Ejercicio N° 1.docx

UNIVERSIDAD DE LA GUAJIRA SEDE MAICAO DOCENTE: YOVANY REALES OBREGON REGIMEN TRIBUTARIO I, VII SEMESTRE 2019-I TALLER DE TRIBUTARIA

LA EMPRESA ANGELES S.A.S IDENTIFICADA CON EL NIT: 839000956-2, PERTENECIENTE AL REGIMENCOMUN, CON OBLIGACIONES ANTE LA DIAN DE IVA, RETENCION EN LA FUENTE Y RETENCION SOBRE EL IVA, DECLARANTE DE RENTA REGIMEN ORDINARIO Y DECLARANTE DE EXOGENA DEDICADA A LA COMERCIALIZACION DE MERCANCIAS (ROPA) REALIZO LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES COMERCIALES DURANTE EL MES DE JUNIO DE 2017 Y DEBE PRESENTAR Y PAGAR LA DECLARACION DE IVA (18 DE JULIO).

1- LA EMPRESA XX S.A.S VENDE MERCANCIAS AL CONTADO A UNA PERSONA NATURAL PERTENECIENTE AL REGIMEN SIMPLIFICADO (ESTA PERSONA NATURAL NO ESTA OBLIGADA A FACTURA, NO APLICA RETENCION EN LA FUENTE, NO APLICA IVA) POR VALOR DE $21.000.000 + IVA CODIGO CODIGO CUENTA 1105 CAJA 2408 IVA POR PAGAR 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

DEBE 24.360.000

HABER 3.360.000 21.000.000

24.360.000

24.360.000

2- LA EMPRESA XX S.A.S COMPRA MERCANCIAS AL CONTADO POR VALOR DE $12.000.000(IVA INCLUIDO), A EMPRESA DEL REGIMEN COMUN (ESTA EMPRESA NO ES GRAN CONTRIBUYENTE, NO ES AUTORRETENEDORA, ESTA OBLIGADA A VENDER Y APLICAR IVA Y A PRACTICAR RETENCION EN LA FUENTE), CANCELA CON CHEQUE DEL BANCO BBVA. CODIGO CUENTA 1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 2408 IVA POR PAGAR 1110 BANCOS 2365 RETEFUENTE 2367 RETEIVA

SUMAS IGUALES

DEBE 10.344.828

HABER

1.655.172 10.810.375 362.069 827.556

12.000.000

12.000.000

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3- CANCELO ARRIENDO DE OFICINAS POR VALOR DE $2.400.000 A PERSONA NATURAL PERTENECIENTE AL REGIMEN SIMPLIFICADO (NO OBLIGADA A FACTURAR, NI A PRACTICAR RETENCION EN LA FUENTE, NI PRACTICAR IVA)

CODIGO CUENTA 5220 ARRENDAMIENTO 2365 RETEFUENTE 1110 BANCOS

DEBE 2.400.000

HABER 84.000 2.316.000

SUMA IGUALES

2.400.000

2.400.000

4- LA EMPRESA XX S.A.S COMPRA MERCANCIAS AL CONTADO A UNA PERSONA NATURAL PERTENECIENTE AL REGIMEN SIMPLIFICADO (ESTA PERSONA NATURAL NO ESTA OBLIGADA A FACTURA, NO APLICA RETENCION EN LA FUENTE, NO APLICA IVA) POR VALOR DE $24.990.000 IVA INCLUIDO. COD 1435

2408 1105

COD (NIIF) 1408

2404 1101 SUMAS IGUALES

CUENTA DEBE Mercancía no $21.000.000 Fabricada por la empresa IVA $3.990.000 caja $24.990.000

HABER

$24.990.000 $24.990.000

5- LA EMPRESA XX S.A.S VENDE MERCANCIAS AL CONTADO POR VALOR DE $12.000.000(IVA INCLUIDO), A EMPRESA DEL REGIMEN COMUN (ESTA EMPRESA NO ES GRAN CONTRIBUYENTE, NO ES AUTORRETENEDORA, ESTA OBLIGADA A VENDER Y APLICAR IVA Y A PRACTICAR RETENCION EN LA FUENTE), CANCELA CON CHEQUE DEL BANCO BBVA. COD 1105 2408 4135

COD (NIIF) 1101 2404 4107

CUENTA CAJA IVA COMERCIO

DEBE $12.000.000

$12.000.000

HABER $1.084.033 $10.084.033 $12.000.000

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6- LA EMPRESA XX S.A.S COMPRA MERCANCIAS A CAMACOL S.A.S POR VALOR DE $25.000.000, CANCELA EL 50% CON CHEQUE # 1234567 DEL BANCO BBVA , EL SALDO RESTANTE A 8 DIAS DE PLAZO, RETENCION EN LA FUENTE 3.5%, IVA 19%. COD 1435

COD (NIIF) 1408

2408 1110

2404 1102

CUENTA DEBE MERCANCIA NO $25.000.000 FAB POR LA EMPRESA IVA $4.750.000 BANCOS $14.875.000

HABER

$14.875.000 $14.875.000

7- CAMACOL REGISTRA LA VENTA DE LA MERCANCIA DEL PUNTO 6. COD 1110 1305 2408 4135

COD (NIIF) 1102 1301 2404 4107

CUENTA BANCOS CLIENTES IVA COMERCIO

DEBE $14.875.000 $14.875.000

$29.750.000

HABER

$4.750.000 $25.000.000 $29.750.000

8- LA EMPRESA XX S.A.S CANCELA EL SALDO A CAMACOL CON CHEQUE #12345678 DEL BANCO BBVACOD 2205 1110

COD (NIIF) 2201 1102

CUENTA P. NACIONALES BANCOS

DEBE $14.875.000 $14.875.000

HABER $14.875.000 $14.875.000

9- CAMACOL REGISTRA EL DINERO QUE RECIBIO DEL PUNTO 8. COD 1110 1305

COD (NIIF) 1102 1301

CUENTA BANCOS CLIENTES

DEBE $14.875.000 $14.875.000

HABER $14.875.000 $14.875.000

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10- LA EMPRESA XX S.A.S VENDE MERCANCIAS POR VALOR DE $20.000.000 A MANUEL PEREZ, DEL REGIMEN SIMPLIFICADO, CANCELA EL 50% EN EFECTIVO Y EL SALDO A CREDITO POR 3 DIAS, IVA 19%. COD 1105 1305 2408 4135

COD (NIIF) 1101 1301 2404 4107

CUENTA CAJA CLIENTES IVA COMERCIO

DEBE $11.900.000 $11.900.000

$23.800.000

HABER

$3.800.000 $20.000.000 $23.800.000

11- REGISTRE LA COMPRA DE MANUEL PEREZ. COD 1435 2408 1105 2205

COD (NIIF) 1408 2404 1101 2201

CUENTA MERCANCIA IVA CAJA PRO. NACIONAL

DEBE $20.000.000 $3.800.000

$23.800.000

HABER

$11.900.000 $11.900.000 $23.800.000

12- MANUEL PEREZ CANCELA EL SALDO DEL PUNTO 10. COD 1110 1305

COD (NIIF) 1102 1302

CUENTA BANCO CLIENTES

DEBE $11.900.000 $11.900.000

HABER $11.900.000 $11.900.000

13- REGISTRE EL PAGO DE MANUEL PEREZ COD 2205 1110

COD (NIIF) 2201 1102

CUENTA P. NACIONALES BANCO

DEBE $11.900.000 $11.900.000

HABER $11.900.000 $11.900.000

14- LA EMPRESA XX S.A.S VENDE MERCANCIAS A UNA EMPRESA RETENEDORA POR VALOR DE $30.000.000. IVA 19%, CANCELAN EN EFECTIVO. COD 1105 2408 4135

COD (NIIF) 1101 2404 4107

CUENTA CAJA IBA COMERCIO

DEBE $35.700.000

$35.700.000

HABER $5.700.000 $30.000.000 $35.700.000

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15- REGISTRE LA COMPRA DE LA EMPRESA RETENEDORA. COD 1435 2408 1105

COD (NIIF) 1408 2404 1101

CUENTA MERCANCIA IVA CAJA

DEBE $30.000.000 $5.700.000 $35.700.000

HABER

$35.700.000 $35.700.000

SE PIDE REALIZAR LOS ASIENTOS CONTABLES, SACAR EL SALDO DEL IVA SI ES A FAVOR O EN CONTRA PARA PRESENTAR A LA DIAN EN EL FORMULARIO 300.