Inversiones

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA QUIS TEMA: INVERSIONES CONTABILIZAR CORRECTAMENTE A NIVEL DE SUB-CUENTA LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES: Abril 13 2006 LA SOCIEDAD COMERCIAL EL INDIO S.A., NIT 800 131 954 -5, ADQUIERE EN LA BOLSA DE VALORES DE OCCIDENTE, EL SIGUIENTE PAQUETE ACCIONARIO DE LA SOCIEDAD HOTELES DE NARIÑO S.A., SE GIRA CHEQUE No: 22 BBVA CANTIDAD V. NOMINAL Vr. MERCADO 154,874 ACCIONES TIPO A $ 35 $ 63 78,540 ACCIONES TIPO B $ 150 $ 170 1205 1205.40 1110 1110.05

ACCIONES HOTELES Y RESTAURANTES BANCOS MONEDA NACIONAL

23,108,862 23,108,862 23,108,862

Ocbre 1 2006 EL DEPARTAMENTO DEL CAUCA, RECIBO AUTORIZACION PARA EMITIR 1.000.000 BONOS DE $1.000 PESOS CADA UNO, CON LAS SIGUIENTES CARACTERISTICAS: TASA 5%, FECHA PAGO INTERESES: Marzo 30 - Junio 30 - Sepbre 30 y Dcbre 30, FECHA DE REDENCION: Diciembre 30 2.020 Nuestra empresa adquiere 450.000 bonos, para lo cual gira cheque a nombre de la fiduciaria la previsora (entidad encargada del manejo de los recursos) 1215 1215.05 1110 1110.05

BONOS BONOS PUBLICOS - MONEDA NACIONAL BANCOS MONEDA NACIONAL

450,000,000 450,000,000 450,000,000

Novbre 1 2006 PARA LA APERTURA DE UN CERTIFICADO DE DOPOSITO A TERMINO SE GIRA CHEQUE No. 54 DEL BANCO DE BOGOTA A NOMBRE DE BANCO AV VILLAS POR VALOR DE $130.540.000, CON LAS SIGUIENTES CONDICIONES: PLAZO 6 MESES TASA 6,5% 1225 1225.05 1110 1110.05 Dcbre 30 2006

CERTIFICADOS CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO BANCOS MONEDA NACIONAL

130,540,000 130,540,000 130,540,000

Realizar los ajustes contables que se requieren a esta fecha, tanto en las acciones, los bonos y el C.D.T. NOTA: LA SOCIEDAD COMERCIAL EL INDIO S.A., INFORMA QUE EL VALOR INTRINSECO DE LAS ACCONES A 30 DE DICIEMBRE ES DE: ACCIONES TIPO A $ 85 ACCIONES TIPO B $ 150 ACCIONES AJUSTE POR INFLACION PAAG : 2,35% 1205 ACCIONES 543,058.00 1205.99 AJUSTE POR INFLACION 1205.99.01 ACCIONES TIPO A 229,291.00 1205.99.02 ACCIONES TIPO B 313,767.00 4705 CORRECCION MONETARIA 4705.05 ACCIONES 543,058.00 COSTO AJUSTADO ACCIONES TIPO A COSTO AJUSTADO ACCIONES TIPO B

1905 1905.05 1905.05.01 3805 3805.05 3805.05.01

DE INVERSIONES DE ACCIONES ACCIONES TIPO A DE INVERSIONES DE ACCIONES ACCIONES TIPO A

5299 5299.05 1299 1299.05

PROVISIONES DE INVERSIONES PROVISIONES DE ACCIONES

BONOS 1345 1345.10 1355 1355.15 4210 4210.05

INGRESOS POR COBRAR INTERESES ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES RETENCION EN LA FUENTE FINANCIEROS INTERESES

C.D.T 1345 1345.10 4210

INGRESOS POR COBRAR INTERESES FINANCIEROS

9,757,062 13,351,800

229,291 313,767

3,177,937 3,177,937

3,177,937

1,884,567 1,884,567 1,884,567

5,231,250 5,231,250 393,750 393,750 5,625,000

1,414,183 1,414,183

4210.05

INTERESES

1,414,183

Enero 3 2007 La Fiduciaria la Previsora nos gira el valor de los intereses generados por la inversión en bonos, correspondientes al IV trimestre/06 1105 1105.05 1345 1345.10

CAJA CAJA GENERAL INGRESOS POR COBRAR INTERESES

5,231,250 5,231,250 5,231,250

Mayo 2 2007 CANCELAMOS EL C.D.T. QUE TENIAMOS CONSTITUIDO EN EL BANCO AV VILLAS 1105 1105.05 1345 1345.10 1225 1225.05 4210 4210.05

CAJA CAJA GENERAL INGRESOS POR COBRAR INTERESES CERTIFICADOS CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO FINANCIEROS INTERESES

Popayán, Abril 27 de 2007

134,782,549 134,782,549 1,414,183 130,540,000 2,828,366

C.P. MAURO E SANCHEZ A Profesor

TALLER DE APLICACIÓN TEMA: INVERSIONES PUNTO No. 1 LA SOCIEDAD EL CARMEN S.A. NIT 891.500.458-9 REALIZO LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES FINAN CIERAS EN EL AÑO 2008 Y 2009, SE PIDE REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES PERTINENTES EN LAS FECHAS INDICADAS Junio 3 2008

Junio 3 2008

ADQUIERE 2.875.000 ACCIONES DE LA SOCIEDAD CONSTRUCTORA CALI S.A. NIT 800.578.987-5, VALOR NOMINAL $58, POR LA SUMA DE $185.000.000, GIRO Ch. No. 5455 BBVA POR CONCEPTO DE INTERMEDIACION EN LA ADQUISICION DE LAS ACCIONES SE PAGA A WALTER CRUZ, LA SUMA DE $1.650.000; SE GIRA Ch. No. 5456 BBVA (NO OLVIDE LA RETEFTE)

Sepbre 20 2008 LA SOCIEDAD CONSTRUCTORA CALI S.A. NIT 800.578.987-5, NOS INFORMA QUE LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS, DECRETO PAGO DE DIVIDENDOS A RAZON DE $0.85 POR ACCION Abril 3 2009

LA SOCIEDAD CONSTRUCTORA CALI S.A. NIT 800.578.987-5, NOS CANCELA EL VALOR DE LOS DIVIDENDOS DECRETADOS

Abril 9 2009

SE VENDEN DE CONTADO LAS 2.875.000 ACCIONES QUE POSEIAMOS EN LA SOCIEDAD CONSTRUCTORA CALI S.A. NIT 800.578.987-5, POR LA SUMA DE $205.000.000

PUNTO No. 2 Febrero 17 2008 ADQUIERE 6.875 CUOTAS PARTES DE INTERES SOCIAL, DE LA SOCIEDAD IRIS Ltda NIT 854.541.985-0, VALOR NOMINAL $10.580 POR LA SUMA DE $75.540.000, GIRO Ch. No. 325 BANCO DE OCCIDENTE Julio 3 2008

LA SOCIEDAD IRIS Ltda, NIT 854.541.985-0, NOS INFORMA QUE SE DECRETARON PARTI CIPACIONES A RAZON DE $685 POR CADA UNA DE LAS CUOTAS PARTES

PUNTO No. 3 JULIO 1/08 SE ADQUIEREN 3.500 BONOS VALOR NOMINAL $75.000, EMITIDOS POR LA SOCIEDAD COMERCIAL DEL CAUCA S.A., RECONOCE INTERESES DEL 6,5% FECHA PAGO DE INTERESES JULIO 1 y DICIEMBRE 31 DCBRE 31/08 CONTABILIZAR LA CAUSACION DE INTERESES ENERO 2/09 LA SOCIEDAD COMERCIAL DEL CAUCA S.A., NOS GIRA EL VALOR DE LOS INTERESES CAUSADOS A DICIEMBE 31 DE 2008

JULIO 1/09 LA SOCIEDAD COMERCIAL DEL CAUCA S.A., NOS INFORMA QUE EL 4 DE AGOSTO GIRARA EL CHE QUE CORRESPONDIENTE A LOS INTERESES DEL SEMESTRE AGOSTO 4/09 LA SOCIEDAD COMERCIAL DEL CAUCA S.A., NOS GIRA EL VALOR DE LOS INTERESES CAUSADOS A JULIO 1 2009

PUNTO No. 4 Marzo 6/08

CONSTITUIMOS C.D.T. EN EL BANCO DE COLOMBIA, POR VALOR DE $65.540.000. PLAZO 6 MESES TASA 8,6%

SEPB. 6/08 DECIDIMOS COBRAR SOLAMENTE LOS INTERESES Y DEJAMOS LA INVERSION POR OTRO PERIODO IGUAL AL INICIALMENTE PACTADO DCBRE 31/08 CAUSAMOS LOS INTERESES MARZO 6/09 CANCELAMOS EL C.D.T.

INVERSIONES TITULOS VALORES FIN: OBETENER RENTABILIDAD FIJA O VARIABLE, CONTROLOR OTROS ENTES O CUMPLIR DISPOSICIONES LEGALES INVERSIONES TEMPORALES INVERSIONES PERMANENTES RENTABILIDAD: COSTO

ACCIONES-CUOTA PARTES SE REGISTRAN POR SU COSTO HISTORICO LAS DEMAS POR SU VALOR NOMINAL

VALOR REALIZACION RENTA VARIABLE: VALOR BOLSA Y EL INTRINSECO Enero 2 2005 - Se adquieren 25,000 acciones de la firma HOTELES EL SOL S.A. Vr. Nominal $1.250 cancelamos el 3% al corredor del bolsa por concepto de comisión en la operación estan acciones no cotizan en bolsa 1205 1205.40 1110 11105.05

ACCIONES Hoteles y restaurantes BANCOS Nacionales

32,187,500 32,187,500 32,187,500 32,187,500

Dcbre 31 2005 - La firma HOTELES EL SOL S.A. Vr. Nos informa que se decretaron dividendos a razon de $1,20 por acción 1345 1345.05 4215 4215.05

INGRESOS POR COBRAR Dividendos y/o participaciones DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES De Soc Anon y asimiladas

30,000 30,000 30,000 30,000

Dcbre 31 2005 Según los estados financieros a Dcbre 31de la firma HOTELES EL SOL S.A. el No. de acciones en circulación era de 100.000 y el PATRIMONIO $98.542.000 VALOR INTRINSECO

98,542,000 100,000

985

VALORACION DE LAS 25000 ACCIONES AL VALOR INTRINSECO

24,635,500

SALDO CONTABLE DE LAS ACCIONES SALDO SEGÚN VALOR INTRINSECO VALOR A PROVISIONAR

32,187,500 24,635,500 7,552,000

5299 5299.05 1299 1299.05

PROVISIONES Inversiones PROVISIONES Inversiones

7,552,000 7,552,000 7,552,000 7,552,000

- La firma HOTELES EL SOL S.A. Vr. gira el valor devengado por dividendos decretados 1105 1105.05 1355 1355.15 1345 1345.05

CAJA Caja General ANT. DE IMPUESTOS Y CONTRIB. Retención en la fuente INGRESOS POR COBRAR Dividendos y/o participaciones

27,900 27,900 2,100 2,100 30,000 30,000

- Se venden las 25000 acciones que tenemos en HOTELES EL SOL S.A. por $38.540.000

1105

12 1205 1299

32,187,500 -7,552,000

24,635,500

CAJA

38,540,000

1105 1205 1205.40 1299 1299.05 4240 4240.05

CAJA GENERAL ACCIONES Hoteles y restaurantes PROVISIONES Inversiones UTILIDAD EN VENTA DE INVERS. Acciones

OTRAS FORMAS DE INVERSION BONOS

38,540,000 32,187,500 32,187,500 7,552,000 7,552,000 13,904,500 13,904,500

TITULO VALOR INCORPORAN UNA PARTE ALICUOTA SOBRE UN CREDITO COLECTIVO GENERAN INTERESES

CEDULAS CERTIFICADOS PAPELES COMERCIALES TITULOS ACEPTACIONES BANCARIAS OTRAS INVERSIONES APORTES EN COOPERATIVAS DERECHOS EN CLUBES SOCIALES ENERO 2 /07 SE COMPRAN 1.000 BONOS VALOR NOMINAL $10.000, EMITIDOS POR LA SOCIEDAD EL ARETE S.A., TASA DE INTERESES DEL 9% FECHA PAGO DE INTERESES JULIO 1 y DICIEMBRE 31 ENERO 2/07 1215 BONOS 1215.15 ORDINARIOS 1110 BANCOS 1110.05 MONEDA NACIONAL JULIO 1/07

10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000

LA SOCIEDAD EL ARETE S.A. NOS CANCELA EL VALOR DE LOS INTERESES I SEMESTRE 1105 1105.05 1355 1355.15 4210 4210.05

CAJA CAJA GENERAL ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR O SALDOS A FAVOR RETENCION EN LA FUENTE FINANCIEROS INTERESES

418,500 418,500 31,500 31,500 450,000 450,000

DCBRE 31/07 LA SOCIEDAD EL ARETE S.A. NOS INFORMA QUE LOS INTERESES GENERADOS EN LA INVERSION SOBRE BONOS QUE REALIZAMOS, ASCENDIERON A $450,000, MENOS EL 7% DE RETENCION EN LA FUENTE 1345 1345.10 1355 1355.15 4210 4210.05

INGRESOS POR COBRAR INTERESES ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR O SALDOS A FAVOR RETENCION EN LA FUENTE FINANCIEROS INTERESES

418,500 418,500 31,500 31,500 450,000 450,000

ENERO 6/08 LA SOCIEDAD EL ARETE S.A. NOS CANCELA LOS INTERESES 1105 CAJA 1105.05 CAJA GENERAL 418,500 1345 INGRESOS POR COBRAR 1345.10 INTERESES 418,500

418,500

ABRIL 1/07. SE COMPRAN 45.540 BONOS VALOR NOMINAL $3.500, EMITIDOS POR LA EMPRESA DE TELEFONOS DE POPAYAN, RECONOCE INTERESES DEL 7,5%, FECHA PAGO DE INTERESES JUNIO 30, SEPTIEMBRE 30 y DICIEMBRE 31

418,500

ABRIL 1/07 1215 BONOS 1215.05 BONOS PUBLICOS MONEDA NAL. 1110 BANCOS 1110.05 MONEDA NACIONAL

159,390,000 159,390,000 159,390,000 159,390,000

JUNIO 30/07 LA EMPRESA DE TELEFONOS, INFORMA SOBRE LA CAUSACION DE INTERESES, EN LAS CONDICIONES PACTADAS, MENOS EL DESCUENTO DE RETENCION EN LA FUENTE. 1345 1345.10 1355 1355.15 4210 4210.05

INGRESOS POR COBRAR INTERESES ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR O SALDOS A FAVOR RETENCION EN LA FUENTE FINANCIEROS INTERESES

2,779,364 2,779,364 209,199 209,199 2,988,563 2,988,563

JULIO 3/07 SE RECIBE CHEQUE POR VALOR DE $2.779.364 DE LA EMPRESA DE TELEFONOS, MEDIANTE EL CUAL NOS CANCELA LOS INTERESES DEL II TRIMESTRE DE 2007 1105 1105.05 1345 1345.10

CAJA CAJA GENERAL INGRESOS POR COBRAR INTERESES

2,779,364 2,779,364 2,779,364 2,779,364

SEPBRE 30/07 RECIBIMOS CHEQUE POR EL PAGO DE LOS INTERESES SOBRE LOS BONOS 1105 1105.05 1355 1355.15

CAJA CAJA GENERAL ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR O SALDOS A FAVOR RETENCION EN LA FUENTE

2,779,364 2,779,364 209,199 209,199

4210 4210.05

FINANCIEROS INTERESES

2,988,563 2,988,563

DCBRE 31/07 LA EMPRESA DE TELEFONOS, INFORMA SOBRE LA CAUSACION DE INTERESES, EN LAS CONDICIONES PACTADAS, MENOS EL DESCUENTO DE RETENCION EN LA FUENTE. 1345 1345.10 1355 1355.15 4210 4210.05

INGRESOS POR COBRAR INTERESES ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR O SALDOS A FAVOR RETENCION EN LA FUENTE FINANCIEROS INTERESES

2,779,364 2,779,364 209,199 209,199 2,988,563 2,988,563

ENERO 3/08 RECIBIMOS CHEQUE POR EL PAGO DE LOS INTERESES SOBRE LOS BONOS 1105 CAJA 2,779,364 1105.05 CAJA GENERAL 2,779,364 1345 INGRESOS POR COBRAR 1345.10 INTERESES 2,779,364

2,779,364

ENERO 3/08 LA EMPRESA DE TELEFONOS, NOS ENTREGA CHEQUE POR EL VALOR DE LA REDENCION DE LOS BONOS 1110 1110.05 1215 1215.05

BANCOS MONEDA NACIONAL BONOS BONOS PUBLICOS MONEDA NAL.

159,390,000 159,390,000 159,390,000 159,390,000

COMPRA DE BONOS EN PERIODOS DIFERENTES A LAS FECHAS DE PAGO DE INTERESES EL DEPARTAMENTO DEL CAUCA, RECIBIO AUTORIZACION PARA EMITIR BONOS POR VALOR

DE $1.500.000.000, DISTRIBUIDOS EN 2.000.000 DE VALOR INDIVIDUAL DE $750 CADA UNO, RECONOCEN UN TASA DE INTERES ANUAL DEL 11,2%, ESTABLECIENDO COMO FECHA DE PAGO DE INTERESES EL 30 DE MARZO, EL 30 DE JUNIO, EL 30 DE SEPTIEMBRE Y EL 30 DE DICIEMBRE FEBRERO 15 SE ADQUIEREN POR PARTE DE NUESTRA EMPRESA 850.000 BONOS 1215 1215.05 1345 1345.10 1110 1110.05

BONOS BONOS PUBLICOS MONEDA NAL. INGRESOS POR COBRAR INTERESES BANCOS MONEDA NACIONAL

637,500,000 637,500,000 8,925,000 8,925,000 646,425,000 646,425,000

MARZO 30 EL DEPARTAMENTO DEL CAUCA, NOS CANCELA EL VALOR DE LOS INTERESES DEVENGA DOS EN EL I TRIMESTRE 1105 1105.05 1355 1355.15 1345 1345.10 4210 4210.05

CAJA CAJA GENERAL ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR O SALDOS A FAVOR RETENCION EN LA FUENTE INGRESOS POR COBRAR INTERESES FINANCIEROS INTERESES

16,600,500 16,600,500 1,249,500 1,249,500 8,925,000 8,925,000 8,925,000 8,925,000

JUNIO 30 EL DEPARTAMENTO DEL CAUCA, NOS CANCELA EL VALOR DE LOS INTERESES DEVENGA DOS EN EL II TRIMESTRE 1105 1105.05

CAJA CAJA GENERAL

16,600,500 16,600,500

1355 1355.15 4210 4210.05

ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR O SALDOS A FAVOR RETENCION EN LA FUENTE FINANCIEROS INTERESES

1,249,500 1,249,500 17,850,000 17,850,000

SEPBR 30 EL DEPARTAMENTO DEL CAUCA, NOS INFORMA SOBRE LA CAUSACION DE INTERESES DOS EN EL III TRIMESTRE 1345 1345.10 1355 1355.15 4210 4210.05

INGRESOS POR COBRAR INTERESES ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR O SALDOS A FAVOR RETENCION EN LA FUENTE FINANCIEROS INTERESES

16,600,500 16,600,500 1,249,500 1,249,500 17,850,000 17,850,000

OCBRE 2 EL DEPARTAMENTO DEL CAUCA, NOS CANCELA LOS INTERESES DE III TRIMESTRE 1105 1105.05 1345 1345.10

CAJA CAJA GENERAL INGRESOS POR COBRAR INTERESES

16,600,500 16,600,500 16,600,500 16,600,500

DCBRE 30 EL DEPARTAMENTO DEL CAUCA, NOS CANCELA EL VALOR DE LOS INTERESES DEVENGA DOS EN EL IV TRIMESTRE 1105 1105.05 1355 1355.15

CAJA CAJA GENERAL ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR O SALDOS A FAVOR RETENCION EN LA FUENTE

16,600,500 16,600,500 1,249,500 1,249,500

4210 4210.05

FINANCIEROS INTERESES

17,850,000 17,850,000

ENERO 2 SE REDIME LA INVERSION 1105 1105.05 1215 1215.05

CAJA CAJA GENERAL BONOS BONOS PUBLICOS MONEDA NAL.

637,500,000 637,500,000 637,500,000 637,500,000

CONTABILIZAR EJEMPLOS CON INVERSON EN C.D.T FALTAN HORAS CLASE

6

36

AJUSTES POR INFLACION Art. 41 - 68 Dcto 2649/93 OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA OPERACIONES EN UVR FINALIDAD PROPORCIONAR UNA INFORMACION CONTABLE, ECONOMICA Y FINANC. AJUSTADA A LA REALIDAD MOSTRANDO LOS EE. FF. CON CIFRAS ACTUALIZADAS Y NO CON VALORES HISTORICOS

TIENE DOBLE EFECTO: CONTABLE ADEMAS DE ABAJO NO APLICA PARA OTROS IMPUESTOS TIENE DOBLE EFECTO: TRIBUTARIO: PARA DETERMINAR EL IMPORRENTA Y EL PATRAMONIO A QUIEN SE APLICA: A PARTIR DE 1992 CONTABLEMENTE: PARA LOS OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD FISCALMENTE: A CONTRIB. IMPORRENTA, EXCEPTO LOS DE R. SIMPLIFICADO-R ESPEC CLASES DE AJUSTE AJUSTE ANUAL: SE CALCULA Y REGISTRA AL FINAL DEL PERIODO CON BASE EL PAAG ANUAL SOBRE SALDOS DE PARTIDAS NO MONETARIAS VIGENTE A 1er DIA DEL PERIODO

PAAG 2001 2002 2003

7,76% 7,03% 6,12%

2004 2005 2006

5,92% 5,16 % 4.57%

AJUSTE MENSUAL: SE CALCULA- REGISTRA AL FINAL DE CADA MES CON BASE EL PAAG MENSUAL SOBRE LOS SALDOS DE LAS PARTIDAS NO MONETARIAS VIGENTE AL 1er DIA DEL PERIODO PAAG ANUAL EQUIVALENTE A LA VARIACION PORCENTUAL DEL IPC PARA EMPLEADOS CERTIFICADO POR EL DANE REGISTRADO ENTRE 1 DCBRE DEL AÑO ANTERIOR AL GRAVABLE Y 30 DE NOVBRE DEL AÑO GRAVABLE PAAG MENSUAL ANUAL EQUIVELENTE A LA VARIACION PORCENTUAL DEL IPC PARA EMPLEADOS CERTIFICADO POR EL DANE REGISTRADO REGISTRADO EN EL MES INMEDIATAMENTE ANTERIOR AJUSTES A REALIZAR ACTIVOS NO MONETARIOS= AQUELLOS QUE ADQUIREN MAYOR Vr. N.COMO CONSECUENCIA DE LA INFLACION PASIVOS NO MENETARIOS= SON AQUELLOS QUE ADQUIREN UN MAYOR Vr. N COMO CONSECUENCIA DE LA INFLACION PATRIMONIO NO UTILIDADES, VALORIZACIONES SUPERAVIT POR INTANGIBLES CUENTAS DE ORDEN EJEMPLOS TODO EL AÑO El Libro auxiliar de la cuenta 1205 (ACCIONES), muestra el siguiente movimiento Enero 1 2006 Saldo año anterior 5,657,400 1205 1205.99 4705 4705.05

ACCIONES Ajustes por inflacion CORRECCION NMONETARIA Inversiones

4.57 258,543

258,543 258,543 258,543

El Libro auxiliar de la cuenta 1504(TERRENOS), muestra el siguiente movimiento Enero 1 2006 Saldo año anterior 15,468,800 1504 1504.99 4705 4705.15

TERRENOS Ajustes por inflacion CORRECCION NMONETARIA Prop planta y eqeuipo

258,543

4.57

706,924

706,924 706,924 706,924 706,924

El Libro auxiliar de la cuenta 1516 (CONST Y EDIFICACIONES), muestra el siguiente movimiento

Enero 1 2006 Saldo año anterior 1516 1164.99 4705 4705.15

CONSTRUC Y EDIFICACIONES Ajustes por inflacion CORRECCION NMONETARIA Prop planta y eqeuipo

39,048,740

4.57 1,784,527

1,784,527 1,784,527 1,784,527

El Libro auxiliar de la cuenta 3130 (CAPITAL PERSONAS NATURALES), muestra el siguiente movimiento Enero 1 2006 Saldo año anterior 41,542,500 4.57 4705 4705.40 3405 3405.05

CORRECCION NMONETARIA Patrimonio AJUSTES POR INFLACION De capital social

EJEMPLOS 2

CORRECCION NMONETARIA Patrimonio AJUSTES POR INFLACION De resultad ejerc anteriores

1,898,492

1,898,492.25 1,898,492 1,898,492 1,898,492

El Libro auxiliar de la cuenta 3705 (UTILIDADES ACUMULADAS), muestra el siguiente movimiento Enero 1 2006 Saldo año anterior 21,126,200 4.57 4705 4705.40 3405 3405.20

1,784,527

965,467

965,467.42 965,467 965,467.42 965,467

TODO EL AÑO CON PAAG MENSUAL ACUMULADO

El Libro auxiliar de la cuenta 1210 (CUOTAS PARTES DE INTERES), muestra el siguiente movimiento Enero 1 2006 Saldo año anterior 15,468,770 4.57 Junio 16 2006 Compra 7.540 cuotas de la Soc. XX LTDA 7,850,400 1.5 Novbre 8 2006 Compra 1.750 cuotas de la Soc. XX LTDA 1,050,600 0.23 SALDO 24,369,770 1205 1205.99 4705 4705.05

ACCIONES Ajustes por inflacion CORRECCION NMONETARIA Inversiones

706,923 117,756 2,416

827,095 827,095 827,095 827,095

El Libro auxiliar de la cuenta 1520 (MAQUINARIA Y EQUIPO), muestra el siguiente movimiento Enero 1 2006 Saldo año anterior 16,568,790 Feb. 14 2006 Compra herramienta 9,564,000 SALDO 26,132,790

4.57 3.88

757,194 371,083

1520 1504.99 4705 4705.15

MAQUINARIA Y EQUIPO Ajustes por inflacion CORRECCION NMONETARIA Prop planta y eqeuipo

1,128,278 1,128,278 1,128,277.54 1,128,278

El Libro auxiliar de la cuenta 1524 (EQUIPO DE OFICINA), muestra el siguiente movimiento Abril 16 2006 Compra escritorios 6,587,500 Mayo 3 2006 Compra calculadora 265,400 Agos 9 2006 Compra Archivador 459,800 SALDO 7,312,700 1524 1164.99 4705 4705.15

EQUIPO DE OFICINA Ajustes por inflacion CORRECCION MONETARIA Prop planta y equipo

2.35 1.88 0.76

163,290 163,290 163,289.78 163,290

El Libro auxiliar de la cuenta 3130 (CAPITAL PERSONAS NATURALES), muestra el siguiente movimiento Enero 1 2006 Saldo año anterior 26,589,700 4.57 Abril 2 2006 Traslado utilidades acumuladas 9,405,970 2.35 SALDO 35,995,670 4705 4705.40 3405 3405.05

CORRECCION NMONETARIA Patrimonio AJUSTES POR INFLACION De capital social

CORRECCION NMONETARIA Patrimonio AJUSTES POR INFLACION De resultad ejerc anteriores

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA CONTABILIDAD II TALLER AJUSTES POR INFLACION ANUAL

1,215,150 221,040

1,436,190.13 1,436,190 1,436,190.13 1,436,190

El Libro auxiliar de la cuenta 3705 (UTILIDADES ACUMULADAS), muestra el siguiente movimiento Enero 1 2006 Saldo año anterior 9,405,970 4.57 Abril 2 2006 Traslado utilidades acumuladas -9,835,823 SALDO 4705 4705.40 3405 3405.20

154,806.50 4,989.10 3,494.18

429,853

429,852.52 429,853 429,853 429,853

A continuación se presentan los libros auxiliares de algunas cuentas, se pide CALCULAR Y CONTABILIZAR LOS AJUSTES POR INFLACION, que estime pertinentes: CUENTA FECHA DETALLE DEBE HABER Enero 1 2005 Saldo año anterior 548,050 Enero 5 Consignacion 354,000.00 Marzo 7 Ventas Fact 1 - 5 3,564,000 Agosto 3 Ventas Fact 6 - 28 9,545,600 Sepbre 6 Consignacion 10,545,000.00

FECHA Enero 1 2005 Marzo 13 Julio 16

DETALLE Saldo año anterior Compra 5000 acciones Sociedad ABC S.A. Se vende el total de las acciones

CUENTA DEBE 3,564,800 16,587,800

HABER

1105.05 SALDO 548,050 194,050 3,758,050 13,303,650 2,758,650

1205.30 SALDO 3,564,800 20,152,600

NOTA: INDIQUE EL VALOR POR EL CUAL SE DEBE CONTABILIZAR LA VENTA

FECHA Enero 1 2005

FECHA Enero 1 2005 Novbre 8

FECHA Enero 1 2005

FECHA Enero 1 2005

DETALLE Saldo año anterior

DETALLE Saldo año anterior Compra linea No. 8254574

CUENTA DEBE 16,548,700

CUENTA DEBE 354,550 405,600

DETALLE

CUENTA DEBE

DETALLE

CUENTA DEBE

Saldo año anterior

Saldo año anterior

HABER

HABER

1,435 SALDO 16,548,700

1528.25 SALDO 354,550 760,150

HABER 35,455.00

1592.20 SALDO 35,455

HABER 45,688,700.00

3105 SALDO 45,688,700

FECHA Enero 1 2005 Abril 2

FECHA Enero 1 2005 Abril 2

DETALLE

CUENTA DEBE

Saldo año anterior Traslado a utilidades acumuladas

DETALLE

CUENTA DEBE

Saldo año anterior Traslado a utilidades acumuladas

HABER 1,548,800.00 1,548,800.00

3605 SALDO 1,548,800 -

HABER 6,587,000.00 1,548,800.00

3705 SALDO 6,587,000 8,135,800

Se pide AJUSTAR POR INFLACION utilizando el metodo ANUAL Se pide presentar el saldo ajsutado por inflacion de las cuentas a 31 de diembre de 2005

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA CONTABILIDAD II TALLER AJUSTES POR INFLACION MENSUAL A continuación se presentan los libros auxiliares de algunas cuentas, se pide CALCULAR Y CONTABILIZAR LOS AJUSTES POR INFLACION, que estime pertinentes: CUENTA FECHA DETALLE DEBE HABER Enero 1 2005 Saldo año anterior 35,648,740 Marzo 7 Compra 5750 cuotas partes de interes 21,987,800 Sepbre 29 Compra 4900 cuotas partes de interes 16,059,700

FECHA Julio 2 2005

FECHA Enero 1 2005

DETALLE Inversión bonos TASA 15.8% plazo 5 años

DETALLE Saldo año anterior

CUENTA DEBE 46,580,000

CUENTA DEBE 54,897,700

1210.10 SALDO 35,648,740 57,636,540 73,696,240

HABER

1215.15 SALDO 46,580,000

HABER

1435 SALDO 54,897,700

FECHA Enero 1 2005 Octbre 5 Dcbre 3

FECHA Enero 1 2005

FECHA Abril 8 2005

FECHA Enero 1 2005

FECHA Enero 1 2005 Abril 2

FECHA Enero 1 2005 Abril 2

DETALLE Saldo año anterior Remodelación costado izquierdo oficinas Remodelación fachadas

CUENTA DEBE 756,487,050 145,978,060 16,580,000

HABER

HABER

Saldo año anterior

CUENTA DEBE 151,297,410

DETALLE Compra dotación completa oficina gerencia

CUENTA DEBE 16,548,750

HABER

DETALLE

DETALLE

CUENTA DEBE

Saldo año anterior

DETALLE Saldo año anterior Traslado a utilidades acumuladas

DETALLE Saldo año anterior Traslado a utilidades acumuladas

CUENTA DEBE

CUENTA DEBE

1516.10 SALDO 756,487,050 902,465,110 919,045,110

1592.05 SALDO 151,297,410

CALCULAR DEPRECIACION POR EL SISTEMA DE LINEA RECTA

1524.05 CALCULAR 16,548,750 DEPRECIACION LINEA RECTA

HABER 45,688,700

3105 SALDO 45,688,700

HABER 1,548,800 1,548,800

3605 SALDO 1,548,800 -

HABER 6,587,000 1,548,800

3705 SALDO 6,587,000 8,135,800

Se pide AJUSTAR POR INFLACION utilizando el metodo MENSUAL Se pide presentar el saldo ajsutado por inflacion de las cuentas a 31 de diembre de 2005

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA CONTABILIDAD II TALLER AJUSTES POR INFLACION MENSUAL A continuación se presentan los libros auxiliares de algunas cuentas, de PATRIMONIO, se pide CALCULAR Y CONTABILIZAR LOS AJUSTES POR INFLACION, que estime pertinentes: CUENTA Enero 1 2005

Saldo año anterior

3105 47,805,770

CUENTA Octubre 16 2005Donación lote calle 4 No. 5 - 54

3210.20 26,587,000

CUENTA Enero 1 2005 Marzo 16

Saldo año anterior Contabilizacion reserva 2005

3305.05 1,055,670 745,800

CUENTA Enero 1 2005 Marzo 28

Saldo año anterior Traslado a utilidades acumuladas

3605 5,987,705 -5,987,705

CUENTA Enero 1 2005 Marzo 28

Saldo año anterior Traslado de utilidades del ejercicio

3705 10,758,950 5,987,705

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA CONTABILIDAD II TALLER AJUSTES POR INFLACION MENSUAL A continuación se presentan los libros auxiliares de algunas cuentas, de PATRIMONIO, se pide CALCULAR Y CONTABILIZAR LOS AJUSTES POR INFLACION, que estime pertinentes: CUENTA

3105

Enero 1 2005

Saldo año anterior

47,805,770

CUENTA Octubre 16 2005Donación lote calle 4 No. 5 - 54

3210.20 26,587,000

CUENTA Enero 1 2005 Marzo 16

3305.05 1,055,670 745,800

Saldo año anterior Contabilizacion reserva 2005

CUENTA Enero 1 2005 Marzo 28

Saldo año anterior Traslado a utilidades acumuladas

3605 5,987,705 -5,987,705

CUENTA Enero 1 2005 Marzo 28

Saldo año anterior Traslado de utilidades del ejercicio

3705 10,758,950 5,987,705

ENERO FEBRERO MARZO

INICIAL 756,487,050 759,210,403 765,511,849

ADICION

A C T I V O BASE 756,487,050 759,210,403 765,511,849

PAAG 0.36 0.83 0.93

AJUSTE 2,723,353 6,301,446 7,119,260

SALDO AJUS 759,210,403 765,511,849 772,631,109

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPBRE OCBRE NOVBRE DCBRE

772,631,109 778,348,579 782,006,817 785,291,246 788,589,469 788,904,905 789,062,686 938,670,434 940,735,509

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPBRE OCBRE NOVBRE DCBRE

INICIAL 151,297,410 164,495,588 178,619,432 193,157,778 207,559,622 221,568,599 235,587,374 249,719,999 262,968,302 276,171,941 290,653,872 306,972,236

145,978,060 16,580,000

772,631,109 778,348,579 782,006,817 785,291,246 788,589,469 788,904,905 789,062,686 938,670,434 940,735,509

0.74 0.47 0.42 0.42 0.04 0.02 0.46 0.22 0.15

D E P R E C I A C I O N DEP MES BASE PAAG 12,653,507 151,297,410 0.36 12,758,531 164,495,588 0.83 12,877,185 178,619,432 0.93 12,972,476 193,157,778 0.74 13,033,447 207,559,622 0.47 13,088,187 221,568,599 0.42 13,143,158 235,587,374 0.42 13,148,415 249,719,999 0.04 13,151,045 262,968,302 0.02 13,211,540 276,171,941 0.46 15,678,925 290,653,872 0.22 15,702,444 306,972,236 0.15

5,717,470 3,658,238 3,284,429 3,298,223 315,436 157,781 3,629,688 2,065,075 1,411,103

778,348,579 782,006,817 785,291,246 788,589,469 788,904,905 789,062,686 938,670,434 940,735,509 958,726,612

AJUSTE 544,671 1,365,313 1,661,161 1,429,368 975,530 930,588 989,467 99,888 52,594 1,270,391 639,439 460,458

SALDO AJUS 164,495,588 178,619,432 193,157,778 207,559,622 221,568,599 235,587,374 249,719,999 262,968,302 276,171,941 290,653,872 306,972,236 323,135,138