Informe-de-practicas-ii-marco-23_07_2013.docx

UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES TERMINAL II TEMA:

INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES REALIZADA EN LA EMPRESA IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA “JIMENEZ” E.I.R.L. ASESOR: C.P.C. JUAN MAGUIÑA CAMPOS ALUMNO: JOSE MARCOS MUÑOZ JIMENEZ

TARAPOTO – PERÚ

2013

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AGRADECIMIENTO: A Dios por acompañarme todos los días, a mis queridos padres, hermanos, a mi querida esposa e Hija y en especial a mi adorada madre por su apoyo incondicional, al Estudio Contable Tributación y Negocios por brindarme la oportunidad para ampliar mis conocimientos mediante mis Practicas Pre-Profesionales; asimismo, al propietario de la empresa Jiménez EIRL por suministrarme la información requerida la misma que hizo posible la culminación del presente informe de prácticas.

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ÍNDICE Contenido

pág.

Agradecimiento Introducción………………………………………………………………………………………….05 I.

II.

III.

Datos generales de la empresa

06

1.1.

Razón social y descripción

06

1.2.

Descripción

06

1.3.

Misión y visión

06

1.4.

Valores

06

1.5.

Objetivos

06

1.6.

Actividades

07

Esquema organizativo

07

2.1.

Organigrama

07

2.2.

Descripción de la funciones

08

Desarrollo del trabajo

12

3.1.

Situación actual

12

3.2.

Diagnóstico global

13

3.3.

Diagnóstico de comercialización

14

3.4.

Diagnóstico de marketing

19

3.5.

Infraestructura

22

3.6.

Organización de los recursos humanos

23

3.7.

Indicadores no financieros

25

3.8.

Indicadores financieros

27

3.8.1. Indicadores de liquidez

32

3.8.2. Indicadores de gestión

34

3.8.3. Indicadores de rentabilidad

35

3.8.4. Indicadores de solvencia

36

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IV.

Síntesis del diagnóstico efectuado

47

V.

Análisis y discusión:

49

VI.

Conclusiones.

50

VII.

Recomendaciones

52

VIII.

Anexos

54

IX.

Bibliografía

54

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INTRODUCCIÓN Uno de los trayectos más importantes dentro de la formación profesional de un estudiante, es la aplicación de los conocimientos adquiridos mediante el desarrollo de sus prácticas Pre-profesionales. Teniendo como finalidad demostrar la aptitud lograda hasta entonces; esta importante experiencia curricular fortalece y potencializa las capacidades y destrezas del estudiante, atributos que debe adquirirlos para el desarrollo competente y responsable de la profesión contable. Las prácticas pre-profesionales fueron desarrolladas en la empresa importadora y distribuidora “JIMENEZ” EIRL, identificado con RUC Nº. 20531514344, ubicada en la Av. Cajamarca sur Nº 517 Nueva Cajamarca.

El presente informe de prácticas contiene el desarrollo íntegro y descriptivo de las funciones realizadas a lo largo de las prácticas la misma que está dividido en capítulos y está distribuido de la siguiente manera: Primer Capítulo, se hace mención a los datos generales de la empresa como razón social, descripción, misión, visión, valores, objetivos y actividades. Segundo Capítulo, se describe el Esquema Organizativo, teniendo en cuenta los órganos de dirección, asesoría, línea, y de apoyo, según la naturaleza de la organización de la empresa. Tercer Capítulo, está constituido por una descripción de la situación actual, considerando los sistemas más importantes que desarrolla la empresa, además se incluyó la evaluación del grado de cumplimiento de sus indicadores no financieros, y el análisis de sus indicadores financieros. Cuarto Capítulo, comprende la Síntesis del Diagnóstico, que resume los aspectos más importantes plasmados en el capítulo anterior. Quinto Capítulo, incluye el Análisis y discusión de los resultados obtenidos, basado en un breve estudio y razonamiento de la problemática observada en la empresa y el planteamiento de alternativas de solución a los mismos. Finalmente se llega a la culminación del informe con las conclusiones y recomendaciones, además de los anexos y la bibliografía empleada.

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I.

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA U INSTITUCIÓN: 1.1. RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA JIMENEZ E.I.R.L. 1.2. DESCRIPCIÓN: La empresa importadora y distribuidora JIMENEZ E.I.R.L., con 20531514344 fue constituida el 06 de diciembre del año 2004, Representado por su mismo propietario como TITULAR GERENTE el sr. Segundo Agustín Jiménez Jiménez Identificado con DNI 27681112, inicia sus actividades el 06 de diciembre del año 2004.

1.3. MISIÓN Y VISIÓN MISIÓN Ser un proveedor confiable para el mercado de lubricante y otros insumos automotrices, que permitan tener el desarrollo de las marcas que se comercializan con el más alto nivel de percepción, basados en lograr inventarios estables, buen servicio, buena asesoría y excelente rentabilidad para todas las partes involucradas, proveedor, cliente y empresa.

VISIÓN Ser líderes en el mediano plazo en la distribución de productos de alta calidad para el mercado de automotriz, enfocados en la línea de lubricantes y filtros de calidad, especialmente en los canales de mayor crecimiento y potencial.

1.4. VALORES Mantenemos siempre nuestra calidad y valores; como son: el respeto, ética, honestidad, integridad y alta competitividad.

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1.5. OBJETIVOS Objetivos generales Diseñar un modelo para la distribución de lubricantes en el mercado peruano, con las características necesarias para que cumpla con las necesidades y expectativas del consumidor local, para lograr la rentabilidad de la empresa.

Objetivos Específicos 1.

Reconocer las diferentes etapas involucradas en la distribución de productos lubricantes, de manera que la introducción del producto sea rentable para la empresa e innovador en el mercado.

2.

Determinar por medio del análisis de mercado de productos lubricantes, las características necesarias del producto que se va a importar para introducir en el mercado, para que cumpla con las expectativas del mercado objetivo.

3.

Reconocer la importancia del uso de productos hidrocarburos lubricantes para el mantenimiento de maquinaria en general, de modo que contenga las características que sean aceptadas dentro del mercado objetivo.

4.

Diseñar la distribución del producto y demás características, para que sea innovador en el mercado y rentable para la empresa.

5.

Establecer por medio del plan de mercadeo, las estrategias del producto, precio, promoción en el mercado peruano.

6.

Determinar mecanismos de control para dar seguimiento a la distribución del producto en el mercado.

7|Página

7.

Reconocer la importancia del análisis estadístico de ventas del producto, para la evaluación y control de las metas propuestas, de modo que el producto tenga éxito en el mercado.

1.6. ACTIVIDADES Tiene por objeto dedicarse a la importación, distribución y venta de lubricantes (Castrol, Shell, Móbil, Texaco, Cat, Hestone, Motul, Top1, Gulf), filtros (Purolator, Lys, Luber-Finer), otros insumos (grasas, silicona, ambientadores, etc.).Además el servicio de lavado y engrase de todo tipo de vehículos.

CAPITAL SOCIAL La empresa inicio con un capital social de s/ 90,000.00 y con el transcurso del tiempo al 31.12.12. Aumento a s/ 800,000.00

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II.

ESQUEMA ORGANIZATIVO: El esquema organizativo de una empresa es la jerarquización y división de las funciones componentes de ella. Jerarquizar es establecer líneas de autoridad (de arriba hacia abajo) a través de los diversos niveles y delimitar la responsabilidad de cada empleado ante solo un supervisor inmediato. Esto permite ubicar a las unidades administrativas en relación con las que le son subordinadas en el proceso de la autoridad, de tal manera se dividen, agrupan y coordinan formalmente las tareas en los puestos. 2.1. Organigrama de una EIRL.

GERENTE

ADMINISTRADOR

ÁREA DE VENTAS

ÁREA DE CAJA

INVENTARIOS

CONTADOR

ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

TARAPOTO JAEN

2.2. Descripción de las funciones por área: La empresa u organización, como estructura, origina la necesidad de establecer niveles de autoridad y responsabilidad dentro de la empresa. Simplificación de funciones. Uno de los objetivos básicos de la organización es establecer los métodos más sencillos para realizar

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el trabajo de la mejor manera posible y lograr los objetivos. Dentro de las funciones que establece la empresa IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA JIMENEZ EIRL son las siguientes: 2.2.1.

TITULAR GERENTE:

El titular gerente, es la máxima autoridad jerárquica dentro del organigrama de la empresa y quien toma las decisiones respecto a la operatividad y funcionabilidad de la empresa:  Desarrollar

estrategias generales

para

alcanzar los

objetivos y metas propuestas.  Seleccionar

al

personal

competente

programas de entrenamiento

para

y

desarrollar

potenciar sus

capacidades.  Controlar los ingresos y egresos de la empresa.  Desarrollar

un

ambiente

de

trabajo

que

motive

positivamente a los individuos y grupos organizacionales.  Velar por la organización y buena marcha de la empresa.  Crear y mantener buenas relaciones con los clientes, gerentes corporativos y proveedores para conservar el buen funcionamiento de la empresa.

2.2.2.

ADMINISTRADOR:  Orientar y asesorar al personal en lo relacionado a sus obligaciones y funciones.  Supervisar el cumplimiento de las tareas encomendadas a los responsables de áreas.  Administrar con diligencia y cuidado los bienes

de la

empresa.  Planificar, organizar, controlar y orientar las distintas áreas de trabajo que existan en la empresa.

10 | P á g i n a

 Controlar y mantener actualizado, el inventario de los bienes de la empresa. 2.2.3.

ASESORAMIENTO: 2.2.3.1. ASESOR CONTABLE:  Mantiene actualizados los Libros Contables de la empresa.  Asesora permanentemente a la Administración en aspectos pertinentes a su perfil profesional.  Garantiza el pago oportuno de impuestos a SUNAT.  Mantiene estrecha relación de coordinación con la Administración.  Elabora el balance anual de ganancias y pérdidas.  Garantiza el registro ordenado de ingresos y gastos.  Registra y liquida los sueldos, salarios, descuentos, retenciones de los trabajadores; de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.  Garantiza el registro ordenado de ingresos y gastos.

2.2.4.

ÁREA DE VENTAS  Promociones de venta y publicidad.  Distribuir oportuna y correctamente la mercadería.  Facturar adecuadamente cada venta realizada.  Entregar al gerente informes constantes acerca de las ventas de la empresa para llevar un constante control en el manejo fiscal de la organización y no se presenten futuros problemas.  Elaborar un informe anual de ventas de la empresa.

11 | P á g i n a

 Revisar la aplicación correcta de precios y procesos de cálculo aplicados a las ventas, productos y servicios

2.2.5.

ÁREA DE CAJA  Recibir y cobrar el dinero por la compra de mercaderías.  Realizar arqueos de caja.  Brindar la información oportuna a la administración sobre la liquidez y de todas las transacciones comerciales financieras.  Verificar que los montos de los recibos de ingreso por caja estén correctamente llenados.  Suministra a la administración los recaudos diarios del movimiento de caja.  Cumple con las normas y procedimientos en materia de seguridad integral, establecidos por la empresa.

2.2.6.

ÁREA DE INVENTARIOS  Analizar los diversos procedimientos de compras.  Evaluación del personal constante que labora dentro del área de logística.  Evaluación de los productos recibidos y sus procedimientos para reclamos a los proveedores.  Órdenes despachadas a tiempo.  Mantener actualizada la lista de los Proveedores de la empresa.  Realizar el seguimiento de las adquisiciones y almacenaje de la mercadería.  Diseñar y controlar las medidas necesarias para la adecuada conservación y seguridad de la mercadería.

12 | P á g i n a

 Realizar los trámites y mantener el control de la documentación que se derive de las compras realizadas.  Controlar las existencias en el almacén, de acuerdo a las normas, políticas y lineamientos establecidos en la empresa.  Vigilar que los pedidos se provean oportunamente y de acuerdo a lo establecido con el proveedor.  Verificar el precio y calidad del producto o servicio que el proveedor ofrece, a efecto de aprobar o rechazar.  Coordinar las acciones que permitan el suministro oportuno de los bienes y servicios a las dependencias que lo soliciten, de acuerdo a las normas, políticas y lineamientos establecidos.  Coordinar las actividades que tiendan a mantener actualizado el catálogo de precios y proveedores para la mejor selección de los productos.

2.2.7.

ÁREA DE RECURSOS HUMANOS  Reclutar al personal idóneo para cada puesto.  Registrar en las tarjetas y/o planilla de asistencia las horas de entrada y salida del personal empleado.  Capacitar y desarrollar programas, cursos y toda actividad que

vaya

en

función

del

mejoramiento

de

los

conocimientos del personal.  Registrar las tardanzas, inasistencias, faltas, sanciones, permisos, vacaciones u otros que pudiesen ocurrir en cualquiera de las dependencias de la empresa.  Evaluar el desempeño del personal.  Supervisar la correcta confección de las planillas de remuneraciones del personal.

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 Controlar el cumplimiento del rol vacacional.  Mantener actualizado los files del personal.  Entrevistar, aconsejar y ayudar a los empleados en relación con sus problemas personales y dificultades.  Incentivar la integración y buenas relaciones humanas entre el personal.  Recibir quejas, sugerencias y resuelve los problemas de los colaboradores.  Desempeñar otras responsabilidades que se indiquen dentro del ámbito de su competencia funcional.

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III. DESARROLLO DEL TRABAJO: 3.1. SITUACIÓN ACTUAL: IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA JIMENEZ E.I.R.L actualmente es una empresa líder en la venta de aceites de las marcas más reconocidas a nivel mundial, para motores de todo tipo de vehículos, ofrece productos innovadores, servicios y soluciones a clientes de toda la región y parte de Cajamarca. En nuestros más de 6 años de experiencia, la empresa ha seguido implementando e innovando más productos y servicios. Es que en lubricantes nuestra empresa se está convirtiendo en una empresa líder en el mercado regional. Puesto que también se pueden reflejar en los resultados estadísticos, que actualmente las importaciones en lubricantes en el mes de marzo se han incrementado el 12% con respecto al mismo mes del año anterior. Y además, también hay una variación creciente de 34% entre los meses de enero a marzo del 2012 y 2013. Importaciones por el sector materias primas y productos intermediarios – marzo 2013.

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3.2. DIAGNÓSTICO GLOBAL : La palabra diagnóstico proviene del griego "Diagnosis", que significa "Conocimiento". En el mundo de las empresas, cuando se habla de diagnóstico se hace referencia a aquellas actividades tendientes a conocer el estado actual de una empresa y los obstáculos que impiden obtener los resultados deseados. El diagnóstico empresarial trata de identificar el estado así como las causas de los problemas que surgen en las empresas, y en ese caso definir medidas que mejoren su situación. El objetivo principal del Diagnóstico Empresarial es visualizar, detectar y explicar la situación actual de la Empresa, con sus síntomas, problemas y causas, así como los efectos que produce. Existe una gran diversidad de metodologías y tipologías para realizar estudios diagnósticos en empresas, y cada una de ellas se enfoca en algún aspecto particular de la vida empresarial. Algunos hacen énfasis en los procesos productivos, otros en aspectos relativos al mercado y los consumidores. El

diagnóstico

empresarial

abarca

cuatro

perspectivas

fundamentales:  Perspectiva financiera: Es la visión de los números y la situación financiera de la empresa, estudiando los niveles de inversión, las políticas de financiación, los resultados económicos, el uso y aplicación de los fondos del negocio, etc. Sistema contable SISCONTORO SISCONT Es un sistema integral para el área contable y financiera, realizando lo que todos esperaban, al solo ingreso de un voucher (comprobante contable) se actualizan todos los libros contables, así como los informes para la toma de decisiones; realiza el cálculo del R.E.I. actualiza moneda extranjera y calcula la utilidad y pérdida

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generada por diferencia de cambio entre la provisión y cancelación de documentos. Todos sus procesos son realizados en línea, es decir, si modificamos un voucher en enero, otro usuario podría estar consultando diciembre y el balance se encontraría actualizado al momento. El Método Contable Es la manera de elaborar la información contable y consiste en un conjunto de postulados e hipótesis que permiten someter a observación la realidad económica, la empresa utiliza y aplica el sistema monista. IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA JIMENEZ EIRL esta afecta al REGIMEN GENERAL DE RENTA, según el texto único ordenado de la ley del impuesto a la renta D.L 774 – D.S Nº 179-2004 –EF Y SU REGLAMENTO nos explica que: Régimen adecuado especialmente para las medianas y grandes empresas que generan ingresos por rentas de tercera categoría y desarrollan actividades sin que tengan

que cumplir

condiciones o

requisitos

especiales para estar comprendidas en él. El Régimen General involucra dos impuestos:  Impuesto a la Renta  Impuesto General a las Ventas El Impuesto a la Renta se calcula aplicando una tasa del 30% a la Utilidad generada al cierre de cada año. Este cálculo se efectuó en la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta, dentro de los tres primeros meses del año siguiente, de acuerdo con el cronograma de pagos dispuesto por la SUNAT. Sin embargo, se tiene la obligación de efectuar declaraciones y pagos mensuales que son considerados PAGOS A CUENTA del impuesto que se determinará en la Declaración Jurada Anual. Al momento de calcular el impuesto definitivo, se descontará dichos pagos a cuenta y, en caso de que todavía quedara un saldo por regularizar, se cancelará en el momento de presentar la Declaración Jurada Anual.

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Para efectuar el pago a cuenta sólo existen dos métodos: Método de Coeficientes y el Método del 2% de los Ingresos Netos. Estos sistemas no son optativos, sino obligatorios ya que cada contribuyente debe determinar cuál le corresponde aplicar de acuerdo con lo que establece la Ley del Impuesto a la Renta. Base legal: Art. 85°del TUO de la ley del impuesto a la renta- D. S . N° 1792004-EF publicado el 08-12-2004. Sistemas de Pago a Cuenta Existen dos sistemas para calcular sus pagos a cuenta de todo el año. Usted deberá utilizar el que le corresponda de acuerdo con lo siguiente: Si tuvo impuesto calculado en el ejercicio anterior

A (Coeficiente)

Si inicia actividades en el año

B (Porcentaje)

Si no tuvo impuesto calculado en el ejercicio anterior

B (Porcentaje)

Usted debe elegir el sistema de cálculo del pago a cuenta que le corresponde en la primera declaración jurada mensual PDT N° 0621.

a. Método del Coeficiente Se determina aplicando un coeficiente sobre los Ingresos Netos Devengados en el mes. Dicho coeficiente se obtiene dividiendo el impuesto calculado del año anterior entre los ingresos netos del ejercicio anterior (ingresos gravables luego de deducir las devoluciones, bonificaciones, descuentos, etc.), redondeando el resultado a cuatro decimales. Sólo pueden acogerse a este método quienes hayan obtenido impuesto calculado en el ejercicio anterior. Los pagos a cuenta por los períodos de enero y febrero se fijarán utilizando el coeficiente determinado en base al impuesto calculado e ingresos netos correspondientes al ejercicio precedente al anterior. Mediante este sistema, el importe del pago a cuenta se calcula aplicando un coeficiente al total de ingresos de cada mes.Le corresponderá utilizar este sistema, siempre que hubiera tenido impuesto calculado en el ejercicio anterior. Para hallar el coeficiente, dividiremos el monto del impuesto calculado el año anterior entre el total de los ingresos netos del mismo año. El resultado

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se redondea considerando 4 decimales. Durante los meses de enero y febrero, debe calcular el coeficiente con los datos del año precedente al anterior. En el caso de que no exista impuesto calculado en dicho año, se utilizará el coeficiente 0.02. El coeficiente debe ser redondeado a cuatro decimales, es decir, si el quinto decimal es mayor o igual a 5 se deberá sumar 1 al cuarto decimal; si éste fuera menor a 5, se mantienen los cuatro primeros decimales.

b. Método del Porcentaje del 2% Se determina aplicando el 2% sobre los Ingresos Netos devengados en el mes. Sólo pueden acogerse a este método aquellos contribuyentes que inician sus actividades durante el ejercicio o que no hubieran obtenido renta imponible en el ejercicio anterior.

Programa de declaración telemática – PDT Nº 621 Dirigido a los contribuyentes afectos al IGV e Impuesto a la Renta de Tercera Categoría (Régimen General, Régimen Especial de Renta, Amazonía Zona de Selva y Frontera). Los sujetos del IGV deberán presentar una declaración jurada por las operaciones gravadas o exoneradas hechas en el período tributario del mes anterior, en el que se determinará tanto el impuesto mensual, el crédito fiscal y, si lo hubiera, el impuesto retenido o percibido. Declaración PDT 621 Los sujetos del IGV, Impuesto a la Renta, IES, deberán presentar una declaración jurada por las operaciones gravadas o exoneradas hechas en el período tributario del mes anterior, en el que se determinará tanto el impuesto mensual, el crédito fiscal y, si lo hubiera, el impuesto retenido o percibido. TIPOS DE DECLARACIONES Declaraciones Determinativas: Son las Declaraciones en las que el Declarante determina la base imponible y, en su caso, la deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya recaudación se le encargue. Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT Determinativos.

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Declaraciones Informativas: Son las Declaraciones en las que el Declarante informa sus operaciones o las de terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda. Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan PDT Informativos. Obligados a presentar declaraciones en PDT Entidades consideradas personas jurídicas para efectos del Impuesto a la Renta. Las personas naturales, sucesiones indivisas, sociedades conyugales que ejerzan la opción sobre atribución de rentas prevista en el artículo 16° de la Ley del Impuesto a la Renta y entidades del sector público nacional que cumplan por lo menos una de las condiciones previstas en el Art. 3º de la R.S. 129-2002.

 Perspectiva de los clientes: Desde esta visión se enfocan los aspectos relacionado con los clientes a los cuales está dirigida la organización.  Perspectiva de los procesos internos: Es el momento de analizar los procesos productivos de la organización, estudiando su eficiencia y correspondencia con el resto de la organización.  Perspectiva de las capacidades del personal y la organización: Finalmente se analizan las capacidades del personal y la brecha que puede

existir

entre

las

capacidades

requeridas

para

un

funcionamiento eficiente de los procesos productivos y la capacidad actual del personal. Estas consideraciones tienen un alcance a nivel de los principales subsistemas de gestión de Recursos Humanos, bajo una perspectiva técnica contemporánea que evidencia la dificultad de segmentar las actividades involucradas en esta área de la administración, ya que se encuentran relacionadas de modo interdependiente. A continuación se detallan las apreciaciones con base en lo descrito.

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-

Análisis de Puestos: Necesidad de revisar los perfiles de puestos con el fin de lograr una clasificación menos diversificada que facilite los procesos de administración del recurso humano y favorezca así el mejoramiento de los diseños de los subsistemas de capacitación (inducción,

formación,

perfeccionamiento)

y

evaluación

del

desempeño. Esta revisión permitiría generar un Manual de Perfiles de Puestos, que integrarían las competencias institucionales, de supervisión y genéricas coordinadas con la Gerencia de Recursos Humanos, quedando pendiente la identificación de las competencias básicas y técnicas para cada puesto o familia de puestos. -

Inducción: Establecer los lineamientos de los procesos de inducción para facilitar los diseños específicos por grupos de colaboradores, optimizando los tiempos de adaptación al puesto y estándares de rendimiento. Habrá que relacionar esta actividad con los índices de rotación dado que la inducción resulta más relevante en una organización con alta movilidad. De otro lado, pueden considerarse modalidades dirigida al empresario, como cursos de ilustración u orientación, en donde se les transfiera los usos y beneficios de herramientas de gestión.

-

Capacitación: Clasificar las necesidades de capacitación en periodos de inducción, formación y perfeccionamiento, así como, ampliar las modalidades

de

capacitación

para

optimizar

los

recursos

institucionales y se comparta así con los colaboradores, la responsabilidad de desarrollo técnico y profesional. La aplicación de nuevas modalidades como softwares de autoaprendizaje, cursos en Intranet – certificaciones, video grabación de cursos y co-pago, entre otras, deben preverse para los temas en que sea oportuno, como una medida que incida favorablemente en la inversión anual. Esta observación se desprende de la propuesta de cursos del plan de

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capacitación, que aplican para casi la totalidad de casos, los cursos presenciales con instructores. Aspectos Laborales LEY Nº 28015 Y DECRETO LEGISLATIVO 1086 (D.S. 007-2008-TR REGLAMENTO D.S. Nº 008-2008-TR) Como sabemos la micro y pequeña empresa juega un papel preeminente en el desarrollo social y económico de nuestro país, al ser la mayor fuente generadora de empleo y agente dinamizador del mercado. En un país, donde la falta de empleo es uno de los problemas más serios, resulta imprescindible reflexionar sobre cuál es el rol promotor que le corresponde al Estado.

Nuestra Constitución consagra una Economía Social de Mercado que como subraya el Tribunal Constitucional es una condición importante del Estado Social y Democrático de Derecho que debe ser ejercida con responsabilidad social y bajo el presupuesto de los valores constitucionales de libertad y justicia. En este contexto, le corresponde al Estado ejercer su rol promotor del empleo respetando el Principio de Igualdad conforme al cual se debe tratar igual a los iguales y desigual a los desiguales.

La intención de este trabajo no es presentar un análisis completo y detallado de la regulación para la Mype, sino sólo revisar el Régimen Laboral Especial de la Micro y Pequeña Empresa instaurado con el Decreto Legislativo Nº 1086, Ley de Promoción de la Competitividad, Formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa, que entró en vigencia el 0110-2008, al día siguiente de la publicación del Decreto Supremo Nº 0072008-TR (en adelante Ley Mype) y del Decreto Supremo Nº 008-2008-T, Reglamento que ha sido modificado por el Decreto Supremo Nº 024-2009PRODUCE (10-07-2009). El Régimen Laboral Especial ha sido diseñado pensando en las características y la realidad de la Mype, y por lo mismo presenta ventajas sustanciales en comparación con el Régimen Laboral General o Común.

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Marco normativo de promoción de la micro y pequeña empresa Concepto de micro y pequeña empresa El Artículo 4º de la Ley Mype, establece el concepto de Micro y Pequeña Empresa, a la letra dice: La Micro y Pequeña Empresa es la unidad económica constituida por una persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión empresarial contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de extracción, transformación, producción, comercialización de bienes o prestación de servicios. Se entiende por empresa a la unidad económica generadora de Rentas de 3ra. Categoría conforme a la LIR, con una finalidad lucrativa. Así, la Mype puede ser persona natural con negocio (empresa unipersonal), o EIRL, sociedad civil, sociedad colectiva, S.A., S.R.L., S.A.A., S.A.C., entre otros. En tanto que no puede ser persona natural sin negocio, asociación, fundación, institución pública, institución religiosa, gobierno central, regional y local, misión diplomática y organismo internacional, colegio profesional, comité inscrito, entre otros. RÉGIMEN DE PRESTACIÓN DE SALUD La Ley Nº 27056 creó el Seguro Social de Salud (ESSALUD) en reemplazo del Instituto Peruano de Seguridad Social (IPSS) como un organismo público descentralizado, con la finalidad de dar cobertura a los asegurados y derecho - habientes a través de diversas prestaciones que corresponden al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud. Este seguro se complementa con los planes de salud brindados por las entidades empleadoras ya sea en establecimientos propios o con planes contratados con Entidades Prestadoras de Salud (EPS) debidamente constituidas. Su funcionamiento es financiado con sus recursos propios. Son asegurados al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud los afiliados

regulares

pensionistas),

(trabajadores

afiliados

en

potestativos

relación

de

(trabajadores

dependencia y

y

profesionales

independientes) y derecho - habientes de los afiliados regulares (cónyuge e hijos).

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SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES Se creó en sustitución de los sistemas de pensiones de las Cajas de Pensiones de la Caja Nacional de Seguridad Social, del Seguro del Empleado y del Fondo Especial de Jubilación de Empleados Particulares. A partir del 1 de junio de 1994 la Oficina de Normalización Previsional (ONP), tiene como función administrar el Sistema Nacional de Pensiones y el Fondo de Pensiones a que se refiere el Decreto Ley Nº 19990. Se consideran asegurados obligatorios, a los siguientes: Trabajadores que prestan servicios bajo el régimen de la actividad privada a empleadores particulares, cualquiera que sea la duración del contrato de trabajo y/o el tiempo de trabajo por día, semana o mes, siempre que no estén afiliados al Sistema Privado de Pensiones. Algunos trabajadores que prestan servicios al Estado. Trabajadores de empresas de propiedad social, de cooperativas de usuarios, de cooperativas de trabajadores y similares. Las aportaciones Aportan los trabajadores en un porcentaje equivalente al 13% de la remuneración asegurable. Las aportaciones serán calculadas sin topes, sobre la totalidad de las remuneraciones percibidas por el asegurado.

Prestaciones Las prestaciones a las que tiene derecho el asegurado son las siguientes: Pensión de jubilación; Pensión de sobrevivientes; Capital de defunción; Pensión de invalidez.

Implementación del T-registro y PLAME Como es de conocimiento público, mediante la Resolución de Superintendencia Nº 212-2011-SUNAT, se postergó la utilización del PDT Planilla Electrónica PLAME - Formulario Virtual 601 versión 2.0 y se establecieron los supuestos para su implementación gradual.

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Para éstos efectos en el mencionado cuerpo legal se postergó el uso del PDT Planilla Electrónica PLAME para ser utilizado a partir del periodo noviembre del 2011, así también se estableció la implementación gradual de dicho formulario virtual, los cuales se tienen que tener en cuenta para su aplicación voluntaria u obligatoria (para cierto caso) a partir del presente mes de acuerdo al Cronograma de Vencimiento y Pago de Obligaciones Tributarias correspondiente al mes citado anteriormente, por lo que en la presente ocasión presentamos a modo de ejemplo la forma de registrar y presentar el mencionado formulario, alcanzando para ese fin un video tutorial y luego una tira de imágenes comentadas del proceso a seguir para declarar y presentar este formulario, espero les sea de mucha utilidad.

Estas cuatro perspectivas permiten abarcar aquellos aspectos más importantes del Fenómeno empresarial.

3.3. DIAGNÓSTICO DE COMERCIALIZACIÓN COMPETENCIA. Debido a la intensa competencia en la mayor parte de

los mercados de la distribución de productos filtros y lubricantes en Perú, es importante para las empresas que se están dedicando a esta rama, desarrollar una correcta implementación de distribución, ya que al no hacerlo corren un gran riesgo debido a las modificaciones en las necesidades y gustos del consumidor, las nuevas tecnologías, la reducción del ciclo de vida de los productos y el aumento en la competencia de productos extranjeros. A través de las investigaciones y avances en productos filtros, los lubricantes se diseñan con novedades alternativas de lubricación para diferentes equipos en diferentes áreas de industria, transporte pesado, liviano y generación de electricidad.

3.3.1. MATRIZ FODA

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El análisis FODA es una de las herramientas esenciales y útiles para el proceso de planificación estratégica, proporcionando información necesaria para la implantación de acciones y medidas correctivas y la generación de nuevos o mejores proyectos, además permite conformar un cuadro de la situación actual de la empresa u organización, permitiendo obtener un diagnóstico preciso en la toma de decisiones de acuerdo con los objetivos y políticas de una empresa.8 Lo importante es que un FODA, bien elaborado, permita orientar a la organización hacia el Largo Plazo: que es lo que se quiere y cuáles son las estrategias que se van a utilizar para la consecución de dichos objetivos,

a

través

de

determinadas

tareas,

procesos

y

procedimientos. Fortalezas  la empresa importadora y distribuidora JIMENEZ EIRL. posee conocimiento del mercado nacional, por el tiempo que tiene de trabajar con algunas líneas como filtros.  la empresa cuanta con un amplio mercado de clientes abarcando la ciudad de Jaén, San Ignacio, Bagua Grande, Bagua Chica, Pedro Ruiz, Rioja, Moyobamba, Tarapoto, Yurimaguas y toda la Zona del Huallaga Central.  Posee un procedimiento ágil para la toma de decisiones por tener una gerencia local.  Su ubicación estratégica permite la adecuada movilización a diferentes puntos de venta, ya que cuenta con dos sucursales.  Posee grupos de trabajo que se sienten comprometidos con el progreso de la empresa.  Dispone de un equipo de Ingenieros en soporte técnico, para asesorías.  Dispone de un plan de mercadeo enfocado a resultados.

26 | P á g i n a

Oportunidades  Existe demanda creciente del producto.  Incrementar la participación del mercado, a través del concepto del distribuidor regional. Debilidades  Poca publicidad.  Estructura débil enfocada en el nivel de distribuidores.  Equipo joven de colaboradores carentes de experiencia.  No hay flexibilidad de entregas sábado o domingo, en hora que requiera el cliente. Amenazas  Política agresiva de precios y mercadeo por parte de la competencia.  Incorporación de nuevas distribuidoras al mercado por parte de la Competencia.  Competencia capaz de bajar precios.  Crecimiento de empresas semejantes.  aumento de las estaciones de servicio por el sector. MATRIZ FODA DE LA EMPRESA IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA JIMENEZ EIRL

Factores internos

FI

F1 la empresa importadora y distribuidora JIMENEZ EIRL.posee conocimiento del mercado nacional, por el tiempo que tiene de trabajar algunas líneas como filtros. F2 la empresa cuenta con un amplio mercado de clientes abarcando la ciudad de Jaén, San Ignacio, Bagua Grande, Bagua Chica, Pedro Ruiz, Rioja, Moyobamba, Tarapoto, Yurimaguas y toda la Zona del Huallaga Central. F3 Posee un procedimiento ágil para la toma de decisiones por tener una gerencia local.

D1 Poca publicidad. D2 Estructura débil enfocada en el nivel de distribuidores. D3

Equipo

joven

colaboradores

de

carentes

de experiencia. D4 No hay flexibilidad de entregas

sábado

o

domingo, en hora que requiera el cliente.

27 | P á g i n a

F4 Su ubicación estratégica permite la adecuada movilización a diferentes puntos de venta, ya que cuenta con dos sucursales. F5 Posee grupos de trabajo que se sienten comprometidos con el progreso de la empresa. F6 Dispone de un equipo de Ingenieros en soporte técnico, para asesorías. F7 Dispone de un plan de mercadeo enfocado a resultados.

Factores Externos

FE O1

Existe

demanda

creciente del producto. O2 Incrementar la participación del mercado, a través del concepto del distribuidor regional. A1 Política agresiva de precios y mercadeo por parte de la competencia. A2 Incorporación de nuevas distribuidoras al mercado por parte de la Competencia. A3 Competencia capaz de bajar precios. A4 Crecimiento de empresas semejantes. A5 aumento de las estaciones de servicio por el sector.

FO( Maxi-Maxi) Fortalecer los canales de distribución en los diferentes segmentos tanto de mayoreo y consumidor final, enfocándose también en áreas como el occidente y sur. (O1,O3,F1,F2,F3)

DO (Mini-Maxi) Fortalecer el presupuesto de mercadeo, tomando el 3% de las ventas para gastos de publicidad.

FA (Maxi-Mini) Reactivar, programa de mapeo de precios, para analizar los precios de La competencia. (F1,F3,A1,A3)

DA (Mini-mini) Ejecución de las funciones y Responsabilidades de cada uno de los puestos. (D1, D2,D3, A1,A2,A3)

Capacitar al personal. (O1,O2,03,D1,D2,D3)

28 | P á g i n a

3.4.

DIAGNÓSTICO DE MARKETING El mercado potencial se encuentra compuesto por la población de sexo masculino de las localidades Tarapoto, Cajamarca y Jaén, que tienen vehículo particular. PRODUCTO/SERVICIO:

Una empresa puede ofrecer un producto, un servicio o la combinación de éstos, para satisfacer los deseos y/o necesidades de su segmento de mercado. Es importante resaltar las características, atributos y beneficios de los productos debido a que permite la identificación de éstos en un determinado mercado, la diferenciación de la competencia y el logro de un posicionamiento de marca. La empresa de JIMENEZ E.I.R.L tiene la combinación de éstos tanto el de brindar servicios lavado y engrase y principalmente a la venta de lubricantes Por ello se tiene que tomar en cuenta la calidad de los mismos para el expendio a sus clientes. Dentro de los productos y servicios que brinda a sus clientes son:

PRODUCTOS FILTROS  Purolator.  LYS  Luber Finer  HP LUBRICANTES  Castrol  Shell  Móbil  Texaco  Cat

29 | P á g i n a

 Hestone  Motul  Top 1  Gulf OTROS INSUMOS  grasas  silicona  ambientadores etc.

SERVICIOS  cambio de aceite de motor.  Cambio de aceite de caja  Engrase  Filtro de aceite  Filtro de gasolina  Lavado general  Líquido de frenos  Líquido refrigerante 3.4.1. PRECIO:

El precio es el valor que deben pagar por un producto los clientes. Se determina partiendo de la realización de una investigación de mercados, a través de la cual se identifica la demanda que tiene el producto, los precios de la competencia, el poder

adquisitivo de los compradores, las tendencias

actuales, los gustos del mercado meta, etc. Indicadores que son factores influyentes al momento de definir el precio de un producto.

30 | P á g i n a

Las empresas deben tener en su plan de marketing establecidos la forma de pago, los descuentos, los recargos, entre otros elementos referentes al precio que les ofrecerá a sus clientes por los productos que oferta. Los precios establecidos por la empresa son las siguientes:

Código

Producto

Costo

M

11079 11080 11081 11083 11084 11120 11121 11122 11123 11124 11176 11177 11179 11180 11181 11182 11183 11213 11214 11215 11358 11359 11360 11361 11362 11408 11409 11410 11411 11428 11429 11435 11436 11437 11438 11495 11497 11524 11525 11550 11551 11576 11578 11579 12297 11627 11637 11638 11641

CASTROL AUTOMATICA HIDROLINA X 1/4 LT CASTROL CRB TURBO 15W40 X 1/4 LT CASTROL CRB TURBO 15W40 X 5 GLNS BALDE CASTROL DIESEL OIL 40 X 5 GLNS BALDE CASTROL DIESEL OIL 50 X 5 GLNS BALDE PUROLATOR A 24645 FILTRO AIRE PUROLATOR A 65295 FILTRO AIRE PUROLATOR A 65351 FILTRO AIRE PUROLATOR AF 2010 FILTRO AIRE PUROLATOR AF 2019 FILTRO AIRE PUROLATOR EP 21 FILTRO PETROLEO PUROLATOR F 53148 FILTRO PETROLEO PUROLATOR F 70150 FILTRO PETROLEO PUROLATOR F 73008 -10 FILTRO PETROLEO PUROLATOR FCG 157 FILTRO GASOLINA PUROLATOR FCO 160 FILTRO ACEITE PUROLATOR FCO 194 FILTRO ACEITE PUROLATOR GF-11-0 FILTRO GASOLINA PUROLATOR GF 146 FILTRO GASOLINA PUROLATOR GP 16 FILTRO GASOLINA MOBIL DELVAC 1440 SAE 40 X 5 GLNS BALDE MOBIL DELVAC 1440 SAE 40 X 1/4 LT MOBIL DELVAC 1440 SAE 40 X GLN MOBIL DELVAC 1450 SAE 50 X 5 GLNS BALDE MOBIL DELVAC 1450 SAE 50 X 1/4 LT CAM2 MAGNUN MOTOR OIL SAE 40 X 1/4 LT CAM2 MAGNUN MOTOR OIL SAE 50 X 1/4 LT CAM2 MAGNUN HIGH KILOMETRAGE 25W60 X GLN CAM2 MAGNUN TAXI OIL SAE 25W60 X 3/4 GLN PENNZOIL LIQUIDO FRENO X 12 ONZ FRCO PENNZOIL SUPER VIS DIESEL 25W 50 X 1/4 LT LYS AFL 1050 HD FILTRO AIRE LYS AFL 1051 HD FILTRO AIRE LYS AFL 1052 HD FILTRO AIRE LYS AFL 124 FILTRO AIRE LYS L 2200 FILTRO ACEITE ELEMENTO LYS L 310 FILTRO ACEITE LYS LF 466634 FILTRO VOLVO ACEITE LYS LF 477556 FILTRO ACEITE LYS LFP 132 FILTRO PETROLEO LYS LFP 1332 FILTRO PETROLEO LYS LFW 2010 FILTRO SEPARADOR DE AGUA LYS LFWP 1212 FILTRO SEPARADOR DE AGUA LYS LFWP 1280 FILTRO SEPARADOR DE AGUA LYS LH 9740 FILTRO HIDRAULICO VISTONY AGUA DESTILADA X 1/8 LT VISTONY ANTIOXIDANTE PARA RADIADOR X COJIN VISTONY GRASA PARA PALIER X 454 GRM POTE VISTONY GRASA EP-2 MULTIPROPOSITO ROJA X 453 GR

105.25 93.21 216.62 141.88 106.00 8.20 51.96 28.04 12.22 34.49 8.40 20.95 33.38 17.55 6.80 7.53 8.52 5.87 22.19 27.12 169.13 115.21 244.22 145.57 118.91 56.04 89.20 21.26 13.80 3.73 3.73 21.76 16.89 37.97 15.43 10.22 9.76 20.28 22.45 31.30 5.02 31.73 32.18 29.07 25.89 0.43 0.35 6.38 6.50

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

Precio x Mayor 8% 113.67 100.67 233.95 153.23 114.48 8.85 56.11 30.28 13.19 37.25 9.07 22.62 36.05 18.96 7.34 8.14 9.21 6.34 23.96 29.29 182.66 124.43 263.75 157.21 128.42 60.52 96.33 22.96 14.90 4.03 4.03 23.50 18.24 41.01 16.67 11.04 10.55 21.91 24.24 33.81 5.42 34.27 34.75 31.40 27.96 0.46 0.38 6.89 7.02

31 | P á g i n a

Precio x Menor 12% 127.31 112.75 262.02 171.62 128.21 9.92 62.85 33.92 14.78 41.72 10.16 25.34 40.37 21.23 8.22 9.11 10.31 7.10 26.84 32.81 204.58 139.36 295.40 176.08 143.83 67.78 107.89 25.71 16.69 4.52 4.52 26.32 20.43 45.93 18.67 12.37 11.81 24.54 27.15 37.86 6.07 38.38 38.93 35.17 31.32 0.52 0.43 7.71 7.86

11642 11647 11652 11660 11661 11662 11663 11665 11667 12110 11694 11700 11701 11702 11744 11745 11746 11747 11748 11749 11765 11768 11770 11771 11773 11774 11775 11776 11777 11819 11821 11830 12505 11847 11848 11849 11853 11854 11855 11856 11863 11865 11866 11867 11904 11905 11906 11908 11910 11911 11912 11913 11914 11915 11917 11918 11920 11922 11923 11924 11935

VISTONY LIMPIA PARABRISAS X 1/4 LT VISTONY HIDROLINA ATF AUTOMATIC X 1/8 LT VISTONY LIQUIDO DE FRENO DOT-3 X 5 GLNS BALDE HESSTONE ACEITE GL1 SAE 250 X 5 GLNS BALDE HESSTONE ACEITE GL1 SAE 250 X 55 GLNS CILINDRO HESSTONE ADITIVO PARA GASOLINA X 15 ONZ LATA HESSTONE ADITIVO PARA PETROLEO X 15 ONZ LATA HESSTONE AMBIENTADOR X 70 ML SPRAY HESSTONE GRASA ROJA NLGI 2 LITIO X 16 KILOS BALDE HESSTONE ACEITE 2T COJIN 200 ML AMBAR SHELL HELIX SAE 30 X 1/4 LT SHELL RIMULA D SAE 25W50 X 5 GLNS BALDE SHELL RIMULA D SAE 25W50 X 1/4 LT SHELL RIMULA D SAE 30 X GLN DC LUBE TRANSMISION GL1 SAE 90 X 5 GLNS BALDE DC LUBE TRANSMISION GL1 SAE 140 X 5 GLNS BALDE DC LUBE ACEITE DIESEL VISKOUS SAE 50 X 55 GLNS CIL DC LUBE HIDROLINA AD 68 ROJA X 5 GLNS BALDE DC LUBE ACEITE INDUSTRIAL SAE 50 X 55 GLNS CILIN DC LUBE GRASA AMARILLA CHASIS 2C X 16 KILOS BALDE ELAION ACEITE MULTITURBO DIESEL 25W50 X BALDE ELAION ACEITE HD DIESEL SAE 40 X 5 GLNS BALDE ELAION MULTITURBO EXTRA 20W50 X LT ELAION TOWN MOTO 4T 20W50 X LT FILTECH FA 10054 FILTRO AIRE FILTECH FA 10093 FILTRO AIRE FILTECH FA 10100 FILTRO AIRE FILTECH FA 10188 FILTRO AIRE FILTECH FA 145 J FILTRO AIRE PERFOMANCE FSA 36 FILTRO ACEITE PERFOMANCE FSA 4731A FILTRO ACEITE PERFOMANCE FSP 4922 FILTRO PETROLEO PERFOMANCE FAL 1030 FILTRO AIRE FILPOWER FPG 43178 FILTRO GASOLINA FILPOWER FPF 38111 FILTRO PETROLEO FILPOWER FPA 35244 FILTRO AIRE ABRO SELLO PARA RADIADOR X TUBO ABRO SILICONA PEGAMENTO GRIS X TUBO GRANDE ABRO SILICONA PEGAMENTO GRIS X TUBO PEQUE¥O ABRO SILICONA PEGAMENTO ROJO X TUBO GRANDE SIMONIZ ADITIVO DIESEL QUALITOR X 1/4 LT SIMONIZ FOCO D101-124CP-1 X UND SIMONIZ FOCO D111-12-21CP-1 X UND SIMONIZ FOCO D114-12323CP-1 X UND SAPOLIO AMBIENTADOR X FCO 360 ML SPRAY SAPOLIO INSECTICIDA MATA CUCARACHAS X LATA FRCO SAPOLIO INSECTICIDA MATA MOSCAS X LATA FRASCO SUPERZONE REFRIGERANTE 33 % AMARILLO X 1/4 LT SUPERZONE REFRIGERANTE 96 % BLANCO X 1/4 LT FRENOSITO LIQUIDO FRENO X FRCO 4 ONZ FRENOSITO LIQUIDO FRENO X FRCO 8 ONZ FRENOSITO LIQUIDO FRENO X FRCO 12 ONZ FRENOSA LIQUIDO FRENO X FRCO 946 ML TEXACO SUPER 2T X 1/4 LT TEXACO SUPER 2T 160 ML X COJIN TEXACO GRASA MARFAK HD - 3 X POTE 1 LB NEGRA VOLVO 466634-3 FILTRO ACEITE DINOSOL ANTIOXIDANTE P/RADIADOR X COJIN DINOSOL CERA X 200 GRMS POTE DINOSOL REFRIGERANTE 50% X 1/4 LT ADITIVO ALTO AL HUMO X 325 ML FCO

3.16 4.57 182.05 129.14 1,288.48 3.36 36.92 3.37 148.95 128.07 3.74 76.56 6.39 15.61 116.37 115.83 1,132.09 108.01 933.37 113.72 139.49 157.58 76.56 134.19 15.72 8.10 9.15 11.65 6.48 3.73 5.78 7.30 8.08 3.38 11.27 14.57 2.41 6.82 2.41 3.43 20.91 0.10 0.20 0.20 4.50 6.26 6.50 2.71 10.44 155.44 325.12 304.02 194.57 10.86 0.63 142.06 29.79 1.00 5.43 2.95 3.01

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

3.42 4.93 196.62 139.47 1,391.56 3.63 39.87 3.64 160.87 138.31 4.04 82.68 6.90 16.86 125.68 125.10 1,222.66 116.65 1,008.04 122.81 150.65 170.19 82.69 144.92 16.97 8.74 9.88 12.58 7.00 4.02 6.24 7.88 8.73 3.65 12.17 15.73 2.60 7.37 2.61 3.71 22.58 0.11 0.22 0.22 4.86 6.76 7.02 2.93 11.27 167.88 351.13 328.35 210.13 11.73 0.68 153.42 32.17 1.08 5.86 3.18 3.25

3.83 5.52 220.21 156.21 1,558.54 4.07 44.65 4.08 180.17 154.91 4.52 92.60 7.73 18.88 140.76 140.11 1,369.38 130.64 1,129.00 137.55 168.73 190.61 92.61 162.31 19.01 9.79 11.07 14.09 7.84 4.51 6.99 8.83 9.78 4.09 13.63 17.62 2.91 8.25 2.92 4.15 25.29 0.12 0.24 0.24 5.44 7.57 7.86 3.28 12.62 188.02 393.27 367.75 235.35 13.14 0.76 171.83 36.03 1.21 6.57 3.56 3.64

32 | P á g i n a

3.4.2. PROMOCIÓN:

La empresa tiene como objetivo principal la promoción de los productos para obtener el aumento de las ventas, así como el promedio de la comunicación, envío de información y persuasión de los clientes actuales o reales y potenciales con importantes en la actualidad. Actualmente las promociones que realiza la empresa son a través de campañas a los clientes mayoristas con las impulsiones en los diferentes clientes contratando con señoritas impulsadoras en las diferentes zonas estratégicas de la Región, que están distribuidas en cuadrillas y se realizan una vez semestralmente, para incrementar las ventas atacando a los segmentos no cubiertos por el mercado. 3.4.3. PLAZA: La generalización usual que se hace sobre distribución del servicio es que la venta directa es el método más frecuente y que los canales son cortos. La venta directa ciertamente es frecuente en algunos mercados de servicios, pero muchos canales de servicios contienen uno o más intermediarios. Sería incorrecto decir que la venta directa es el único método de distribución en los mercados de servicios. Los intermediarios son comunes. Algunos de estos intermediarios asumen sus propios riesgos; otros realizan funciones que cambian la propiedad y otros realizan funciones que permiten el movimiento físico. En realidad, no existe ninguna uniformidad en las funciones realizadas por los intermediarios. Pero esta falta de uniformidad no debe obviar la verdad fundamental de que las organizaciones que operan en el mercado de servicios tienen dos opciones principales de canales. Estas opciones son las mismas para productores de elementos físicos.

33 | P á g i n a

La empresa utiliza ambos tipos de tipos de distribución, ya que también utiliza la venta directa en sus distintos canales de distribución (sucursales) y también mediante intermediarios porque también provee estos productos lubricantes y filtros. 3.5. INFRAESTRUCTURA: Conjunto de estructuras de ingeniería e instalaciones por lo general, de larga vida útil que constituyen la base sobre la cual se produce la prestación de servicios de infraestructura considerada necesaria para el desarrollo de fines productivos, políticos, sociales y personales las mismas que sirven para llevar a cabo sus actividades y cumplir con sus objetivos. La empresa importadora y distribuidora JIMENES EIRL cuenta con un Gran Sistema Administrativa Y Contable Utilizando en todas las sucursales Utilizando mediante Acceso Remoto desde Jaén Y Tarapoto y teniendo todas las opciones que requiere una empresa para su normal funcionamiento, como control de inventarios, caja,

clientes, estados de cuentas, ventas,

compras, costos. Cuenta con 3 Locales Comerciales: -

Oficina Principal con domicilio fiscal, AV. Cajamarca Sur Nº 517 Distrito de Nueva Cajamarca Provincia de Rioja Departamento de San Martin.

-

Sucursal

Tarapoto con domicilio fiscal en la AV. Vía de

Evitamiento 447 Distrito de Tarapoto Provincia de San Martin, Departamento de San Martin. -

Sucursal Jaén con domicilio fiscal en la AV. Pakamuros Nº 692Distrito Jaén

Provincia de Jaén, Departamento de

Cajamarca.

34 | P á g i n a

Los 2 locales que cuenta la empresa de la oficina central y sucursal Tarapoto siendo de propiedad del mismo propietario de la empresa y de la sucursal Jaén es local alquilado. Asimismo cabe resaltar que la empresa posee bienes activos como son:

ACTIVOS Activo: CAMION MITSUBISHI Activo: CAMION HIUNDAI H-100 Activo: CAMIONETA HILUX 4X4 TOYOTA Activo: CAMIONETA TOYOTA HILUX VERDE Activo: MOTO CARGUERA JAEN Activo: MOTO CARGUERA AZUL Activo: MOTO CARGUERA ROJA Activo: MOTO LINEAL LIFAN Activo: LAPTOP HP Activo: COMPUTADORA CORE I 7 Activo: COMPUTADORA Activo: EQUIPO DE COMPUTO Activo: IMPRESORA FX 890 Activo: IMPRESORA MULTIFUNCIONAL Activo: COMPRESORA Activo: KIT DE ENGRASE (PSITOLA,VALVULA ,CODO,MANGUERA) Activo: CARROCERIA MECANICA TIPO FURGON CAMION

LUGAR

Tarapoto Nueva Cajamarca Nueva Cajamarca Nueva Cajamarca Jaén Nueva Cajamarca Tarapoto Jaén Nueva Cajamarca Tarapoto Jaén Nueva Cajamarca Tarapoto Tarapoto Tarapoto Tarapoto Nueva Cajamarca

Siendo las unidades móviles para de usos exclusivo de la empresa para su normal funcionamiento ya que con ello se traslada la mercadería entre sucursales y también para el reparto y entrega de mercadería a los clientes.

3.6. ORGANIZACIÓN DE LOS RECURSOS HUMANOS Para el reclutamiento del personal para la empresa se realiza un proceso de evaluación mediante el responsable de recursos humanos previa coordinación con el gerente titular de la empresa.

35 | P á g i n a

a) La empresa Jiménez cuenta con 25 trabajadores en planilla dependientes.

b) El ingreso y salida del trabajador es de: 

Lunes a Sábado 8:00 am – 1:00 pm 3:00 pm – 6:00 pm



Domingos 8:00 am – 1:00 pm

c) La empresa mantiene un registro de control de asistencia manual, del ingreso y salida del personal durante el horario de trabajo. La empresa se encuentra acogida a la ley de MYPES - Decreto Legislativo N° 1086 que tiene por objetivo la promoción de la competitividad, formalización y desarrollo de la Micro y Pequeñas Empresas para la ampliación del mercado interno y externo de éstas, en el marco del proceso de promoción del empleo, inclusión social y formalización de la economía, para el acceso progresivo al empleo en condiciones de dignidad y suficiencia. Cabe resaltar, que la empresa se encuentra acogida al Régimen Especial Laboral, bajo denominación de Pequeña Empresa, ya que no supera el promedio de las últimas 12 ventas a las 1700 UITs de sus ingresos anuales, asimismo no capacita al personal ni realizan agasajos.

36 | P á g i n a

CARACTERÍSTICAS DE LA MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS ACOGIMIENTO A LA LEY DE MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA. 1. MICRO EMPRESA

-

Ingresos anuales hasta 150 UIT

-

Remuneración Mínima Vital

-

Máximo 10 Trabajadores

-

Jornada laboral de 8 horas diarias ó 48 horas semanales

-

No Gratificación ni Cts.

-

15 días Vacaciones al año

-

Seguro social el empleador aportará el 50% y el estado el otro 50% 2. PEQUEÑA EMPRESA

-

Ingresos hasta 1700 UIT.

-

Remuneración Mínima Vital (más asignación familiar de ser el caso).

-

Máximo 100 Trabajadores.

-

Jornada laboral de 8 horas diarias ó 48 horas semanales.

-

15 días Vacaciones al año.

-

2 gratificaciones al año (Fiestas Patrias y Navidad) de ½ medio sueldo cada una.

-

½ Sueldo CTS por año.

-

Seguro social el empleador aportará el 9 % más seguro de riesgo de ser el caso. 3. NO ACOGIDAS A LA LEY DE MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA

-

Remuneración Mínima Vital.

-

No hay límites en el número de trabajadores.

-

No existen límites de ingresos.

-

sueldo por concepto de Gratificación por Fiestas Patrias y Navidad.

-

Sueldo CTS y Participación de utilidades, si fuese el caso.

37 | P á g i n a

3.7. INDICADORES NO FINANCIEROS Actualmente muchas empresas alrededor del mundo se percatan de que su éxito no puede ser medido y alcanzado exclusivamente por la cantidad de ingresos obtenidos, o por el nivel de costos abatidos, sino por medidas cualitativas conducentes a mejoras continuas y, a su vez, a mejores resultados financieros. La Contabilidad de Gestión ha estado utilizando indicadores no financieros, dada las deficiencias presentes en las herramientas tradicionales de control; estas herramientas se encuentran en los nuevos sistemas de gestión de comercialización, los cuales pueden ser seleccionados según las

necesidades

de

control

de

las

alternativas

de

posicionamiento estratégico de la organización. La empresa IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA “JIMENEZ” S.A.C fue constituida el 06 de diciembre del año 2004, su actividad económica es la distribución y venta de lubricantes, filtros de diferentes marcas y además brinda servicios de engrase, lavado de autos, etc. Esta empresa está representado por su mismo propietario como titular gerente el Sr. Segundo Agustín Jiménez Jiménez identificado con DNI 27681112. MISIÓN

Ser un proveedor confiable para el mercado de lubricante y otros insumos automotrices, que permitan tener el desarrollo de las marcas que se comercializan con el más alto nivel de percepción, basados en lograr inventarios estables, buen servicio, buena asesoría y excelente rentabilidad para todas las partes involucradas, proveedor, cliente y empresa.

38 | P á g i n a

VISIÓN

Ser líderes en el mediano plazo en la distribución de productos de alta calidad para el mercado de automotriz, enfocados en la línea de lubricantes y filtros de calidad, especialmente en los canales de mayor crecimiento y potencial. VALORES Mantenemos siempre nuestra calidad y valores; como son: el respeto, ética, honestidad, integridad y alta competitividad.

EL GRADO DE CUMPLIMIENTO

DE LA MISIÓN, VISIÓN Y

VALORES Para verificar el grado de cumplimiento de la misión, visión, y valores de la empresa Importadora y Distribuidora Jimenez EIRL se realizó utilizando el instrumento una entrevista dirigida a vendedores, trabajadores y gerencia, donde se obtuvo: Algunos empleados desconocen la misión y la visión de la empresa por la falta de comunicación de la gerencia es decir no está publicado. No se desarrolla un concepto de negocio y establecer una visión hacia donde encaminar la organización. Se trata de fijar la orientación o dirección a largo plazo de la organización. Se debe transformar la misión en objetivos de resultados.

OBJETIVOS

Objetivos generales Diseñar un modelo para la distribución de productos hidrocarburos lubricantes en el mercado peruano, con las características necesarias para que cumpla con las necesidades y expectativas del consumidor local, para lograr la rentabilidad de la empresa

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Objetivos Específicos 1. Reconocer las diferentes etapas involucradas en la distribución de productos hidrocarburos lubricantes, de manera que la introducción del producto sea rentable para la empresa e innovador en el mercado. 2.

Determinar por medio del análisis de mercado de productos lubricantes, las características necesarias del producto que se va a importar para introducir en el mercado, para que cumpla con las expectativas del mercado objetivo.

3.

Reconocer la importancia del uso de productos hidrocarburos lubricantes para el mantenimiento de maquinaria en general, de modo que contenga las características que sean aceptadas dentro del mercado objetivo.

4.

Diseñar la distribución del producto y demás características, para que sea innovador en el mercado y rentable para la empresa.

5.

Establecer por medio del plan de mercadeo, las estrategias del producto, precio, promoción en el mercado peruano.

6.

Determinar mecanismos de control para dar seguimiento a la distribución del producto en el mercado.

7.

Reconocer la importancia del análisis estadístico de ventas del producto, para la evaluación y control de las metas propuestas, de modo que el producto tenga éxito en el mercado.

EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE SUS OBJETIVOS Para verificar el grado de cumplimiento de los objetivos de la empresa Importadora y Distribuidora Jimenez EIRL se realizó utilizando el instrumento una entrevista dirigida a vendedores, trabajadores y gerencia, donde se obtuvo: Algunos empleados

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si conocen el objetivo principal de la empresa y los valores que son fundamentales en la empresa, pero existen falencias en: No se Formula una estrategia que permita lograr el resultado deseado, donde se trate de establecer el medio para alcanzar la meta y los objetivos establecidos e Implantar y poner en práctica la estrategia seleccionada. La dirección general no determina cuáles son los recursos que se necesitan para llevar a la práctica la estrategia de forma eficaz, En la cual debe evaluar constantemente el resultado, revisar la situación e iniciar las acciones correctoras oportunas.

3.8. INDICADORES FINANCIEROS Las Ratios financieros (también llamados razones financieras o indicadores financieros), son coeficientes o razones que proporcionan unidades contables y financieras de medida y comparación, a través de las cuales, la relación (por división) entre sí de dos datos financieros directos, permiten analizar el estado actual o pasado de una organización, en función a niveles óptimos definidos para ella. Los ratios proveen información que permite tomar decisiones acertadas a quienes estén interesados en la empresa, sean éstos sus dueños, asesores, capacitadores, etc. Cabe precisar, que para un mejor análisis de los Indicadores Financieros, es necesario conocer las variaciones de cada cuenta de los Estados financieros mediante la aplicación del Análisis Horizontal y Vertical: ANÁLISIS HORIZONTAL: En el análisis horizontal, lo que busca es determinar la variación absoluta (número) o relativa (porcentaje) que haya sufrido cada

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partida de los estados financieros en un periodo respecto a otro, en este caso entre el periodo 2011 y 2012. Asimismo; Saber cuál fue el crecimiento o decrecimiento de una cuenta en un periodo en comparación a otro, determinar si el comportamiento de la empresa fue bueno, regular o mal. ANÁLISIS VERTICAL: El análisis vertical consiste en determinar la participación de cada una de las cuentas del estado financiero, en referencia sobre el total de activos o total de pasivos y patrimonio para el balance general, o sobre el total de ventas para el estado de ganancias y pérdidas.

ANÁLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL: DE LOS ESTADOS FINANCIROS, BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

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EMPRESA IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA JIMENEZ E.I.R.L. RUC: 20531514344 BALANCE GENERAL COMPARTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011 (Expresado en nuevos soles)

IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA "JIMENEZ" E.I.R.L BALANCE GENERAL

ANÁLISIS VERTICAL( BASE 100%) 2012

S/.

2011

%

S/.

%

Variación Aumento -Disminución S/. %

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalentes de efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales , neto Cuentas por cobrar per, acc, soc, dir y ger Inventario , neto otros activos corrientes TOTAL ACTIVO CORRIENTE

56,160.00 250,800.00

2 9

15,671.82 32,962.50

1 1

40,488.18 217,837.50

258 661

2,299,255.00 523.00

81 0

2,416,103.74

89

-116,848.74

-5

2,606,738.00

92

2,464,738.06

91

141,999.94

6

105,739.00 112,067.00

4

117,526.97 133,022.63

5 -

-11,787.97 -20,955.63 -

-10 -16

ACTIVO NO CORRIENTE

Activo diferido Inmueble , mobiliario y equipo neto Otros activos no Corriente TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO

217,806.00

8

250,549.60

9

-32,743.60

-13

2,824,544.00

100

2,715,287.66

100

4

630,500.00 22 153,788.00 5 - 784,288.00 28

690,875.33 553,230.80 1,244,106.13

25 20 46

25 25 53

263,023.82

10 10 56

109,256.34 -60,375.33 -399,442.80 -459,818.13 -263,023.82 448,832.18 -10,985.95

PASIVO Y PATRIMONIO NETO PASIVO CORRIENTE

cuentas por pagar comerciales otras cuentas por pagar cuentas por pagar a relacionadas TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Obligaciones Financieras a largo plazo Otras obligaciones alargo palzo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO

711,856.00 711,856.00 1,496,144.00

263,023.82 1,507,129.95

-9 -72 -37 -100 171 -1

PATRIMONIO NETO

Capital reserva legal Resultados acumulados Utilidad del ejercicio TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

800,000.00

28 334,818.00 12 193,582.00 7

1,328,400.00

47

2,824,544.00

100

400,000.00 563,691.00 244,466.71 1,208,157.71 2,715,287.66

15 21

400,000.00 -228,873.00 -50,884.71

100

44

120,242.29

10

100

109,256.34

4

43 | P á g i n a

-41 -21

INTERPRETACIÓN ANÁLISIS VERTICAL: El total de los activos de la empresa para el 2012 cuenta con un activo corriente que representa un 92% con una suma de s/.2,606,738 mientras que los activos no corrientes representa un 8% de valor nominal de s/. 217,806.00 que hacen un total de s/. 2,824,544.00 representando el 100%, sin embargo los gastos pasivos corrientes de la empresa con un 28% s/.784,288.00, el cual puede ser cancelado si la rotación de los inventarios son adecuados; de igual manera se cuenta con un 25% de pasivo no corriente debido a los financiamientos de las entidades bancarias que se obtuvieron para este periodo y para finalizar el total del capital con la que la empresa cuenta representa un 47%, haciendo una suma exacta de las cifras antes mencionadas del total de los activos. En conclusión la empresa es comercial por lo que no necesita invertir en activos fijos, sabemos netamente que trabaja con capitales ajenos, es decir trabaja con capital financiado en un 53%.

INTERPRETACIÓN ANÁLISIS HORIZONTAL: La variación entre los periodos 2011 y 2012 el activo corriente varió positivamente debido a la disminución de las cuentas por cobrar en s/. 116,848.74, a pesar que la empresa tiene política de vender todo al contado, sin embargo muestra una disminución en los activos no corrientes debido a las unidades que se vienen depreciando y malográndose en el traslados de las mercaderías a las diferentes sucursales en 13%, de igual modo el incremento de los pasivos no corrientes los préstamos se incrementaron en un 171% con respecto al año anterior, sin embargo los pasivos corrientes disminuyeron en un 37%, el patrimonio incluyendo todas las cuentas de la empresa tuvo un incremento del 10% con respecto al año anterior. Pero a nivel de aporte de capital si existe un aumento del 100%.

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EMPRESA IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA JIMENEZ E.I.R.L. RUC: 20531514344 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS COMPARTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011 (Expresado en nuevos soles)

2012

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Ventas netas o ingresos por servicios total ingresos brutos costo de ventas UTILIDAD BRUTA

S/. 7,149,327.00

% S/. 100 6,424,251.14

7,149,327.00 6,260,649.00 888,678.00

Otros ingresos(gastos)operativos Gastos de venta y distribucion Gastos administrativos otros ingresos otros gastos ingresos finanacieros gastos financieros diferencia en cambio neto Uilidad operativa

S/. 725,075.86

% 11

100 6,424,251.14 88 5,411,336.06 12 1,012,915.08

% 100 100 84 16

725,075.86 849,312.94 -124,237.08

11 16 -12

-612,132.00

-9 2 -2 -9

-768,448.37

-13 1 -0 1 -1 -12

197,599.89 58,426.35 50.00 -48,460.43 -51,299.44 156,316.37

-24 86 -100 -100 79 -20

276,546.00 -82,964

-7 -1

244,466.71 -73,340

4 -1

32,079.29 -9,623.79

13 13

193,582.20 -19,358.22

3 -0

171,126.70 -17,112.67

3 -0

22,455.50 -2,245.55

13 13

174,223.98

2

154,014.03

2

20,209.95

13

-622,829.00 126,535.00

-115,838.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LAS GANACIAS

Impuesto a la renta 30% UTILIDAD NETA

Reserva Legal TOTAL RESULTADOS INTEGRALES

Variación Aumento -Disminución

2011

-820,428.89 68,108.65 -50.00 48,460.43 -64,538.56

VARIACIÓN DE LAS VENTAS

Ventas 8,000,000.00 7,000,000.00 6,000,000.00 5,000,000.00 4,000,000.00 3,000,000.00 2,000,000.00 1,000,000.00 -

7,149,327.00 6,424,251.14 Ventas 2012 Variacion Ventas 2011 725,075.86

Ventas 2012

Variacion

Ventas 2011

45 | P á g i n a

Interpretación: En el rubro de ventas se obtuvo un incremento del año 2011 al 2012 de S/. 725,075.86 que representa el 11% del periodo anterior debido al aumento de

adquisiciones de mercaderías, promociones de productos y captación de nuevos clientes. En el costo de venta se obtuvo como resultado del periodo 2011 a 2012 un aumento de S/. 849,312.94 que representa el 16%, y porque se realizaron compras al crédito a precios casi del mercado para la adquisición de mercaderías. La utilidad del ejercicio resulto con un aumento de 13% con respecto al periodo anterior, teniendo en cuenta el ejercicio 2011 y 2012, esto es debido al aumento de las ventas, sin embargo se aprecia la disminución de los gastos administrativos, esta disminución no es significativa ya que en ninguno de estos periodos se obtuvo perdida, pero se observa el aumento en los gastos financieros por los préstamos obtenidos para capital de trabajo. En conclusión en el 2011 arrojaba mayor utilidad bruta por que la importación se realizaba en la empresa, pero en el 2012 por problemas de capital de trabajo se acudió a los importadores que se encuentran en la costa.

ANÁLISIS DE LOS INDICADORES O RATIOS FINANCIEROS Después de haber aplicado el análisis tanto horizontal como vertical en el Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas, también es necesario emplear los indicadores o ratios financieros que no son más que relaciones que se establecen entre las cifras de los Estados Financieros, para facilitar su análisis e interpretación; ya que a través éstos, se pueden detectar las tendencias, las variaciones que puedan presentar los mencionados Estados Financieros y asimismo son importantes Los ratios financieros porque son indicadores que guían a los gerentes hacia una buena dirección de la empresa, les proporciona sus objetivos y sus estándares y también Ayuda a orientarlos hacia las estrategias a largo plazo más beneficiosos, además a la toma de decisiones efectivas a corto plazo.

46 | P á g i n a

Se pueden dividir en cuatro grandes grupos:

3.8.1. RAZONES DE LIQUIDEZ La liquidez de una organización es juzgada por la capacidad para saldar las obligaciones a corto plazo que se han adquirido a medida que éstas se vencen. Se refieren no solamente a las finanzas totales de la empresa, sino a su habilidad para convertir en efectivo determinados activos y pasivos corrientes. Miden la capacidad de pago que tiene la empresa para hacer frente a sus deudas de corto plazo. Es decir, el dinero en efectivo de que dispone, para cancelar las deudas. Expresan no solamente el manejo de las finanzas totales de la empresa, sino la habilidad gerencial para convertir en efectivo determinados activos y pasivos corrientes. Facilitan examinar la situación financiera de la compañía frente a otras, en este caso los ratios se limitan al análisis del activo y pasivo corriente.

a) Capital neto de trabajo (cnt): Esta razón se obtiene al descontar de las obligaciones corrientes de la empresa todos sus derechos corrientes. Se define como los fondos o recursos con que opera una empresa a corto plazo, después de cubrir las deudas y obligaciones que vencen en ese corto plazo, es decir, expresa los medios financieros que posee una entidad para pagar las obligaciones (deudas) a corto plazo; este ratio siempre debe ser positivo, pues al no conocerse cuándo la empresa tendrá ingresos y con ello respaldar las operaciones más urgentes, siempre sus activos circulantes deben ser mayores que sus pasivos circulantes.

Capital Neto de Trabajo

= Activo Corriente - Pasivo Corriente

47 | P á g i n a

2012 1.- Capital Neto de Trabajo = 1,822,450.00 = 1,822,450.00

2011 1,220,631.93 = 1,220,631.93

soles

Interpretación De esta forma obtenemos lo que se llama el capital de trabajo neto contable. Esto supone determinar con cuántos recursos cuenta la empresa para operar si se pagan todos los pasivos a corto plazo, es decir si cuenta con un buen capital de trabajo.

a) Razón circulante.- Indica la capacidad que tiene la empresa para cubrir sus compromisos a corto plazo, (en número de veces, cuantas veces cubre el activo de fácil conversión en efectivo al pasivo de exigibilidad menor a un año) En términos muy generales, un índice de solvencia de 2.0 se considera a veces como aceptable, pero la aceptabilidad de un valor depende del campo industrial en el que opera la empresa. Por ejemplo un índice de 1.0 se podría considerar aceptable para una empresa de servicios, pero no para una empresa manufacturera. Cuanto más predecibles sean los flujos de efectivo de una empresa, tanto más bajo será el índice.

Razón circulante = Activo circulante Pasivo circulante

2012 2.- Razón Circulante

=

2,606,738.00 = 784,288.00

3.323699967

2011 2,464,738.06 = 1,244,106.13

1.981131674

48 | P á g i n a

soles

Interpretación Nos quiere decir que el activo corriente es de 3.32 veces más grande que el pasivo circulante; o que por cada sol de deuda la empresa cuenta con 3.32 soles para dicha deuda, al ser mayor este índice podemos indicar que la empresa puede afrontar sus deudas.

b) Prueba acida.- Es aquel indicador que al descartar del activo corriente cuentas que no son fácilmente realizables, proporciona una medida más exigente de la capacidad de pago de una empresa en el corto plazo. Es algo más severa que la anterior y es calculada restando el inventario del activo corriente y dividiendo esta diferencia entre el pasivo corriente. Los inventarios son excluidos del análisis porque son los activos menos líquidos y los más sujetos a pérdidas en caso de quiebra.

2012 3.- Prueba Acida =

307,483.00 = 0.392053684 784,288.00

2011 48,634.32 = 0.03909178 soles 1,244,106.13

Interpretación Nos indica que la empresa puede solventar sus gastos, descontando los inventarios por sol menos liquida, es decir por cada sol de deuda hay 0.39 soles para pagar las deudas a corto plazo.

49 | P á g i n a

c)

Prueba defensiva.- Permite medir la capacidad efectiva de la empresa en el corto plazo; considera únicamente los activos mantenidos en Caja-Bancos y los valores negociables, descartando la influencia de la variable tiempo y la incertidumbre de los precios de las demás cuentas del activo corriente. Nos indica la capacidad de la empresa para operar con sus activos más líquidos, sin recurrir a sus flujos de venta. Calculamos este ratio dividiendo el total de los saldos de caja y bancos entre el pasivo corriente.

2012 4.- Prueba Defensiva =

56,160.00 = 0.071606349 784,288.00

2011 15,671.82 = 0.0125969 1,244,106.13

Interpretación Significa que por cada sol de deuda a corto plazo hay 0.07 nuevos soles en efectivo para pagar dicha deuda, si nos encontraríamos en una situación de paga sería imposible ya que no cubre la deuda, sin embargo esto solo es un índice a tomar en cuenta.

3.8.2. RAZONES DE ACTIVIDAD Miden la efectividad y eficiencia de la gestión, en la administración del capital de trabajo, expresan los efectos de decisiones y políticas

50 | P á g i n a

soles

seguidas por la empresa, con respecto a la utilización de sus fondos. Evidencian cómo se manejó la empresa en lo referente a cobranzas, ventas al contado, inventarios y ventas totales. Estos ratios implican una comparación entre ventas y activos necesarios para soportar el nivel de ventas, considerando que existe un apropiado valor de correspondencia entre estos conceptos. Expresan la rapidez con que las cuentas por cobrar o los inventarios se convierten en efectivo. Son un complemento de las razones de liquidez, ya que permiten precisar aproximadamente el período de tiempo que la cuenta respectiva (cuenta por cobrar, inventario), necesita para convertirse en dinero. Miden la capacidad que tiene la gerencia para generar fondos internos, al administrar en forma adecuada los recursos invertidos en estos activos. Así tenemos en este grupo los siguientes ratios:

a)

Rotación de los Inventarios Mide la actividad, o liquidez del inventario de una empresa. Rotación de Inventarios = costo de venta / Inventario

2012 1.- Rotación de Inventarios =

-6,260,649.00 = -2.72290329 2,299,255.00

2011 -5,411,336.06 = -2.2396952 2,416,103.74

Interpretación Indica que el inventario ha rotado 2.72 veces en el año, es decir, se ha comprado y vendido la mercadería 2.72 veces durante el año, se debe de tener especial cuidado el interpretar el ratio ya que no puede llegar a conclusiones equivocadas.

51 | P á g i n a

veces

b)

Periodo promedio de cobro.- Miden la frecuencia de

recuperación de las cuentas por cobrar. El propósito de este ratio es medir el plazo promedio de créditos otorgados a los clientes y, evaluar la política de crédito y cobranza. El saldo en cuentas por cobrar no debe superar el volumen de ventas. Cuando este saldo es mayor que las ventas se produce la inmovilización total de fondos en cuentas por cobrar, restando a la empresa, capacidad de pago y pérdida de poder adquisitivo. Es deseable que el saldo de cuentas por cobrar rote razonablemente, de tal manera que no implique costos financieros muy altos y que permita utilizar el crédito como estrategia de ventas.

2012 2.- Periodo Promedio de Cobro =

250,800.00 = 12.62888101 19,859.24

2011 32,962.50 = 1.84714136 17,845.14

Interpretación En este caso, la empresa hace sus cobranzas promedio a 12.63 días aproximadamente a menos de un mes, esto nos indica la eficiencia de la empresa para cobrar sus ventas al crédito; así mismo refleja la político de crédito de la empresa.

52 | P á g i n a

dias

c)

Rotación de activos totales.- La Rotación de los Activos Totales mide el grado de eficiencia con que están siendo utilizados los activos para generar ventas. Se calcula a partir de la división de las ventas entre el activo total.

2012 3.- Rotación de Activos Totales =

7,149,327.00 = 25.8991829 276,044.50

2011 6,424,251.14 = 26.1620912 245,555.72

Interpretación La empresa ha rotado sus activos totales 25.90 veces en el año para dar lugar a este nivel de ventas, cuanto mayor sea el número de rotación de activos totales, mayor será la actividad para generar ventas.

d)

Rotación de activo fijo.- La Rotación del Activo Fijo se basa en la comparación del monto de las ventas con el total del activo fijo neto. El objetivo de esta comparación es tratar de maximizar las ventas con el mínimo de activo posible, logrando así disminuir las deudas y traduciéndose, finalmente, en una empresa más eficiente.

53 | P á g i n a

veces

2012 4.- Rotación de Activos Fijos Netos =

2011

7,149,327.00 6,424,251.14 = 63.7951136 = 48.2944228 Veces 112,067.00 133,022.63

Interpretación.La inversión de inmueble, maquinaria y equipo ha rotado en el año 63.80 veces, esto indica la eficiencia del uso de nuestra inversión en terrenos, edificios, equipos y maquinaria, y si el resultado de este indicador estaría por debajo de tres, nos indicaría que existe maquinaria obsoleta.

3.8.3. RAZONES DE ENDEUDAMIENTO Estos ratios, muestran la cantidad de recursos que son obtenidos de terceros para el negocio. Expresan el respaldo que posee la empresa frente a sus deudas totales. Dan una idea de la autonomía financiera de la misma. Combinan las deudas de corto y largo plazo. Permiten conocer qué tan estable o consolidada es la empresa en términos de la composición de los pasivos y su peso relativo con el capital y el patrimonio. Miden también el riesgo que corre quién ofrece financiación adicional a una empresa y determinan igualmente, quién ha aportado los fondos invertidos en los activos. Muestra el porcentaje de fondos totales aportados por el dueño(s) o los acreedores ya sea a corto o mediano plazo. Para la entidad financiera, lo importante es establecer estándares con los cuales pueda medir el endeudamiento y poder hablar entonces, de un alto o bajo porcentaje. El analista debe tener claro que el endeudamiento es un problema de flujo de efectivo y que el riesgo de endeudarse consiste en la habilidad que tenga o no la

54 | P á g i n a

administración de la empresa para generar los fondos necesarios y suficientes para pagar las deudas a medida que se van venciendo a) Razones de Endeudamiento.- Representa el porcentaje de fondos de participación de los acreedores, ya sea en el corto o largo plazo, en los activos. En este caso, el objetivo es medir el nivel global de endeudamiento o proporción de fondos aportados por los acreedores.

2012 1.- Razón de Deuda

=

1,496,144.00 = 52.97% 2,824,544.00

2011 1,507,129.95 = 55.51% 2,715,287.66

Porcentajes

Es decir que en nuestra empresa analizada para el 2012, el 52.97% de los activos totales es financiado por los acreedores y de liquidarse estos activos totales al precio en libros quedaría un saldo de 47.03% de su valor, después del pago de las obligaciones vigentes.

b) Razón de pasivo/capital contable.- Indica la relación entre los fondos a largo plazo que suministran los acreedores y los que aportan los dueños de las empresas.

Apalancamiento = Pasivo a largo plazo Capital Contable

2.- Razón de Pasivo/Capital Contable

=

0.00 = 800,000.00

0.00%

263,023.82 = 65.76% 400,000.00

55 | P á g i n a

Determina la proporción entre las deudas y el patrimonio de la empresa, entre las aportaciones externas y las aportaciones internas. Razón > 1.- significa que la deudas superan al capital contable, lo que determina que la empresa no es productiva en el renglón de uso de pasivo y se encuentra en peligro de quiebra. Razón de capacidad de pago de interés.- Mide la capacidad de la empresa para cubrir los pagos de intereses por deudas contraídas. Se aplica para evaluar la capacidad (seguridad) de la empresa de cumplir los compromisos financieros adquiridos (pago de interés). Utilidad antes de impuesto Razón de cap. De pago de int.= -----------------------------------Interés 2012 3.- Razón de Capac. Pago Intereses =

276,546.00 = 115,838.00

2.39

2011 244,466.71 = 64,538.56

3.79

soles

Interpretación 2.39 veces la utilidad de operación cubren el gasto por interés.

c) Razón de patrimonio sobre activo.- el coeficiente resultante de esta relación indica la cantidad de unidades monetarias que se tiene de patrimonio por cada unidad invertida en activos fijos. Total patrimonio Razón patrimonio = --------------------------Activo total

56 | P á g i n a

2012 4.- Razón de Patrimonio sobre activo =

1,328,400.00 = 2,824,544.00

0.47

2011 1,208,157.71 = 2,715,287.66

0.44

3.8.4. ANÁLISIS DE RENTABILIDAD Miden la capacidad de generación de utilidad por parte de la empresa. Tienen por objetivo apreciar el resultado neto obtenido a partir de ciertas decisiones y políticas en la administración de los fondos de la empresa. Evalúan los resultados económicos de la actividad empresarial. Expresan el rendimiento de la empresa en relación con sus ventas, activos o capital. Es importante conocer estas cifras, ya que la empresa necesita producir utilidad para poder existir. Relacionan directamente la capacidad de generar fondos en operaciones de corto plazo. Indicadores negativos expresan la etapa de desacumulación que la empresa está atravesando y que afectará toda su estructura al exigir mayores costos financieros o un mayor esfuerzo de los dueños, para mantener el negocio. Los indicadores de rentabilidad son muy variados, los más importantes y que estudiamos aquí son: la rentabilidad sobre el patrimonio, rentabilidad sobre activos totales y margen neto sobre ventas.

57 | P á g i n a

soles

IV.- RAZONES DE RENTABILIDAD 2012

2011

1.- Margen de Utilidad Bruta

=

Utilidad Bruta Ventas

=

888,678.00 = 7,149,327.00

12.43%

1,012,915.08 = 15.77% 6,424,251.14

2.- Margen de utilidad Operativa

=

Utilidad operativa Ventas

=

276,546.00 = 7,149,327.00

3.87%

244,466.71 = 6,424,251.14

3.81%

3.- Margen de Utilidad Neta

=

Utilidad Neta Despues de Imp. = Ventas

174,223.98 = 7,149,327.00

2.44%

154,014.03 = 6,424,251.14

2.40%

4.- Rendimiento sobre Los Activos

=

Utilidad Neta Despues de Imp. = Activos Totales

174,223.98 = 112,067.00

155.46%

154,014.03 = 115.78% 133,022.63

5.- Rendimiento sobre Capital Contable

=

Utilidad Neta Despues de Imp. = Patrimonio

174,223.98 = 1,328,400.00

13.12%

154,014.03 = 12.75% 1,208,157.71

Interpretación 1. Por las ventas realizadas se obtiene en el periodo 2012 se tiene el 12.43% de la utilidad bruta, nos muestra el rendimiento solo restando el costo de venta. 2. Por las ventas realizadas se obtiene en el periodo 2012 se tiene el 3.87% de la utilidad operativa, nos muestra el rendimiento restando el costo de venta, los gastos de venta, gastos administrativos, gastos financieros y otros. 3. Por las ventas realizadas se obtiene el 2.44% de utilidad neta, nos muestra el rendimiento después de impuestos de nuestras ventas, que para este caso es demasiado baja. 4. La rentabilidad por el uso de los activos es de 155.46%, corroborando que la empresa ha desarrollado eficazmente las actividades para el presente año. 5. Este ratio mide el rendimiento de los aportes de los dueños o accionistas de la empresa, sin tomar en cuenta si se paga o no dividendos, que para este caso es de 13.12%, además nos ayuda a saber en qué porción genera rendimiento el capital social.

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6. SÍNTESIS DEL DIAGNÓSTICO EFECTUADO: Ventas y Utilidad Bruta Los ingresos totales De sus venta y prestación de servicios de la empresa importadora y distribuidora “JIMENEZ” para el 2012 fueron de S/. 7, 149,327.00 lo que significó un incremento del 11% con respecto al año previo. La utilidad bruta fue S/. 888,678.00 porque el costo de venta resta 6, 260,649.00, lo cual representa una disminución de la utilidad de 12% en relación al año previo. Está disminución es consecuencia de la incremento de las ventas y del costo de venta.

Utilidad Operativa La utilidad operativa en el año 2012 fue de S/. 276,546.00 El gasto de administrativos ha disminuido en 24%, con referencia del ejercicio 2011, Y en el 2012 el rubro de otros gastos se incrementaron

en

86%.

Gasto Financiero Neto El gasto financiero aumento en el 2012 a S/. 115,838.00 de S/. 64,538.00 en el 2011 Este aumentó el 79% se explica básicamente gastos de deudas a largo plazo que se han generado durante todo el año en la entidad financiera.

Utilidad Neta La utilidad neta registrada en el 2012 fue S/. 174,223.98 comparado con S/. 154,014.03 logrado en 2011, lo que representa un incremento de 13%.

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Activos Al 31 de diciembre del 2012 la empresa importadora y distribuidora “JIMENEZ” totalizó activos por S/. 2, 824,544.00 mayor al cierre del 2011, fecha en que se registraron activos por S/. 2,715,287.00 El principal déficit se observó en los activos no corrientes en la línea de inmuebles maquinaria y equipo.

Pasivos Los pasivos disminuyeron a S/. 1, 496,144.00 en el 2012 de S/. 1, 507,129.95 en el 2011, representado por 1%, principalmente porque se pagaron todas las cuentas a largo plazo.

Patrimonio El patrimonio a fines del 2012 ascendió a S/. 1, 328,400.00, lo que representó un incremento de 10% con relación al cierre del año anterior.

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V. ANÁLISIS Y DISCUSIÓN: Se determinaron los comentarios relevantes los cuales se pueden resumir en los siguientes puntos: Actualmente el parque automotor de la región San Martin está creciendo, lo cual se considera una oportunidad de inversión en estas empresas. Para esto se definió su segmento con características específicas de su mercado meta y se pudo conocer, a través de una entrevista con el gerente, la estimación del grado de éxito que tendría esta inversión de la empresa. Otro punto a resaltar es la concentración de ventas de aceites lubricantes en el segmento de las distribuidores, aproximadamente el 60%, lo que nos indica que es una canal al que hay que dedicarle un cuidado especial. También vemos que la empresa tiene buenas bases para un crecimiento progresivo a gran escala, tanto en su potencial de mercado como en sus instalaciones y sistema de ventas y servicio al cliente. La tendencias y hábitos de consumo han cambiado a través de los tiempos una de ellas es la mayor valoración del producto, motivo por el cual se ve la oportunidad de comercializar un nuevo aceite lubricante de buena calidad y a un precio cómodo para satisfacer las necesidades de los consumidores potenciales. Por el lado de la estrategia de marketing sugerida, se piensa que una actividad de Impulsarían directa con el consumidor potencial por lo que puede generar resultados favorables, ya que la misma hará conocer los beneficios del producto tanto a nivel de calidad como precio. Una de las maneras para crear simpatía entre la marca y el consumidor son las relaciones públicas, motivo por el cual se recomienda otorgar auspicios a ferias automotrices con elementos visuales recordativos de la marca.

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VI. CONCLUSIONES: 

La empresa no cuenta con una planificación de compras: inadecuada segregación de funciones, por ser negocio familiar. No existe un control de calidad de los productos en el momento de la recepción de las mercaderías, no existen políticas de precios, condiciones de pago, descuentos comerciales para la adquisición de lubricantes: Castrol, Shell, Dc Lube, Freno, Mobil, Toyota, Gulf, Purolator, Filtros Lys, Texaco, es decir este proceso no se orienta a captar los precios que más se ajusten a la situación económica de la empresa, para efectuar la compra respectiva y no selecciona a los proveedores quienes brinden mejores precios y promociones, la lista de proveedores que se maneja dentro de la empresa no están constituidas por aquellos que con su desempeño y buen trato han logrado obtener la preferencia para la compra de los productos necesarios para la empresa.



La gran mayoría de los proveedores vende al crédito a la empresa mediante firma de Carta Fianza de Aval para que les garantice dichas operaciones, y firma con Letras de Cambio colocadas en las instituciones financieras solo de 1 mes. Con respecto a las compras no existe separación de funciones, no existen algunos casos órdenes de pedidos autorizados por la gerencia, algunas cotizaciones no se conservan como legajo de proveedores, no existen procedimientos de adquisiciones.



La gestión de los inventarios, es deficiente no existen controles de los productos que ingresan y salen dentro de la empresa, también no verifican los stocks y la calidad de cada uno de los productos, aprobado el estado del producto ingresado para finalmente registrarlo y documentarlo. También no se brinda la información de los productos que resultan más rentables para la empresa según sus indicadores de productos más vendidos. De forma permanente se encontraron algunos faltantes al cierre de cada semestre valorizados en s/ 37,457.46 por la gran variedad de productos en almacenes en los diferentes aceites. En el

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Almacén no existen algunos controles de productos que ingresan y se encontraron envases deteriorados por el mal manejo de almacenamiento y por los traslados desde la costa s/ 40,247.36.Dentro de la empresa de acuerdo al último inventario ha existido faltantes valorizados en s/64,487.85 y sobrantes de productos s/ 58,457.48 con respecto al control de Inventarios no existen procedimientos para el manejo de inventarios, algunos registros de inventarios no fueron llenados correctamente, los documentos de entradas y salidas de almacén no están pre numeradas, existen duplicidad de códigos en algunos productos. 

La gestión de las ventas y/o ingresos, también tiene deficiencias en su funcionamiento, no existe un análisis exhaustivo y comparativo entre los importes del periodo, considerando la venta por producto, márgenes brutos por línea, las devoluciones y descuentos. Se ha excedido en la política de líneas de créditos en s/. 48,658.42.



Los pedidos o requerimientos de almacén para distribuir a los clientes no son atendidos a tiempo con una demora de 15 días. Los clientes son al contado y clientes de crédito también dándoles mediante firmas de letra de cambio y firma de documento interno que acredita dicho crédito, por lo que existe una morosidad de s/ 123,653.82 con respecto a las ventas no coincide en algunos casos la facturación y las ordenes de pedidos, algunos productos fueron vendidos a menor precio, además no existen procedimientos de créditos y cobranzas.

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VII. 

RECOMENDACIONES: Implementar la planificación financiera de la empresa porque ayudara a establecer las metas y objetivos de la empresa, escoger estrategias operativas y financieras, pronosticar los resultados operativos y usar estos pronósticos para monitorear y evaluar el desempeño y Crear planes de contingencias para enfrentar circunstancias imprevistas.



Implementar controles de calidad de los productos al momento de la recepción de las mercaderías, almacenamiento, distribución y determinar políticas de precios, así como negociar condiciones de pago, y buscar descuentos comerciales para la adquisición de lubricantes: Castrol, Shell, Dc Lube, Freno, Mobil, Toyota, Gulf, Purolator, Filtros Lys, Texaco, es decir este proceso debe captar los precios que más se ajusten a la situación económica de la empresa.



Establecer nuevos mecanismos de negociación con los proveedores para que nos venda mercaderías al crédito sin la firma de Carta Fianza de Aval para poder trabajar con el dinero y obtener mayor capital de trabajo es decir obtener liquidez empresarial. Dentro de la empresa tiene que organizase a nivel de estructura aplicando el modelo de staff para que exista una correcta separación de funciones



Implementar procedimientos correctos de gestión de los inventarios, para obtener mayor control de productos que ingresan y salen dentro de la empresa, también verificar los stocks y la calidad de cada uno de los productos, verificados e ingresados al registro y documento. También debe brindarse la información de los productos que resultan más rentables para la empresa según sus indicadores de productos más vendidos.

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

Implementar una política de ventas y/o ingresos, de reportes semanales para obtener eficiencia en su funcionamiento, y exista un análisis exhaustivo y comparativo entre los importes del periodo, considerando la venta por producto, márgenes brutos por línea, las devoluciones y descuentos.



Identificar pedidos o requerimientos de almacén para distribuir a los principales clientes mayoristas y aplicar políticas de promociones con una demora de 20 días. Los clientes deben establecerse al contado y clientes de crédito donde las ventas deben coincidir con la facturación y las ordenes de pedidos, y determinar los productos que fueron vendidos a menor, igual mayor al precio de costo.

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VIII. ANEXOS:

IX.

BIBLIOGRAFÍA: 

FLORES SORIA, Jaime. (2003). Contabilidad Gerencial. Lima–Perú: Centro de Especialización en Contabilidad y Finanzas E.I.R.L.



FLORES SORIA, Jaime. (2007). Análisis e Interpretación de los Estados Financieros. Lima–Perú: Centro de Especialización en Contabilidad y Finanzas E.I.R.L.



INFORMATIVO CABALLERO BUSTAMANTE (2007). Ingresos y Gastos. Lima-Perú: Editorial Tinco S.A.



GIRALDO JARA, Demetrio (1999). Contabilidad Básica General – Teoría y Práctica I, (2º Edición), Lima-Perú: ADESA.

WEBGRAFÍA: 

http://www.genialconsultora.com.ar/consultoria/diagnosticos/diagnosti

cos.html 

http://www.labotec.com.uy/empresa.php



http://www.aves.edu.co/ovaunicor/recursos/1/index_cuatro_p_del_ma rketing.pdf



http://es.pdfcoke.com/doc/2941779/Analisis-Vertical-y-AnalisisHorizontal-Administracion-Contabilidad



http/www.sunat.gob.pe

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