  Análisis comparativo Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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58

Ver autoliquidaciones 59

1.- El M.A.C. FUE CREADO INICIALMENTE PARA LA COMPROBACIÓN GENERAL DE GRANDES EMPRESAS 2.-LA GENERALIZACIÓN DE SU USO HACE QUE LAS PRUEBAS DEBAN SER CADA VEZ MAS ESPECÍFICAS GUÍAS SECTORIALES Y TEMÁTICAS

Delegación Central de Grandes Contribuyentes

60 60

Nueva versión MAC

Nuevas guías con pruebas propuestas por: Las guías de comprobación elaboradas por los actuarios. Los documentos de propuestas del plan de lucha contra el fraude.

Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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Nueva versión MAC Guías de carácter: TEMÁTICO Consolidación. Fusiones Paraísos Fiscales Devoluciones IVA Tramas ........Etc.

SECTORIAL Inmobiliarias. Farmacias. Entidades Financieras ........Etc.

Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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Fin DEMO MAC

Delegación Central de Grandes Contribuyentes

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