Latihan Soal Buku Ppn.docx

Latihan Soal Pengisian SPT Masa PPN PT. Listrik Jenaka NPWP 01.223.456.4-132.000 berkedudukan di Jl. Elektrolit No. 888 Jakarta Timur telepon 021-9978654 HP 081183792589. PT Listrik Jenaka adalah pabrik peralatan elektronik yang telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) sejak 15 April 2000 dengan KLU 54321. Produk yang dihasilkan berupa perlengkapan elektronika seperti AC, televisi, DVD Player dsb, dan dipasarkan dengan merk “LAYAR”. Dalam memasarkan produknya, PT Listrik Jenaka juga mempunyai gerai penjualan untuk konsumen akhir. bergerak pada bidang usaha produksi alat-alat elektronik. Berdasarkan Peraturan Pemerintah Nomor 145 Tahun 2000 s.t.d.t.d. Peraturan Pemerintah Nomor 12 Tahun 2006 Jo Peraturan Menteri Keuangan Nomor 121/PMK.011/2013, AC, televisi, DVD Player merupakan Barang Kena Pajak Yang Tergolong Mewah yang dikenakan PPnBM dengan tarif 10%. Selama bulan Januari 2014 PT Listrik Jenaka melakukan transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak (BKP) sebagai berikut : Penyerahan BKP/JKP 1. 4 Januari 2014

2. 6 Januari 2014

3. 8 Januari 2014

4. 9 Januari 2014

5. 10 Januari 2014

6. 10 Januari 2014

7. 11 Januari 2014

8. 11 Januari 2014

9. 12 Januari 2014

10. 16 Januari 2014

11. 18 Januari 2014 12. 21 Januari 2014

13. 23 Januari 2014

14. 23 Januari 2014

ekspor sejumlah produk elektronik kepada La Bamba Plc di Bogota dengan Nilai Ekspor Rp. 8.500.000.000,- PEB No PEB.000128-I-14 tanggal 4 Januari 2014. menyerahkan sejumlah LCD TV 50” kepada PT RAMA NPWP: 01.132.564.4132.000 dengan nilai total Rp. 240.000.000 termasuk PPN dan PPnBM. Nomor Seri Faktur Pajak 010.000-14.00000001. menyerahkan komponen LCD dengan harga jual Rp. 800.000.000 kepada PT Selaras NPWP: 01.132.555.4-132.000. PT Selaras merupakan pengusaha di dalam kawasan berikat. Atas penyerahan ini dibuat faktur pajak dengan nomor seri 070.000-14-00000002. Menyerahkan tagihan kepada bendahara KPP NPWP:02.132.456.4-132.000 atas kontrak pembelian alat elektronik dengan nilai Rp. 240.000.000 termasuk PPN dan PPnBM. Nomor faktur pajak 020.000-14-00000003. Diterima kembali dari PT Dian Swara NPWP 01.567.234.4-132.000 beberapa perangkat home cinema dengan harga jual Rp. 100.000.000 dengan nota retur nomor NR-012/I/2014 tanggal 9 Januari 2014. BKP yang dikembalikan merupakan bagian dari perlengkapan elektronik yang diserahkan tanggal 24 Oktober 2013 dengan Nomor Seri Faktur Pajak 010-900-13-00000261. menyerahkan sejumlah AC 2PK kepada PT Kartika NPWP 01.231.774.4132.000 dengan harga penyerahan Rp. 360.000.000 termasuk PPN dan PPnBM. Nomor Seri faktur pajak 010.000-14-00000004. (lihat catatan di bawah nomor urut 19) menyumbangkan beberapa unit produk elektronik kepada SMK Teknologi (tidak memiliki NPWP). Harga Pokok Produksi produk yang diserahkan Rp. 100.000.000. Nomor seri faktur pajak 040.000-14-00000005. menyampaikan tagihan kepada Bendahara BKKBN NPWP 01.564.132.4234.000 atas penjualan LCD Projector. Nilai kontrak Rp. 360.000.000 termasuk PPN dan PPnBM. Nomor seri faktur pajak 020.000-14-00000006. menyumbangkan kulkas dan 2 unit LCD TV 43” kepada Panti Wreda ”ASIH”. Harga jual seluruhnya Rp. 12.000.000 termasuk laba kotor 20%. Nomor seri faktur pajak 040.000-14-00000007. ekspor sejumlah produk elektronik ke Sha Yang Koe Ltd. Coy. Taiwan dengan nilai ekspor Rp. 11.500.000.000 PEB Nomor 005746-I-14 tanggal 16 Januari 2014. mengambil beberapa unit LED TV untuk kegiatan pemasaran dengan harga jual seluruhnya Rp. 60.000.000 termasuk laba kotor 20%. menyerahkan satu unit mobil box yang semula untuk kegiatan distribusi kepada PT JINGGA NPWP 01.373.445.7-256.000 dengan harga jual Rp. 20.000.000. Nomor seri faktur pajak 090.000-14-00000008. menjual produk-produk elektronik kepada Kedubes Belanda dengan harga jual Rp. 750.000.000. Atas pembelian ini, Kedubes Belanda telah memperoleh Surat Keterangan Bebas dari KPP terkait. Nomor seri faktur pajak 080.000-14-00000009. membuat faktur pajak pengganti dengan nomor seri faktur pajak 011.900-1300000234 untuk membetulkan kesalahan penulisan Dasar Pengenaan Pajak dalam faktur pajak dengan Nomor Seri Faktur Pajak 010.900-13-00000234 tanggal 12 November 2013.

15. 26 Januari 2014 menerima penggantian sebesar Rp. 40.000.000 atas kegiatan memasarkan produk elektronik Kawu Siauw Lan PLc Taiwan. Nomor Seri faktur pajak 010.000-14-00000010. 16. 28 Januari 2014 diterima nota retur nomor R-89/12/13 tanggal 27 Desember 2013 beserta barang elektronik yang dikembalikan dari PT Mandala NPWP 01.237.331.4132.000 dengan harga jual Rp. 20.000.000. Barang yang dikembalikan merupakan bagian dari penyerahan tanggal 3 Oktober 2013 Nomor seri faktur pajak 010.900-13-00000287. SPT Masa PPN Masa Desember 2013 telah disampaikan ke KPP tanggal 27 Januari 2014. 17. 29 Januari 2014 mengirimkan 1000 unit LED TV kepada Da Costa Plc Dili Timor Leste. LED TV tersebut merupakan pesanan untuk dirakitkan yang komponennya dikirim dari pemesan dan telah diterima dalam bulan Desember 2013. Atas pengiriman tersebut PT Listrik Jenaka membuat PE Nomor PEB.000353-I.14 tanggal 29 Januari 2014 dengan nilai ekspor Rp. 6.000.000.000 dan membuat PEJKP atas Jasa Maklon dengan nomor PEJKP-001/I/14 tanggal 29 Januari 2014 dengan penggantian Rp. 300.000.000 18. 30 Januari 2014 Dalam rangka Hari Ulang Tahun PT Listrik Jenaka dihadiahkan 3 unit LEDTV kepada karyawan yang berprestasi. Harga Jual sebenarnya Rp. 18.000.000 termasuk laba 20%. Nomor faktur pajak 040.000-14-00000011. 19. 31 Januari 2014 diserahkan 3 unit sedan bekas mobil dinas direksi kepada PT Lusama dengan harga jual Rp. 450.000.000 Selama bulan Januari 2014 telah diserahkan sejumlah produk elektronik melalui gerai kepada konsumen akhir yang dibuatkan faktur pajak PKP PE dengan harga penyerahan Rp. 720.000.000 termasuk PPN dan PPnBM. Catatan: Pada tanggal 9 Februari 2014 diterima surat pernyataan pembatalan pembelian sejumlah AC2PK dari PT Kartika yang diikuti dengan pengembalian seluruh AC dimaksud. Penyerahan AC2PK ini dilakukan tanggal 10 Januari 2014 dengan nomor faktur pajak 010.000-14-00000004.

Perolehan BKP/JKP dan Pemanfaatan BKPTW/JKP dari luar daerah pabean 1. 4 Januari 2014

2. 5 Januari 2014

3. 8 Januari 2014

4. 13 Januari 2014

5. 17 Januari 2014

6. 18 Januari 2014

7. 21 Januari 2014

8. 26 Januari 2014

9. 28 Januari 2014

membayar tagihan telepon Rp. 33.000.000 termasuk PPN kepada PT Telkom NPWP 01.447.231.4-145.000 surat tagihan nomor 017-PLg-I-2014 tanggal 3 Januari 2014. diterima faktur pajak nomor 010.000-14.00000056 tanggal 4 Januari 2014 dari PT Pancakarsa distributor mobil NPWP 01.235.451.5-456.000 atas pembelian mobil pickup Rp. 100.000.000 untuk kegiatan mendistribusikan produk. menyetor PPN Rp. 8.000.000 ke Bank BNI atas jasa pemasaran dari Manusita PLC Tokyo. Penggantian atas JKP ini telah ditransfer ke Yokyo tanggal 18 Desember 2013. dikeluarkan dari Tanjung Priok komponen elektronik yang diimpor dari Yasinden PLC Kyoto Jepang. PPN atas impor sebesar Rp. 42.000.000 telah disetor melalui Bank BNI Nomor PIB PIB.000209-I-2014 tanggal 13 Januari 2014. telah dikeluarkan dari Tanjung Priok mesin yang diimpor dari Yamaguchi Plc Tokyo Jepang PIB No 00316-I-2014 tanggal 17 Januari 2014. PPN terutang sebesar Rp. 120.000.000 mendapat dasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN berdasarkan Surat Keterangan Bebas PPN dari KPP terkait. diterima faktur pajak nomor 010.000-14-00000095 tanggal 17 Januari 2014 dari PT Kabelindo NPWP 01.378.204.5-436.000 atas pembelian sejumlah kabel dan sarana elektrik lainnya dengan harga jual penyerahan Rp. 165.000.000 termasuk PPN. melakukan pembayaran sebesar Rp. 280.000.000 termasuk PPN 10% dan PPnBM 30% kepada PT Intorco NPWP 01.472.372.5-456.000 atas pembelian 2 unit sedan. Faktur Pajak diterima dengan nomor 010.00014.00000042 tanggal 21 Januari 2014. membayar Rp. 80.000.000 sebagai penggantian kepada pemborong PT ABADI NPWP 01.324.567.5-234.000 atas renovasi rumah dinas direksi yang telah selesai dikerjakan tanggal 25 Januari 2014. Faktur Pajak diterima dengan nomor 010.000-14-00000023 tanggal 26 Januari 2014. diterima faktur Pajak dengan nomor 010.900-13-00000256 tanggal 28 November 2013 dari PT Serba Mujur NPWP 01.567.432.4-123.000 atas

pembelian karton bahan pengemas dengan harga jual Rp. 220.000.000 termasuk PPN. Faktur ini belum dikreditkan dalam SPT Masa PPN Masa November 2013, maupun Masa Desember 2013. Jumlah yang telah dibebankan sebagai biaya pada laporan keuangan Tahun 2013 atas pembelian ini adalah sebesar Rp. 220.000.000. 10. 29 Januari 2014 mengirim kembali suku cadang kepada PT Sarana NPWP 01.333.222.7444.000 dengan nilai Rp. 33.000.000 termasuk PPN, menggunakan nota retur nomor R-09/I/2014 tanggal 29 Januari 2014. Barang yang dikembalikan merupakan bagian dari pembelian dengan nomor faktur pajak 010.900-1300000276 tanggal 17 November 2013. 11. 31 Januari 2014 diterima faktur pajak nomor 010.900-13-00000215 tanggal 22 Desember 2013 dengan PPN Rp. 9.000.000 dari perusahaan mebel PT Furniturindo NPWP 01.234.789.5-564.000 atas pembelian almari arsip dan meja biro. Pajak Masukan ini belum dikreditkan dalam SPT Masa PPN Masa Desember 2013 karena SPT Masa PPN Masa Desember 2013 telah disampaikan tanggal 28 Januari 2014. 12. Melakukan penghitungan kembali Pajak Masukan yang telah dikreditkan atas: a. Perolehan 2 unit mobil box yang selama tahun 2013 digunakan untuk kegiatan penyerahan hasil produksi kepada korp diplomatik dan kepada pelanggan lainnya. Pajak Masukan atas pembelian 2 unit mobil ini telah dikreditkan sebanyak Rp. 90.000.000 dalam SPT Masa PPN Masa April 2013. Masa Manfaat kendaraan bermotor ini ditetapkan selama 4 Tahun. Dari seluruh penyerahan kena pajak yang dilakukan pada Tahun 2013 sebanyak 15% merupakan penyerahan yang mendapat fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN. b. Pembelian BBM dari depot Pertamina untuk biaya operasional mobil box ini yang selama Tahun 2013 sebesar Rp. 20.000.000 dan PPNnya Rp. 2.000.000 telah dikreditkan sebesar 90% c. Perolehan satu unit generator untuk pabrik yang dibeli bulan April 2013 dengan harga jual Rp. 800.000.000 Pajak Masukan yang telah dikreditkan dalam SPT Masa PPN Masa April 2013 sebanyak 80% x Rp. 80.000.000. Selama Tahun 2013 25% dari kapasitas generator digunakan untuk penerangan rumah dinas, wisma perusahaan dan rumah ibadah di lingkungan pabrik. Masa manfaat generator ini telah diteteapkan selama 4 Tahun. Diminta: Masukkan seluruh transaksi tersebut ke dalam SPT Masa PPN 1111 Masa Januari 2014 atas nama PT LISTRIK JENAKA dengan informasi tambahan sebagai berikut : 1. Faktur Pajak dibuat sesuai dengan PER-24/PJ/2012 tanggal 22 November 2012. 2. Dalam SPT Masa PPN Masa Desember 2013 terdapat kelebihan pembayaran PPN yang dikompensasi ke Masa Berikutnya sebesar Rp. 60.000.000 3. Selama bulan Januari 2014 dibayarkan Rp. 50.000.000 untuk membangun sendiri gudang dengan luas 200m2 4. Sebagai hasil pembetulan SPT Masa PPN Masa September 2013 PPN Lebih bayar sebesar Rp. 35.000.000 dikompensasi dalam SPT Masa PPN Masa Januari 2014. 5. Jika penghitungan kurang (lebih) bayar terdapat Pajak Masukan lebih besar dari pada Pajak Keluaran, maka seluruh kelebihannya diminta untuk dikompensasikan ke masa pajak berikutnya.