Ke Toan Quan Tri -04clc Gui Mail
This document was uploaded by user and they confirmed that they have the permission to share it. If you are author or own the copyright of this book, please report to us by using this DMCA report form. Report DMCA
Overview
Download & View Ke Toan Quan Tri -04clc Gui Mail as PDF for free.
More details
- Words: 4,108
- Pages: 12
Baìi 1: ( âaî giaíi taûi låïp, låïp xem laûi âãø âäúi chiãúu kãút quaí âaî laìm) Tại doanh nghiãûp HOAÌNG ANH có tình hình như sau: ( ÂVT : 1000 â) I. Tình hình đầu quý I/2007: TAÌI SAÍN NGUÄÖN VÄÚN 1. Ứng trước tiền cho người bán 210.000 1. Nợ tiền hàng hoá đã mua 450.000 2. Tiền mặt tại quỹ 540.000 2. Tiền lương chưa thanh toán 180.000 cho CNV 3. Tiền gửi ngân hàng 740.000 3. Vay ngắn hạn 300.000 4. TSCĐ ( nguyên giá ban đầu) 5.280.000 4. Quỹ đầu tư phaït triển 180.000 5. Hao mòn TSCĐ (500.000) 5. Nguồn vốn kinh doanh X? 6. Hàng hoá 750.000 6. Lợi nhuận chưa phân phối 300.000 7. Vay daìi haûn 7. Phải thu khách hàng 450.000 2.000.000 8. Thuế GTGT đầu vào 40.000 Tổng tài sản 7.510.000 Tổng nguồn vốn 7.510.000 II. Trong quý có tình hình sau: 1/ Xuất bán 2 lô hàng hoá cho 2 đối tác: a/ Công ty M mua lô trị giá vốn là 250.000 với giá bán 380.000 chưa tính thuế GTGT 10%. Đã thu bằng tiền mặt b/ Công ty Z mua lô trị giá vốn là 200.000 với giá bán 250.000 chưa tính thuế GTGT 10%. Đã thu bằng tiền gửi ngân hàng 2/ Chi phê phaït sinh trong kyì nhæ sau: - Täøng tiãön læång phaíi traí CNV BHaìng : 10.000; QLDN : 10.000 - Trêch näüp BHXH, KPCÂ vaì BHYT 19% - Kháúu hao TSCÂ 12%/nàm trong âoï phán bäø cho baïn haìng :40% vaì QLDN : 60% - Âiãûn thanh toaïn bàòng chuyãøn khoaín : 5.000 phán bäø cho BH vaì QL 50% - Täøng Phê tiãúp khaïch vaì giao dëch QL âaî thanh toaïn bàòng tiãön màût : 10.000 3/ Hoaût âäüng taìi chênh trong kyì: - Laîi vay ngàõn haûn phaíi traí: 9.000, âaî træì vaìo TGNH 4/ Thanh toaïn thuãú GTGT bàòng tiãön màût sau khi âaî træì säú thuãú GTGT âáöu vaìo 5/ Phaït hiãûn lä haìng baïn cho M bë mäüt säú läùi khäng âuïng håüp âäöng giao haìng nãn cäng ty âaî cháúp nháûn giaím giaï baïn mäüt säú tiãön laì: 10.000 chæa tênh VAT 10%, âaî thanh toaïn bàòng tiãön màût 6/ Chi uíng häü baîo luût : 10.000 bàòng tiãön màût ( khäng sæí duûng quyî phuïc låüi) Yãu cáöu: 1/ Xaïc âënh X ; 2/ Láûp baíng baïo caïo kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh 3/ Láûp baíng cán âäúi kãú toaïn vaìo cuäúi kyì.
* Biãút ràòng : thuãú thu nháûp DN 28% vaì DN näüp thuãú GTGT theo phæång phaïp kháúu træì 1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Đơn vị báo cáo: ................. Địa chỉ:…………...............
Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÄNG TY HOAÌNG ANH Đơn vị tính:............ Mã Thuyết Năm Năm CHỈ TIÊU số minh nay trước 1 2 3 4 5 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
01
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
02
10.000
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp d.vụ (10 = 01 - 02)
10
620.000
4. Giá vốn hàng bán
11
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11)
20
6. Doanh thu hoạt động tài chính
21
VI.26
0
7. Chi phí tài chính
22
VI.28
9.000
- Trong đó: Chi phí lãi vay
VI.25
VI.27
630.000
450.000 170.000
23
9.000
8. Chi phí bán hàng
24
77.760
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp
25
119.440
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
30
(36.200)
11. Thu nhập khác
31
0
12. Chi phí khác
32
10.000
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32)
40
(10.000)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40)
50
(46.200)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
51 52
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52)
60
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*)
70
Người lập biểu
VI.30 VI.30
0 (46.200)
Lập, ngày ... tháng ... năm ... Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Ghi chú: (*) Chỉ tiêu này chỉ áp dụng đối với công ty cổ phần. 2. Bảng cân đối kế toán giữa niên độ (dạng tóm lược) Đơn vị báo cáo:……………….... Địa chỉ:………………………….
Mẫu số B 01b– DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ CÄNG TY HOAÌNG ANH Quý...năm ... Đơn vị tính:............. Mã Th. Số Số min TÀI SẢN số cuối quý đầu năm h 1
2
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150)
4
5
100
2.866.00 0
2.730.00 0
I. Tiền và các khoản tương đương tiền
110
1.906.000
1.280.000
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
120
0
0
III. Các khoản phải thu ngắn hạn
130
660.000
660.000
IV. Hàng tồn kho
140
300.000
750.000
V. Tài sản ngắn hạn khác
150
0
40.000
B -TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+ 220 + 240+ 250 +260)
200
4.621.600
4.780.000
I- Các khoản phải thu dài hạn
210
II. Tài sản cố định
220
4.621.600
4.780.000
III. Bất động sản đầu tư
240
0
0
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
250
0
0
V. Tài sản dài hạn khác
260
0
0
270
7.487.6 00
7.510.0 00
A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+ 330)
300
2.953.80 0
2.930.00 0
I. Nợ ngắn hạn
310
953.800
930.000
II. Nợ dài hạn
330
2.000.000
2.000.000
B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430)
400
I. Vốn chủ sở hữu
410
4.353.800
4.400.000
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác
430
180.000
180.000
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200)
3
0
NGUỒN VỐN
4.580.00 0
Tæng céng nguån vèn (440 = 300 + 400)
440
7.487.6 00
7.510.0 00
Lập, ngày ... tháng ... năm… Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Yãu cáöu 1/ duìng phæång trçnh Täøng TS = Täøng NV âãø giaíi ra X = 4.100.000 Yãu cáöu 2/ Láûp baïo caïo kãút quaí kinh doanh ( Xem baíng âaî âæa åí pháön træåïc) * Xaïc âënh Chi phê baïn haìng vaì quaín lyï phaït sinh trong kyì nhæ sau: Chi phê baïn haìng Näüi dung chi phê 1. 2. 3. 4.
Læång phaíi traí BHXH, BHYT & KPCÂ Kháúu hao TSCÂ Tiãön âiãûn
Täøng cäüng
Säú tiãön 10.000 1.900 63.360 2.500 77.760
Chi phê quaín lyï doanh nghiãûp Näüi dung chi phê Säú tiãön 1. Læång phaíi traí 10.000 2. BHXH, BHYT & KPCÂ 1.900 3. Kháúu hao TSCÂ 95.040 4. Tiãön âiãûn 2.500 5. Chi phê tiãúp khaïch 10.000 Täøng cäüng 119.440
- Täøng tiãön læång phaíi traí CNV BHaìng : 10.000; QLDN : 10.000 - Trêch näüp BHXH, KPCÂ vaì BHYT 19% - Kháúu hao TSCÂ 12%/nàm trong âoï phán bäø cho baïn haìng :40% vaì QLDN : 60% KH Baïn haìng = 5.280.000 * 3% * 40% = 63.360 KH QLDN = 5.280.000 * 3% * 60% = 95.040 - Âiãûn thanh toaïn bàòng chuyãøn khoaín : 5.000 phán bäø cho BH vaì QL 50% - Täøng Phê tiãúp khaïch vaì giao dëch QL âaî thanh toaïn bàòng tiãön màût : 10.000 * Âiãön caïc säú liãûu vaìo máùu baïo caïo âaî âæåüc cho sàôn ta coï kãút quaí baìi naìy. Yãu cáöu 3/ Láûp baíng cán âäúi kãú toaïn cuäúi quyï * Xaïc âënh laûi caïc chè tiãu coï thay âäøi trãn baíng cán âäúi kãú toaïn theo phæång phaïp tênh træûc tiãúp cuía Kãú toaïn quaín trë: 1/ Chè tiãu tiãön vaì caïc khoaín tæång âæång tiãön: a/ SD ÂK : 1.280.000
b/ Säú phaït sinh tàng trong kyì: 693.000 (1) = 380.000 * (1+ 10%) + 250.000 * ( 1+ 10%) = 693.000 c/ Säú phaït sinh giaím trong nàm: (2) + (3) +(4) + (5) +(6) = 67.000 (2) = 5.000 + 10.000 = 15.000 (3) = 9.000 (4) = 22.000 + Giaíi thêch: Säú thuãú âaî näüp = Säú thuãú tæång æïng haìng baïn ra - säú thuãú GTGT âáöu vaìo - säú thuãú tæång æïng giaï trë giaím giaï haìng baïn = [ 380.000 * 10% + 250.000 * 10%] - 40.000 - 10.000 * 10% = 22.000 (5) = 10.000 * ( 1 + 10%) = 11.000 (6) = 10.000 => säú tiãön cuäúi kyì = (a) + (b) - (c) = 1.906.000 2/ Haìng täön kho = SD ÂK - giaï väún haìng âaî baïn ra = 750.000 - 450.000 = 300.000 3/ TSCÂ = Giaï trë TSCÂ âáöu nàm - giaï trë kháúu hao âaî trêch trong kyì = 4.780.000 - 5.280.000 * 3% = 4.261.600 4/ Nåü ngàõn haûn = SD ÂK + Caïc khoaín phaíi traí PSTK - caïc khoaín âaî traí nåü TK + SD ÂK = 930.000 + SPS tàng phaíi traí TK = 23.800 Giaíi thêch: = Phaíi näüp thuãú NN + Phaíi traí læång + Phaíi näüp BHXH,BHYT & KPCÂ + Caïc khoaín phaíi traí khaïc Trong baìi: - Phaíi näüp thuãú NN = 0 vç âaî näüp bàòng tiãön - Phaíi traí læång = 20.000 - Phaíi näüp BHXH,BHYT & KPCÂ = 20.000 * 19% = 3.800 - Caïc khoaín phaíi traí khaïc = 0 + SPS giaím trong kyì = 0 => Nåü ngàõn haûn cuäúi kyì = 953.800 * Âäúi våïi caïc khoaín khäng thay âäøi ta láúy laûi säú liãûu åí cäüt säú âáöu nàm mang sang. * Âäúi våïi chè tiãu Väún chuí såí hæîu âæåüc xaïc âënh theo hai caïch: - Caïch 1: = Täøng taìi saín cuäúi quyï - Täøng nåü phaíi traí - caïc nguäön kinh phê khaïc - Caïch 2: = Väún chuí såí hæîu âáöu nàm + Låüi nhuáûn tàng lãn trong kyì (nãúu coï) hoàûc - Läù cuäúi kyì ( nãúu coï) => Kãút quaí tênh toaïn cuäúi cuìng seî truìng khåïp nhau
Âãö baìi säú 2: ( Luyãûn táûp ) Tại doanh nghiãûp Minh Nháût có tình hình như sau: (ÂVT : 1000 â) I. Tình hình đầu quý I/2008: TAÌI SAÍN NGUÄÖN VÄÚN 1. Ứng trước tiền cho người bán 252.000 1. Nợ tiền hàng hoá đã mua 540.000 2. Tiền mặt tại quỹ 648.000 2. Tiền lương chưa thanh toán 216.000 cho CNV 3. Tiền gửi ngân hàng 888.000 3. Vay ngắn hạn 360.000 4. TSCĐ ( nguyên giá ban đầu) 6.336.000 4. Quỹ đầu tư phaït triển 116.000 5. Hao mòn TSCĐ (600.000) 5. Quyî phuïc låüi 100.000 6. Thaình pháøm 900.000 6. Nguồn vốn kinh doanh 4.920.000 7. Phải thu khách hàng 540.000 7. Lợi nhuận chưa phân phối 360.000 8. Thuế GTGT đầu vào 48.000 8. Vay daìi haûn 2.400.000 Tổng tài sản 9.012.000 Tổng nguồn vốn 9.012.000 II. Trong quý có tình hình sau: 1/ Xuất bán 2 lô hàng hoá cho 2 đối tác: a/ Công ty M mua lô thaình pháøm trị giá vốn là 300.000 với giá bán 470.000 chưa tính thuế GTGT 10%. Đã thu bằng tiền mặt b/ Công ty Z mua lô thaình pháøm trị giá vốn là 240.000 với giá bán 350.000 chưa tính thuế GTGT 10%. Đã thu bằng tiền gửi ngân hàng 2/ Chi phê phaït sinh trong kyì nhæ sau: - Täøng tiãön læång âaî traí CNV BHaìng : 12.000; QLDN : 12.000 - Trêch näüp BHXH, KPCÂ vaì BHYT 19% - Kháúu hao TSCÂ 12%/nàm trong âoï phán bäø cho baïn haìng :50% vaì QLDN : 50% - Âiãûn thanh toaïn bàòng chuyãøn khoaín : 6.000 phán bäø cho baïn haìng vaì QLyï DN 50% - Täøng Phê tiãúp khaïch vaì giao dëch QLyï DN âaî thanh toaïn bàòng tiãön màût : 12.000 3/ Hoaût âäüng taìi chênh trong kyì: - Laîi vay ngàõn haûn phaíi traí: 10.800, âaî træì vaìo TGNH 4/ Nháûn giáúy baïo thanh toaïn thuãú GTGT nhæng chæa thanh toaïn 5/ Phaït hiãûn lä haìng baïn cho M bë mäüt säú läùi khäng âuïng håüp âäöng giao haìng nãn cäng ty âaî cháúp nháûn giaím giaï baïn mäüt säú tiãön laì: 12.000 khäng tênh VAT 10%, âaî thanh toaïn bàòng tiãön màût
6/ Chi uíng häü baîo luût : 20.000 bàòng tiãön màût (sæí duûng quyî phuïc låüi) Yãu cáöu: 1/ Láûp baíng baïo caïo kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh, nháûn xeït so våïi nàm træåïc cho åí baíng baïo caïo kãút quaí keìm theo 2/ Láûp baíng cán âäúi kãú toaïn vaìo cuäúi kyì. * Biãút ràòng : thuãú thu nháûp DN 28% vaì DN näüp thuãú GTGT theo phæång phaïp kháúu træì 1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Đơn vị báo cáo: ................. Mẫu số B 02 – DN Địa chỉ:…………............... (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÄNG TY MINH NHÁÛT Đơn vị tính:............ Mã Thuyết Q1, Năm Q1, Năm CHỈ TIÊU số minh nay trước 1 2 3 4 5 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
01
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
02
12.000
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp d.vụ (10 = 01 - 02)
10
744.000
4. Giá vốn hàng bán
11
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11)
20
6. Doanh thu hoạt động tài chính
21
VI.26
0
7. Chi phí tài chính
22
VI.28
10.800
- Trong đó: Chi phí lãi vay
VI.25
VI.27
756.000
540.000 204.000
23
10.800
8. Chi phí bán hàng
24
93.312
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp
25
143.328
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
30
(43.440)
11. Thu nhập khác
31
0
12. Chi phí khác
32
12.000
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32)
40
(12.000)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40)
50
(55.440)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
51 52
VI.30 VI.30
0
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52)
60
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*)
70
Người lập biểu (Ký, họ tên)
(55.440)
Lập, ngày ... tháng ... năm ... Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Ghi chú: (*) Chỉ tiêu này chỉ áp dụng đối với công ty cổ phần. Yãu cáöu 1: Láûp baïo caïo kãút quaí kinh doanh quyï 1/2008 */ Xaïc âënh Chi phê baïn haìng vaì quaín lyï phaït sinh trong kyì nhæ sau: ( tæång tæû caïch âaî giaíi baìi táûp træåïc) Chi phê baïn haìng Chi phê quaín lyï doanh nghiãûp Näüi dung chi phê Säú Näüi dung chi phê Säú tiãön tiãön 1. Læång phaíi traí 12.000 1. Læång phaíi traí 12.000 2. BHXH, BHYT & KPCÂ 2.280 2. BHXH, BHYT & KPCÂ 2.280 3. Kháúu hao TSCÂ 95.040 3. Kháúu hao TSCÂ 95.040 4. Tiãön âiãûn 3.000 4. Tiãön âiãûn 3.000 5. Chi phê tiãúp khaïch 12.000 Täøng cäüng 112.32 Täøng cäüng 124.320 0 * Tênh caïc chè tiãu liãn quan trong baïo caïo kãút quaí kinh doanh: + Doanh thu thæûc hiãûn: 470.000 + 350.000 = 820.000 + Caïc khoaín giaím doanh thu: 12.000 + DT thuáön: 820.000 - 12.000 = 808.000 + Giaï väún thæûc hiãûn : 300.000 + 240.000 = 540.000 + Læu yï: ÅÍ baìi táûp säú 2 khaïc våïi baìi táûp säú 1 laì khäng coï chi phê hoaût âäüng khaïc, vç: trong baìi táûp säú 2 säú tiãön uíng häü baîo luût âæåüc chi tæì viãûc sæí duûng quyî phuïc låüi nãn noï chè laìm giaím quyî phuïc låüi chæï khäng laìm tàng chi phê hoaût âäüng khaïc. * Phán têch so saïnh våïi kãút quaí cuía nàm træåïc:Coï thãø thæûc hiãûn bàòng hai caïch, + Caïch 1: duìng phán têch taìi chênh âãø phán têch thäng quaí hãû thäúng caïc chè tiãu taìi chênh + Caïch 2: Ta duìng phæång phaïp toaïn hoüc âãø phán têch, thäng qua quan hãû tæång quan giæîa caïc tyí säú doanh thu, giaï väún, chi phê liãn quan giæîa caïc kyì xem mæïc âäü gia tàng cuía chuïng coï tæång xæïng våïi nhau khäng. Chàóng haûn nhæ trong baìi naìy ta tháúy: - Doanh Thu Quyï 1 nàm nay / nàm træåïc tàng 1,08 láön ( 108%) trong khi âoï ta so saïnh giaï väún cuía caïc læåüng haìng tæång æïng âaî baïn ra gæîa hai thåìi kyì ta âæåüc giaï väún quyï 1 nàm nay = giaï väún quyï 1 nàm træåïc. Âáy chênh laì mäüt trong caïc nguyãn nhán laìm cho låüi nhuáûn cuía doanh nghiãûp quyï 1 nàm nay tàng lãn so våïi nàm træåïc.
- Màût khaïc, màûc duì nàm træåïc cuîng chi khaïc song do khäng coï quyî phuïc låüi nãn âaî âæa vaìo chi phê kinh doanh khiãún trong khi âoï nàm nay, doanh nghiãûp âaî chi phê cho uíng häü baîo luût nhæng laûi sæí duûng quyî phuïc låüi laìm cho chi phê khaïc khäng tàng lãn vaì låüi nhuáûn chëu thuãú cuîng tàng lãn 20.000 - Tæì hai lyï do trãn nãn trong quyï 1 nàm nay màûc duì chi phê baïn haìng, chi phê QLDN vaì chi phê laî vay âãöu tàng lãn so våïi Quyï 1 nàm træåïc nhæng DN váùn coï laîi nhæng váùn khäng phaíi thæûc hiãûn nghéa vuû våïi nhaì næåïc vç âæåüc buì cho thua läù cuía nàm træåïc. ( b/caïo xem trang sau) Đơn vị báo cáo: ................. Địa chỉ:…………...............
Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÄNG TY MINH NHÁÛT Đơn vị tính:............ Mã Thuyết Q1, Năm Q1, Năm CHỈ TIÊU số minh nay trước 1 2 3 4 5 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
01
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
820.000
756.000
02
12.000
12.000
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp d.vụ (10 = 01 - 02)
10
808.000
744.000
4. Giá vốn hàng bán
11
540.000
540.000
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11)
20
268.000
204.000
6. Doanh thu hoạt động tài chính
21
VI.26
0
0
7. Chi phí tài chính
22
VI.28
10.800
10.800
23
10.800
10.800
8. Chi phí bán hàng
24
112.320
93.312
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp
25
124.320
143.328
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
30
20.560
(43.440)
11. Thu nhập khác
31
0
0
12. Chi phí khác
32
0
12.000
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32)
40
0
(12.000)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40)
50
20.560
(55.440)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành
51
5.756,8
0
- Trong đó: Chi phí lãi vay
VI.25
VI.27
VI.30
52
VI.30
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52)
60
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*)
70
Người lập biểu (Ký, họ tên)
14.803,2
(55.440)
Lập, ngày ... tháng ... năm ... Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Ghi chú: (*) Chỉ tiêu này chỉ áp dụng đối với công ty cổ phần. Yãu cáöu 2/ Láûp baíng cán âäúi kãú toaïn: Đơn vị báo cáo:……………….... Địa chỉ:………………………….
Mẫu số B 01b– DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ CÄNG TY MINH NHÁÛT Quý...năm ... Tại ngày ... tháng ... năm ... Đơn vị tính:............. Mã Th. Số Số min TÀI SẢN số cuối quý đầu năm h 1
4
5
100
3.553.20 0
3.276.00 0
I. Tiền và các khoản tương đương tiền
110
2.353.200
1.536.000
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
120
0
0
III. Các khoản phải thu ngắn hạn
130
792.000
792.000
IV. Hàng tồn kho
140
360.000
900.000
V. Tài sản ngắn hạn khác
150
48.000
48.000
B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220 +240 +250 +260)
200
5.545.920
5.736.000
I- Các khoản phải thu dài hạn
210
0
0
II. Tài sản cố định
220
5.545.920
5.736.000
III. Bất động sản đầu tư
240
0
0
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
250
0
0
V. Tài sản dài hạn khác
260
0
0
270
9.099.1 20
9.012.0 00
A -TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150)
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN
2
3
A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+ 330)
300
3.602.56 0
3.516.00 0
I. Nợ ngắn hạn
310
1.202.560
1.116.000
II. Nợ dài hạn
330
2.400.000
2.400.000
B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430)
400
5.496.560
5.496.00 0
I. Vốn chủ sở hữu
410
5.300.560
5.280.000
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác
430
196.000
216.000
440
9.100.1 20
9.012.0 00
Tæng céng nguån vèn (440 = 300 + 400)
Lập, ngày ... tháng ... năm… Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) * Xaïc âënh laûi caïc chè tiãu coï thay âäøi trãn baíng cán âäúi kãú toaïn theo phæång phaïp tênh træûc tiãúp cuía Kãú toaïn quaín trë: 1/ Chè tiãu tiãön vaì caïc khoaín tæång âæång tiãön: a/ SD ÂK : 1.536.000 b/ Säú phaït sinh tàng trong kyì: 902.000 (1) = 470.000 * (1+ 10%) + 350.000 * ( 1+ 10%) = 902.000 c/ Säú phaït sinh giaím trong nàm: (2) + (3) +(4) + (5) +(6) = 84.800 (2) = 24.000 + 6.000 + 12.000 = 42.000 (3) = 10.800 (4) = 0 ; Giaíi thêch: Vç doanh nghiãûp chæa näüp thuãú màûc duì âaî nháûn giáúy baïo thuãú (5) = 12.000 (6) = 20.000 d/ Säú tiãön cuäúi kyì = (a) + (b) - (c) = 2.353.200 2/ Haìng täön kho = SD ÂK - giaï väún haìng âaî baïn ra = 900.000 - 540.000 = 360.000 3/ TSCÂ = Giaï trë TSCÂ âáöu nàm - giaï trë kháúu hao âaî trêch trong kyì = 5.736.000 - 6.336.000 * 3% = 5.545.920 4/ Nåü ngàõn haûn = SD ÂK + Caïc khoaín phaíi traí PSTK - caïc khoaín âaî traí nåü TK + SD âáöu quyï = 1.116.000 + Säú tiãön phaíi traí tàng lãn trong quyï = 86.560 Giaíi thêch: = Phaíi näüp thuãú NN + Phaíi traí læång + Phaíi näüp BHXH,BHYT & KPCÂ + Caïc khoaín phaíi traí khaïc - caïc khoaín âæåüc hoaìn laûi
Trong baìi: - Phaíi näüp thuãú NN = säú thuãú GTGT haìng baïn ra - säú thuãú âæåüc hoaìn do giaím giaï haìng âaî baïn ( nãúu coï) = täøng DT x 10% - 0 = 82.000 - Phaíi traí læång = 0 vç âaî thanh toaïn - Phaíi näüp BHXH,BHYT & KPCÂ = 24.000 * 19% = 4.560 - Caïc khoaín phaíi traí khaïc = 0 => Nåü ngàõn haûn cuäúi quyï ì = 1.116.000 + 86.560 = 1.202.560 * Âäúi våïi caïc khoaín khäng thay âäøi ta láúy laûi säú liãûu åí cäüt säú âáöu nàm mang sang. * Âäúi våïi chè tiãu Väún chuí såí hæîu âæåüc xaïc âënh theo hai caïch: - Caïch 1: = Täøng taìi saín cuäúi quyï - Täøng nåü phaíi traí - caïc nguäön kinh phê khaïc - Caïch 2: = Väún chuí såí hæîu âáöu nàm + Låüi nhuáûn tàng lãn trong kyì (nãúu coï) hoàûc - Läù cuäúi kyì ( nãúu coï) => Kãút quaí tênh toaïn cuäúi cuìng seî truìng khåïp nhau Trong baìi naìy nguäön kinh phê khaïc coï giaím âi do giaím quyî phuïc låüi trong viãûc uíng häü 20.000 => Säú cuäúi quyï = 216.000 - 20.000 = 196.000 ./.
* Biãút ràòng : thuãú thu nháûp DN 28% vaì DN näüp thuãú GTGT theo phæång phaïp kháúu træì 1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Đơn vị báo cáo: ................. Địa chỉ:…………...............
Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÄNG TY HOAÌNG ANH Đơn vị tính:............ Mã Thuyết Năm Năm CHỈ TIÊU số minh nay trước 1 2 3 4 5 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
01
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
02
10.000
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp d.vụ (10 = 01 - 02)
10
620.000
4. Giá vốn hàng bán
11
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11)
20
6. Doanh thu hoạt động tài chính
21
VI.26
0
7. Chi phí tài chính
22
VI.28
9.000
- Trong đó: Chi phí lãi vay
VI.25
VI.27
630.000
450.000 170.000
23
9.000
8. Chi phí bán hàng
24
77.760
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp
25
119.440
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
30
(36.200)
11. Thu nhập khác
31
0
12. Chi phí khác
32
10.000
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32)
40
(10.000)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40)
50
(46.200)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
51 52
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52)
60
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*)
70
Người lập biểu
VI.30 VI.30
0 (46.200)
Lập, ngày ... tháng ... năm ... Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Ghi chú: (*) Chỉ tiêu này chỉ áp dụng đối với công ty cổ phần. 2. Bảng cân đối kế toán giữa niên độ (dạng tóm lược) Đơn vị báo cáo:……………….... Địa chỉ:………………………….
Mẫu số B 01b– DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ CÄNG TY HOAÌNG ANH Quý...năm ... Đơn vị tính:............. Mã Th. Số Số min TÀI SẢN số cuối quý đầu năm h 1
2
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150)
4
5
100
2.866.00 0
2.730.00 0
I. Tiền và các khoản tương đương tiền
110
1.906.000
1.280.000
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
120
0
0
III. Các khoản phải thu ngắn hạn
130
660.000
660.000
IV. Hàng tồn kho
140
300.000
750.000
V. Tài sản ngắn hạn khác
150
0
40.000
B -TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+ 220 + 240+ 250 +260)
200
4.621.600
4.780.000
I- Các khoản phải thu dài hạn
210
II. Tài sản cố định
220
4.621.600
4.780.000
III. Bất động sản đầu tư
240
0
0
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
250
0
0
V. Tài sản dài hạn khác
260
0
0
270
7.487.6 00
7.510.0 00
A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+ 330)
300
2.953.80 0
2.930.00 0
I. Nợ ngắn hạn
310
953.800
930.000
II. Nợ dài hạn
330
2.000.000
2.000.000
B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430)
400
I. Vốn chủ sở hữu
410
4.353.800
4.400.000
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác
430
180.000
180.000
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200)
3
0
NGUỒN VỐN
4.580.00 0
Tæng céng nguån vèn (440 = 300 + 400)
440
7.487.6 00
7.510.0 00
Lập, ngày ... tháng ... năm… Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Yãu cáöu 1/ duìng phæång trçnh Täøng TS = Täøng NV âãø giaíi ra X = 4.100.000 Yãu cáöu 2/ Láûp baïo caïo kãút quaí kinh doanh ( Xem baíng âaî âæa åí pháön træåïc) * Xaïc âënh Chi phê baïn haìng vaì quaín lyï phaït sinh trong kyì nhæ sau: Chi phê baïn haìng Näüi dung chi phê 1. 2. 3. 4.
Læång phaíi traí BHXH, BHYT & KPCÂ Kháúu hao TSCÂ Tiãön âiãûn
Täøng cäüng
Säú tiãön 10.000 1.900 63.360 2.500 77.760
Chi phê quaín lyï doanh nghiãûp Näüi dung chi phê Säú tiãön 1. Læång phaíi traí 10.000 2. BHXH, BHYT & KPCÂ 1.900 3. Kháúu hao TSCÂ 95.040 4. Tiãön âiãûn 2.500 5. Chi phê tiãúp khaïch 10.000 Täøng cäüng 119.440
- Täøng tiãön læång phaíi traí CNV BHaìng : 10.000; QLDN : 10.000 - Trêch näüp BHXH, KPCÂ vaì BHYT 19% - Kháúu hao TSCÂ 12%/nàm trong âoï phán bäø cho baïn haìng :40% vaì QLDN : 60% KH Baïn haìng = 5.280.000 * 3% * 40% = 63.360 KH QLDN = 5.280.000 * 3% * 60% = 95.040 - Âiãûn thanh toaïn bàòng chuyãøn khoaín : 5.000 phán bäø cho BH vaì QL 50% - Täøng Phê tiãúp khaïch vaì giao dëch QL âaî thanh toaïn bàòng tiãön màût : 10.000 * Âiãön caïc säú liãûu vaìo máùu baïo caïo âaî âæåüc cho sàôn ta coï kãút quaí baìi naìy. Yãu cáöu 3/ Láûp baíng cán âäúi kãú toaïn cuäúi quyï * Xaïc âënh laûi caïc chè tiãu coï thay âäøi trãn baíng cán âäúi kãú toaïn theo phæång phaïp tênh træûc tiãúp cuía Kãú toaïn quaín trë: 1/ Chè tiãu tiãön vaì caïc khoaín tæång âæång tiãön: a/ SD ÂK : 1.280.000
b/ Säú phaït sinh tàng trong kyì: 693.000 (1) = 380.000 * (1+ 10%) + 250.000 * ( 1+ 10%) = 693.000 c/ Säú phaït sinh giaím trong nàm: (2) + (3) +(4) + (5) +(6) = 67.000 (2) = 5.000 + 10.000 = 15.000 (3) = 9.000 (4) = 22.000 + Giaíi thêch: Säú thuãú âaî näüp = Säú thuãú tæång æïng haìng baïn ra - säú thuãú GTGT âáöu vaìo - säú thuãú tæång æïng giaï trë giaím giaï haìng baïn = [ 380.000 * 10% + 250.000 * 10%] - 40.000 - 10.000 * 10% = 22.000 (5) = 10.000 * ( 1 + 10%) = 11.000 (6) = 10.000 => säú tiãön cuäúi kyì = (a) + (b) - (c) = 1.906.000 2/ Haìng täön kho = SD ÂK - giaï väún haìng âaî baïn ra = 750.000 - 450.000 = 300.000 3/ TSCÂ = Giaï trë TSCÂ âáöu nàm - giaï trë kháúu hao âaî trêch trong kyì = 4.780.000 - 5.280.000 * 3% = 4.261.600 4/ Nåü ngàõn haûn = SD ÂK + Caïc khoaín phaíi traí PSTK - caïc khoaín âaî traí nåü TK + SD ÂK = 930.000 + SPS tàng phaíi traí TK = 23.800 Giaíi thêch: = Phaíi näüp thuãú NN + Phaíi traí læång + Phaíi näüp BHXH,BHYT & KPCÂ + Caïc khoaín phaíi traí khaïc Trong baìi: - Phaíi näüp thuãú NN = 0 vç âaî näüp bàòng tiãön - Phaíi traí læång = 20.000 - Phaíi näüp BHXH,BHYT & KPCÂ = 20.000 * 19% = 3.800 - Caïc khoaín phaíi traí khaïc = 0 + SPS giaím trong kyì = 0 => Nåü ngàõn haûn cuäúi kyì = 953.800 * Âäúi våïi caïc khoaín khäng thay âäøi ta láúy laûi säú liãûu åí cäüt säú âáöu nàm mang sang. * Âäúi våïi chè tiãu Väún chuí såí hæîu âæåüc xaïc âënh theo hai caïch: - Caïch 1: = Täøng taìi saín cuäúi quyï - Täøng nåü phaíi traí - caïc nguäön kinh phê khaïc - Caïch 2: = Väún chuí såí hæîu âáöu nàm + Låüi nhuáûn tàng lãn trong kyì (nãúu coï) hoàûc - Läù cuäúi kyì ( nãúu coï) => Kãút quaí tênh toaïn cuäúi cuìng seî truìng khåïp nhau
Âãö baìi säú 2: ( Luyãûn táûp ) Tại doanh nghiãûp Minh Nháût có tình hình như sau: (ÂVT : 1000 â) I. Tình hình đầu quý I/2008: TAÌI SAÍN NGUÄÖN VÄÚN 1. Ứng trước tiền cho người bán 252.000 1. Nợ tiền hàng hoá đã mua 540.000 2. Tiền mặt tại quỹ 648.000 2. Tiền lương chưa thanh toán 216.000 cho CNV 3. Tiền gửi ngân hàng 888.000 3. Vay ngắn hạn 360.000 4. TSCĐ ( nguyên giá ban đầu) 6.336.000 4. Quỹ đầu tư phaït triển 116.000 5. Hao mòn TSCĐ (600.000) 5. Quyî phuïc låüi 100.000 6. Thaình pháøm 900.000 6. Nguồn vốn kinh doanh 4.920.000 7. Phải thu khách hàng 540.000 7. Lợi nhuận chưa phân phối 360.000 8. Thuế GTGT đầu vào 48.000 8. Vay daìi haûn 2.400.000 Tổng tài sản 9.012.000 Tổng nguồn vốn 9.012.000 II. Trong quý có tình hình sau: 1/ Xuất bán 2 lô hàng hoá cho 2 đối tác: a/ Công ty M mua lô thaình pháøm trị giá vốn là 300.000 với giá bán 470.000 chưa tính thuế GTGT 10%. Đã thu bằng tiền mặt b/ Công ty Z mua lô thaình pháøm trị giá vốn là 240.000 với giá bán 350.000 chưa tính thuế GTGT 10%. Đã thu bằng tiền gửi ngân hàng 2/ Chi phê phaït sinh trong kyì nhæ sau: - Täøng tiãön læång âaî traí CNV BHaìng : 12.000; QLDN : 12.000 - Trêch näüp BHXH, KPCÂ vaì BHYT 19% - Kháúu hao TSCÂ 12%/nàm trong âoï phán bäø cho baïn haìng :50% vaì QLDN : 50% - Âiãûn thanh toaïn bàòng chuyãøn khoaín : 6.000 phán bäø cho baïn haìng vaì QLyï DN 50% - Täøng Phê tiãúp khaïch vaì giao dëch QLyï DN âaî thanh toaïn bàòng tiãön màût : 12.000 3/ Hoaût âäüng taìi chênh trong kyì: - Laîi vay ngàõn haûn phaíi traí: 10.800, âaî træì vaìo TGNH 4/ Nháûn giáúy baïo thanh toaïn thuãú GTGT nhæng chæa thanh toaïn 5/ Phaït hiãûn lä haìng baïn cho M bë mäüt säú läùi khäng âuïng håüp âäöng giao haìng nãn cäng ty âaî cháúp nháûn giaím giaï baïn mäüt säú tiãön laì: 12.000 khäng tênh VAT 10%, âaî thanh toaïn bàòng tiãön màût
6/ Chi uíng häü baîo luût : 20.000 bàòng tiãön màût (sæí duûng quyî phuïc låüi) Yãu cáöu: 1/ Láûp baíng baïo caïo kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh, nháûn xeït so våïi nàm træåïc cho åí baíng baïo caïo kãút quaí keìm theo 2/ Láûp baíng cán âäúi kãú toaïn vaìo cuäúi kyì. * Biãút ràòng : thuãú thu nháûp DN 28% vaì DN näüp thuãú GTGT theo phæång phaïp kháúu træì 1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Đơn vị báo cáo: ................. Mẫu số B 02 – DN Địa chỉ:…………............... (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÄNG TY MINH NHÁÛT Đơn vị tính:............ Mã Thuyết Q1, Năm Q1, Năm CHỈ TIÊU số minh nay trước 1 2 3 4 5 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
01
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
02
12.000
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp d.vụ (10 = 01 - 02)
10
744.000
4. Giá vốn hàng bán
11
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11)
20
6. Doanh thu hoạt động tài chính
21
VI.26
0
7. Chi phí tài chính
22
VI.28
10.800
- Trong đó: Chi phí lãi vay
VI.25
VI.27
756.000
540.000 204.000
23
10.800
8. Chi phí bán hàng
24
93.312
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp
25
143.328
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
30
(43.440)
11. Thu nhập khác
31
0
12. Chi phí khác
32
12.000
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32)
40
(12.000)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40)
50
(55.440)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
51 52
VI.30 VI.30
0
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52)
60
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*)
70
Người lập biểu (Ký, họ tên)
(55.440)
Lập, ngày ... tháng ... năm ... Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Ghi chú: (*) Chỉ tiêu này chỉ áp dụng đối với công ty cổ phần. Yãu cáöu 1: Láûp baïo caïo kãút quaí kinh doanh quyï 1/2008 */ Xaïc âënh Chi phê baïn haìng vaì quaín lyï phaït sinh trong kyì nhæ sau: ( tæång tæû caïch âaî giaíi baìi táûp træåïc) Chi phê baïn haìng Chi phê quaín lyï doanh nghiãûp Näüi dung chi phê Säú Näüi dung chi phê Säú tiãön tiãön 1. Læång phaíi traí 12.000 1. Læång phaíi traí 12.000 2. BHXH, BHYT & KPCÂ 2.280 2. BHXH, BHYT & KPCÂ 2.280 3. Kháúu hao TSCÂ 95.040 3. Kháúu hao TSCÂ 95.040 4. Tiãön âiãûn 3.000 4. Tiãön âiãûn 3.000 5. Chi phê tiãúp khaïch 12.000 Täøng cäüng 112.32 Täøng cäüng 124.320 0 * Tênh caïc chè tiãu liãn quan trong baïo caïo kãút quaí kinh doanh: + Doanh thu thæûc hiãûn: 470.000 + 350.000 = 820.000 + Caïc khoaín giaím doanh thu: 12.000 + DT thuáön: 820.000 - 12.000 = 808.000 + Giaï väún thæûc hiãûn : 300.000 + 240.000 = 540.000 + Læu yï: ÅÍ baìi táûp säú 2 khaïc våïi baìi táûp säú 1 laì khäng coï chi phê hoaût âäüng khaïc, vç: trong baìi táûp säú 2 säú tiãön uíng häü baîo luût âæåüc chi tæì viãûc sæí duûng quyî phuïc låüi nãn noï chè laìm giaím quyî phuïc låüi chæï khäng laìm tàng chi phê hoaût âäüng khaïc. * Phán têch so saïnh våïi kãút quaí cuía nàm træåïc:Coï thãø thæûc hiãûn bàòng hai caïch, + Caïch 1: duìng phán têch taìi chênh âãø phán têch thäng quaí hãû thäúng caïc chè tiãu taìi chênh + Caïch 2: Ta duìng phæång phaïp toaïn hoüc âãø phán têch, thäng qua quan hãû tæång quan giæîa caïc tyí säú doanh thu, giaï väún, chi phê liãn quan giæîa caïc kyì xem mæïc âäü gia tàng cuía chuïng coï tæång xæïng våïi nhau khäng. Chàóng haûn nhæ trong baìi naìy ta tháúy: - Doanh Thu Quyï 1 nàm nay / nàm træåïc tàng 1,08 láön ( 108%) trong khi âoï ta so saïnh giaï väún cuía caïc læåüng haìng tæång æïng âaî baïn ra gæîa hai thåìi kyì ta âæåüc giaï väún quyï 1 nàm nay = giaï väún quyï 1 nàm træåïc. Âáy chênh laì mäüt trong caïc nguyãn nhán laìm cho låüi nhuáûn cuía doanh nghiãûp quyï 1 nàm nay tàng lãn so våïi nàm træåïc.
- Màût khaïc, màûc duì nàm træåïc cuîng chi khaïc song do khäng coï quyî phuïc låüi nãn âaî âæa vaìo chi phê kinh doanh khiãún trong khi âoï nàm nay, doanh nghiãûp âaî chi phê cho uíng häü baîo luût nhæng laûi sæí duûng quyî phuïc låüi laìm cho chi phê khaïc khäng tàng lãn vaì låüi nhuáûn chëu thuãú cuîng tàng lãn 20.000 - Tæì hai lyï do trãn nãn trong quyï 1 nàm nay màûc duì chi phê baïn haìng, chi phê QLDN vaì chi phê laî vay âãöu tàng lãn so våïi Quyï 1 nàm træåïc nhæng DN váùn coï laîi nhæng váùn khäng phaíi thæûc hiãûn nghéa vuû våïi nhaì næåïc vç âæåüc buì cho thua läù cuía nàm træåïc. ( b/caïo xem trang sau) Đơn vị báo cáo: ................. Địa chỉ:…………...............
Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÄNG TY MINH NHÁÛT Đơn vị tính:............ Mã Thuyết Q1, Năm Q1, Năm CHỈ TIÊU số minh nay trước 1 2 3 4 5 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
01
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
820.000
756.000
02
12.000
12.000
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp d.vụ (10 = 01 - 02)
10
808.000
744.000
4. Giá vốn hàng bán
11
540.000
540.000
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11)
20
268.000
204.000
6. Doanh thu hoạt động tài chính
21
VI.26
0
0
7. Chi phí tài chính
22
VI.28
10.800
10.800
23
10.800
10.800
8. Chi phí bán hàng
24
112.320
93.312
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp
25
124.320
143.328
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
30
20.560
(43.440)
11. Thu nhập khác
31
0
0
12. Chi phí khác
32
0
12.000
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32)
40
0
(12.000)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40)
50
20.560
(55.440)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành
51
5.756,8
0
- Trong đó: Chi phí lãi vay
VI.25
VI.27
VI.30
52
VI.30
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52)
60
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*)
70
Người lập biểu (Ký, họ tên)
14.803,2
(55.440)
Lập, ngày ... tháng ... năm ... Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Ghi chú: (*) Chỉ tiêu này chỉ áp dụng đối với công ty cổ phần. Yãu cáöu 2/ Láûp baíng cán âäúi kãú toaïn: Đơn vị báo cáo:……………….... Địa chỉ:………………………….
Mẫu số B 01b– DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ CÄNG TY MINH NHÁÛT Quý...năm ... Tại ngày ... tháng ... năm ... Đơn vị tính:............. Mã Th. Số Số min TÀI SẢN số cuối quý đầu năm h 1
4
5
100
3.553.20 0
3.276.00 0
I. Tiền và các khoản tương đương tiền
110
2.353.200
1.536.000
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
120
0
0
III. Các khoản phải thu ngắn hạn
130
792.000
792.000
IV. Hàng tồn kho
140
360.000
900.000
V. Tài sản ngắn hạn khác
150
48.000
48.000
B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220 +240 +250 +260)
200
5.545.920
5.736.000
I- Các khoản phải thu dài hạn
210
0
0
II. Tài sản cố định
220
5.545.920
5.736.000
III. Bất động sản đầu tư
240
0
0
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
250
0
0
V. Tài sản dài hạn khác
260
0
0
270
9.099.1 20
9.012.0 00
A -TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150)
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN
2
3
A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+ 330)
300
3.602.56 0
3.516.00 0
I. Nợ ngắn hạn
310
1.202.560
1.116.000
II. Nợ dài hạn
330
2.400.000
2.400.000
B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430)
400
5.496.560
5.496.00 0
I. Vốn chủ sở hữu
410
5.300.560
5.280.000
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác
430
196.000
216.000
440
9.100.1 20
9.012.0 00
Tæng céng nguån vèn (440 = 300 + 400)
Lập, ngày ... tháng ... năm… Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) * Xaïc âënh laûi caïc chè tiãu coï thay âäøi trãn baíng cán âäúi kãú toaïn theo phæång phaïp tênh træûc tiãúp cuía Kãú toaïn quaín trë: 1/ Chè tiãu tiãön vaì caïc khoaín tæång âæång tiãön: a/ SD ÂK : 1.536.000 b/ Säú phaït sinh tàng trong kyì: 902.000 (1) = 470.000 * (1+ 10%) + 350.000 * ( 1+ 10%) = 902.000 c/ Säú phaït sinh giaím trong nàm: (2) + (3) +(4) + (5) +(6) = 84.800 (2) = 24.000 + 6.000 + 12.000 = 42.000 (3) = 10.800 (4) = 0 ; Giaíi thêch: Vç doanh nghiãûp chæa näüp thuãú màûc duì âaî nháûn giáúy baïo thuãú (5) = 12.000 (6) = 20.000 d/ Säú tiãön cuäúi kyì = (a) + (b) - (c) = 2.353.200 2/ Haìng täön kho = SD ÂK - giaï väún haìng âaî baïn ra = 900.000 - 540.000 = 360.000 3/ TSCÂ = Giaï trë TSCÂ âáöu nàm - giaï trë kháúu hao âaî trêch trong kyì = 5.736.000 - 6.336.000 * 3% = 5.545.920 4/ Nåü ngàõn haûn = SD ÂK + Caïc khoaín phaíi traí PSTK - caïc khoaín âaî traí nåü TK + SD âáöu quyï = 1.116.000 + Säú tiãön phaíi traí tàng lãn trong quyï = 86.560 Giaíi thêch: = Phaíi näüp thuãú NN + Phaíi traí læång + Phaíi näüp BHXH,BHYT & KPCÂ + Caïc khoaín phaíi traí khaïc - caïc khoaín âæåüc hoaìn laûi
Trong baìi: - Phaíi näüp thuãú NN = säú thuãú GTGT haìng baïn ra - säú thuãú âæåüc hoaìn do giaím giaï haìng âaî baïn ( nãúu coï) = täøng DT x 10% - 0 = 82.000 - Phaíi traí læång = 0 vç âaî thanh toaïn - Phaíi näüp BHXH,BHYT & KPCÂ = 24.000 * 19% = 4.560 - Caïc khoaín phaíi traí khaïc = 0 => Nåü ngàõn haûn cuäúi quyï ì = 1.116.000 + 86.560 = 1.202.560 * Âäúi våïi caïc khoaín khäng thay âäøi ta láúy laûi säú liãûu åí cäüt säú âáöu nàm mang sang. * Âäúi våïi chè tiãu Väún chuí såí hæîu âæåüc xaïc âënh theo hai caïch: - Caïch 1: = Täøng taìi saín cuäúi quyï - Täøng nåü phaíi traí - caïc nguäön kinh phê khaïc - Caïch 2: = Väún chuí såí hæîu âáöu nàm + Låüi nhuáûn tàng lãn trong kyì (nãúu coï) hoàûc - Läù cuäúi kyì ( nãúu coï) => Kãút quaí tênh toaïn cuäúi cuìng seî truìng khåïp nhau Trong baìi naìy nguäön kinh phê khaïc coï giaím âi do giaím quyî phuïc låüi trong viãûc uíng häü 20.000 => Säú cuäúi quyï = 216.000 - 20.000 = 196.000 ./.
Related Documents
Ke Toan Quan Tri -04clc Gui Mail
May 2020 6
Quan Tri
May 2020 42
Ke Toan
November 2019 21
Tt72 - Quan Ly Hanh Nghe Ke Toan
November 2019 12
Tinh Huong Quan Tri
June 2020 2