Machote Casos Nic

1 Estado No. 1

Compañía xxx, S.A. Balance General Por el período terminado el 30 de septiembre de 2003 y 2002

Activos Activos Circulantes Caja y Bancos

Nota

4-A

Activos Financieros Circulantes Cuentas por Cobrar

4-B

Inventarios

4-C

Gastos pagados por anticipado Total Activos Circulantes

2003 10.382,000. 00 12.073,000. 00 169.932,00 0.00 156.725,00 0.00 3.705.00 0.00 352.817,0 00.00

2002 11.827,000.0 0 8.118,000.00 79.149,000.0 0 115.991,000. 00 2.367.000. 00 217.452,000 .00

Activos no Circulantes Propiedad, planta y equipo

4-D

Programas de cómputo

4-E

Activo por impuesto diferido Plusvalía Comprada Activos Financieros no Circulantes Total Activos no Circulantes Total de Activos

261.947.00 0.00 2.474,000.0 0 4.975,000.0 0 10.800,000. 00 23.500,00 0.00 303.696,0 00.00 656.513,0 00.00

246.078,000. 00 3.546,000.00 6.021,000.00 11.400,000.0 0 23.500,000. 00 290.545,000 .00 507.997,000 .00

Pasivo y Patrimonio Pasivo Circulantes Línea de crédito No. 8675 Porción circulante Documentos por pagar L. P.

4-F

Documento por pagar corto plazo

4-F

Pasivos financieros circulantes Cuentas por Pagar

4-G

Provisiones

4-H

Impuestos por Pagar Total pasivos circulantes Pasivos no circulantes Documentos por Pagar

4-I

10.000.000. 10.000.000.0 00 0 32.110,000. 29.958,000.0 00 0 39.092.000.0 -----------0 1.000,000.0 0 250,000.00 68.992,000. 122.272,000. 00 00 16.470,000. 00 12.445,000.0 60.154,00 41.260,000. 0.00 00 188.726,0 255.277,000 00.00 .00

68.200,000. 81.600,000.0

2 00 0 12.733,000. 4.176,000.0 00 0 80.933,00 85.776,000. 0.00 00

Pasivo por Impuesto diferido Total Pasivos no Circulantes Patrimonio Capital Social

4-J

Reserva Legal Superávit por revaluación (terrenos y edificios) Utilidad (Pérdida) acumulada Utilidad (Pérdida) del período Total Patrimonio Total (Pasivo y Patrimonio) Estado No. 2

50.000,000. 50.000,000.0 00 0 10.000,000. 10.000,000.0 00 0 57.544,000. 37.302,000.0 00 0 69.642.000. 92.680,000.0 00 0 199.668.00 162.322.00 0.00 0.00 386.854,0 166.944,000 00.00 .00 656.513,0 507.997,000 00.00 .00

Compañía xxx, S.A. Estado de Resultados Por el período terminado el 30 de septiembre del 2003 y 2002

Ingresos Ingresos Costo de Ventas

Utilidad Bruta

Nota 4-K

2003 2002 1.567.316.00 1.318.990.000. 0.00 1.040.186.00

00 855.175.000

0.00

.00

527.130.00 463.815.000. 0.00

00

Gastos de Operación: Gastos de Mercadeo y Ventas

107.967.000.

104.332.000.0

Gastos de Administración y

00 61.230.000.0

0 55.667.000.00

0 12.382.000.0

9.741.000.00

0 64.120.000.0

60.129.000.00

Finanzas

Gastos Depreciación Amortización y Deterioro

Gastos de Operación

0 Utilidad de Operación

281.431.00 233.946.000.

0.00

3

00

Ingresos Financieros Gastos Financieros

4.268.000.00 19.675.000.0

3.794.000.00 21.762.000.00

Participación en Resultado de

0 3.590.000.00

-2.367.000.00

320.000.00 112.00

320.000.00 349.000

0.00

.00

Asociadas Otros Ingresos Otros Gastos

Utilidad antes de Impuestos

Impuesto sobre la Renta

269.822.00 213.582.000. 0.00

00

70.154.000.0

51.260.000.00

0 Utilidad Neta

199.668.0

162.322.00

00.00

0.00

4

Estado No.3

Compañía xxx, S.A. Estado de Cambios en el Capital Contable Por el período terminado el 30 de septiembre del 2003 y 2002

Saldos

al

30

Capital Reserva Superávit Utilidades Soc Legal por Acumulada ial Reevaluación s de 50.000.000.0 10.000.000 12.354.000.00 -

Septiembre del 2001

0

.00

Reevaluación de Activos

20.326.000.

0

00 24.948.000.

00 162.322.000. 162.322.000 00

al

30

de

septiembre del 2002 Reevaluación de Activos

al

30

septiembre 2003

.00 166.944.000 .00 20.242.000.

20.242.000.00

00 199.668.000. 199.668.000

Utilidad del Período Saldos

-

92.680.000.0 24.948.000.00

Utilidad del Período Saldos

Total Capital Contable

00 .00 de 50.000.000.0 10.000.000 57.544.000.00 269.311.000. 386.854.000 del

0

.00

00

.00

5 Estado No. 4

Compañía, xxx, S.A. Estado de Flujo de Efectivo Por el período terminado el 30 de septiembre del 2003 y 2002

2003 Flujo de Efectivo en las Operación: Utilidad o Pérdidas del Período

Actividades

199.668.000. 162.322.000. 00 00

Ajustes para conciliar la Utilidad (Pérdida) Neta con el Efectivo Neto (usado) Provisto en las Actividades de Operación: Depreciación, Amortización y Deterioro del Valor del Período Cambios en los activos disminución, (aumento): Cuentas por Cobrar Inventarios Gastos Pagados por Anticipado Activo por Impuesto Diferido Cambios en los pasivos aumento: Pasivos Financieros Circulantes Cuentas por Pagar Provisiones Impuesto por Pagar Pasivos por Impuesto Diferido

2002

de

12.382.000.0 9.741.000.00 0 90.783.000.0 45.637.000.0 0 0 40.734.000.0 58.835.000.0 0 0 -1.338.000.00 -267.000.00 1.046.000.00 4.943.000.00

(disminución), 750.000.00 -750.000.00 - 39.329.000.0 53.280.000.0 0 0 4.025.000.00 3.700.000.00 18.894.000.0 48.219.000.0 0 0 8.557.000.00 3.784.000.00

6 Total Ajustes Efectivo neto (neto) provisto actividades de operación: Flujo de Efectivo en Inversión: Propiedad, Planta y Equipo

las

en

actividades

140.481.000 13.227.000. .00 00 las 59.187.000. 149.095.00 00 0.00 de -4.679.000.00

Programas de Cómputo Plusvalía Comprada

-1.658.000.00

Activos Financieros No Circulantes Efectivo Neto (usado) Actividades de Operación: Flujo de Efectivo en Financiamiento: Documentos por Pagar

Provisto

las

Efectivo Neto (usado) Actividades de Operación:

en

Actividades

Provisto

en

las

6.337.000.0 0

134.899.000. 00 2.414.000.00 11.400.000.0 0 10.500.000.0 0 154.385.00 0.00

de

las

(Disminución) Aumento Neto en Efectivo Efectivo al inicio del período Efectivo al final del período

- 11.895.000.0 50.340.000.0 0 0 - 11.895.000. 50.340.000. 00 00 2.510.000.0 6.605.000.0 0 0 19.945.000. 13.340.000. 00 00 22.455.000. 19.945.000. 00 00

Estado No. 5

Compañía, xxx, S.A. Notas a los Estados Financieros Al 30 de septiembre de 2003 y 2002 1. Declaración de Normas de Contabilidad

7 La Compañía xxx, S.A., declara que sus estados financieros han sido elaborados y presentados de acuerdo con todos los criterios relativos al registro, valuación, presentación y revelación de políticas contables, bases de medición, transacciones y demás hechos relevantes que son exigidos por las Normas Internacionales de Contabilidad. 2. Domicilio, Actividad, Registro y Moneda La Compañía, xxx, S.A., esta domiciliada en San José, Costa Rica. La Compañía surgió como entidad el 16 de marzo de 1991, dedicándose a la producción y distribución, para el mercado local como al extranjero, de productos químicos para limpieza. Sus registros contables, se registran en colones (¢), moneda oficial de Costa Rica. 3. Principales Políticas de Contabilidad Las políticas de contabilidad significativas de la entidad, conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad.

están

de

a) Instrumentos financieros: i. Cuentas por cobrar: se registran al costo, valorándose al costo amortizado (costo menos amortizaciones y estimaciones para incobrables). La estimación para incobrables se determina tomando en cuenta los criterios y experiencias de la administración en cuanto al manejo de las cuentas, así como la morosidad y respaldos o garantías de los deudores. ii. Inversiones hasta el vencimiento: su registro es al costo, valorándolo subsecuentemente al costo amortizado (tasa de interés efectiva) iii. Activos y Pasivos Financieros Disponibles para la Venta: se registran al costo y se valoran paulatinamente a valor de mercado.

b) Inventarios: Su registro se hace al costo de adquisición o producción. El método de valuación que utiliza la empresa es UEPS (último en entrar primero en salir). (o el que se utilice.) Las valoraciones posteriores se llevan al costo o mercado el más bajo, en aquellos casos en que se tenga certeza de una baja en el valor del inventario como consecuencia del deterioro físico, obsolescencia o lento movimiento. c) Activo Fijo: La Administración de la compañía, tiene como política contable, registrar por el valor revaluado, los terrenos y edificios, todos los otros activos como:

mobiliario y equipo de oficina, equipo de comunicaciones y equipos de cómputo al costo.

8

Las depreciaciones registra a las tasas necesarias para amortizar el costo del activo, según su vida útil estimada (20 años para el edificio, 5 años para el equipo de cómputo y comunicaciones, 10 años para mobiliario y equipo de oficina). La misma se calcula por el método de línea recta. Las reparaciones que no alargan la vida útil del activo, se registran como gastos. En estos días la compañía esta efectuando el cálculo del importe recuperable de aquellos activos productivos (generadores de flujos de efectivo). Para aquellos casos en que ese monto es menor que el valor en libros, se procederá a registrar la pérdida por deterioro. d) Activos Intangibles: Dentro de los activos intangibles, la compañía tiene los programas de cómputo y la plusvalía comprada, los cuales se registran al costo. Anualmente la compañía prepara el cálculo del importe recuperable de sus activos intangibles, en aquellos casos en que dicho importe recuperable sea menor que el valor en libros de cada uno de los activos, registra dicha pérdida por deterioro. Las erogaciones que no excedan la vida útil estimada, la misma se calcula por el método de línea recta. Se aplica 20 años para la plusvalía comprada y 5 años para los programas de cómputo. e) Provisiones: i. Prestaciones Legales: El pago de auxilio de cesantía, equivale a un mes de salario por cada año trabajado, hasta un monto máximo de ocho meses. Dicho pago se hace efectivo a la muerte, retiro por separación sin justa causa o por retiro. La cesantía no es viable cuando un colaborador renuncia voluntariamente, o es despedido con causa justificada. ii. Reestructuración: La compañía ha venido preparando un plan formal de reestructuración en las líneas de producción, esto por el hecho de que venderá una línea de actividad productiva, a una empresa internacional, razón por la cual ya ha firmado un compromiso en firme por la renta de dicha línea de producción. iii. Contratos Onerosos: la empresa ha incurrido en un contrato de carácter oneroso, debido al rompimiento unilateral de un contrato por mantenimiento del equipo de oficina, con la compañía Servicios de Limpieza xxx S. A., empresa especializada en el ramo de mantenimiento de equipos especiales. f. Impuestos:

La tasa impositiva vigente es del 30%.

9

g. Capital Social: El capital esta formado por 100 acciones comunes y nominativas de ¢500.000.00 mil cada una. h. Moneda Extranjera: Toda transacción con moneda extranjera debe de realizarse por medio de las entidades autorizadas por el Banco Central de Costa Rica. Por lo que se tiene un tipo de cambio para la divisa extranjera, la cual se establece para la vena el 30 de septiembre de 2003 y 2002 en ¢293.62 y ¢265.07, por dólar americano, respectivamente. Para la compra los tipos de cambios son de ¢293.14 y ¢264.61, para 2003 y 2002, respectivamente. i. Ingreso: Todas las ventas se reconocen como ingresos en el monto que ocurran (facturadas y entregadas). Los ingresos financieros se contabilizan de acuerdo con la base de acumulación y tomando en cuenta los criterios de temporalidad. Otros ingresos como los servicios profesionales se registran una vez terminada la prestación de los mismos. j. Gastos Financieros: Se contabilizan en la parte de resultados del período en que se incurran. Se capitalizan aquellos cuyas erogaciones se asocian a la construcción o compra de un activo calificado.

10

4. Detalle de Cuentas a. Caja y Bancos Caja General Caja Chica Banco Nacional de C. R. # xxx-x (¢) Banco Nacional de C.R. # xxx-x($)

2003 225.000.00 625.000.00 8.443.000.00 1.089.000.00 Total ¢10.382.000. 00

2002 225.000.00 625.000.00 7.325.000.00 3.652.000.00 ¢11.827.000. 00

2003 148.545.000.0 0 Funcionarios 1.026.000.00 Compañías subsidiarias y asociadas 19.543.000.00 Otras 541.000.00 Socios 3.248.000.0 0 (-)Estimación cuentas incobrables 2.971.000.00 Total ¢169.932.00 0.00

2002 71.359.000.00

b. Cuentas por Cobrar Comerciales

c. Inventarios Materia Prima Producto en Proceso Producto Terminado Mercaderías en tránsito Suministros de oficina Menos estimación para inventarios Total

d. Propiedad, Planta y Equipo Terrenos (costo) Reevaluación de terrenos Edificio (costo)

564.000.00 5.385.000.00 491.000.00 2.777.000.00 1.427.000.00 ¢79.149.000. 00

2003 2002 33.890.000.00 19.974.000.00 21.087.000.00 9.161.000.00 100.845.000.0 87.611.000.00 0 1.350.000.00 0 2.074.000.0 1.435.000.0 0 0 2.521.000.00 2.190.000.00 ¢156.725.00 ¢115.991.000 0.00 .00

2003 80.043.000.00 36.780.000.00 132.980.000.0 0 Edificio (revaluación) 20.764.000.00 Mobiliario y equipo (costo) 5.786.000.00 Equipo de Cómputo (costo) 14.890.000.00 Equipo de comunicaciones (costo) 2.478.000.00 Sub-total ¢293.721.00 0.00

2002 80.043.000.00 28.340.000.00 132.980.000.0 0 8.962.000.00 4.028.000.00 12.491.000.00 1.956.000.00 268.800.000. 00

Depreciación acumulada Deterioro del Valor del Activo

11

28.766.000.00 21.344.000.00 3.008.000.00 1.378.000.00 Total ¢261.947.00 ¢246.078.000 0.00 .00

12 e. Programa de Cómputo Programa de cómputo Amortización acumulada Deterioro del Valor

2003 3.415.000.00 563.000.00 378.000.00 ¢2.474.000.0 0

2002 4.500.000.00 204.000.00 750.000.00 ¢3.546.000.0 0

f. Porción Circulante Doc. por Pagar 2003 C.P. Banco de Costa Rica Op. #xxx 10.000.000.00 Banco Nacional de Costa Rica op. #xxx 22.110.000.00 -------¢32.110.000. 00

2002

¢29.958.000. 00

Documentos por pagar corto plazo Banco Popular Op.xxx, Plazo 1 año, tasa 22%.

39.092.000.00 ¢39.092.000. 00

Total

-------¢0.0000

10.000.000.00 19.958.000.00

Línea de crédito por ¢10 millones a 5 años plazo con subpréstamos anuales de ¢10 millones y a una tasa del 24%. La garantía de esta línea es hipotecaria sobre finca inscrita al Folio Real No. 0000-0. Operación #xxx por ¢50.000.000.00 a un plazo de 5 años Banco de Costa Rica, vencimiento el 30 9-2005, tasa 31.5%. Forma de pago: amortizaciones mensuales consecutivas de ¢833.33, amortización anual de ¢10 millones. Garantía con aval solidaria de los socios, Sr. xxx y del Sr. xxx Operación #xxx por $226.274,13, plazo 3 años con vencimiento en el 2003. Banco Nacional de Costa Rica, forma de pago: amortización mensual consecutiva de $6.285,39 y una amortización anual de $75.424,71 a un t/c de 264.61 al 2002 y 293.14 al 2003. La tasa es del 10% y garantizado con aval del Sr. xxx g. Cuentas por Pagar Comerciales Subsidiarias y asociadas Socios Total h. Provisiones netas por pagar Laborales Contratos onerosos

2003 2002 ¢65.877.000.0 ¢99.902.000.0 0 0 3.065.000.00 17.480.000.00 50.000.00 4.890.000.00 ¢68.992.000. ¢122.272.000 00 .00 2003 ¢15.420.000.0 0 1.050.000.00

2002 ¢10.120.000.0 0 2.325.000.00

Total

i. Documentos por Pagar a Largo Plazo Banco de Costa Rica Op. 173478 Banco Nacional de Costa Rica Op. 983961 Otros pasivos a largo plazo Total

13

¢16.470.000. 00

¢12.445.000. 00

2003

2002

30.000.000.00 22.109.000.00

40.000.000.00 39.916.000.00

16.091.000.00 68.200.000.00

1.684.000.00 81.600.000.00

Operación #xxx por ¢50.000.000.00 a un plazo de 5 años Banco de Costa Rica, vencimiento el 30 9-2005, tasa 31.5%. Forma de pago: amortizaciones mensuales consecutivas de ¢833.33, amortización anual de ¢10 millones. Garantía con aval solidaria de los socios, Sr. xxx y del Sr. xxx Operación #xxx por $226.274,13, plazo 3 años con vencimiento en el 2003. Banco Nacional de Costa Rica, forma de pago: amortización mensual consecutiva de $6.285,39 y una amortización anual de $75.424,71 a un t/c de 264.61 al 2001 y 293.14 al 2002. La tasa es del 10% y garantizado con aval del Sr. xxx. Monto inicial $226.274,13, amortización anual de $75,424.71 para un saldo del año 2001 de $150.849.42 equivalente a ¢39.916.265.oo al t/c de 264.61. Saldo en dólares al año 2002 es de $75.424.71 equivalente a ¢22.109.999.oo al t/c de 293.14 Otros Pasivos a Largo Plazo: al cierre fiscal 2002 la Compañía xxx, S.A. tiene pasivos de ¢8.061.000,oo con el socio xxx y ¢ 8.030.000,oo con el socio xxx Al cierre fiscal 2001 la deuda es con el socio xxx. j. Capital Social Constituido por 100 acciones comunes y nominativas de ¢500.000 cada una. Cada socio posee un 50% del Capital. k. Ingresos Venta de Bienes Servicios Técnicos

2003 2002 ¢1.558.205.00 ¢1.308.731.000 0.00 .00 9.111.000.00 10.259.000.00 Total ¢1.567.316.0 ¢1.318.990.0 00.00 00.00

Nota: Es importante que se detalle las diversas fuentes de ingresos de la empresa así como los costos directos, por ejemplo: Ingresos por alquiler...............................¢ xxxx Ingresos por venta de casas....................¢ xxxx

Ingresos por servicio maquinaria..........¢ xxxx Ingresos por venta de autos....................¢ xxxx Otros ingresos...........................................¢ xxxx

14

Costos directos (de venta o producción) de casas.......¢ xxx Costos directos (de venta o producción) de autos.......¢ xxx También es importante que se detalle el resto de las cuentas del estado de resultado en: Gastos de operación ( pueden presentar anexos) Gastos depreciación ( siempre separar este gasto de los operativos) Gastos financieros ( separar esta cuenta de la pérdidas o utilidad en cambio) Ingresos financieros (indicar porqué concepto) Otros Ingresos (indicar la fuente de esos ingresos, Ejemplo: venta de aserrín) Otros Egresos (indicar el concepto o la fuente de esos gastos) 5. Otras Revelaciones Importantes a. Pasivos Contingentes Fiscal Las declaraciones del impuesto sobre la renta, están a disposición de las autoridades fiscales, para su revisión. La entidad mantiene la contingencia de cualquier ajuste a las declaraciones presentadas ante la administración tributaria, que pueda resultar por revisiones futuras. Sin embargo, la gerencia considera que las declaraciones presentadas a la fecha, no serían sustancialmente ajustadas como resultado de revisiones a futuro. Laboral La empresa enfrenta una demanda de carácter laboral interpuesta por el señor xxx (exfuncionario). El monto estimado de este litigio es de ¢5.150.000, (incluyendo costas legales) y según el abogado de la empresa, es muy posible que el resultado sea negativo para ésta. Ambiental La empresa mantiene como una posible contingencia por los daños ambientales causados a un río, cerca de su planta de producción, los cuales se ocasionan por depositar una cantidad importante desechos líquidos y sólidos en el cause de dicho río. Financiera La Compañía xxx, S.A. es garante en dos operaciones de préstamo que mantienen dos de sus subsidiarias, según el siguientes detalle: Productos xxx, S. A. ¢15.000.000.00

15

Inmobiliaria xxx, S. A. ¢5.000.000.00

Ante una situación que sus subsidiarias no pueden hacer frente a estas obligaciones financieras, la compañía La Compañía xxx, S. A. deberá cubrir tales montos.

B. Hechos ocurridos después de la fecha del balance i.

El día 15 de octubre de 2001, la compañía sufrió un robo en sus instalaciones, el cual dejo pérdida por una suma de ¢3.750.000.00.

ii.

El día 30 de noviembre de 2001, una de las bodegas de producto terminado, sufrió el embate de un incendio, el cual dejo una pérdida por un monto de ¢6.599.000.00

iii.

El día 10 de noviembre de 2001, la empresa XYZ, S. A. cliente de La Compañía xxx, S.A., se declaró en estado de quiebra. Al 30 de septiembre de 2001, dicha empresa adeudaba a La Compañía xxx, S.A., la suma de ¢8.500.000.00.

iv

La Compañía xxx, S.A. ha sido demandada por la empresa El xxx, S.A. en la suma de ¢15 millones la cual es la proveedora principal de materia prima de la Compañía. Según lo manifestado por el Departamento Legal de la Cía., las posibilidades de ganar la demanda son remotas, al 30 de septiembre del 2002 el monto de este litigio asciende a ¢12 millones

C. Partes Relacionadas La Compañía xxx, S.A., tiene como sus partes relacionadas de importancia, la siguiente: xxx xxx. xx, S. A.

Propietario del 50% del Capital Social Propietario del 50% del Capital Social Subsidiaria (100% de participación

xx, S. A.

accionaría) Subsidiaria

xx. S.A.

accionaría) Asociada accionaría)

Fin

(80% (455

de de

participación participación

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