Municipio Naucalpan 232 Hojas.pdf

Municipio

3

Organismo Descentralizado DIF

105

Organismo Descentralizado Operador de Agua

167

Nextlalpan Municipio

233

Organismo Descentralizado DIF

335

Organismo Descentralizado Operador de Agua

395

Instituto Municipal de

453

Municipio de

CONTENIDO

7 CUMPLIMIENTO FINANCIERO

10 53 93

5

El municipio de

se establece el

El nombre Naucalpan se deriva de las - Calli-

La superficie territorial del municipio es de colindancias son: al norte con el municipio

CONCEPTO

VALOR

No. de habitantes social Grado de de Zaragoza y Jilotzingo; al sur con Huixquilucan; al sureste con el Distrito Federal (Delegaciones Azcapotzalco y Miguel suroeste con

el

Hidalgo), con

y

Huixquilucan;

Jilotzingo,

Distrito

Federal

al

Otzolotepec, (Delegac

pobreza extrema economicamente activa (PEA)

833,779 -

1.34676 Muy Bajo 35,251 357,773

Ingresos estimados 2,884,766.6 2013

Azcapotzalco); y al oeste con Jilotzingo. FUENTE:

.

7

MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL

FUENTE:

8

DE LA

con los por Informe de Resultados correspondie

3 a la H. Legislatura del Estado de

entidad para comprobar de la normatividad.

9

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ALCANCE municipio de , en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades . La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la entidad, l ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadas por el ente.

La auditor

10

Se realizaron pruebas selectiv enero al 31 de diciembre de 2013.

Cuentas o rubros revisados

Universo

Muestra

(Miles de

(Miles de

Pesos)

pesos)

Alcance

BALANCE Equipo de transporte

42,584.9

42,584.9

100%

417,307.2

419.2

.001%

127,766.4

3,567.3

.03%

174,560.8

174,560.8

100%

23,979.7

103.9

.001%

42,313.1

4,000.0

103,245.7

322.7

.001%

164,358.8

164,358.8

100%

768,408.6

768,408.6

100%

Fondo de fomento municipal

94,131.7

94,131.7

100%

Fism

60,462.7

60,462.7

100%

401,526.8

401,526.8

100%

34,853.9

34,853.9

100%

111,240.9

111,240.9

100%

39,817.7

39,817.7

100%

INGRESOS Predial Traslado de dominio Subsidios y apoyos Anuncios publicitarios Ingresos derivados de desarrollo urbano Contribuciones no comprendidas (rezagos)

Fondo general de participaciones

Fortamun-df Subsemun Otros recursos federales Fondo estatal para el fortalecimiento municipal

2%

11

Cuentas o rubros revisados

Universo

Muestra

(Miles de

(Miles de

Pesos)

pesos)

Alcance

EGRESOS Otros enseres Vestuario y uniformes Combustibles, lubricantes y aditivos

Servicios bancarios y financieros Servicios profesionales asociadas a convenios o acuerdos

Cooperaciones y ayudas Servicios personales Fism Fortamun-df Subsemun TOTAL

12

6,727.5

6,683.1

21%

15,727.0

6,880.7

44%

83,473.7

11,705.3

14%

3,174.9

1,808.2

57%

4,132.3

4,021.5

97%

33,641.0

25,066.4

75%

20,412.6

10,773.2

52%

17,117.9

13,821.0

81%

3,720.0

1,536.0

41%

5,319.4

5,000.0

94%

1,436,855.0

852,899.1

60%

60,462.7

42,216.1

70%

401,526.8

401,526.8

100%

34,853.9

24,242.6

70%

4,733,703.4

3,308,539.8

70%

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de correspondiente. 2. corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre. 3. Verificar que

cumpla con lo

siguiente: a) Estar presentado de acuerdo con el Gubernamental para las Dependencias y Entidad

del

Gobierno y Municipio b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos. c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y l patrimonio. d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo. e) La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio. f) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo no presenten g) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en corresponda con el reporte del informe anual de construcciones en proceso.

13

h) L

en las cuentas de bienes muebles e inmuebles

coincida con el reporte de altas y bajas. i) Identificar la

a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.

j) Veri k) Verificar que el saldo de las cuentas de

ctivo anciera

Comparativo. l) Verificar que la cifra que se determine como incremento (o decremento) neto en el Estado de Flujos de E se presente en las cuentas de caja, bancos e inversiones del Estado de a Comparativo. 4. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del por ciento; 5. Verificar que los estados presupuestales integrados den cumplimiento al regist presupuestaria, cotejar las cifras que presentan con las reveladas por las entidad subsidios en el ingreso o egreso. 6. Revisar que el

cumpla con lo

siguiente: a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos. b) La Ley de Ingresos Recaudada no debe ser menor al Presupuesto de Egresos Ejercido. c) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (

14

Municipios

(SUBSEMUN), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las G 7. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por concepto de agua correspondan con lo que informa Agua (CONAGUA 8. Revisa ingresos de FISM y FORTAMUNDF 2013 corresponda ejercicio y en el saldo de su cuenta bancaria. 9. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que el egreso ejercido no sea mayor al modificado, hayan contado con suficiencia presupuestal. 10. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por f total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 11. Revisar que los financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados. 12.

el Instituto de Seguridad Social del Estado Municipios (ISSEMYM),

de Electricidad (CFE),

CAEM, y CONAGUA. 13. Revisar que el sueldo 14. Verificar que en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con 15. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje correspondiente de su Presupuesto de E 16. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal coincida con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Diario Oficial el 27 de diciembre de 2012.

15

17. Verificar que los estados financieros y presupuestales cuenten con notas de

revisar.

razonabilidad de los saldos presentados en las cuentas de los Estados Financieros del Ayuntamiento, y su apego a las disposiciones legales y normativas que regulan su

3. Se verificaron los difere

municipales. 4. Se revisaron los diferentes conceptos que integran sus egresos, analizando,

o la existencia de los controles que transparentaran su ejercicio; que se hayan apegado al calendario presupuestal y que en su caso se ejercicio se haya apegado a las reglas

gasto e ingresos.

16

torias.

En el entendido estados financieros

en que se aplicaron los procedimientos

normativos mediante pruebas selectivas de

entidad en la

2013, y adoptadas en las normas de a

para atestiguar, r

otros servicios

relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de estados financieros del municipio de Naucalpan de un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los 3. Nuestro informe ha sido r de la ,

2013 al Poder Legislativo y al municipio de ste de

a los hallazgos

que se encuentran en el apartado Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en la op

a la y reporte de la

financiera, por lo que contra

de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido

de los estados financieros.

17

El Control Interno, se define como una serie de procesos llevados a cabo por los rcicio transparente, eficiente Un Sistema de Control Interno Integral es un mecanismo que contribuye a mejorar el blicos, generando beneficios en

El objetivo del Control Interno radica fundamentalmente, en contar con una herramienta que nos permita conocer el desarrollo d

,

implementar los controles necesarios que aseguren y prevengan su destino en apego a la normatividad aplicable y vigente, de forma clara y precisa, proporcionando certeza a,

METODOLOGIA

Control Interno

auditores internos, contadores, administradores y otros. Sistema de Control Interno es una municipal.

18

Control Interno y permanente. Los Sistemas de Control Interno, disminuyen el riesgo de que ocurran errores o se presenten

stos sean detectados y enmendados oportunamente.

El Control Interno inv encaminadas al cumplimiento de sus objetivos.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO 1. Ambiente de Control. rganizacional, y Autoridad y Responsabilidad.

normativo. 3. Actividades de Control.

b. Calidad de la I

istro de la

-

misma.

19

-

RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"

ESTADO DEL CONTROL INTERNO

BAJO

0-1800

CONTROL INTERNO DEFICIENTE

MEDIO

1801-3600

CONTROL INTERNO REGULAR

ALTO

3601-5400

CONTROL INTERNO SATISFACTORIO

FINAL

El Sistema ut

fue desarrollado por la informando a la e

hora y nombres de los ser Interno

n. El cuestionario de Control

icamente en el domicilio de la entidad, mediante entrevista directa

a los funcionarios sustentar la veracidad de las respuestas, se realizaron pruebas aleatorias de cumplimiento.

OBJETIVO Control Interno tiene como finalidad dar a conocer a la Entidad fiscalizable los riesgos en sus procesos.

20

RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI" FINAL

ELEMENTO

FACTORES DE Rango

SUMA TOTAL DE COMPONENTES

ESTADO ACTUAL

5,128

CONTROL INTERNO ALTO

Puntaje Asignado por Elemento

Puntaje Esperado

Estado Actual

Componente

COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL Integridad y Valores 0-500 Ambiente de Control

Estructura de 501-1,000 Autoridad y Responsabilidad

BAJO

1340 1,500

1,001-1,500

MEDIO

1340

ALTO

COMPONENTE 2. RIESGOS Riesgos

Cumplimiento de Objetivos Transferencia de Recursos

401-800

Cumplimiento Normativo

801-1,300

0-400

1213 1,300

BAJO MEDIO

1213

ALTO

COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL Actividades de Control Actividades de Control

Transparencia Tolerancia al Riesgo

0-400 401-700 700-1,000

1000 1,000

BAJO MEDIO

1000

ALTO

Fuentes de la 0-100 101-200

BAJO

275

300

MEDIO

Registro de la 201-300 Calidad de la

Contenido

0-100

Oportunidad

101-200

Confiabilidad

201-300

ALTO

300

300

0-100 101-200

300

300

MEDIO ALTO

0-200 401-700

875

ALTO BAJO

201-300

201-400

BAJO MEDIO

700

700

BAJO MEDIO ALTO

700

21

CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO

FALLAS DE CONTROL INTERNO COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL

Ambiente de Control Autoridad y Responsabilidad No cuentan con un procedimiento para seleccionar al personal Establecer un procedimiento de reclutamiento y de acuerdo a las atribuciones del puesto.

de personal, detallando el perfil de puestos,

Contenido Oportunidad Confiabilidad

Falta de

y procedimientos para favorecer una Establecer medios formales de

** FALLA DE CONTROL INTERNO RECURRENTE

22

que permitan que la

sea clara, concisa, oportuna

COMPARATIVO INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2013

(Miles de pesos)

Fuente

Informe Mensual Diciembre Diferencia

Presupuesto de Egresos Ejercido

Ley de Ingresos Recaudada

3,164,490.1

3,164,490.1

3,164,490.1

3,252,245.4

2,884,766.6

3,164,490.1

2,884,766.6

3,252,245.4

279,723.5

FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Con

Presupuesto de Egresos Modificado

Ley de Ingresos Modificada

279,723.5

entidad y del Informe Mensual de diciembre.

comparativo

mensual de diciembre 2013, presenta diferencias entre los saldos de la Ley de Ingresos Modificado y Presupuesto de Egresos Modificado

23

PRESUPUESTALES INTEGRADO DE 2013

(Miles de pesos) Ley de Ingresos Recaudada Concepto

Municipio

DIF

Instituto del Deporte

1

Organismo Operador de Agua

Impuestos

630,325.7

630,325.7

Predial

417,307.2

417,307.2

127,766.4

127,766.4

1,165.6 23,679.7 1,792.8

1,165.6 23,679.7 1,792.8

3,582.9 55,031.1

3,582.9 55,031.1

Traslativas de Dominio de Inmuebles Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios

Accesorios de Impuestos Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social Contribuciones de Mejoras Derechos Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o

108,139.7

89,523.1

432.9

85,007.4

197,662.7 85,440.3

Del Registro Civil

10,052.7 45,755.8

45,755.8

Otros Derechos

39,899.7

39,899.7

Accesorios de Derechos

11,998.5

4,515.7

16,514.2

9,152.8

-8.0

9,144.8

Productos de Tipo Corriente Aprovechamientos de Tipo Corriente

813.7

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales

10,052.7

-507.2 13,125.8

306.6 13,125.8

103,245.4

103,245.4

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

1,835,115.0

Ingresos Federales

1,697,751.2

1,697,751.2

1,092,374.7

1,092,374.7

60,677.9 401,528.1 21,391.7 9,999.6

60,677.9 401,528.1 21,391.7 9,999.6

Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales Ingresos Estatales:

2,044.3

667.1

1,837,826.4

111,779.3 134,748.8

111,779.3 134,748.8

Participaciones Estatales

68,169.6

68,169.6

GIS FEFOM Remanentes GIS

19,507.6 4,997.3 39,817.7 -9.4

19,507.6 4,997.3 39,817.7 -9.4

-785.6 3,051.6

-785.6 3,051.6

Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

2,614.9

2,044.3

667.1

5,326.3

Otros Ingresos y Beneficios

477,697.8

-5,882.7

1,776.8

473,591.9

Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios

4,856.0 472,098.4

1,020.5 -12,220.0

139.0

6,015.5 459,878.4

743.4

5,316.7

1,637.8

7,698.0

3,164,490.1

9,287.4

91,451.8

3,265,229.2

Otros Ingresos y Beneficios Varios Total

FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El municipio no cuenta con

24

la entidad. .

El municipio presenta diferencias en el organismo descentralizado DIF en la cuenta p

.0 miles de

.

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO DE 2013

(Miles de pesos) Presupuesto de Egresos Ejercido Concepto Municipio

Servicios Personales

DIF

Instituto del Deporte 1

Organismo Operador de Agua

1,436,855.0

107,154.5

63,838.9

1,607,848.5

Materiales y Suministros

128,369.7

22,319.3

2,821.1

153,510.1

Servicios Generales

216,012.6

20,953.0

54,685.3

291,541.6

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

252,952.8

9,047.2

12,364.7

274,364.8

96,533.5

8,522.6

1,892.8

106,948.9

25,592.8

233,454.8

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

207,862.0 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones

Total

739,098.9

11,035.6

3,077,684.6

179,032.2

FUENTE: NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El municipio no cuenta con decreto de

750,134.5 161,195.6

3,417,803.2

.

25

(Miles de pesos)

Concepto

Ley de Ingresos Recaudada

Ley de Ingresos Estimada

Ley de Ingresos Modificada

Ley de Ingresos Recaudada

2012

2013

2013

2013

Modificada - Estimada Absoluta

Recaudada - Modificada

%

Absoluta

2013-2012

%

Absoluta

%

Impuestos

550,810.9

693,809.5

630,325.7

630,325.7

-63,483.8

-9.2

79,514.8

Predial

382,515.1

496,000.0

417,307.2

417,307.2

-78,692.8

-15.9

34,792.1

9.1

100,939.3

100,000.0

127,766.4

127,766.4

27,766.4

27.8

26,827.1

26.6

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios

26,174.8

30,000.0 28,000.0

1,165.6 23,679.7

1,165.6 23,679.7

-28,834.4 -4,320.3

-96.1 -15.4

1,165.6 -2,495.1

-9.5

Accesorios de Impuestos

1,960.7 3,331.8 35,889.2

2,200.0 3,500.0 34,109.5

1,792.8 3,582.9 55,031.1

1,792.8 3,582.9 55,031.1

-407.2 82.9 20,921.6

-18.5 2.4 61.3

-167.9 251.1 19,141.9

-8.6 7.5 53.3

86,961.8

200,400.0

108,139.7

108,139.7

-92,260.3

-46.0

21,177.9

24.4

432.9

432.9

432.9

10,208.4

11,000.0

10,052.7

10,052.7

-947.3

-8.6

-155.7

-1.5

39,091.4

40,000.0

45,755.8

45,755.8

5,755.8

14.4

6,664.4

17.0

Otros Derechos Accesorios de Derechos

37,662.0

144,000.0 5,400.0

40,016.2 11,882.0

39,899.7 11,998.5

-103,983.8 6,482.0

-72.2 120.0

2,237.7 11,998.5

5.9

Productos de Tipo Corriente

16,182.3

10,550.0

9,152.8

9,152.8

-1,397.2

-13.2

-7,029.5

-43.4

944.9

1,000.0

813.7

813.7

-186.3

-18.6

-131.2

-13.9

-18.1

-100.0

Traslativas de Dominio de Inmuebles

14.4

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social Contribuciones de Mejoras Derechos Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Del Registro Civil

Aprovechamientos de Tipo Corriente Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Ingresos Federales Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF

Remanentes GIS Remanentes PAGIM

95,239.8

103,245.4

103,245.4

8,005.6

8.4

7,964.0

8.4

1,712,151.4

1,721,848.0

1,835,115.0

1,835,115.0

113,267.0

6.6

122,963.6

7.2

1,534,132.5

1,609,558.6

1,696,956.3

1,697,751.2

87,397.7

5.4

1,064,364.6

1,107,861.9

1,092,374.7

1,092,374.7

-15,487.2

-1.4

28,010.1

2.6

67,389.1 351,383.4

60,462.7 401,526.8

60,677.9 401,528.1

60,677.9 401,528.1

215.2 1.3

0.4

-6,711.2 50,144.7

-10.0 14.3

21,320.4

21,391.7

21,391.7

71.2

0.3

9,204.6

9,999.6

9,204.6

18,386.8 92,289.4

111,779.3 135,543.8

111,779.3 134,748.8

93,392.5 43,254.3

507.9 46.9

34,835.5

68,169.6

68,169.6

33,334.1

95.7

48,524.2

19,507.6

19,507.6

19,507.6

-29,016.6

-59.8

33,555.7 47,410.6

4,997.3 39,817.7

4,997.3 39,817.7

4,997.3 -9,894.6

-19.9

-28,558.4 -7,592.9

-85.1 -16.0

-9.4 -785.6

-5,000.0

-100.0

16,223.5 34,771.9 137,707.7

49,712.3 5,000.0

-826.1

Otros Recursos Estatales

-0.3 1.0

95,281.4

Participaciones Estatales GIS FEFOM

-116.5 116.5

18.1

SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales Ingresos Estatales

432.9

795.0

163,618.7

10.7

21,391.7 795.0

-795.0

8.6

-6,223.9

-38.4

-0.6

77,007.4 -2,958.9

221.5 -2.1

68,169.6

-9.4 -785.6

-9.4 40.5

9,043.3

2,741.5

3,051.6

3,051.6

310.0

11.3

-5,991.7

-66.3

40,311.2

20,000.0

2,614.9

2,614.9

-17,385.1

-86.9

-37,696.3

-93.5

411,619.6

161,919.3

477,697.8

477,697.8

315,778.5

195.0

66,078.2

16.1

4,220.9

11,919.3

4,856.0

4,856.0

-7,063.3

-59.3

635.1

15.0

405,300.0

150,000.0

472,098.4

472,098.4

322,098.4

214.7

66,798.4

16.5

743.4

743.4

743.4

-1,355.3

-64.6

3,164,490.1

3,164,490.1

290,519.7

10.1

Convenios Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios Total

2,098.7 2,873,970.4

2,884,766.6

FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

26

279,723.5

la entidad.

9.7

FUENTE:

la Ley de Ingresos en un 10.1 por ciento.

27

COMPORTAMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA

(Miles de pesos) Ley de Ingresos Recaudada Concepto 2009

Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF Participaciones Estatales Otros Recursos Total

2010

2011

2012

2013

684,471.2

697,015.3

735,570.1

750,199.4

851,677.4

807,134.1

892,440.8

1,007,946.8

1,064,364.6

1,092,374.7

86,520.4

92,879.2

102,108.9

67,389.1

60,677.9

329,173.8

343,561.8

360,084.7

351,383.4

401,528.1

16,226.1

78,476.4

26,157.2

617,648.3

731,895.3

1,134,004.0

640,633.9

690,062.4

2,541,173.9

2,836,268.8

3,365,871.7

2,873,970.4

3,164,490.1

FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

68,169.6

la entidad.

constante sin tener una tendencia definida, sin embargo en el ejercicio 2013 los 101,478 miles de pesos con respecto al ejercicio 2012, lo que representa el 13.5 por ciento.

28

GRAFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS

FUENTE:

29

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO

(Miles de pesos)

Concepto

Servicios Personales

Presupuesto de Egresos Ejercido

Presupuesto de Egresos Aprobado

Presupuesto de Egresos Modificado

Presupuesto de Egresos Ejercido

2012

2013

2013

2013

Modificado- Aprobado Absoluta

Ejercido-Modificado

%

Absoluta

2013-2012

%

Absoluta

%

1,282,308.4

1,386,871.7

1,436,855.0

1,436,855.0

49,983.3

3.6

154,546.6

12.1

Materiales y Suministros

144,860.5

166,379.7

128,369.7

128,369.7

-38,010.0

-22.8

-16,490.8

-11.4

Servicios Generales

441,593.8

332,899.0

216,012.6

216,012.6

-116,886.3

-35.1

-225,581.2

-51.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

366,972.1

418,797.5

427,513.6

427,513.6

8,716.1

2.1

60,541.5

16.5

15,386.0

102,041.1

96,533.5

96,533.5

-5,507.6

-5.4

81,147.5

527.4

225,470.0

275,291.3

207,862.0

207,862.0

-67,429.3

-24.5

-17,608.0

-7.8

564,715.6

202,486.3

651,343.6

739,098.9

448,857.3

221.7

87,755.2

13.5

174,383.3

30.9

3,041,306.4

2,884,766.6

3,164,490.1

3,252,245.4

279,723.5

9.7

87,755.2

2.8

210,939.0

6.9

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones

Total

FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

la entidad.

fue de 2.8 por ciento mayor al Presupuesto de Egresos Modificado, este incremento fue respecto al Presupuesto de Egresos Modificado.

30

FUENTE:

31

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

(Miles de pesos) Presupuesto de Egresos Ejercido

Concepto 2009 Servicios Personales

2010

2011

2012

2013

1,204,645.3

1,187,119.5

1,266,377.2

1,282,308.4

1,436,855.0

88,671.8

136,258.2

141,385.9

144,860.5

128,369.7

Servicios Generales

268,006.4

519,730.4

451,066.5

441,593.8

216,012.6

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

210,594.9

294,620.1

437,242.8

366,972.1

427,513.6

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

79,796.2

49,220.2

27,728.4

15,386.0

96,533.5

511,469.9

297,968.2

604,831.4

225,470.0

207,862.0

353,664.0

526,507.5

960,905.5

564,715.6

739,098.9

2,716,848.5

3,011,424.1

3,889,537.7

3,041,306.4

3,252,245.4

Materiales y Suministros

Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones

Total

FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

la entidad.

17,608.0 miles de pesos, que representan el 7.8 por ciento, dando prioridad al gasto corriente.

32

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

FUENTE:

33

FUENTE:

34

RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR DEPENDENCIA GENERAL DE 2013

Dependencia General

A00

Presidencia

Recurso

Metas

(Miles de pesos)

(Acciones)

Presupuesto de Egresos Aprobado 90,963.1

Presupuesto de Presupuesto de % Egresos Egresos Recurso Modificado Ejercido 71,801.6

71,774.4

100.0

A01

Cantidad Programada Anual

Acciones Realizadas

% Metas

6,506.0

6,637.0

102.0

1,029,012.0

447,178.0

43.5

C00

28,757.4

42,633.3

42,633.3

100.0

E00

287,290.5

204,596.0

204,595.2

100.0

13,008.0

14,320.0

110.1

H00

525,500.0

397,951.4

397,951.4

100.0

216,414,354.0

152,636,240.4

70.5

67,528.0

66,380.0

98.3

I01

Desarrollo Social

J00

Gobierno Municipal

83,247.2

48,737.0

48,736.7

100.0

729.0

708.0

97.1

K00

16,584.0

18,645.1

18,645.1

100.0

10,389.0

16,046.0

154.5

L00

456,161.4

1,018,783.5

1,106,534.9

108.6

M00

13,532.7

17,236.1

17,236.1

100.0

13,663.0

21,713.8

158.9

610,198.3

1,150,724.6

261,792.7

22.8

5,638.0

5,807.0

103.0

496,291.5

526,319.0

526,344.3

100.0

387,256.0

991,483.5

256.0

3,178,358.9

4,053,423.4

3,252,245.4

80.2

218,569,087.0

154,792,683.6

70.8

O00

Bienestar Social

Q00 Total

.

FUENTE: del la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: En el cuadro anterior solo se presenta una muestra de las dependencias generales, pero el total corresponde a la suma de todas.

35

CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS DE 2013

FUENTE:

del

la entidad y del Informe Mensual de diciembre.

G unidades administrativas respecto a las me

idos y de sus

Social y Desarrollo Social ejecutaron metas sin tener recursos asignados, caso

Con lo anterior se determina que se t el recurso ejercido y las metas realizadas.

36

DEL GASTO DE 2013

(Miles de pesos) Presupuesto de Egresos Aprobado

01

Reglamentar

Presupuesto de Egresos Modificado

Presupuesto de Respecto al Egresos Presupuesto de Ejercido Egresos Ejercido / Total Ejercido

11,407.5

15,841.8

15,841.8

756.2

398.4

398.4

9,712.2

11,946.0

11,946.0

0.4

491,501.1

522,204.3

522,229.6

16.1

723,121.2

618,960.6

618,908.1

19.0

450,491.2

1,011,216.3

1,098,978.9

33.8

317,777.2

231,963.8

231,964.7

7.1

08

125,633.6

107,484.9

107,486.3

3.3

09

25,997.0

38,292.0

38,289.6

1.2

10

391,903.7

308,840.8

308,860.9

9.5

336,465.7

297,341.1

297,341.1

9.1

3,164,490.1

3,252,245.4

100.0

02

03

Humanos

04

05

Gubernamental

06

07

11

Salud, Seguridad y Asistencia Social

Recursos Naturales Total

2,884,766.6

FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

0.5

la entidad.

por ciento del total ejercido, la

37

ENTRE

EL

INVENTARIO

GENERAL

DE

BIENES

MUEBLES

E

INMUEBLES DE 2013

FUENTE:

de bienes muebles e inmuebles se

38

la entidad y del Informe Mensual de diciembre.

, por lo que se

Al 31 de Diciembre de 2013 (Miles de pesos)

Concepto

2013

2012

Concepto

2013-2012

Activo

2013

2012

2013-2012

Pasivo Circulante

321,351.0

78,550.5

242,800.5

Circulante

1,067,392.3

987,126.4

80,265.9

208,024.8 163.7 207,621.9 239.2 24,197.5 640.8 23,556.7 87,439.7

26,453.3 67.0 26,386.3

181,571.5 96.7 181,235.6 239.2 12,957.6 275.7 12,681.9 48,271.4

Cuentas por Pagar a Corto Plazo Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo Proveedores por Pagar a Corto Plazo

1,035,309.7 2,059.1 236,886.4 288,408.2 7,129.8 500,826.2 31,545.7 31,545.7

919,844.5 18,983.9 202,251.9 272,675.9 9,115.0 416,817.8 66,745.0 66,745.0

115,465.2 - 16,924.8 34,634.5 15,732.3 - 1,985.2 84,008.4 - 35,199.3 - 35,199.3

1,259.0

1,259.0

536.9

536.9

86,180.7 1,689.0 1,689.0

37,909.3 1,689.0 1,689.0

48,271.4

536.9

536.9

3,679,820.7 52,498.3 52,498.3 2,932,042.2 1,937,138.0 130,353.4 864,550.8 694,664.8 133,741.0 4,628.6

221,956.5 297.2 297.2 125,141.6

478,925.0 478,925.0 478,925.0

- 6,826.6 - 6,826.6 - 6,826.6

1,539,490.7

1,466,051.4

73,439.3

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

3,901,777.2 52,795.5 52,795.5 3,057,183.8 1,937,138.0 130,353.4 989,692.4 789,990.0 137,536.6 6,101.0

472,098.4 472,098.4 472,098.4

1,992,899.2 1,992,899.2 690,738.3 366,364.4 324,373.9

1,821,165.3 1,821,165.3 463,803.3 - 13,747.2 477,550.5

171,733.9 171,733.9 226,935.0 380,111.6 - 153,176.6

138.9

138.9 345,894.7 1,147.7 175,330.3 1,708.6

81,735.0

Equipo de Defensa y Seguridad Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos

427,629.7 1,147.7 176,939.1 1,708.6

Otros Bienes Muebles

38,788.4

32,075.0

6,713.4

Activos Intangibles Software Activos Diferidos Otros Activos Diferidos

1,192.5 1,192.5 615.4 615.4

615.4 615.4

4,223,128.2

3,758,371.2

Efectivo y Equivalentes Efectivo

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Cuentas por Cobrar a Corto Plazo Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo Derechos a Recibir Bienes o Servicios

No Circulante Inversiones Financieras a Largo Plazo Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso Terrenos Edificios no Habitacionales Bienes Muebles

Total del Activo

FUENTE:

11,239.9 365.1 10,874.8 39,168.3

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo Documentos por Pagar a Corto Plazo Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo Plazo

125,141.6 95,325.2 3,795.6 1,472.4

No Circulante Documentos por Pagar a Largo Plazo Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo Total Pasivo

Aportaciones Resultados del Eje rcicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores

7,351.2 Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios

7,351.2

- 7,351.2

2,683,637.5

2,292,319.8

391,317.7

4,223,128.2

3,758,371.2

464,757.0

1,608.8 Total Patrimonio

1,192.5 1,192.5

464,757.0

Total del Pasivo y Patrimonio

de la entidad.

El aspectos importantes

presenta razonablemente en todos los entidad; excepto en lo siguiente:

39

Contabilidad Gubernamental. Presenta las cuentas de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con saldo contrario a su naturaleza. La cuenta de efectivo presenta saldo al final del ejercicio. Las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo El saldo del reporte de altas y bajas de bienes muebles no corresponde con la inanciera Comparativo. en la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2013 son principalmente, financiamientos a largo plazo con

S.N.C., proveedores por

pagar a corto plazo,

por pagar a corto plazo y otras

cuentas por pagar a corto plazo.

o de las cuentas de caja, bancos e inversiones entre el Estado de Efectivo.

40

ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO

Estado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013 (Miles de pesos)

Concepto

2013

2012

Ingresos

2,693,305.3

2,468,776.9

2013-2012 224,528.4

851,677.3

749,191.5

102,485.8

1,836,028.6

1,712,255.3

123,773.3

5,599.4

7,330.1

- 1,730.7

2,326,940.9

2,482,524.1

- 155,583.2

1,781,237.3

1,868,866.7

- 87,629.4

1,436,855.0

1,282,308.4

154,546.6

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Otros Ingresos Egresos Gastos de Funcionamiento Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Participaciones y Aportaciones Intereses, Comisiones y Otros

128,369.7

144,860.5

- 16,490.8

216,012.6

441,697.8

- 225,685.2

427,514.7

366,972.1

60,542.6

77,220.7

41,662.8

35,557.9

40,721.4 246.8

202,277.0 2,745.5

- 161,555.6 - 2,498.7

366,364.4

- 13,747.2

380,111.6

Extraordinarias Bienes Muebles e Intangibles Ahorro/Desahorro FUENTE: Cuenta

de la entidad.

41

FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2013

(Miles de pesos)

Ley de Ingresos Recaudada (A)

Concepto

FISM FORTAMUNDF Total

Presupuesto de Egresos Pagado (B)

Saldo en Bancos (C)

Diferencia (A-B)-C

60,677.9

60,462.7

29,498.3

- 29,283.1

401,528.1

401,526.8

18,754.3

- 18,753.0

462,206.0

461,989.5

48,252.6

- 48,036.1

FUENTE:

FEDERALES DE 2013

(Miles de pesos)

Concepto

FISM

FORTAMUNDF

Presupuesto de egresos pagado

Presupuesto de egresos pagado

Servicios Personales

221,310.7

Materiales y Suministros

1,885.4

Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

60,462.7

40,702.9

Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones

Total

FUENTE:

42

137,627.8

60,462.7

401,526.8

DEUDA MUNICIPAL

(Miles de pesos)

Saldo al 31 / DIC / 09

Concepto Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo Proveedores por Pagar a Corto Plazo

Saldo al 31 / DIC / 10

Saldo al 31 / DIC / 11

Saldo al 31 / DIC / 12

3.0

1,997.6

8,835.4

18,983.9

2,059.1

62,404.2

108,836.8

156,748.7

202,251.9

236,886.4

279,647.9 Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Saldo al 31 / DIC / 13

2,499.9

3,351.0

288,408.2

9,025.0

272,675.9 9,115.0

7,129.8

183,029.2

374,749.1

369,331.7

416,817.8

500,826.2

Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo

75,000.0

150,000.0

251,000.0

66,745.0

31,545.7

536.9

536.9

536.9

536.9

536.9

Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo

479,869.1

485,700.0

484,500.0

478,925.0

472,098.4

803,342.3

1,125,171.4

1,559,625.6

1,466,051.4

1,539,490.7

Total FUENTE:

43

FUENTE: Cuenta

La deuda

de la entidad.

5.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio

anterior. Esto se refleja principalmente, en proveedores por pagar a corto plazo, por pagar a corto plazo, otras cuentas por pagar a corto plazo y documentos comerciales por pagar a largo plazo.

44

REGISTRADA: ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA

(Miles de pesos)

Concepto

ISSEMYM

Saldo al 31 / dic. / 2013 s/Entidad Municipal

Saldo al 31/ dic. / 2013 s/Entidad Externa

Diferencia

%

22,296.9

526.7

21,770.2

97.6

8,264.0

8,305.3

- 41.3

- 0.5

CAEM CFE CONAGUA FUENTE:

45

EN

CON LOS

INGRESOS ORDINARIOS

(Miles de pesos)

Ingresos Ordinarios

% de Deuda Registrada Contra los Ingresos Ordinarios

Deuda Registrada A Corto Plazo

A Largo Plazo

Total

2009

2,301,173.9

323,473.2

479,869.1

803,342.3

34.9

2010

2,385,919.2

639,471.4

485,700.0

1,125,171.4

47.2

2011

2,619,871.7

1,075,125.6

484,500.0

1,559,625.6

59.5

2012

2,468,670.5

987,126.4

478,925.0

1,466,051.4

59.4

2013

2,692,391.8

1,067,392.3

472,098.4

1,539,490.7

57.2

FUENTE:

del OSFE

de la entidad.

Los ingresos ordinarios del ejercicio 2013

integrados principalmente por

participaciones, aportaciones, convenios y subsidios 57.9 por ciento. De este financiera

determina que 57.2 por ciento de los ingresos ordinarios del de

la

entidad

correspondiente;

del

presupuesto

ortalecer la hacienda contemplar los

pagos que se deben realizar a la deuda

46

EN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS

(Miles de pesos)

3,000,000.0

2,500,000.0

2,692,391.8

2,619,871.7 2,301,173.9

2,468,670.5

2,385,919.2

2,000,000.0 1,559,625.6 1,500,000.0

1,000,000.0

1,466,051.4

1,539,490.7

1,125,171.4 803,342.3

500,000.0

0.0 2009

2010 Deuda Registrada

FUENTE:

2011

2012

2013

Ingresos Ordinarios

de la Cuenta

47

FUENTE:

del

de la Cuenta

de la entidad.

FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZO

(Miles de pesos)

Concepto

FUENTE:

48

del

Importe

de la Cuenta

Plazos

Saldo al 31 de dic 2013

63,445.0

23 meses

31,545.6

1.5+TIIE

472,098.4

300 meses

472,098.4

TIIE28+Margen

de la entidad.

Capacidad de Endeudamiento

(Miles de pesos)

Ingresos Ordinarios 2,692,391.8

40% de los Ingresos Ordinarios

Pasivos al 31 de dic. 2013

1,076,956.7

1,539,490.7

Capacidad de Endeudamiento - 462,534.0

FUENTE: de la Cuenta NOTA: Los ingresos ordinarios se integran por los ingresos totales menos financiamientos.

El 40.0 por ciento de los ingresos ordinarios del municipio de

es

menor a los pasivos al 31 de diciembre de 2013, por lo que no dispone de capacidad de endeudamiento.

Flujo de Efectivo

(Miles de pesos)

Ingresos de Libre

2,446,638.5

Flujo de Efectivo 2,208,751.0

237,887.50

35% de Flujo de Efectivo 83,260.6

FUENTE: de la Cuenta NOTA 1: ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresos financieros y FORTAMUNDF. NOTA 2: El gasto de operaci se constituye por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayu

Atendiendo al 35.0 por ciento del flujo de efectivo

la Ley de onsidera que la entidad cuenta

con 83,260.6 miles de pesos para hacer frente al endeudamiento.

49

Total de Pasivo

Grado de Endeudamiento =

X 100

(Miles de pesos)

Total de Pasivo

Total de Egresos Ejercidos

Presupuesto Ejercido

%

2010

1,125,171.4

3,011,424.1

526,507.5

45.3

2011

1,559,625.6

3,889,537.7

960,905.5

53.3

2012

1,466,051.4

3,041,306.3

564,715.6

59.2

2013

1,539,490.7

3,252,245.4

739,098.9

61.3

FUENTE:

del

de la Cuenta

Impacto de la Carga Financiera =

de la entidad.

(Ingresos Totales - Financiamientos)

X 100

(Miles de pesos)

Presupuesto Ejercido

Financiamientos

%

2010

526,507.5

2,836,267.8

450,349.6

22.1

2011

960,905.5

3,365,871.7

746,000.0

36.7

2012

564,715.6

2,873,970.4

405,300.0

22.9

2013

739,098.9

3,164,490.1

472,098.4

27.5

FUENTE:

50

Ingresos Totales

del OSFEM,

de la Cuenta

de la entidad.

Relevancia de la Carga Financiera =

X 100

Total de Egresos Ejercidos

(Miles de pesos)

Presupuesto Ejercido

Total de Egresos Ejercidos

%

2010

526,507.5

3,011,424.1

17.5

2011

960,905.5

3,889,537.7

24.7

2012

564,715.6

3,041,306.3

18.6

2013

739,098.9

3,252,245.4

22.7

FUENTE:

del

de la Cuenta

de la entidad.

De conformidad con lo dispuesto en la G 81 del 30 de abril de 2013, la entidad municipal

disponer de hasta 100.0 por

ciento de sus recursos FEFOM 2014, 80.0 por ciento de sus recursos FORTAMUNDF 2014 y 25.0 por ciento de FISM 2014 respectivamente para cubrir el pasivo registrado del municipio. De acuerdo con el

municipio , hecho

a y crediticia de la entidad.

51

DE PROGRAMAS

53

CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES

MUNICIPIO DE

FUENTE:

,

55

FUENTE:

de Adecuado, no obstante el Ayuntamiento no dio cumplimiento a las fracciones VIII y XVI

cceso

Por lo anterior, se recomienda referentes a los padrones de beneficiarios de los programas desarrollados por el Estado listado de bases de datos que cada sujeto obligado posee y maneja.

56

VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS

FUENTE:

de este indicador fue de Suficiente, ya que el Ayuntamiento

de calles

pavimentadas al 59.31% del total de las viviendas de su territorio. el ejercicio 2012, el Ayuntamiento no OSFEM

, por lo cual no se presenta un comparativo 2013. P

estado que gua documento:

57

Trimestre

Pliego de Recomendaciones

Estado

Oficio de Respuesta

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/2990/13

Atendido

TM/399/14

FUENTE:

FUENTE:

, con

Bueno ya que la las viviendas de su territorio; Con base en ello, se recomienda mejorar las accion

58

Trimestre

Pliego de Recomendaciones

Estado

Oficio de Respuesta

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/2990/13

Atendido

TM/399/14

FUENTE:

OSFEM

ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS

FUENTE:

Adecuado debido a que el Ayuntamiento protege a la totalidad de las zonas de riesgo identificadas en su territorio; es importante mencionar O equivalente, mantenga la

. En de sus

programas de entidad municipal.

59

Recomendaciones al Ayuntamiento en el ejercicio 2013 con la finalidad de informarle

Trim estre

Pliego de Recom endaciones

Estado

Oficio de Respuesta

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/2990/13

Atendido

TM/399/14

FUENTE:

FUENTE:

En el ejercicio 2013 el resultado de este indicador fue de Insuficiente, toda vez que la entidad municipal ingresos;

60

de recomendaciones con la finalidad de informar al Ayuntamiento sobre el desempe parte de la entidad municipal, a los referidos documentos:

Trim estres Pliego de Recom endaciones

Estado

Oficio de Respuesta

Prim ero

OSFEM/AEEP/SEPM/2140/13

Atendido

TM/2427/2013

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/2990/13

Atendido

TM/399/14

FUENTE:

Nota: El hecho de dar respuesta a los pliego de recomendaciones, no precisa que la el resultado del indicador.

TASA DE

FUENTE:

61

Bueno al captar el ; es de resaltar qu , por lo cual no es posible compararlo con el resultado del ejercicio 2013. Con base en ello, se recomienda mejorar las paguen el impuesto predial. En otra instancia, el facultades legales, e

con la finalidad de informar al

Ayuntamiento los referidos documentos:

Trimestres Pliego de Recomendaciones

Oficio de Respuesta

Primero

OSFEM/AEEP/SEPM/2140/13

Atendido

TM/2427/2013

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/2990/13

Atendido

TM/399/14

FUENTE:

62

Estado

fiscalizada.

IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS

FUENTE:

Insuficiente, ya que el corto plazo;

este

establecidas para el pago oportuno de los pasivos.

de recomendaciones al Ayuntamiento durante el ejercicio 2013, con la finalidad de l cuadro siguiente se muestra el estado documentos:

63

Trim estres Pliego de Recom endaciones

Estado

Oficio de Respuesta

Prim ero

OSFEM/AEEP/SEPM/2140/13

Atendido

TM/2427/2013

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/2990/13

Atendido

TM/399/14

FUENTE:

Nota: El hecho de dar respuesta a los pliegos de recomendaciones, no precisa que la el resultado del indicador.

FUENTE:

municipal responde a las emergencias es de 19.94 minutos; es de precisar que en los

64

para emitir la

, por lo que no se

ejercicio 2013. En ese sentido, se recomienda implementar mecanismos operativos a . En otra instancia, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales de recomendaciones al Ayuntamiento durante el ejercicio 2013, con la finalidad de eferidos documentos:

Trim estres Pliego de Recom endaciones

Estado

Oficio de Respuesta

Prim ero

OSFEM/AEEP/SEPM/2140/13

Atendido

TM/2427/2013

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/2990/13

Atendido

TM/399/14

FUENTE:

Nota: El hecho de dar respuesta a los pliegos de recomendaciones, no precisa que la el resultado del indicador.

65

DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL

FUENTE:

Suficiente reglamento interior, sin embargo y carece del manual de procedimientos.

muestra comparativo con el ejercicio 2011, debido a que el indicador fue incluido en la

da por el Ayuntamiento al

66

Trimestre

Pliego de Recomendaciones

Estado

Oficio de Respuesta

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/2990/13

Atendido

TM/399/14

FUENTE:

SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF

FUENTE:

Toda vez que fue revisado el ejercicio fiscal 2013, se aprecia que el Ayuntamiento

apoyando al referido programa.

Legislatura: Trim estres Pliego de Recom endaciones

Estado

Oficio de Respuesta

Prim ero

OSFEM/AEEP/SEPM/2140/13

Atendido

TM/2427/2013

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/2990/13

Atendido

TM/399/14

FUENTE:

67

69

aluar el

Cabe destacar

Municipios, coadyuvando a r

adeudo de ejercicios fisc

proyectos).

71

FUENTE:

a con estricto apego a la ley, no obstante denota una

72

FUENTE:

Para el

Insuficiente en el

dirigidas a elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria.

73

Por otra parte, para el programa

al ejecutar el 0.48% de las acciones encaminadas a prever la disponibilidad de fondos para enfrentar los compromisos derivados de los

presupuestales para el pago de adeudos que no fueron cubiertos con recursos de ejercicios anteriores.

74

FUENTE:

Bueno al obtener un resultado del 74.09% en acciones

Adecuado al lograr el 84.94% de las acciones orientadas a fomentar una cultura

75

Bueno al realizar el 56.28% de las metas consideradas para modernizar la actividad comercial a fin de

FUENTE:

76

En el ejercicio 2013, la entidad municipal para el programa Insuficiente, al ejecutar el 22.44% de las acciones dirigidas a promover Insuficiente ingresos.

debido

Los resultados de los programas ejecutados por la entidad municipal, que fueron evaluados en el ejercicio fiscal 2

FUENTE:

Nomenclatura N p No programado

77

FUENTE:

09 04 s) Nomenclatura N p No programado

incumplimiento de los programas establecidos en su POA 2013, como rebase del 100%

necesarios para eficientar y alcanzar a sus metas y objetivos.

conocer durante el ejercicio 2013, mediante los pl OSFEM/AEEP/SEPM/2140/13 y OSFEM/AEEP/SEPM/2990/13 de fechas 03 de septiembre y 04 de diciembre de 2013, respectivamente.

78

DEL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2013 - 2015

79

-2015

Desarrollo Municipal 2013de verificar el cumplimiento que la entidad presta a

para la Ela

ey

-2015, emitido por el

a un proceso de plan

el

los tres pilares

Una vez analizado el citado plan por

, OSFEM/AEEP/SEPM/2388/13 de

fecha 11

Adecuado, al alcanzar 39

de los 42 puntos.

Desarrollo, a Adecuado, con las siguientes:

81

RECOMENDACIONES

El Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015 de la totalidad del cont

Recomendaciones referido, . Bajo ese contexto, se ir el avance del logro de los resultados conforme a los indicadores previstos y dar seguimiento de

Lo anterior, con el objeto de que el Ayuntamiento conozca el nivel de impacto y funcionalidad de las acciones realizadas en cumplimiento de los objetivos fijados y con ello, obtener los elementos que en caso de observar debilidades en el resultado, le

82

PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2013 - 2015

FUENTE:

.

Manual para la de Desarrollo Municipal 2013-2015.

83

MUNICIPIO DE

DE LA MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL

85

MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL

En el ejercicio 2013 los nicipal verificando el

pectivo Reglamento.

los Municipios del Estado valece en

Una vez analizado el citado cuestionario M/ , al mostrar evidencia de 3 de los 20 reactivos.

, con las siguientes:

RECOMENDACIONES

1. Instaurar convenios de Mejora Regulatoria con instituciones federales y/o dependencias o municipios.

87

2. 3. Una vez elaborado el Programa Anual de Mejora Regulatoria, junto con el Estudio 4. Elaborar el Estudio de Impacto Regulatorio. 5. Regulatoria. 6. Crear el Manual de Operaci 7. 8. 9. Una vez evaluado el Programa A 10. Concluir un programa para el otorgamiento de licencias provisionales para negocios de bajo riesgo. 11. Establecer el Reglamento Municipal de Mejora Regulatoria, toda vez que el presentado carece de firma y/o sellos que demuestren su validez. dado que la obligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria, por lo que se recomienda atender de manera inmediata a cada una de las obligaciones consignadas en la Ley.

88

89

CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL

infraestructura, para el ejercicio 2013, con la finalidad de hacer las recomendaciones necesarias al ente fiscalizable, en pleno conocimiento de que son estas entidades las primeras en responder ante una contingencia, pero principalmente en ser las responsables de la res dentro de su territorio. fue realizado divididos en tres apartados, ey

En ese sentido, mediante el Oficio de Requerimiento para el Cumplimiento de las ,

le

Municipio de Naucalpan Atlas de Riesgos Municipales, sin embargo la entidad municipal hizo caso omiso a dicha solicitud.

91

Dada la carencia de evidencia del cumplimiento de diversos aspectos en materia de

92

RESULTADO

93

CUMPLIMIENTO

DE

LA

LEY

GENERAL

DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO

Comentarios

Contabilidad Gubernamental 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad 2. Registra en cuentas de activo de los bienes muebles e inmuebles; como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio y el registro auxiliar

3. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles.

4. Realiza los registros contables con base acumulativa 5. Los registros auxiliares presupuestarios y contables.

muestran

los

avances

6. La lista de cuentas esta alineada al plan de cuentas emitido por el CONAC. 7. Realiza la de las operaciones conforme a las etapas presupuestales y contables respaldadas con la original que compruebe y justifique los

8. Presenta el Estado de Financiera, Estado de Actividades, Estado de en la Hacienda Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros,

9. Presenta Estado de Ingresos y Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

95

Contabilidad Gubernamental de

con las en los 40 y 41, asimismo, de la norma y que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley. 11. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a postulados de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances. 12. Incluir la de las cuentas bancarias productivas en donde se depositaron los recursos federales transferidos. 13. Mantener registros de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, como la original que justifique y compruebe el gasto incurrido. 14. Cancelar la comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo. 15. Realizar en de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento. 16. Coadyuvar con la de las cuentas conforme a lo establecido en el 49, fracciones III y IV, de la Ley de Fiscal y disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras competentes que los recursos federales que reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las 17.

Recursos federales aplicados conforme a reglas de y, en el caso de recursos locales, a las disposiciones aplicables.

96

Comentarios

Hallazgo Integrar la Cuenta con las cifras acumuladas al 31 de diciembre, y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con difiere de la base en los 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Financiero del Estado de

1

La presupuestal de la cuenta presentada en el Informe Mensual de diciembre.

2

En el Estado de Financiera Comparativo los rubros presentan saldo al 31 de diciembre en cuentas por cobrar a corto plazo la cual solo aplica a organismos auxiliares; edificios que se Realizar la con base en los 37 y 41 de la Ley denomina viviendas, software, documentos comerciales por pagar a General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual de corto plazo y documentos comerciales por pagar a largo plazo que no Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades se utilizan en el Estado de contratistas por pagar a corto plazo la cual es para uso exclusivo del ISSEMYM y se denomina participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo .

3

4

5

6

7

8

Realizar la correspondiente, previa del ayuntamiento, de conformidad con el 22 de la Ley General de El anexo al Estado de Financiera revela los rubros de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas Contabilidad Gubernamental del Manual de Contabilidad por pagar a corto plazo presentan saldo contrario a su naturaleza. Gubernamental para las Dependencias y Entidades del El Estado de Financiera y anexos revelan saldo en anticipo Realizar la a proveedores, anticipo a contratistas, proveedores por pagar a corto previa plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con mayor a

de las cuentas con mayor a un del ayuntamiento, de conformidad con el

Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles del El Estado de Financiera Comparativo presenta diferencia, ejercicio con sus registros contables y, en su caso, realizar los por 92,464.9 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes ajustes correspondientes con base en los 19; VII, muebles. 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

En el Estado de

Verificar que, previo a la de resultado de ejercicios anteriores, se cuente con la y del Financiera Comparativo, el municipio ayuntamiento, en cumplimiento con las de registro del Manual de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias

Realizar la correspondiente, con la finalidad de mostrar la real que guarda la entidad, de acuerdo con los 22 y El decremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de la 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los presentada en las cuentas de caja, bancos e inversiones del Postulados del Manual de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades del Gobierno y Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de la cuenta construcciones en bienes del dominio al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el 29 de la Ley General de El informe anual de construcciones en proceso revela obras de Contabilidad Gubernamental, en las de registro del Manual de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Gaceta del Gobierno del Estado de septiembre de 2013.

9

56 del 24 de

Realizar la de obras, de conformidad al 29 de la El informe anual de construcciones en proceso revela obras de Ley General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta del ejercicios anteriores. Gobierno del Estado de 56, del 24 de septiembre de 2013.

97

Hallazgo

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

98

Verificar que, en lo sucesivo, en la columna del municipio no se registren como egresos los recursos otorgados por subsidios y En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, el apoyos a los organismos descentralizados, en cumplimiento con el municipio reporta egresos por los subsidios y apoyos otorgados al 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado de registro e presupuestaria del Manual de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Implementar conciliaciones con el municipio y con sus organismos descentralizados, ademas de realizar la de En el Estado de Ingresos Presupuestales Integrado y el conformidad con el 22 de la Ley General de Contabilidad Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la Gubernamental y con el postulado del registro e presupuestaria del Manual de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades del Gobierno y Municipios del Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursos realizar con oportunidad las adecuaciones presupuestales, La Ley de Ingresos Recaudada es menor al Presupuesto de Egresos previa del ayuntamiento, a efecto de no ser recurrente en Ejercido, por 87,755.3 miles de pesos. la de acuerdo con los 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 305 del Financiero del Realizar conciliaciones de tal manera que el importe El registro de FISM del Estado de Ingresos Presupuestales registrado en FISM en el Estado de Ingresos Presupuestales Comparativo difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de Estado de 22, del 31 de enero de 2013, por 215.2 miles de acuerdo con los 70; I y V, de la Ley de pesos. General de Contabilidad Gubernamental y 342 y 344 del Realizar conciliaciones de tal manera que el importe El registro de FEFOM del Estado de Ingresos registrado en FEFOM en el Estado de Ingresos Presupuestales Comparativo difiere con lo publicado en la Gaceta del Presupuestales sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Gobierno del Estado de 22, del 31 de enero de 2013, Estado de de acuerdo a los 342 y 344 del por 9,894.6 miles de pesos. Realizar conciliaciones de tal manera que el importe El registro de SUBSEMUN del Estado de Ingresos registrado en SUBSEMUN en el Estado de Ingresos Presupuestales Comparativo difiere con lo publicado en el Diario Presupuestales sea igual al publicado en el Diario Oficial de la Oficial de la el 23 de mayo de 2013, por 71.3 miles de de acuerdo con los 70, I de la Ley pesos. General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del

El registro de participaciones federales del Estado de Ingresos Presupuestales Comparativo difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de 70, del 15 de abril; 11, del 15 de julio; 71, del 15 de octubre de 2013, y 8, del 15 de enero de 2014, por 748.0 miles de pesos.

Realizar conciliaciones de tal manera que el importe registrado en participaciones federales en el Estado de Ingresos Presupuestales sea igual a lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de de acuerdo con los 70 fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;

Conciliar los registros, y de ser procedente realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con los 69, 70 fracciones El saldo en bancos de los recursos FISM no corresponde con lo I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 registrado en la Ley de Ingresos Recaudada menos el Presupuesto del Financiero del Estado de y Municipios, y con el de Egresos Pagado por 29,283.1 miles de pesos. Manual de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias

Conciliar los registros, y de ser procedente realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con los 69, 70 fracciones El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 con lo registrado en la Ley de Ingresos Recaudada menos el del Financiero del Estado de y Municipios, y con el Presupuesto de Egresos Pagado por 18,753.0 miles de pesos. Manual de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias

Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de los El Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo recursos realizando, con oportunidad, las adecuaciones presenta el 9000 de deuda que durante el ejercicio presupuestales necesarias, previa del ayuntamiento, a fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal, por 87,755.2 efecto de no ser recurrente en la de conformidad con los miles de pesos. 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,

Hallazgo

20

21

22

23

Formular la con estos organismos y realizar los ajustes En la de saldos se determinaron diferencias con el correspondientes, de conformidad con los 22, 36 y 45 de la ISSEMYM, por 21,770.2 miles de pesos y CFE, por 41.3 miles de Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual de pesos. Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Implementar las acciones preventivas, de tal manera que se realicen conciliaciones con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios inconsistencia, con base en los 22 de la Ley General de otorgados por el municipio a los organismos descentralizados no Contabilidad Gubernamental; 4 de la Ley que crea los Organismos coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de Descentralizados de Asistencia Social de Municipal, denominados DIF; 344 del Financiero del Estado de y Municipios; y con el Manual de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades del Implementar politicas para incrementar sus ingresos y disminuir sus La de la deuda registrada en con los ingresos gastos, con la finalidad de sanear las finanzas de la entidad, ordinarios fue del 57.2 por ciento, el cual rebasa lo establecido en el de acuerdo al 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Estado de para el Ejercicio Fiscal del 2013, 259 y Conciliar de forma los importes correspondientes, de tal manera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, de El egreso aprobado y modificado por dependencia difiere del egreso acuerdo con el 46, II, inciso b, de la Ley General de aprobado y modificado del Estado del Ejercicio del Presupuesto de Contabilidad Gubernamental y con el Manual de Contabilidad Egresos Comparativo. Gubernamental para las Dependencias y Entidades del

En

con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia de los

hallazgos determinados es: , de acuerdo al El reporte de altas y bajas de bienes mu La El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores. En el Estado revelado por los organismos auxiliares. La Ley de Ingresos Recaudada es menor al Presupuesto de Egresos Ejercido; y cap

s ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.

99

Diferencia en recursos FISM, FEFOM y participaciones federales del Estado

Diferencia en recursos FISM y FORTAMUNDF Presupuestales Comparativo las entidades externas. La

de

edimiento que corresponda, porque las de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto con fundamento en los

del Poder Legislativo del Estado Libre

Es importante destacar que las acciones que empr municipal, como superior

100

s con

OBSERVACIONES RESARCITORIAS INFORMES MENSUALES Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales Del 1 de enero al 31 de diciembre 2013 (Miles de pesos)

Observaciones Determinadas

Importe Observado

Observaciones Solventadas

Importe Solventado

Observaciones a Solventar

Importe por Solventar

114

32,071.5

3

971.2

111

31,100.2

El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.

Sin Observaciones

En cumplimiento a lo dispuesto en el

Las observaciones apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que dado lugar al finca

otorgando previamente a aplicables.

101

RECOMENDACIONES NOMBRE DEL INDICADOR

COMENTARIOS DE LA

Se una baja representatividad de los ingresos ordinarios con al total de ingresos.

que contribuyan a incrementar la de los ingresos propios municipales, logrando la financiera del Ayuntamiento.

Impacto de la deuda a corto plazo sobre los ingresos

El ingreso del ente fiscalizable comprometido en un alto porcentaje al pago de la deuda a corto plazo.

Reestructurar las establecidas para el pago oportuno de los pasivos.

Tiempo de respuesta a emergencias en seguridad

El tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad municipal responde a las emergencias es de 19.94 minutos.

1

2

3

4

cumplimiento de metas

cuestionario para el 5

RECOMENDACIONES

Regulatoria en los Municipios del Estado de

Implementar mecanismos operativos a efecto de atender con prontitud actos delictivos en contra de la integridad y

La entidad municipal ineficacia e ineficiencia en el cumplimiento de metas y objetivos del POA.

Precisar las acciones establecidas en su Programa Operativo Anual mediante un proceso de y basado en estudios fehacientes que garantice su y siendo necesario que justifique los motivos que provocaron tanto el incumplimiento como el rebase del 100% en los programas y proyectos, como la no de metas en otros e identif ique el destino final de los recursos en los casos de incumplimiento.

El Ayuntamiento no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria.

Incrementar las acciones destinadas a promover la de procesos administrativos en su entidad y atender todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Mejora Regulatoria de este Informe de Resultados. Dar respuesta puntual a las solicitudes de

cuestionario para el 6

Consejos Municipales de Riesgos Municipales

FUENTE:

102

.

El Ayuntamiento no dio solicitud de

a la emitida por el

Desarrollar todas las actividades encaminadas a dar cabal cumplimiento legal y normativo a las disposiciones que en materia de Civil Municipal regulan esta actividad en el Estado de como elaborar actualizar el Atlas de Riesgos Municipal.

seguimiento a las recomendaciones las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos

8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13, fracciones VII y IX, de la Ley de del Estado y Municipios y 112, de la Ley

Es importante destacar que las acciones que emprenda la las recomendaciones

103

Organismo Descentralizado DIF de Naucalpan

CONTENIDO

109 CUMPLIMIENTO FINANCIERO

110 137 159

107

el Desarrollo Integral de la F

se crea el organismo

descentralizado DIF de Naucalpan

, con el objetivo de brindar asistencia

social y beneficio colectivo, investido de personalid

.

DE LA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE

, en cumplimiento a los Informe de Resultados correspondiente a la C

Fiscalizar la Cuenta

a la H. Legislatura del Estado de

la entidad para comprobar

109

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ALCANCE 2013 del organismo descentralizado DIF de

, en el cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF

, del

Municipios y del las Dependencias y Entidad

namental para Municipios (d

e

2013. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de entidad, la cual los ha preparado

los

ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, y de acuerdo, con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadas por el ente.

adoptadas en las normas de a r

110

atestiguar, r

otros servicios

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el CONAC 2.

l) de la corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.

3. Verificar que

cumpla con lo

siguiente: a) Estar presentado de acuerdo con Gubernamental para las Dependencias y Entidades Gobierno y Municipio b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos. c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y l patrimonio. d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo. e) La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio. f) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo no presenten g) L

en las cuentas de bienes muebles e inmuebles

coincida con el reporte de altas y bajas. h) Identificar la

la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.

i)

111

j) Verificar que el saldo de las cuentas del Est

ctivo

Comparativo. k) Verificar que la cifra que se determine como incremento (o decremento) neto en el Estado de Flujos de E se presente en las cuentas de caja, bancos e inversiones del Estado de 4. siguiente: a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos. b) La Ley de Ingresos Recaudada no debe ser menor al Presupuesto de Egresos Ejercido. 5. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que el egreso ejercido no sea mayor al modificado, hayan contado con suficiencia presupuestal. 6. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por f total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 7.

el ISSEMYM y CFE.

8. Verificar que los estados financieros y presupuestales cuenten con notas de

En el entendido estados financieros

en que se aplicaron los procedimientos

normativos mediante pruebas selectivas de

en la

2013, y adoptadas en las normas de a

atestiguar, rev

relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de

otros servicios no

estados financieros del organismo descentralizado DIF de

112

,

un informe sobre el cumplimiento de la normatividad

enero al 31 de diciembre de 2013. Nuestro informe ha sido r de la descentralizado DIF de

2013 al Poder Legislativo y al organismo ,

ste de

observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado

esultado de la

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en la op

a la y reporte de la

financiera, por lo que contra

aseveraciones sobre el contenido

de los estados financieros.

113

INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2013

(Miles de pesos)

Fuente

Presupuesto de Presupuesto de Egresos Egresos Modificado Ejercido

Ley de Ingresos Modificada

Ley de Ingresos Recaudada

210,301.4

175,676.9

210,301.4

179,032.2

210,301.4

175,676.9

210,301.4

179,032.2

Informe Mensual Diciembre Diferencia FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

114

entidad e Informe Mensual de diciembre.

(Miles de pesos)

Concepto

Ley de Ingresos Recaudada

Ley de Ingresos Estimada

Ley de Ingresos Modificada

Ley de Ingresos Recaudada

2012

2013

2013

2013

Modificada - Estimada Absoluta

Recaudada - Modificada %

Absoluta

2013-2012 %

Absoluta

%

Impuestos Predial Traslativas de Dominio de Inmuebles Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios

Accesorios de Impuestos

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social Contribuciones de Mejoras Derechos Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Del Registro Civil Otros Derechos Accesorios de Derechos Productos de Tipo Corriente Aprovechamientos de Tipo Corriente Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

12,439.1

11,710.1

11,710.1

13,125.8

89,135.7

173,504.1

161,284.1

168,433.9

1,415.7

12.1

686.7

5.5

7,149.8

4.4

79,298.2

89.0

Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Ingresos Federales

-12,220.0

-7.0

300.0

300.0

300.0

300.0

300.0

300.0

Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales Ingresos Estatales Participaciones Estatales GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

89,135.7

173,504.1

161,284.1

168,133.9

-12,220.0

-7.0

6,849.8

4.2

78,998.2

88.6

Otros Ingresos y Beneficios

29,151.8

25,087.2

37,307.2

-5,882.7

12,220.0

48.7

-43,189.9

-115.8

-35,034.5

-120.2

Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios

374.9 23,852.3

37,307.2

1,020.5 -12,220.0

48.7

1,020.5 -49,527.1

-132.8

645.6 -36,072.3

172.2 -151.2

392.1

8.0

44,950.3

34.4

Otros Ingresos y Beneficios Varios Total

25,087.2

4,924.6 130,726.6

12,220.0

5,316.7 210,301.4

210,301.4

FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

5,316.7

175,676.9

-34,624.4

-16.5

la entidad.

115

FUENTE:

en la Ley de Ingresos Modificada. Es

5.6

aumento en la Ley de Ingresos Recaudada por 34.4 por ciento del 2013 en n la del 2012 debido al incremento en Participaciones, Aportaciones, representan un incremento de 44,950.3 miles de pesos.

116

COMPORTAMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA

(Miles de pesos) Ley de Ingresos Recaudada Concepto 2009

2010

2011

2013

17,333.6

19,948.9

16,679.0

12,439.1

13,125.8

99,899.7

130,797.6

124,136.5

88,350.4

166,089.6

778.0

29,937.1

-3,538.4

141,593.5

130,726.6

175,676.9

Otros Recursos Total

2012

117,233.3

150,746.5

FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

la entidad

constante sin tener una tendencia definida, sin embargo en el ejercicio 2013 los presentan un incremento de 77,739.2 miles de pesos con respecto al ejercicio 2012, lo que representa el 88.0 por ciento.

117

GR FICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS

FUENTE:

118

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO

(Miles de pesos)

Concepto

Presupuesto de Egresos Ejercido

Presupuesto de Egresos Aprobado

Presupuesto de Egresos Modificado

Presupuesto de Egresos Ejercido

2012

2013

2013

2013

Modificado- Aprobado Absoluta

%

Ejercido-Modificado Absoluta

2013-2012

%

Absoluta

%

Servicios Personales

95,472.2

104,982.6

106,134.7

107,154.5

1,019.8

1.0

11,682.3

12.2

Materiales y Suministros

15,727.5

28,925.5

30,064.5

22,319.3

-7,745.2

-25.8

6,591.8

41.9

Servicios Generales

11,069.7

28,697.6

25,038.4

20,953.0

-4,085.4

-16.3

9,883.3

89.3

5,021.7

11,969.6

13,055.9

9,047.2

-4,008.7

-30.7

4,025.5

80.2

242.9

10,638.9

10,920.7

8,522.6

-2,398.1

-22.0

8,279.7

3,408.7

3,192.7

25,087.2

25,087.2

11,035.6

-14,051.6

-56.0

7,842.9

245.7

130,726.7

210,301.4

210,301.4

179,032.2

-31,269.2

-14.9

48,305.5

37.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones

Total

FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

la entidad.

119

DEL GASTO DE 2013

FUENTE:

120

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

(Miles de pesos) Presupuesto de Egresos Ejercido Concepto 2009

2010

2011

2012

2013

Servicios Personales

79,067.0

86,209.5

94,589.1

95,472.2

107,154.5

Materiales y Suministros

16,468.2

26,330.0

16,698.6

15,727.5

22,319.3

Servicios Generales

12,595.7

15,598.5

9,669.5

11,069.7

20,953.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

9,460.7

21,387.1

17,520.0

5,021.7

9,047.2

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

7,361.6

1,754.2

1,176.6

242.9

8,522.6

2,405.3

3,388.0

3,866.0

3,192.7

11,035.6

127,358.5

154,667.3

143,519.8

130,726.7

179,032.2

Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones

Total

FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

de la entidad.

constante sin tener una tendencia definida, sin embargo el rubro de servicios personales del ejercicio 2013, refleja un incremento respecto al ejercicio anterior de 11,682.3 miles de pesos, que representan el 12.2 por ciento.

121

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

FUENTE:

122

FUENTE:

123

RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR DEPENDENCIA GENERAL DE 2013

Dependencia General

A00

Presidencia

Recurso

Metas

(Miles de pesos)

(Acciones)

Presupuesto de Egresos Aprobado

Presupuesto de Egresos Modificado

Presupuesto de Egresos Ejercido

% Recurso

Cantidad Programada Anual

Acciones Realizadas

% Metas

5,402.7

5,520.9

6,479.3

117.4

1,480.0

1,726.0

116.6

B00

8,023.3

11,192.3

11,444.5

102.3

5,598.0

7,677.0

137.1

C00

33,828.8

32,269.2

16,840.2

52.2

D00

40,660.9

39,301.2

35,834.5

91.2

3,092.0

4,376.0

141.5

E00

114,558.3

114,139.5

100,002.8

87.6

4,875,480.0

4,575,908.0

93.9

F00

6,111.0

6,139.2

5,636.6

91.8

3,368.0

3,368.0

100.0

G00

1,716.4

1,739.0

2,794.3

160.7

114.0

134.0

117.5

210,301.4

210,301.4

179,032.2

85.1

4,889,132.0

4,593,189.0

93.9

Total .

FUENTE:

124

del

la entidad y del Informe Mensual de diciembre.

CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR DE 2013

FUENTE:

del

la entidad y del Informe Mensual de diciembre.

Gasto, el Organismo Descentralizado fueron realizadas el 93.9 por ciento de las acciones programadas. De manera particular e recurso ejercido y las metas realizadas.

125

DEL GASTO DE 2013

(Miles de pesos) Presupuesto de Egresos Aprobado

05

Gubernamental

06 07

Salud, Seguridad y Asistencia Social

08 Total

Presupuesto de Egresos Modificado

Presupuesto de Egresos Ejercido

Respecto al Presupuesto de Egresos Ejercido / Total Ejercido

64,247.8

64,756.2

67,169.1

37.5

30,161.5

30,075.6

14,350.1

8.0

110,821.4

110,251.6

94,338.2

52.7

5,070.7

5,218.0

3,174.8

1.8

210,301.4

210,301.4

179,032.2

100.0

FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

la entidad.

En l

con mayor

egreso ejercido fue Salud, Seguridad y Asistencia Social con el 52.7 por ciento del total ejercido, la Dependencia General que representa el porcentaje total

126

ENTRE

EL

INVENTARIO

GENERAL

DE

BIENES

MUEBLES

E

INMUEBLES DE 2013

FUENTE:

de bienes muebles e

e la entidad y del Informe Mensual de diciembre.

, por lo que se

127

Al 31 de Diciembre de 2013 (Miles de pesos)

Concepto

2013

2012

Concepto

2013-2012

Activo

2012

2013-2012

Pasivo Circulante

Efectivo y Equivalentes Efectivo Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Inversiones Financieras de Corto Plazo Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

No Circulante Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso Terrenos Edificios no Habitacionales Otros Bienes Inmuebles Bienes Muebles Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas Otros Bienes Muebles

Total del Activo FUENTE: Cuenta

11,596.9

672.6

10,924.3

2,171.8 31.6 2,140.2 9,190.9 8,469.5 721.4 234.2 234.2

122.7

2,049.1 31.6 2,017.5 8,641.0 8,469.5 171.5 234.2 234.2

51,024.2 21,999.5 854.8 14,644.7 6,500.0 29,024.7 11,475.5 2,483.9 2,751.1 9,849.8 719.9 1,744.5

43,522.9 21,999.4 854.8 14,644.6 6,500.0 21,523.5 8,102.2 1,972.8 1,961.9 8,693.9 558.7 234.0

7,501.3 0.1 Aportaciones

62,621.1

44,195.5

18,425.6

122.7 549.9 549.9

Circulante Cuentas por Pagar a Corto Plazo Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo Proveedores por Pagar a Corto Plazo Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo Total Pasivo

0.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores 7,501.2 Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios 3,373.3 511.1 Total Patrimonio 789.2 1,155.9 161.2 1,510.5

Total del Pasivo y Patrimonio

16,780.0

25,087.1

- 8,307.1

16,780.0 114.4 1,361.6 14,728.4 575.6

25,087.1 1,946.1 7,869.9 12,964.4 2,306.7

- 8,307.1 - 1,831.7 - 6,508.3 1,764.0 - 1,731.1

16,780.0

25,087.1

- 8,307.1

24,226.6 24,226.6 21,614.5 27,278.8 - 5,664.3

24,226.6 24,226.6 - 5,118.2 - 23,069.2 17,951.0

26,732.7 50,348.0 - 23,615.3

45,841.1

19,108.4

26,732.7

62,621.1

44,195.5

18,425.6

de la entidad.

El

presenta razonablemente en todos los

aspectos importantes Saldo en cuentas que no son aplicables de Contabilidad Gubernamental.

128

2013

; excepto en lo siguiente:

Cuentas de servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Por lo que refiere al pasivo registrado por la entidad: Los adeudos al 31 de diciembre 2013 se constituyen principalmente por proveedores por pagar a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

l saldo de las cuentas de caja, bancos e inversiones entre el Estado de Efectivo.

129

ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO

Estado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013 (Miles de pesos)

Concepto Ingresos

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Otros Ingresos Egresos Gastos de Funcionamiento Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Participaciones y Aportaciones

2013

2012

187,774.2

104,365.9

2013-2012 83,408.3

13,125.8

12,439.1

686.7

168,433.9

89,135.7

79,298.2

6,214.5

2,791.1

3,423.4

160,495.4

127,435.1

33,060.3

150,359.2

122,269.4

28,089.8

107,154.5

95,472.2

11,682.3

22,254.6

15,727.5

6,527.1

20,950.1

11,069.7

9,880.4

9,047.2

5,021.7

4,025.5

21.0

- 21.0

1,089.0

123.0

966.0

27,278.8

- 23,069.2

50,348.0

Intereses, Comisiones y Otros

Extraordinarias Bienes Muebles e Intangibles Ahorro/Desahorro FUENTE: Cuenta

130

de la entidad.

E

(Miles de pesos)

Saldo al 31 / DIC / 09

Concepto Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

Saldo al 31 / DIC / 10

Saldo al 31 / DIC / 11

Saldo al 31 / DIC / 12

Saldo al 31 / DIC / 13

13.9

91.4

28.5

1,946.1

114.4

Proveedores por Pagar a Corto Plazo

1,443.6

3,893.4

716.1

7,869.9

1,361.6

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

2,263.6

3,451.1

3,846.7

12,964.4

14,728.4

373.3

2,306.7

575.6

4,964.6

25,087.1

16,780.0

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

242.0 Total

3,963.1

7,435.9

FUENTE:

131

E

FUENTE: Cuenta

de la entidad.

33.1 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior, lo que se refleja principalmente en servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.

132

(Miles de pesos)

Concepto

ISSEMYM

Saldo al 31 / dic. / 2013 s/Entidad Municipal 9,585.5

Saldo al 31/ dic. / 2013 s/Entidad Externa 6,185.6

Diferencia

3,399.9

%

35.5

CFE FUENTE:

133

LOS INGRESOS ORDINARIOS

(Miles de pesos)

Ingresos Ordinarios

Deuda Registrada A Corto Plazo

A Largo Plazo

Total

% de Deuda Registrada Contra los Ingresos Ordinarios

2009

117,233.3

3,963.1

3,963.1

3.4

2010

150,746.5

7,435.9

7,435.9

4.9

2011

141,593.5

4,964.6

4,964.6

3.5

2012

106,874.3

25,087.1

25,087.1

23.5

2013

175,676.9

16,780.0

16,780.0

9.6

FUENTE:

134

del

Cuenta

de la entidad.

EN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS

(Miles de Pesos

200,000.0 175,676.9

180,000.0 150,746.5

160,000.0

141,593.5

140,000.0 120,000.0

106,874.3

117,233.3

100,000.0 80,000.0 60,000.0 40,000.0 20,000.0

25,087.1 3,963.1

7,435.9

4,964.6

16,780.0

0.0 2009

2010

2011

2012

Deuda Registrada

FUENTE:

2013

Ingresos Ordinarios

la

135

DE PROGRAMAS

137

CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE

FUENTE:

139

T

FUENTE:

20 fracciones de las 23 que

Bueno, cumplimiento a lo dispuesto por la citada Ley a fin de lograr la eficacia en este concepto al ejercicio 2012.

140

OLARES

FUENTE:

Adecuado cumpliendo con la meta programada, ascendiendo

, por lo cual se le

fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM.

Trim estre

Pliego de Recom endaciones

Estado

Oficio de Respuesta

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/3238/2013

Atendido

DIFDG/003/2014

FUENTE:

141

FUENTE:

En el ejercicio 2013 y por segundo indicador es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en

Trim estres Pliego de Recom endaciones

Oficio de Respuesta

Primero

OSFEM/AEEP/SEPM/2711/2013

Atendido

DIFDG/443/2013

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/3238/2013

Atendido

DIFDG/003/2014

FUENTE:

142

Estado

lizada.

A PERSONAS DISCAPACITADAS

FUENTE:

que los dos ejercicios anteriores, indican que las acciones que este Sistema Municipal a vida productiva, obtuvieron un resultado de Adecuado en este rubro.

Trim estres Pliego de Recom endaciones

Estado

Oficio de Respuesta

Primero

OSFEM/AEEP/SEPM/2711/2013

Atendido

DIFDG/443/2013

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/3238/2013

Atendido

DIFDG/003/2014

FUENTE:

143

PRODUCTIVIDAD E

FUENTE:

Adecuado en la a continuar con este resultado prestando un servicio de calidad.

Por otra parte, durante el ejercicio 2013, el OSFEM con fundamento en sus facultades

entidad fiscalizable a los referidos documentos. Trim estres Pliego de Recom endaciones

Oficio de Respuesta

Primero

OSFEM/AEEP/SEPM/2711/2013

Atendido

DIFDG/443/2013

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/3238/2013

Atendido

DIFDG/003/2014

FUENTE:

144

Estado

Nota: El hecho de dar respuesta a los documentos emitidos por el OSFEM, no precisa concretas para mejorar el resultado del indicador.

FUENTE:

2013 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera eficaz las acci del programa, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. No ejercicio 2012.

fiscalizable a los pliegos de recomendaciones emitidos por el OSFEM.

145

Trim estres Pliego de Recom endaciones

Estado

Oficio de Respuesta

Primero

OSFEM/AEEP/SEPM/2711/2013

Atendido

DIFDG/443/2013

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/3238/2013

Atendido

DIFDG/003/2014

FUENTE:

Nota: El hecho de dar respuesta a los documentos emitidos por el OSFEM, no precisa concretas para mejorar el resultado del indicador.

IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS

FUENTE:

Para el ejercicio 2013, el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,

a corto plazo con respecto al ejercicio anterior.

146

Municipal DIF, pliegos de recomendaciones. En el cuadro siguiente se muestra el documentos.

Trim estres Pliego de Recom endaciones

Estado

Oficio de Respuesta

Primero

OSFEM/AEEP/SEPM/2711/2013

Atendido

DIFDG/443/2013

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/3238/2013

Atendido

DIFDG/003/2014

FUENTE:

DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL

FUENTE:

Bueno 2012, debido a que cuenta con organigrama y reglamento interno, sin embargo el se encuentran en proceso de

147

acciones encami

Por otra parte, durante el ejercicio 2013, el OSFEM con fundamento en sus facultades mendaciones con la finalidad de

Trim estre

Pliego de Recom endaciones

Estado

Oficio de Respuesta

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/3238/2013

Atendido

DIFDG/003/2014

FUENTE:

148

la entidad fiscalizada.

149

la que operaron

a

a un

un proyecto) 070303 proyectos).

151

152

153

FUENTE:

obteniendo los siguientes resultados en los nueve programas que la integran: Adecuado, al cumplir con el 84.08% elevar el estado nutricional de los grupos vulnerables del municipio. El rebase en el cumplimiento en las acciones dirigidas a elevar la calidad de vida y el adultos mayores, lo

Adecuado. Las acciones ejecutadas por el Sistema Municipal DIF para procurar el desarrollo y Adecuado .

154

ercicio 2013, presenta un rebase en el cumplimiento de las acciones dirigidas a fortalecer la , Adecuado, sin embargo, se denota una . En cuanto al programa

35.96% en tres de los

considerado como Insuficiente.

se ubica en un nivel de desempe

Adecuado, sin embargo

presenta un rebase en el cumplimiento de las acciones orientadas a impulsar los

Adecuado, al fomentar la cultura de respeto a los derechos de los adultos mayores, obteniendo un nivel de cumplimiento de 100%. En cuanto al programa costumbres y tradiciones. El programa

,

77.35% de su cumplimiento,

Adecuado.

155

Los resultados de la

Programa Operativo Anual (POA) los motivos que provocaron tanto el rebase como el incumplimiento de algunos de sus pro

conocer a la entidad fiscalizada durante el ejercicio 2013, mediante los pliegos de 2711/2013

y

OSFEM/AEEP/

SEPM/3238/2013 de fechas 27 de agosto y 2 de diciembre de 2013 respectivamente.

156

Operativo Anual 2013 de esa entidad y que fueron evaluados p

FUENTE:

proyecto) 07 01 02 Desarrollo integral de la familia (5 proyectos) 07 01 03 Atenci ) ) 07 02 01 Salud y asistencia social (5 proyectos) 07 03 01 El papel fundamental de la muj 07 03 02 Apoyo a los adultos mayores (un proyecto) ) 07 04 01 Opor )

3 proyectos)

Nomenclatura Np No programado

157

159

CUMPLIMIENTO

DE

LA

LEY

GENERAL

DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO

Comentarios

Contabilidad Gubernamental 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad 2. Registra en cuentas de activo de los bienes muebles e inmuebles; como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio y el registro auxiliar

3. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles.

4. Realiza los registros contables con base acumulativa 5. Los registros auxiliares presupuestarios y contables.

muestran

los

avances

6. La lista de cuentas esta alineada al plan de cuentas emitido por el CONAC. 7. Realiza la de las operaciones conforme a las etapas presupuestales y contables respaldadas con la original que compruebe y justifique los

8. Presenta el Estado de Financiera, Estado de Actividades, Estado de en la Hacienda Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros,

9. Presenta Estado de Ingresos y Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

161

ORGANISMO

Contabilidad Gubernamental de

con las en los 40 y 41, asimismo, de la norma y que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley. 11. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a postulados de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances. 12. Mantener registros de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, como la original que justifique y compruebe el gasto incurrido. 13. Cancelar la comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo. 14. Coadyuvar con la de las cuentas conforme a lo establecido en el 49, fracciones III y IV, de la Ley de Fiscal y disposiciones aplicables.

162

Comentarios

HALLAZGOS

Hallazgo

1

2

3

4

5

6

7

8

Realizar la con base en los 37 y 41 de la Ley En el Estado de Financiera Comparativo la cuenta de otros General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual de bienes inmuebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades El Estado de Financiera y anexos revelan saldo en las Realizar la cuentas de servicios personales por pagar a corto plazo; proveedores previa por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con

En el Estado de

Financiera Comparativo, el organismo

de las cuentas con mayor a un de la Junta de Gobierno, de conformidad con

Verificar que, previo a la de resultado de ejercicios anteriores, se cuente con la y de la Junta de Gobierno, en cumplimiento con las de registro del Manual de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Realizar la correspondiente, con la finalidad de mostrar la real que guarda la entidad, de acuerdo con los 22 y El decremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de la 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los presentada en las cuentas de caja, bancos e inversiones del Postulados del Manual de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades del Gobierno y Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursos realizar con oportunidad las adecuaciones presupuestales, La Ley de Ingresos Recaudada es menor al Presupuesto de Egresos previa de la Junta de Gobierno, a efecto de no ser Ejercido, por 3,355.3 miles de pesos. recurrente en la de acuerdo con los 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 305 del Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de los recursos realizando, con oportunidad, las adecuaciones El Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo presupuestales necesarias, previa de la Junta de presenta el 1000 de servicios personales que durante el Gobierno, a efecto de no ser recurrente en la de ejercicio fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal, por conformidad con los 22 y 38 de la Ley General de 1,019.8 miles de pesos. Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Financiero del Formular la con estos organismos y realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con los 22, 36 y 45 de la En la de saldos se determinaron diferencias con el Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual de ISSEMYM, por 3,399.9 miles de pesos. Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

El Estado de

en la Hacienda

Incluir en el estado financiero las notas que correspondan, de acuerdo no presenta con los 46, I, inciso e, y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC.

Informe de Resultados del ejercicio anterior, no se presentan reincidencias.

163

ORGANISMO

organismo descentralizado DIF de Naucalpan de

nera responsable,

del organismo descentralizado, relacionadas con los hallazgos de referencia, debe

164

OBSERVACIONES RESARCITORIAS INFORMES MENSUALES Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales Del 1 de enero al 31 de diciembre 2013 (Miles de pesos)

Observaciones Determinadas

Importe Observado

Observaciones Solventadas

Importe Solventado

Observaciones a Solventar

Importe por Solventar

13

1,066.3

0

0

13

1,066.3

El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.

Estado

apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que

presunt aplicables.

165

ORGANISMO

RECOMENDACIONES

llevar a cabo acciones tendentes al cumplimiento adecuados, con la finalidad de alcanzar una

FUENTE:

llos programas en los que no obtuvieron resultados .

.

Naucalpan d puntual seguimiento a las recomendaciones identificada la las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos fundamento en lo

y 95, de la Le 8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13, fracciones VII y IX, de la Ley de Responsabilida

as con las recomendaciones del Sistema Municipal DIF

166

l conocimiento del Presidente del sistema.

Organismo Descentralizado Operador de

CONTENIDO

171 CUMPLIMIENTO FINANCIERO

174 203 223

169

personalid

de los servicios a su cargo, y la vigilancia de sus recursos. Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,

El Organismo Descentralizado Operador de Agua de N de octubre de 1991

3.*

FUENTE:

.

se crea el 18

171

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

DE LA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

con los n

por Informe de Resultados 3 a la H. Legislatura del Estado de

omprobar

planeadas, programadas, presupuestadas, adjudicadas, contratadas, ejecutadas,

Municipios vigente durante el ejercicio fiscal auditado, sus respectivos reglamentos y iones legales aplicables.

172

eficacia en el logro de los objetivos contenidos en los programas; imparcialidad y honradez a fin de asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio, es, todo con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables; asimismo, emitir las recomendaciones correctivas y preventivas correspondientes.

173

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ALCANCE

Descentralizado Operador de Agua de

, en cumplimiento de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado operador de agua

, del Municipios y del

nico de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidad y Municipio

2013. La veracidad de los

entidad, los cuales fueron preparados atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadas.

jercida de 37,499.5 miles de pesos.

174

e

IMPORTE DEL UNIVERSO (Miles de Pesos)

No. Prog.

No. Control

1

1235-0001-00010001-235

2

1235-0001-00010001-236

3

1235-0001-00010001-237

4

1235-0001-00010001-238

5

1235-0001-00010001-244

EJERCIDO 37,499.5

Programa de

Avance

Avance Financiero

de colector sanitario en

PRODDER 2013

100.0%

100.0%

1,161.4

de colector sanitario en calle progreso y central.

PRODDER 2013

100.0%

100.0%

1,290.4

PRODDER 2013

100.0%

100.0%

1,989.9

PRODDER 2013

100.0%

100.0%

3,402.5

APAZU, GIS Y PROPIOS 2013

100.0%

91.0%

2,769.4

Nombre

de de de agua potable de rebombeo

de

de agua potable

desarrollo aforo de pozo profundo minas tecolote (cabecera municipal).

Importe Ejercido (Miles de Pesos)

175

IMPORTE DEL UNIVERSO (Mile s de Pesos)

No. Prog.

No. Control

Nom bre

6

1235-0001-00010001-248

7

EJERCIDO 37,499.5

Progra ma de

Ava nce

Ava nce Financie ro

externa para la y de la planta de tratamiento de aguas residuales Naucalli.

PROPIOS 2013

100.0%

90.0%

1,252.8

1236-0001-00010001-002

de tanque de almacenamiento de agua potable de 1,000 M3 de capacidad Chimalpa.

PROPIOS 2013

100.0%

100.0%

986.9

8

1236-0001-00010001-003

de pozo de agua potable, equipamiento e y automatizada Chimalpa.

PRODDER 2012

100.0%

100.0%

2,077.1

9

1236-0001-00010001-005

PROPIOS 2013

100.0%

100.0%

1,128.2

10

1236-0001-00010001-007

PROSANEAR 2013

100.0%

56.0%

13,954.0

de

la

de

y de la planta de tratamiento de aguas residuales Naucalli.

Im porte fiscaliza do

Importe Eje rcido (Mile s de Pe sos)

30,012.6 80.0%

FUENTE: del OSFEM. PRODDER: PROSANEAR: Programa de Saneamiento de Aguas Residuales. PROPIOS: Recursos Propios. APAZU: Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas. GIS:

176

describe el importe fiscalizado de 30,012.6 miles de pesos y

FUENTE:

del OSFEM.

177

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el CONAC de cumplimiento correspondiente. 2.

era (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta corresponda con la presentada en el Informe Mensual de diciembre.

3. Verificar que

cumpla con lo

siguiente: a) Estar presentado de acuerdo con el Gubernamental para las Dependencias y Entidades P y Municipio b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos. c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y l patrimonio. d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo. e) La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio. f) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo no presenten g) El saldo que presenta la cuenta de construcciones en proceso en bienes corresponda con el reporte del informe anual de construcciones en proceso. h) L

en las cuentas de bienes muebles e inmuebles

coincida con el reporte de altas y bajas. i) Identificar la

178

la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.

j) k) Verificar que el saldo de las cuentas de

l Activo

Comparativo. l) Verificar que la cifra que se determine como incremento (o decremento) neto en el Estado de Flujos de E se presente en las cuentas de caja, bancos e inversiones del Estado de 4. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del por ciento; jercicios anteriores. 5. siguiente: a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos. b) La Ley de Ingresos Recaudada no debe ser menor al Presupuesto de Egresos Ejercido. 6. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que el egreso ejercido no sea mayor al modificado, hayan contado con suficiencia presupuestal. 7. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por f

corresponda al

total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 8.

el ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA.

9. Verificar que los estados financieros y presupuestales cuenten con notas de desglose, memoria o ges

179

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

PARA DETERMINAR LA EFICIENCIA:

, mediante acta de inicio, de fecha 19 de febrero de 2014.

determinar posibles riesgos en sus procesos, mediante entrevistas directas y pruebas recursos.

totalidad de obras reportadas por la entidad fiscalizable. Se rea servicios relacionados con las mismas, integrado por el auditor financiero de obra, servicios relacionados a fiscalizar.

Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Naucalpan , estuvieran integrados en estricto apego a la normatividad aplicable,

180

PARA DETERMINAR LA EFICACIA:

contratos de obra p

:

representativos conforme a los criterios establecidos en el anexo 1 de las metodolog

y calidad

las obras fiscalizadas, en los rubros referentes a costos directos, analizando que las cantidades, costos, rendimientos, maquinaria y equipo, correspondieran con los conceptos contratados y fueran calculados conforme a la normatividad establecida. De financiamiento, utilidad y cargos adicionales en su caso.

181

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

cciones y/o servicios fiscalizadas. Se verificaron los archivos contables de las cuentas construcciones en proceso, anticipos a contratistas, proveedores de obra y bancos, a original comprobatoria del gasto ejercido por el ente auditado, la cual fue cotejada para

seleccion transferencias bancarias o cheques emitidos por el Ente.

Fiscalizable estuvieran registrados en los estados de cuenta bancarios, para identificar la fecha efectiva de pago.

En el entendido estados financieros

en que se aplicaron los procedimientos

normativos mediante pruebas selectivas de

en la

2013, y adoptadas en las normas de a

atestiguar, r

otros servicios

relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de estados financieros del organismo descentralizado operador de agua de

182

un informe sobre el cumplimiento de

la normatividad mencionada en los 31 de diciembre de 2013. Nuestro informe ha sido 2013 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado operador de agua de

,

ste de

a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado

esultado de

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en la op

a la y reporte de la

financiera,

aseveraciones sobre el contenido

de los estados financieros.

183

INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2013

(Miles de pesos)

Fuente

Informe Mensual Diciembre

Presupuesto de Egresos Modificado

Presupuesto de Egre sos Ejercido

Ley de Ingresos Modificada

Ley de Ingresos Recaudada

1,212,785.2

906,814.2

1,212,785.2

1,150,704.2

1,212,785.2

906,814.2

1,212,785.2

1,150,704.2

Diferencia

FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

184

entidad y del Informe Mensual de diciembre.

(Miles de pesos)

Concepto

Ley de Ingresos Recaudada

Ley de Ingresos Estimada

Ley de Ingresos Modificada

Ley de Ingresos Recaudada

2012

2013

2013

2013

Modificada - Estimada Absoluta

Recaudada - Modificada %

Absoluta

2013-2012 %

Absoluta

%

Impuestos Predial Traslativas de Dominio de Inmuebles Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios

Accesorios de Impuestos

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social Contribuciones de Mejoras Derechos Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o

726,499.3

871,125.0

871,125.0

841,201.4

-29,923.6

-3.4

114,702.1

15.8

699,932.9

842,025.3

842,025.3

815,696.7

-26,328.5

-3.1

115,763.8

16.5

-606.1 -25,960.3

-100.0 -100.0

29,099.7

29,099.7

25,504.7

-3,595.0

-12.4

25,504.7

Del Registro Civil 606.1 25,960.3

Otros Derechos Accesorios de Derechos Productos de Tipo Corriente Aprovechamientos de Tipo Corriente

4,838.5

3,431.1

3,431.1

1.1

-3,430.1

-100.0

-4,837.5

-100.0

203.6

1,126.0

1,126.0

269.1

-856.9

-76.1

65.5

32.2

6,439.5

6,821.0

6,821.0

6,928.0

107.1

1.6

488.5

7.6

6,439.5

6,821.0

6,821.0

6,928.0

107.1

1.6

488.5

7.6

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Ingresos Federales Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales Ingresos Estatales Participaciones Estatales GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios Total

182,803.3

330,282.2

330,282.2

58,414.6

-271,868.4

-82.3

-124,389.6

-68.0

452.0

148,848.1

148,848.1

48,496.0

-100,352.1

-67.4

48,044.0

10,629.2

182,351.3

181,434.0

181,434.0

9,918.7

-171,516.3

-94.5

-172,433.6

-94.6

920,784.2

1,212,785.2

1,212,785.2

906,814.2

-305,971.9

-25.2

-13,970.9

-1.5

FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

entidad.

185

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

FUENTE:

186

la entidad.

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO

(Miles de pesos)

Concepto

Servicios Personales

Presupuesto de Egresos Ejercido

Presupuesto de Egresos Aprobado

Presupuesto de Egresos Modificado

Presupuesto de Egresos Ejercido

2012

2013

2013

2013

Modificado- Aprobado Absoluta

%

Ejercido-Modificado Absoluta

2013-2012

%

Absoluta

%

290,392.4

312,873.4

312,873.4

333,345.6

20,472.3

6.5

42,953.2

14.8

36,854.9

49,995.9

49,995.9

57,945.3

7,949.3

15.9

21,090.4

57.2

Servicios Generales

448,584.6

489,956.6

489,956.6

561,806.8

71,850.2

14.7

113,222.2

25.2

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

142,934.0

111,893.2

111,893.2

113,793.4

1,900.2

1.7

-29,140.6

-20.4

21,590.0

11,765.2

11,765.2

9,175.2

-2,590.0

-22.0

-12,414.8

-57.5

59,119.3

236,300.9

236,300.9

74,637.9

-161,663.0

-68.4

15,518.6

26.2

999,475.2

1,212,785.2

1,212,785.2

1,150,704.2

-62,081.0

-5.1

151,229.0

15.1

Materiales y Suministros

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones

Total

FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

la entidad.

s ejercido del 2013 ha sido

187

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

FUENTE:

188

FUENTE:

189

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR DEPENDENCIA GENERAL DE 2013

Dependencia General

A00

Recurso

Metas

(Miles de pesos)

(Acciones)

Presupuesto de Egresos Aprobado

Presupuesto de Presupuesto de Egresos Egresos Modificado Ejercido

Cantidad Programada Anual

Acciones Realizadas

% Metas

23,649.6

193,185.0

327,110.0

169.3

88,659.8

157,097.0

145,307.6

92.5

B03

160,140.2

2,164,319.0

2,693,660.0

124.5

C00

860,095.7

113,161,543.0

102,926,981.0

91.0

D00

8,790.2

891.0

1,573.0

176.5

G00

9,368.7

1,160.0

1,386.0

119.5

115,678,195.0

106,096,017.6

91.7

B00

Finanzas y

Total

1,150,704.2

FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado

190

% Recurso

entidad y del Informe Mensual de diciembre.

CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS DE 2013

FUENTE:

del

la Entidad y del Informe Mensual de diciembre.

presupuesto de egresos aprobado y modificado en las dependencias generales, por lo que limita su dependencia general.

191

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

DEL GASTO DE 2013

(Miles de pesos) Presupuesto de Egresos Aprobado

05

Presupuesto de Presupuesto de Respecto al Egresos Egresos Presupuesto de Modificado Ejercido Egresos Ejercido / Total Ejercido 171,558.7

14.9

06

148,586.5

12.9

10

830,559.0

72.2

1,150,704.2

100.0

Gubernamental

Total FUENTE: del NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

la entidad.

de egresos aprobado y modificado en las funciones

192

ENTRE

EL

INVENTARIO

GENERAL

DE

BIENES

MUEBLES

E

INMUEBLES DE 2013

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de 382,685.1

(Miles de pesos)

211,519.0

Bienes Inmuebles

FUENTE:

del

Bienes Muebles

la entidad y del Informe Mensual de diciembre.

muebles e inmuebles con respecto a su de bienes muebles e

, por lo que se

193

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

COMPARATIVO

Al 31 de Diciembre de 2013 (Miles de pesos)

Concepto

2013

2012

Concepto

2013

2012

Circulante

541,428.0

298,021.4

243,406.6

541,428.0

298,021.4

243,406.6

2,409.5

1,964.2

445.3

377,457.4

279,583.6

97,873.8

2013-2012

Activo Circulante

108,341.5

68,181.0

40,160.5

46,564.6

44,911.3

1,653.3

34.0

41.5

- 7.5

46,530.6

44,869.8

1,660.8

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

39,332.7

2,773.2

36,559.5

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

Inversiones Financieras de Corto Plazo

31,965.5

0.1

31,965.4

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

1,394.8

1,166.3

228.5

Efectivo y Equivalentes Efectivo

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

275.6

Cuentas por Pagar a Corto Plazo Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo Proveedores por Pagar a Corto Plazo

Total Pasivo

5,696.8

1,606.8

4,090.0

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

9,873.8

2,841.5

7,032.3

9,873.8

2,841.5

7,032.3

784.2

3,141.9

- 2,357.7

26.6

26.6

757.6

3,115.3

- 2,357.7

11,786.2

14,513.1

- 2,726.9

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)

11,786.2

14,513.1

- 2,726.9

Resultados de Ejercicios Anteriores

667,003.2

626,774.7

40,228.5 28,000.2

Inventarios

No Circulante Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

455,473.6

427,473.4

Terrenos

102,867.9

102,867.9

Edificios no Habitacionales

279,817.1

279,817.2

37,532.3

44,788.3

Construcciones en Proceso en Bienes Propios

Aportaciones

541,428.0

298,021.4

243,406.6

264,075.8

264,073.4

2.4

264,075.8

264,073.4

2.4

- 30,159.1

132,860.9

- 163,020.0

- 195,830.0

- 106,501.4

- 89,328.6

165,670.9

239,362.3

- 73,691.4

Total Patrimonio

233,916.7

396,934.3

- 163,017.6

775,344.7

694,955.7

80,389.0

- 7,256.0

211,519.0

199,290.7

12,228.3

24,216.3

22,569.1

1,647.2

210.6

210.6

40,459.5

36,268.2

4,191.3

140,242.8

6,389.8

Activos Diferidos

10.6

10.6

Otros Activos Diferidos

10.6

10.6

775,344.7

694,955.7

Total del Activo

17,331.0 127,756.5

35,256.3

146,632.6

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

6,287.0 10,186.6

- 0.1

35,256.3

Bienes Muebles

23,618.0 137,943.1

275.6

Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo

FUENTE:

2013-2012

Pasivo

80,389.0

Total del Pasivo y Patrimonio

de la entidad.

El

presenta razonablemente en todos los

aspectos importantes

; excepto en lo siguiente:

Presentan saldo las cuentas de inventario de materias primas, materiales y y

194

consumo que no son de aplica

al

Gubernamental. Las cuentas de anticipo a contratistas por obras personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo

Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2013 son principalmente por proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.

coinciden con la

aja, bancos e inversiones entre el Estado incremento neto del Estado de Flujos de Efectivo.

195

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO

Estado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013 (Miles de pesos)

Concepto Ingresos

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Otros Ingresos Egresos Gastos de Funcionamiento Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Participaciones y Aportaciones

2013

2012

906,820.1

920,784.1

2013-2012 - 13,964.0

841,477.5

731,541.3

109,936.2

6,928.0

6,439.5

488.5

58,414.6

182,803.3

- 124,388.7

1,102,650.1

1,027,285.5

75,364.6

952,429.2

775,879.9

176,549.3

332,247.8

290,383.4

41,864.4

57,945.3

36,838.9

21,106.4

562,236.1

448,657.6

113,578.5

113,793.4

142,933.9

- 29,140.5

36,423.4 4.1

107,053.1 1,418.6

- 70,629.7 - 1,414.5

- 195,830.0

- 106,501.4

- 89,328.6

Intereses, Comisiones y Otros

Extraordinarias Bienes Muebles e Intangibles Ahorro/Desahorro FUENTE: Cuenta

196

de la entidad.

E

(Miles de pesos)

Saldo al 31 / DIC / 09

Concepto Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo Proveedores por Pagar a Corto Plazo Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo Total

Saldo al 31 / DIC / 10

Saldo al 31 / DIC / 11

Saldo al 31 / DIC / 12

Saldo al 31 / DIC / 13

2,839.0

4,626.9

6,414.6

1,964.2

2,409.5

953,595.0

871,019.9

881,184.7

279,583.6

377,457.4

9,572.0

10,015.3

15,032.2

6,287.0

23,618.0

12,242.2

435.7

490.1

10,186.6

137,943.1

978,248.2

886,097.8

903,121.6

298,021.4

541,428.0

FUENTE:

197

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

E

FUENTE: Cuenta

de la entidad.

81.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior. principalmente, en proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.

198

y CONAGUA

(Miles de pesos)

Concepto

ISSEMYM CAEM CFE CONAGUA

Saldo al 31 / dic. / 2013 s/Entidad Municipal

Saldo al 31/ dic. / 2013 s/Entidad Externa

89.5

Diferencia

89.5

%

100.0

101,105.6

577,748.9

- 476,643.3

18,691.5

7,376.7

11,314.8

60.5

222,239.4

100.0

222,239.4

FUENTE:

199

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

EN

CON LOS

INGRESOS ORDINARIOS

(Miles de pesos)

Ingresos Ordinarios

% de Deuda Registrada Contra los Ingresos Ordinarios

Deuda Registrada A Corto Plazo

A Largo Plazo

Total

2009

554,130.0

978,248.2

978,248.2

176.5

2010

685,542.1

886,097.8

886,097.8

129.3

2011

935,833.1

903,121.6

903,121.6

96.5

2012

920,784.2

298,021.4

298,021.4

32.4

2013

906,814.2

541,428.0

541,428.0

59.7

FUENTE:

del

entidad.

Los ingresos ordinarios del ejercicio

principalmente, por

derechos por suministro de agua potable y rezagos. De este

determina que 59.7 por ciento de los ingresos ordinarios del se de la entidad del presupuesto correspondiente; implementar ; respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se

sugiere contemplar los pagos que se deben realizar a la de

200

establecer

EN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS

FUENTE:

la

201

DE PROGRAMAS

203

CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE

INDICADOR

2013

2012

2011

2013

4.5

0

4

ADECUADO

BUENO

VIVIENDAS CON AGUA POTABLE

80.66%

0.00%

82.99%

BUENO

BUENO

VIVIENDAS CON DRENAJE

70.29%

0.00%

82.99%

SUFICIENTE

BUENO

VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS

4.61%

50.00%

100.00%

INSUFICIENTE

62.00%

0.00%

62.78%

SUFICIENTE

59.71%

32.37%

96.50%

30

0

AGUA POTABLE IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL

2012

ADECUADO

2011

ADECUADO SUFICIENTE

BUENO BUENO

FUENTE:

205

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

FUENTE:

Al cierre del ejercicio 2013,

entidad fiscalizada.

en este indicador fue de Adecuado,

cumpliendo con lo dispuesto por el a trasparentar sus acciones Debido a que 2, no es posible su

206

VIVIENDAS CON AGUA POTABLE

FUENTE:

da un resultado de Bueno,

de las

viviendas de su territorio; p do a que

Recomendaciones al Organismo, con la parte del ente fiscalizable, al referido documento.

207

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

Trimestre

Pliego de Recomendaciones

Estado

Oficio de Respuesta

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/3259/2013

Atendido

DG/SPyGR/0101/2014

FUENTE:

fiscalizada.

VIVIENDAS CON DRENAJE

FUENTE:

Toda vez que fue revisado el ejercicio 2013 indicador fue de Suficiente

implementar estrategias encaminadas a incrementar su califi mejor servicio. 2012,

208

proporcionando un

de

parte del ente fiscalizable, al referido documento.

Trimestre

Pliego de Recomendaciones

Estado

Oficio de Respuesta

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/3259/2013

Atendido

DG/SPyGR/0101/2014

FUENTE:

,

VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS

FUENTE:

Para el ejercicio 2013, este indicador obtuvo un resultado de Insuficiente, toda vez que recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a dar tratamiento de aguas

209

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

s con apego a la normatividad en esta materia; aguas residuales tratadas con respecto al ejercicio 2012.

Recomendaciones al Organ parte del ente fiscalizable, al referido documento.

Trimestre

Pliego de Recomendaciones

Estado

Oficio de Respuesta

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/3259/2013

Atendido

DG/SPyGR/0101/2014

FUENTE:

entidad fiscalizada.

Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la el resultado del indicador.

210

LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE

FUENTE:

De Suficiente, ya que solo ha recaudado el 62% de los derechos de agua potable en . Debido a cicio 2012, no es posible su

Por otra parte, durante el ejercicio 2013, el OSFEM con fundamento en sus facultades Recomendaciones al parte de la entidad fiscalizable, a los referidos documentos.

211

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

Trimestre

Oficio de requerimiento de

Estado

Oficio de Respuesta

OSFEM/AEEP/SEPM/2231/2013

Atendido

DG/SAF/GC/1394/13

Trimestres Pliego de Recom endaciones

Estado

Oficio de Respue sta

Atendido

DG/SPyGR/0101/2014

Primero

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/3259/2013 FUENTE:

, con informaci

IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS

FUENTE:

Para el ejercicio 2013, este indicador obtuvo un resultado de

, toda vez que los

59.71 plazo, por lo que se le exhorta a implementar acciones tendentes a sanear sus finanzas

212

s ingresos, con respecto al ejercicio 2012. Por otra parte, durante el ejercicio 2013, el OSFEM con fundamento en sus facultades Recomendaciones al Organismo, con la parte de la entidad fiscalizable, a los referidos documentos.

Trimestre

Oficio de requerimiento de

Estado

Oficio de Respuesta

OSFEM/AEEP/SEPM/2231/2013

Atendido

DG/SAF/GC/1394/13

Trimestres Pliego de Recom endaciones

Estado

Oficio de Respue sta

Atendido

DG/SPyGR/0101/2014

Primero

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/3259/2013 FUENTE:

iscalizada.

Nota: El hecho de dar respuesta al Complementaria y Pliego de Recomendaciones, no precisa que la entidad fiscalizable, indicador.

213

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL

FUENTE:

Bueno, se le exhorta a considerar acciones encaminadas a mejorar y mantener vez que solo se cuenta

organigrama, en cuanto al

reglamento interior y el manual de procedimientos, se encuentran en proceso de

Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facu

214

parte del ente fiscalizable, al referido documento.

Trimestre

Pliego de Recomendaciones

Estado

Oficio de Respuesta

Segundo

OSFEM/AEEP/SEPM/3259/2013

Atendido

DG/SPyGR/0101/2014

FUENTE:

215

217

las

, , infraestructura para drenaje y alcantarillado , y alcantarillado , comunidades y Cultura del agua .

219

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2013 PORCENTAJE

100202 10020202

Agua y saneamie nto (6 proyectos)

Programa

Subprogra ma Agua potable de infraestructura para

1002020201

agua potable Proyecto

y mantenimiento de infraestructura para el suministro de agua en bloque

1002020202 10020203

Subprogra ma Drenaje y alcantarillado de infraestructura para drenaje y alcantarillado

1002020301 Proyecto

de infraestructura drenaje y alcantarillado

1002020302 10020205

Subprogra ma

intergubernamental y desa rrollo institucional fortalecimiento y apoyo a organismos operadores y comunidades

1002020501 Proyecto 1002020502 FUENTE:

para

Cultura del agua

89.85

ADECUADO

143.85

ADECUADO

164.35

ADECUADO

123.35

ADECUADO

56.58

BUENO

No programado 113.16

ADECUADO

69.12

BUENO

No programado 138.23

ADECUADO

,

89.85

cuatro

de los seis proyectos que lo integran, si

Municipal (POA) los motivos que provocaron el rebase del 100% en algunos proyectos y

220

conocer a la entidad fiscalizada durante el ejercicio 2013, mediante los pliegos de recomendacion

/2013

y

OSFEM/AEEP/

SEPM/3259/2013 de fechas 26 de agosto y 3 de diciembre del 2013, respectivamente.

en el Programa Operativo Anual 2013 de la entidad municipal y que fue evaluado por la

P ro grama A gua y saneamiento 100202

FUENTE:

a.

221

RESULTADO DE LA

223

CUMPLIMIENTO

DE

LA

LEY

GENERAL

DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO

Comentarios

Contabilidad Gubernamental 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad 2. Registra en cuentas de activo de los bienes muebles e inmuebles; como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio y el registro auxiliar

3. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles.

4. Realiza los registros contables con base acumulativa 5. Los registros auxiliares presupuestarios y contables.

muestran

los

avances

6. La lista de cuentas esta alineada al plan de cuentas emitido por el CONAC. 7. Realiza la de las operaciones conforme a las etapas presupuestales y contables respaldadas con la original que compruebe y justifique los

8. Presenta el Estado de Financiera, Estado de Actividades, Estado de en la Hacienda Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros,

9. Presenta Estado de Ingresos y Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

225

Contabilidad Gubernamental de

con las en los 40 y 41, asimismo, de la norma y que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley. 11. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a postulados de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances. 12. Mantener registros de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, como la original que justifique y compruebe el gasto incurrido. 13. Cancelar la comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo. 14. Coadyuvar con la de las cuentas conforme a lo establecido en el 49, fracciones III y IV, de la Ley de Fiscal y disposiciones aplicables.

226

Comentarios

Hallazgo

1

2

3

4

5

En el Estado de Financiera Comparativo las cuentas Realizar la con base en los 37 y 41 de la Ley presentan saldo al 31 de diciembre, en inventario de materias primas, General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual de materiales y suministros para la cual no se utiliza en el Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Estado de y la cuenta de almacen de materiales y suministros de consumo, la cual solo aplica a el ISEM, IMIEM y CAEM. El Estado de Financiera y anexos revelan saldo en anticipo Realizar la a contratistas por obras a corto plazo, servicios personales previa por pagar a corto plazo, y otras cuentas por pagar a corto plazo con

En el Estado de

Financiera Comparativo, el organismo

de las cuentas con mayor a un de la Junta de Consejo, de conformidad con

Verificar que, previo a la de resultado de ejercicios anteriores, se cuente con la y de la Junta de Consejo, en cumplimiento con las de registro del Manual de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Realizar la correspondiente, con la finalidad de mostrar la real que guarda la entidad, de acuerdo con los 22 y El incremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de la 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los presentada en las cuentas de caja, bancos e inversiones del Postulados del Manual de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades del Gobierno y Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de la cuenta construcciones en bienes del dominio al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el 29 de la Ley General de El informe anual de construcciones en proceso revela obras de Contabilidad Gubernamental, en las de registro del Manual de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Gaceta del Gobierno del Estado de septiembre de 2013.

6

7

8

56 del 24 de

Realizar el traspaso de obras concluidas a la cuenta de bienes inmuebles, de acuerdo con el 29 de la Ley General de El informe anual de construcciones en proceso presenta obras Contabilidad Gubernamental y con el Manual de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades del Gobierno y Municipios del Estado en su VI Realizar la de obras, de conformidad al 29 de la El informe anual de construcciones en proceso revela obras de Ley General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta del ejercicios anteriores. Gobierno del Estado de 56, del 24 de septiembre de 2013. Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursos realizar con oportunidad las adecuaciones presupuestales, La Ley de Ingresos Recaudada es menor al Presupuesto de Egresos previa de la Junta de Consejo, a efecto de no ser Ejercido, por 243,890.0 miles de pesos. recurrente en la de acuerdo con los 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 305 del

227

Hallazgo

9

Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de los El Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo recursos realizando, con oportunidad, las adecuaciones presenta los 1000 de servicios personales, 2000 de presupuestales necesarias, previa de la Junta de materiales y suministros, 3000 de servicios generales, 4000 de Consejo, a efecto de no ser recurrente en la de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, que durante conformidad con los 22 y 38 de la Ley General de el ejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal, Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Financiero del por 102,171.1 miles de pesos.

10

Formular la con estos organismos y realizar los ajustes En la de saldos se determinaron diferencias con el correspondientes, de conformidad con los 22, 36 y 45 de la ISSEMYM, por 89.5 miles de pesos; CAEM, por 476,643.3 miles de Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual de pesos; CFE, por 11,314.8 miles de pesos; y CONAGUA, por Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades 222,239.4 miles de pesos.

11

En

Implementar politicas para incrementar sus ingresos y disminuir sus La proporcion de la deuda registrada en relacion con los ingresos gastos, con la finalidad de sanear las finanzas de la entidad, ordinarios fue del 59.7 por ciento, el cual rebasa lo establecido en el de acuerdo al 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Estado de para el Ejercicio Fiscal del 2013, 259 y

con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia de los

hallazgos determinados es: Cuentas Gubernamental. Presentan saldo en cuentas por pagar a corto plazo

mayor a un

de resultado de ejercicios anteriores. que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio y obras capitalizables con nanciero al 100 por ciento. La Ley de Ingresos Recaudada es menor al Presupuesto de Egresos Ejercido; las entidades externas.

228

El

Organismo Descentralizado Operador de Agua de

resultado

II, sext

Legislativo del Es

Municipios. Es del organismo descentralizado, relacionadas con los hallazgos de referencia, debe director general, de esa entidad, como superior

229

OBSERVACIONES RESARCITORIAS INFORMES MENSUALES

Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales Del 1 de enero al 31 de diciembre 2013 (Miles de pesos)

Observaciones Determinadas

Importe Observado

Observaciones Solventadas

Importe Solventado

Observaciones a Solventar

Importe por Solventar

1

7.5

1

7.5

0

0

El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.

A DE OBRA

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2013 (Miles de pesos)

Observaciones Determinadas

Importe observado

Observaciones Solventadas

Importe Solventado

Observaciones por Solventar

Importe por Solventar

15

1,404.8

0

0

15

1,404.8

El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.

En

apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que , no han

230

co,

aplicables.

231

RECOMENDACIONES

NOMBRE DEL

COMENTARIOS DE LA

RECOMENDACIONES

INDICADOR

1

Volumen

de

aguas

residuales tratadas

Desarrollar estrategias para el tratamiento de para

el

tratamiento

de

aguas

residuales.

en actividades primarias y secundarias.

corto plazo sobre los

el ingreso para hacer frente a los

abatir el compromiso de los ingresos al

ingresos

adeudos adquiridos por esta entidad

saneamiento financiero.

Impacto de la deuda a 2

municipal. FUENTE:

.

Naucalpan de as recomendaciones identificadas en el resultado de procedimiento que corresponda, porque las recomendaciones constituyen medidas para transparente; esto co

la Ley

Es importante destacar que las acciones que emprenda la las recomendaciones

232