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Administración Desconcentrada de Auditoría de Comercio Exterior del Occidente

Noviembre 2017

Situación actual del comercio exterior

Comercio exterior México 1993-2016 450,000.00 400,000.00

Millones de dólares

350,000.00 300,000.00 250,000.00 200,000.00 150,000.00 100,000.00 50,000.00 0.00

1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Importaciones

Exportaciones

Fuete: www.gob.mx/se, Secretaria de Economía, fecha de consulta Agosto 28 de 2017

Organigrama SAT MISIÓN:

Recaudar los recursos tributarios y aduaneros que la Ley prevé, dotando al contribuyente de las herramientas necesarias que faciliten el cumplimiento voluntario.

VISIÓN:

Ser una institución moderna que promueva el cumplimiento voluntario de los contribuyentes a través de procesos simples.

Administraciones Generales de:

Recaudación Recaudación

Servicios Servicios al al Contribuyent Contribuyent ee

Servicio Servicio de de Administración Administración Tributaria Tributaria

Aduanas Aduanas

Jurídica Jurídica

Auditoría Auditoría Fiscal Fiscal Federal Federal

Auditoría Auditoríade de Comercio Comercio Exterior Exterior

Grandes Grandes Contribuyente Contribuyente ss

Hidrocarburo Hidrocarburo ss

Planeación Planeación

Recursos Recursos yy Servicios Servicios

Comunicacione Comunicacione ss yyTecnologías Tecnologías de de la la Información Información

Evaluación Evaluación

Verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y de comercio exterior generando percepción de riesgo a los sujetos vinculados. Revisar el 94% de la mercancía que ingresa al territorio nacional y que no es sujeta a reconocimiento aduanero (6%).

Unidades Unidades administrativas administrativas desconcentradas desconcentradas Autoridad aduanera Autoridad Fiscalizadora

ADACE DE OCCIDENTE

ORGANIGRAMA Y COMPETENCIA NACIONAL AGACE AGACE

6 Administraciones Desconcentradas

Autoridades Fiscalizadoras

Administraciones Centrales:

Planeación y Programación

Apoyo Jurídico de Auditoría

Investigación y Análisis*

Operaciones Especiales

Auditoría de Operaciones

ADACE Norte Centro (Torreón) Subsede Chihuahua (Cd Juárez) ADACE Norte Centro (Torreón) Subsede Chihuahua (Cd Juárez)

.

Certificación y Asuntos Internacional es

ADACE PACIFICO NORTE NORTE CENTRO NORESTE OCCIDENTE CENTRO SUR TOTALES

Coordinación Estratégica de Auditoría

ADUANAS  11 8 7 4 7 12 49

. ADACE Pacífico Norte ( ADACE Pacífico Norte (

ADACE Noreste (Guadalupe N.L.)Noreste (Guadalupe ADACE N.L.)

ADACE Occidente (Guadalajara) ADACE OccidenteJALISCO, SINALOA, AGUASCALIENTES, (Guadalajara) JALISCO, TEPIC, COLIMA SINALOA, AGUASCALIENTES, TEPIC, COLIMA ADACE Centro (Distrito Federal) Subsede Guanajuato ADACE Centro (Distrito (Celaya) Federal) Subsede Guanajuato (Celaya)

*9 oficinas de representación en 4 países:

ADACE Sur (Veracruz) ADACE Sur Subsede Yucatán (Veracruz) (Mérida) Subsede Yucatán (Mérida)

PLAN DE FISCALIZACIÓN DE COMERCIO EXTERIOR

La estrategia integral de fiscalización de Comercio Exterior se alinea al Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 y está basada en un modelo de cumplimiento: MODELO DE CUMPLIMIENTO Alto

Riesgo alto

Auditorías

Riesgo medio

Riesgo bajo

Decididos a no cumplir No quieren cumplir

Usar toda la fuerza de la Ley Disuadir por detección

No siempre pueden cumplir

Acciones preventivas

Ayudar al cumplimiento

Desea hacer lo correcto

Hacerlo fácil

Facilitación y reconocimient o

Bajo Actitud ante el cumplimiento

Estrategia del cumplimiento

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Nuestras Facultades Dentro de las facultades mas relevantes que se tienen a nuestro cargo se encuentran las siguientes: •Ordenar y practicar las visitas Domiciliarias, Auditorias, Inspecciones, Actos de Vigilancia y Revisiones de escritorio. • Ordenar y practicar la verificación de mercancías en transporte. • Analizar e investigar conductas vinculadas con el contrabando de mercancías. •Entre otras.

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La ADACE del OCCIDENTE busca siempre un enfoque institucional a través de: Aumentar el cumplimiento de las obligaciones de comercio exterior. Reducir conductas ilícitas en materia de comercio exterior. Fiscalizar de manera focalizada. Programación de actos de comprobación. Ejecución de actos de comprobación. Facilitar el cumplimiento de la autocorrección.

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METODOS DE REVISION DE VISITAS

•

Métodos Profundos: Visita Domiciliaria Profunda.

Métodos de Presencia Fiscal: • Visita Domiciliaria Rápida.

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Programas de Fiscalización Enfoque Mal uso de programas de fomento Valoración Indebida

Programas de fiscalización

Triangulación de origen

Fraude Comercial

Omisión de impuestos y otros fraudes Incumplimiento de RRENAs (Regulaciones y Restricciones No Arancelarias).

Colaboración con otras instancias del Gobierno Verificación de cumplimiento de la LFPIORPI (Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita).

Salud pública, animal y vegetal Seguridad Nacional y propiedad industrial e intelectual.

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Subprogramas de Fiscalización IMMEX

.

No Retornos0 IMMEX (Programa para la Industria Manufacturera,

Maquiladora y de Servicios de Exportación)

Aplicación Indebida Trato Arancelario Preferencial Compras de importación. No retorno 106 Ley Aduanera ( Retorno al extranjero en el mismo

estado “definición de importación temporal”)

Subvaluación. Simulación Exportaciones INBONDS ( Las mercancías en in bond no son de importación, de exportación ni de

tránsito y, por tanto, no causan los impuestos a que pudiera estar sujeta cualquiera de esas operaciones)

Gastos no adicionados al valor en aduana.

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Subprogramas de Fiscalización IMMEX NOMS (Normas Oficiales).

.

IMMEX

(Programa para la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación)

Datos Inexactos Incoterms (Términos Internacionales de Comercio). Art. 303 del TLCAN (Restricciones a la devolución de aranceles aduaneros sobre productos

exportados y a los programas de diferimiento de aranceles aduaneros).

RRN´S (Regulaciones y Restricciones no Arancelarias). Inexacta Clasificación con Omisión de contribuciones. Devolución y compensación en Operaciones de CE

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Recomendaciones Generales

1. 2. 3. 4.

Llevar un correcto control de inventarios, anexo 24. Llevar un correcto control del Anexo 31. Presentar los avisos en tiempo establecidos mediante reglas. No exceder los plazos de retorno de las mercancías importadas temporalmente. 5. Cambiar de régimen o regularizar las mercancías importadas temporalmente que se enajenen o se mantengan posterior a su plazo permitido. 6. Mantener siempre las mercancías importadas temporalmente en el o los domicilios autorizados en su programa IMMEX 7. Contar siempre con la documentación que ampare la legal estancia, tenencia o propiedad de las mercancías que se encuentren en su domicilio fiscal.

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PROGRAMAS PROGRAMAS DE DE FISCALIZACIÓN FISCALIZACIÓN

 Incrementar el cumplimiento voluntario de los agentes de comercio exterior en los rubros siguientes:  Correcta determinación y pago del impuesto general de importación y cuotas compensatorias.  Correcta determinación del IVA en productos no sujetos a la tasa cero, así como el IEPS (biodisel, tabaco, bebidas edulcoradas, jugos, insumos para la salud, aceites y grasas).  Correcta clasificación arancelaria para el pago de contribuciones y cumplimiento de medidas de seguridad y salud pública.  Correcto uso de los programas de fomento al comercio exterior.  Retorno en tiempo de mercancías importadas temporalmente.  Retención del IVA por enajenación de bienes por extranjeros en territorio nacional.  Adecuada aplicación de los regímenes aduaneros

OPERATIVOS

OPERATIVO 2017

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OPERATIVO 2017

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OPERATIVO 2017

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LEY FEDERAL CONTRA LA DELINCUENCIA ORGANIZADA: CONTRABANDO Contexto legal. El 18 de junio de 2008 se publicó en el DOF, el Decreto por el que se reforman diversos artículos de la CPEUM en materia de justicia penal y seguridad pública; entre otras, se modificó sustancialmente el párrafo noveno del artículo 16 de la Constitución para establecer que “por delincuencia organizada se entiende una organización de hecho de tres o más personas, para cometer delitos en forma permanente o reiterada, en los términos de la ley de la materia”.     En ese mismo orden también se reformó la Constitución para incluir mecanismos alternativos de solución de controversias y de ejecución de penas que regirán el orden federal y el fuero común, así como la expedición del CNPP, resulta estrictamente necesaria la armonización legislativa de la LFCDO con la entrada en vigor del sistema de justicia penal acusatorio a nivel federal, con la finalidad de que dicho ordenamiento pueda dar cabal cumplimiento a sus objetivos constitucionales, lo cual debe entenderse desde la visión de que en principio los procedimientos que se siguen por delincuencia organizada, se seguirán conforme al CNPP en lo que no se oponga a las reglas especiales o de excepción que se prevén en el cuerpo normativo encargado del combate a la delincuencia organizada. .

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LEY FEDERAL CONTRA LA DELINCUENCIA ORGANIZADA: CONTRABANDO El Legislador consideró importante incluir en el artículo 2º de la LFCDO, dentro del catálogo de delitos por los que se puede cometer delincuencia organizada, entre otros, el de contrabando de bienes en sus modalidades de importación y exportación ilegal, para sancionar a los autores como miembros de ese fenómeno criminal con una penalidad más severa, abriendo la posibilidad de agravar la determinación definitiva de la pena, siempre que concurran también las demás circunstancias a que se refiere el artículo 2º del ordenamiento jurídico en cita, es decir, cuando tres o más personas que se organicen de hecho para realizar, en forma permanente o reiterada, conductas que por sí o unidas a otras, tengan como fin o resultado consumar los supuestos consabidos y que se acrediten fehacientemente tales circunstancias.

GRACIAS Mtro. Miguel Humberto Silva Espinoza De los Monteros Administrador de Auditoria de Comercio Exterior “1”

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