Mype Excel

RENTA ANUAL MYPE TRIBUTARIO CASO PRÁCTICO N°01 1) La empresa MERCANOR SAC al final del año 2017 presenta el siguiente margen de ventas:

MAXIMO VENTAS MARGEN RENTA NETA

RANGO De 0 a 15 UIT Más de 15 UIT

1700 UIT 6,885,000.00 3% 206,550.00

Régimen MYPE Tributario RENTAS NETAS ANUALES TASA BASE IMPONIBLE Hasta 60,750 Más de 60,750

10% 29.50%

Régimen General del IR RENTA NETA EMPONIBLE TASA 206,550.00

AHORRO TRIBUTARIO MENOR TASA EFECTIVO

60,750.00 145,800.00 IR TOTAL TASA EFECTIVA

IR 6,075.00 43,011.00 49,086.00 23.76%

BASE IMPONIBLE

29.50% IR TOTAL TASA EFECTIVA

60,932.25 60,932.25 29.50%

IR AHORRADO

11,846.25

MENOR TASA

5.74%

IGV JUSTO MYPE TRIBUTARIO CASO PRÁCTICO N°02 1) La empresa DIACALAJA SAC con número de RUC 20537326658, al final del periodo obtiene los siguientes importes para el calculo del IGV resultante periodo AGOSTO-2017 NETO

IGV

VENTAS

87,979

15,836

COMPRAS

34,485

6,207

IGV RESULTANTE

FECHA VCTO:

21-Sep

9,629

Los pagos realizados durante el plazo fueron: SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

2000 3000 4000 9000

A la fecha 31 de DIC no se ha terminado de pagar la deuda, calcular los interes correspondientes: CÁLCULO: SEP OCT NOV DIC

TRIBUTO INTERESES TOTAL A PAGAR

10 MES COMP MES COMP MES COMP

TASA 0.04 1.2 1.2 1.2 FACTOR

IMPORT TOTAL 0.4 1.2 1.2 1.2 4

9,629 385 10,014

Por lo tanto lo que resta pagar sería: 10,014 9000 1,014

TRIBUTO POR PAGAR

CASO PRÁCTICO N°05 REMUNERACIÓN FIJA Y COMISIONES

COMISIONES:

2900/6

483

CÁLCULO DE LA REMUNERACIÓN COMPUTABLE Remuneración fija Asignación Familiar Comisiones SUMA RESULTANTE

1200 85 483 1768

CÁLCULO DE LAS GRATIFICACIONES

1/6 X 1768 X 6 meses

1768

INFRACCIONES LABORALES CASO PRÁCTICO N°07

SOLUCIÓN

CASO PRÁCTICO N°08