La Factura Electrónica

La factura electrónica

Miguel Solera Guadalajara AEAT

Miguel Solera Guadalajara

1

Qué es una factura • Documento refleja entrega de un producto • Único justificante fiscal deducción IVA • Ordinarias, rectificativas (Notas de abono), recapitulativas • Pro-forma, copia, duplicado

Miguel Solera Guadalajara

2

Qué es una factura electrónica • • • •

RD 1496/2003 de facturación Remisión medios electrónicos Consentimiento expreso destinatario Garantía autenticidad origen e integridad contenido • Sustituye a factura en papel Miguel Solera Guadalajara

3

Formas de remisión por medios electrónicos • Firma electrónica reconocida (art. 3.3 Ley 59/2003 de 19 de diciembre) • EDI (art 2 Recomendación Comisión 94/820/CE) • Elementos propuestos por interesados y aceptados por AEAT • Diferentes formatos (EDIFACT, XML, PDF, html, doc, xls, gif, jpeg o txt, entre otros)

Miguel Solera Guadalajara

4

La firma electrónica • Firma manuscrita se puede comprobar comparándola con una muestra • Firma electrónica conjunto de datos en forma electrónica • Medio de identificación del firmante • Certificado reconocido y generada mediante un dispositivo seguro de creación de firma Miguel Solera Guadalajara

5

Directiva 1999/93/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 13 de diciembre

• Firma electrónica avanzada y cualificada (reconocida) • Requisitos certificados reconocidos (ANEXO I) • Notificación a Estados miembros de las autoridades de certificación

Miguel Solera Guadalajara

6

Realización de la firma • Documento original y HASH (identificación unívoca) • Cifrado con clave privada del titular del certificado • Envío al destinatario: documento, HASH firmado y certificado

Miguel Solera Guadalajara

7

Comprobación de la firma • A partir del certificado se extrae la clave pública del remitente • Calcula hash del documento y compara con el que se calculó en origen • Si no coinciden la factura no es válida

Miguel Solera Guadalajara

8

Formatos de firma • Firmas básica, fechada y validada (completa) • Firmas XML (XAdES) • Firmas PKCS#7/CMS (CAdES) • EDI, PDF

Miguel Solera Guadalajara

9

Facturas recibidas de terceros países • Destinatario español debe aceptar recepción y cerciorarse de que la firma es reconocida • Autoridad certificadora reside en Unión Europea • Autoridad certificadora no reside en Unión Europea

Miguel Solera Guadalajara

10

Obligaciones de los destinatarios • Verificación de firma • Disponer procedimiento control interno apropiado para verificar validez certificados • Acceso completo (consulta en línea a los datos) y sin demora justificada • Posibilidad de acceso mediante código de autenticación asociado a cada documento Miguel Solera Guadalajara

11

Qué es una factura • Documento refleja entrega de un producto • Único justificante fiscal deducción IVA • Ordinarias, rectificativas (Notas de abono), recapitulativas • Pro-forma, copia, duplicado

Miguel Solera Guadalajara

12

Qué es una factura • Documento refleja entrega de un producto • Único justificante fiscal deducción IVA • Ordinarias, rectificativas (Notas de abono), recapitulativas • Pro-forma, copia, duplicado

Miguel Solera Guadalajara

13

Qué es una factura • Documento refleja entrega de un producto • Único justificante fiscal deducción IVA • Ordinarias, rectificativas (Notas de abono), recapitulativas • Pro-forma, copia, duplicado

Miguel Solera Guadalajara

14

Qué es una factura • Documento refleja entrega de un producto • Único justificante fiscal deducción IVA • Ordinarias, rectificativas (Notas de abono), recapitulativas • Pro-forma, copia, duplicado

Miguel Solera Guadalajara

15