金融業經營實務_洗錢_

金融業經營實務 洗錢防制

東海國貿系 吳立偉老師

洗錢 • 洗錢 (MONEY LAUNDERING) ， 又稱洗黑 錢，指的是將犯罪或其他非法手段所獲得 的金錢，經過若干方法以「洗淨」為看似 合法的資金。洗錢常與經濟犯罪、毒品交 易、恐怖活動及黑道等重大犯罪有所關連 ，也常以跨國方式為之。 • 洗黑錢有共通特徵，例如大額、加不明來 歷，在組織及賬戶中間流動，主要目的是 清洗或含糊資金的來源地。

洗錢 • 根據瑞士一九三四年制定的銀行保密法， 任何儲戶都可選擇自己認為最妥當的方式 ，在瑞士的銀行開戶存款。存戶可以代號 、化名開戶，甚至虛擬公司機構名稱，開 戶存款不須本人出面，提取巨額款項或轉 帳時，只要依照銀行與客戶的約定即可， 大戶真正的身份可以永不公開，而銀行無 論受多大壓力都不能解密。

洗錢防範 • 九一一之後，國際反恐作戰的一大任務就 是攔截恐怖活動資金，美國中情局與歐盟 的反恐聯機，不斷向瑞士當局施壓，迫使 瑞士聯邦政府于二零零三年接受“反洗錢 金融管制規定”，除了必要時提供客戶數 據外，對於不明資金來源、資金異常運轉 等，銀行必須主動提報司法機關。

洗錢防範 • 隨著洗錢活動在國際金融市場的蔓延，國 際反洗錢合作的步伐也加快了，在此過程 中金融機構的作用也日益受到重視。 • 1981 年歐洲議會部長委員會是最早提出此 類倡議，該部長委員會認為，銀行間的合 作不僅能夠加強司法打擊洗錢犯罪活動的 力量，而且銀行體系還能發揮更為有效的 預防洗錢犯罪的作用。

洗錢防範 • 當愈來愈多有錢人想跟境外天堂做朋友；境外天 堂已經成為全球政府的公敵。 • 二○○一年美國通過愛國者法案（ Patriot Act ） 給國稅局法源，授權國稅局更容易監控海外銀行 帳戶紀錄。 • 二○○四年，美國召集英、日、澳、加四國，在 華盛頓國稅局總部，成立聯合辦公室，一起打擊 洗錢逃漏稅。 • 二○○五年，歐盟通過，任何會員國可以向其他 會員國索取逃漏稅者的銀行紀錄。 • 就連開發中國家，巴西、印度與南非，都在二○ ○六年簽署合作協定，針對跨境洗錢資訊交換。

艾格蒙聯盟（ The Egmont Group ） • 性質：國際性／最大的跨國反洗錢情報網， 具有準 官方性質 • 1995 年由 G7 、 IMF 等各國金融情報單位 （ FIU ）組成，剛開始是個非正式組織，因為在比 利時的艾格蒙宮開會而以此為名，目標是建立一個 各國互通的不法洗錢情報網。 • 截至 2008 年 5 月，艾格蒙成員包含全世界 108 個 金融情報和調查單位，例如瑞士洗錢通報辦公室 （ MROS ）、新加坡可疑交易通報辦公室 （ STRO ），是全球最大反洗錢情報網絡。 1998 年台灣調查局洗錢防制中心（ MLPC ）也加入。

銀行之洗錢防制管理實務 一、「洗錢防制法」規定 洗錢防制法第八條第一項規定金融機構對疑似洗錢之交 易，應確認客戶身分及留存交易紀錄憑證，並應向指定之機構 申報，所稱指定之機構及受理 申報之範圍與程序規定如下： 1. 指定之機構係指法務部調查局。 2. 受理申報之範圍： (1) 同一帳戶於同一營業日之現金存、提款交易，分別累 計新台幣一百萬元以上（含等值外幣），且該交易與客戶身分 、收入顯不相當或與本身營業性質無關者。 (2) 同一客戶於同一櫃檯一次辦理多筆現金存、提款交易 ，分別累計新台幣一百萬元以上（含等值外幣），且該交易與 客戶身分、收入顯不相當或與本身營業性質無關者。

洗錢 防制法 立法 理由 • 我國在民國六十九年即頒佈行政命令，要求現金 提領一佰萬元（含）以上者須設簿登記（留存） 提領人資料備查，已略具經濟（金融）管制之性 質； • 惟直至民國八十四年四月二十日前，仍無規範洗 錢活動之法律，致成為國外犯罪集團洗錢天堂， 對我國社會秩序及金融體系造成嚴重威脅，影響 我國形象頗鉅。民國八十五年十月三日立法院三 讀通過「洗錢防制法」，同年十月二十三日經總 統明令公佈，而於民國八十六年四月二十三日開 始施行。

洗錢 防制法 立法 理由 • 洗錢防制法原係專為防範並消除國際毒品 犯罪組織對政治、經濟及司法之不良影響 而制定，惟隨著經濟活動多元化蓬勃發展 而衍生各種犯罪型態，各國法律多將洗錢 的前犯罪行為擴及竊盜、詐欺、搶劫、偽 造、敲詐、勒索等各種犯罪類型。客戶有 關交易如有下列情形之一者，應特別注意 ，如認為有疑似洗錢之交易，除應確認客 戶身分並留存交易紀錄憑證外，並應依本 注意事項規定程序向法務部調查局辦理申 報。

洗錢特徵 • • • • •

客戶突有不尋常之大額存款且與其身分、收入顯不相當 或與本身營業性質無關者。 靜止戶或久未往來之帳戶突然有大額現金出入，且又迅 速移轉者。 開戶後立即有與其身分、收入顯不相當之大額款項存入 ，且又迅速移轉者。 存款帳戶密集存入多筆小額款項，並立即以大額或分散 方式提領，僅留下象徵性餘額，其款項與客戶之身分、 收入顯不相當或本身營業性質無關者。 客戶經常於相關帳戶間移轉大額資金，或要求以現金處 理有關交易流程者。

洗錢特徵 • •

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每筆存、提金額相當且相距時間不久。 自某些特定地區（不合作國家）如庫克群島、多明尼加 、埃及、瓜地馬拉、格瑞那達、匈牙利、印尼、以色列 、 黎巴嫩、 馬歇爾群島、緬甸、諾魯、柰及利亞、紐 埃（ Nieu ）、菲律賓、俄羅斯、聖克里斯多福（ St. Kitts and Nevis ）、聖文森（ St. Vincent ）及格瑞那丁 、烏克蘭等地 匯入大額款項，數日後即行匯出，或直接自我國境內匯 往上開地區，其交易與存戶本身業務無關者。 對結購大額外匯但用途交代不清或其身份業務不符者。 經常性地將小額鈔票兌換成大額鈔票，或反之。

洗錢特徵 • • • • • • •

經常替代他人或由不同之第三人存大筆款項入特定帳戶 。 對經常有多筆略低於必須登記之金額標準存入帳戶或自 帳戶提出者。 突然償還大額問題放款，而無法釋明合理之還款來源。 其他明顯不正常之交易行為。 美國在臺協會所提供之恐怖組織之交易或其等為最終受 益人之交易。 電視、報章雜誌或網際網路等媒體報導之特殊重大案件 ，該涉案人在金融機構從事之存款、提款或匯款等交易 。 數人夥同至金融機構辦理存款、提款或匯款等交易者。

非金融機構洗錢 • 銀樓、珠寶商等，已有取代金融機構之勢 ，因為其可快速將鉅額黑錢轉換成 別國貨 幣或黃金，並在互蒙其利下，擁有高度隱 密性，成為執 法機關最難防杜的管道。

洗錢對象 • 根據制定反洗錢規則的國際防制洗錢組織金融行動 小組（ＦＡＴＦ）定義，政治人物包含： • 第一，現任與前任的本國與外國高階官員。官員範 圍包括：行政、立法、軍事人員。 • 第二，主要國外政黨的高階份子。 • 第三，外國政府高階官員實質持有的企業。 • 第四，上述政治人物的父母、岳父母、配偶、子女 。 • 第五，任何與上述政治人物關係密切的個人或會計 師、律師等專業服務人員。

洗錢天堂 • 瑞士：歷史最悠久的富人天堂，菲律賓前總統馬 可仕家族的貪瀆所得。 • 列支敦斯敦： 21 世紀少見的「傳統」君主立憲國 家。該國也被 OECD 列入「不合作避稅天堂」的 黑名單之中。 • 新加坡：富豪最新的聚集地。 • 英屬開曼群島：開曼群島全無公司稅和資本利得 稅，吸引各國企業與政商名流在此註冊「紙上公 司」，作為財富的「境外轉運中心」。 • 諾魯：曾為黑道洗錢天堂。

洗錢天堂 • 聖文森：企業欺瞞的工具 2000 年，在安隆 破產前一年，安隆在開曼群島註冊的子公 司多達 692 家，在特克斯和凱科斯群島註 冊了 119 家子公司，其他還有在模里西斯 、百慕達、巴貝多、巴拿馬、根西島等地 註冊多家子公司，目的就是為了逃稅。一 連串的欺騙舞弊最終導致了美國有史以來 最大宗的破產案。

租稅天堂 • 跨國企業多半以租稅天堂為基地，利用 「轉移訂價」（ Transfer Pricing ）的手法 ：同一個人擁有兩個或多個公司彼此交易 ，把獲利從稅負較高的國家轉走。透過設 於租稅天堂的子公司，將進口品（例如原 物料、零組件）訂定高價，出口品訂定低 價，一來一往之間就能大舉降低「獲利」 ，從而減少稅負。

租稅天堂 • 境外子公司也常用來放置智慧財產權（例 如藥品專利），再以高價授權給境內公司 ，以這種手法把獲利轉移到境外銀行的祕 密帳戶。然後再把這些錢偽裝成外人直接 投資，匯回本國，利用外人直接投資，獲 得租稅減免或補貼。

租稅天堂 • 以創意著稱於世的蘋果電腦，租稅架構也 一樣複雜、晦澀難解。蘋果在愛爾蘭、荷 蘭、英屬維京群島與開曼群島等國，以各 種名義成立公司，將歷年銷售電腦的大部 份獲利，留在這些免稅天堂，不需要登陸 會被課稅的國家。這些資金累積起來，成 為蘋果電腦在全球市場擴張的資本。