Imforme Onpe.docx

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACION

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

“INFORME DE AUDITORIA DE GESTION DE LA ODPE SAN ROMAN EN EL AREA DE OPERACIONES DEL DISTRITO DE SAN MIGUEL REFERENDUM 2018”

“Bach. SUSANA NIEVES JACHO HANCCO”

TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL PARA OPTAR AL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PUBLICO

Juliaca – Perú 2018

I

DEDICATORIA Dedico este trabajo principalmente a Dios, por haberme dado la vida y permitir haber llegado hasta este momento tan importante para mi formación profesional. A mis padres, por ser el pilar más importante y por demostrarme

siempre

su

cariño

y

apoyo

incondicional sin importar nuestra diferencia y por siempre dispuestos a escucharnos y ayudarnos en cualquier momento. Finalmente quiero dedicar a todos los DOCENTES de la U.A.P. por brindarme sus apoyos, dedicación, interés, motivación, confianza y especialmente sus calidades académicas, calidez humana que lo convierten en un excelente referente que nos impulsa salir adelante.

II

AGRADECIMIENTO A través de estas líneas, sirven para expresar mi más profundo y sincero agradecimiento a todas aquellas personas que me ayudaron en la realización del presente trabajo, en especial a mis queridos docentes que me inculcan con la calidez académica para mi formación profesional con el que me encuentro seguro con el ánimo tope la confianza en mí mismo. Un agradecimiento muy especial merece la compresión, paciencia y el ánimo recibido de mis familiares y amigos. A todos ellos, muchas gracias.

III

INTRODUCCION El presente documento, contiene el Informe Final de Gestión de la ODPE SAN ROMÁN que describe el desempeño correspondiente a las Elecciones Regionales y Municipales 2018 (REFERENDUM 2018) en la circunscripción. El orden de esta información permite reconocer de forma articulada el análisis sobre la aplicación de los procesos del sistema de gestión de la calidad para esta elección, resaltando el avance en temas esenciales de la gestión institucional alrededor de los cuales se agrupan los resultados alcanzados a través de las metas establecidas y el presupuesto ejecutado. Observamos la Información General de la Circunscripción, los datos electorales que componen la ficha técnica. Así como una breve reseña histórica que permitan presentar una visión global del contexto de la ODPE. Se hace una síntesis de la coyuntura sociopolítica y el reconocimiento de los actores sociales y políticos frente al proceso electoral REFERENDUM 2018: identificación de actores electorales, el reconocimiento de la circunscripción, los distritos que la componen en relación a su historia inmediata, acontecimientos que identifican el perfil electoral de la zona, relación de fuerzas y articulación de los actores en la estructura social. También se incluyen las incidencias que preceden al proceso, durante y posteriores al mismo. Se evalúa el Plan de Acción. La descripción de tareas, la capacitación de miembros de mesa y electores, como la entrega de credenciales. Cierra este trabajo de investigación con las conclusiones y recomendaciones que permitiré evidenciar los resultados relacionados con la ejecución de las actividades programadas, las metas alcanzadas y los resultados obtenidos, asi como las acciones que facilitaron este logro.

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RESUMEN

Este trabajo de investigación fue desarrollado en tres capítulos así: El primer capítulo trata sobre las generalidades de la Oficina Nacional de Procesos Electorales, sobre quiénes son, los objetivos que tienen como empresa, su reseña histórica, el marco legal y ámbito jurisdiccional. En el capítulo dos se prosigue con el marco teórico en el cual se detallan toda la materia del área de auditoría que servirá como línea base para el desarrollo de la investigación. El capítulo tres se describe de forma detallada el Informe de Auditoria de Gestión de la ODPE San Román en el Área De Operaciones del Distrito De San Miguel REFERENDUM 2018 Finalmente se emiten conclusiones y recomendaciones sobre la investigación de la ODPE San Román en el Área De Operaciones del Distrito De San Miguel en el Proceso Electoral REFERENDUM 2018.

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INDICE INTRODUCCION .............................................................................................. IV RESUMEN ......................................................................................................... V CAPÍTULO I ....................................................................................................... 1 GENERALIDADES ......................................................................................... 1 1.1 NOSOTROS / ¿QUIÉNES SOMOS? .................................................... 1 1.2 NOSOTROS / ¿QUÉ HACEMOS? ........................................................ 2 1.3 NUESTRA HISTORIA ........................................................................... 5 1.4 NOSOTROS / GESTIÓN DE CALIDAD ................................................ 6 1.5 MISIÓN ............................................................................................... 10 1.6 VISIÓN ................................................................................................ 10 1.7 OBJETIVOS DE CALIDAD DE LA ONPE ........................................... 10 1.8 VALORES DE LA ONPE ..................................................................... 10 1.9 INFORMACION EECTORAL .............................................................. 11 CAPÍTULO II .................................................................................................... 20 MARCO TEORICO ....................................................................................... 20 2.1 AUDITORÍA ......................................................................................... 20 2.2 GESTIÓN ............................................................................................ 21 2.3 AUDITORÍA DE GESTIÓN.................................................................. 21 2.4

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN .............................. 21

2.5 FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN .......................................... 22 2.6 PROGRAMA PROPUESTO ................................................................ 25 2.7. CONTROL INTERNO: COSO ............................................................ 27 2.8 LOS PAPELES DE TRABAJO ............................................................ 29 VI

2.9 ÍNDICES DE AUDITORÍA ................................................................... 31 2.10 EJECUCIÓN DEL TRABAJO ............................................................ 31 2.12 MARCAS DE AUDITORÍA ................................................................ 32 2.11 REFERENCIACIÓN DE AUDITORÍA ................................................ 32 2.13 HALLAZGOS DE AUDITORÍA .......................................................... 33 2.14 INDICADORES DE GESTIÓN .......................................................... 34 2.15 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS............................................... 36 2.16 REGLAMENTO INTERNO ................................................................ 38 CAPÍTULO III ................................................................................................... 39 INFORME DE AUDITORIA DE GESTION DE LA ODPE SAN ROMAN EN EL AREA DE OPERACIONES DEL DISTRTO DE SAN MIGUEL REFERENDUM 2018 .............................................................................................................. 39 3.1 ENFOQUE Y METODOLOGÍA ........................................................... 39 3.2 ANTECEDENTES ............................................................................... 40 3.3 INFORME DE COYUNTURA .............................................................. 45 3.4 CUMPLIMIENTO DE INDICADORES ................................................. 49 3.5 INFORME A EMITIR ........................................................................... 53 3.6 ETAPA III: PRESENTACION DEL INFORME ..................................... 53 CONCLUSIONES............................................................................................. 60 RECOMENDACIONES .................................................................................... 62 FUENTES DE INFORMACIÓN ........................................................................ 64 ANEXOS .......................................................................................................... 66

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CAPÍTULO I

GENERALIDADES

En este primer capítulo, trataremos de explicar las generalidades de la empresa a la que realizaremos la Auditoria de Gestión, por lo que pasaremos a detallar todo sobre la Oficina Nacional de Procesos Electorales. 1.1 NOSOTROS / ¿QUIÉNES SOMOS? Somos un organismo electoral constitucional autónomo que forma parte del Estado. Somos la autoridad máxima que se encarga de organizar y ejecutar distintos procesos electorales, de referéndum y otros tipos de consulta popular. Nuestro fin es velar para que se obtenga la fiel y libre expresión de la voluntad popular, manifestada a través de los procesos electorales que se llevan a cabo. Con relación a las organizaciones políticas, nos encargamos de la verificación de firmas de adherentes de los partidos políticos en proceso de inscripción; la

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verificación y control externos de la actividad económico-financiera, así como brindar asistencia técnico-electoral en los procesos de democracia interna. También brindamos asistencia técnica en la elección de autoridades de centros poblados, de universidades, de representantes de la sociedad civil a nivel nacional y local, en los consejos de coordinación regional y local y de autoridades y representantes de todas las organizaciones de la sociedad y del Estado que requieran su apoyo durante los procesos electorales. Nuestra entidad promueve la cultura electoral democrática a través de capacitaciones de educación electoral y, como parte de ello, específicamente, el respeto de los derechos políticos de la mujer en cumplimiento a la política de igualdad de oportunidades entre hombres y mujeres y otras que las leyes señalan. De igual modo, desarrollamos la investigación electoral mediante la producción de documentos de información sistematizada de los procesos electorales y de consulta realizados, así como la publicación y difusión de investigaciones orientadas al tema. 1.2 NOSOTROS / ¿QUÉ HACEMOS? 1.2.1 Organizamos Procesos electorales, de referéndum y otros tipos de consulta popular, desarrollando todo el proceso que incluye la planificación, organización y ejecución.

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1.2.2 Elaboramos Todo el material electoral necesario para que se lleve a cabo un proceso electoral y lo distribuimos a las Oficinas Descentralizadas de Procesos Electorales, que se instalan temporalmente en todo el país. 1.2.3 Trabajamos En conjunto con las instituciones del sistema electoral: El Jurado Nacional de Elecciones y el Registro Nacional de Identificación y Estado Civil, a fin de organizar, planificar y ejecutar los procesos electorales. 1.2.4 Diseñamos y ejecutamos Un programa de capacitación operativa, dirigido a los miembros de mesa y ciudadanía en general, durante la ejecución de los procesos electorales 1.2.5 Brindamos apoyo y asistencia técnica A los partidos políticos en sus procesos de democracia interna y en los procesos electorales de instituciones públicas y privadas que lo soliciten, así como a las organizaciones de la sociedad civil, conforme a las normas legales vigentes, previa evaluación y disponibilidad de recursos. 1.2.5 Obtenemos Los resultados de los procesos electorales y los remitirlos a los Jurados Electorales. 1.2.6 Emitimos La Constancia de Verificación de Firmas de la Lista de Adherentes para la inscripción de los partidos políticos.

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1.2.7 Realizamos La verificación de firmas para la inscripción de los partidos políticos y de referéndum relativo a la conformación y creación de regiones y otras que disponga la ley; La verificación de firmas para la inscripción de los partidos políticos y de referéndum relativo a la conformación y creación de regiones y otras que disponga la ley. 1.2.8 Garantizamos Al ciudadano el derecho al ejercicio del sufragio, coordinando el mantenimiento del orden y la protección de la libertad personal durante cada comicios con las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional del Perú. 1.2.9 Divulgamos Por todos los medios de publicidad necesarios, los fines, procedimientos y formas del acto de la elección y de los procesos que realizamos. 1.2.10 Brindamos Desde el inicio del escrutinio, permanente información sobre el cómputo en las mesas de sufragio y Oficinas Descentralizadas de Procesos Electorales en el país. A los candidatos y verificar los requisitos legales para la participación de organizaciones e instituciones en procesos electorales, de acuerdo a norma expresa.

Las

resoluciones

y

la

reglamentación

necesarias

para

el

funcionamiento en las materias de nuestra competencia. 1.2.11 Verificamos y controlamos Externamente la actividad económico-financiera de las organizaciones políticas y sancionamos a aquellas que infrinjan las disposiciones sobre financiamiento, establecidas en la Ley de Partidos Políticos. 4

1.2.12 Administramos El financiamiento público indirecto de los partidos políticos en período electoral y en los espacios en radio y televisión, para la difusión de sus propuestas y planteamientos durante período no electoral. En el marco de la nueva Ley N° 30220, Ley Universitaria, brindamos asistencia técnica en los comicios electorales de elección de nuevas autoridades de las universidades públicas. Además, asesoramos en la conformación de los municipios escolares de las instituciones educativas que lo requieran, entre otras funciones. 1.3 NUESTRA HISTORIA La Oficina Nacional de Procesos Electorales – ONPE, es creada por la Constitución Política del Perú, art.° 177, el 31 de diciembre de 1993, sin embargo, casi dos años después, el 21 de junio de 1995, se publicó la Ley N° 26487 – Ley Orgánica de la ONPE. El primer proceso electoral, organizado y ejecutado por la ONPE fueron las Elecciones Municipales de 1995, desde esa fecha a la actualidad se han organizado un total de 84 procesos electorales. Mediante un concurso público convocado por el Consejo Nacional de la Magistratura, el Sr. Adolfo Carlo Magno Castillo Meza fue elegido como Jefe de la ONPE para el periodo 2017 – 2021 asumiendo el cargo el 28 de febrero de 2017. Actualmente cumple el cargo de jefe interno el Sr. Manuel Cox Ganoza. Período de gestión de Jefes de la ONPE:

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JEFES

PERÍODO

Sr. Manuel Cox Ganoza (i) Sr. Adolfo Castillo Meza Sr. Mariano Cucho Espinoza Sra. Magdalena Chú Villanueva Sr. Fernando Tuesta Soldevilla Sr. José Portillo Campbell

2018 2017 - 2018 2013 - 2017 2005 - 2012 2000 - 2004 1995 - 1999

PROCESOS ELECTORALES 3 3 21 36 10 11

1.4 NOSOTROS / GESTIÓN DE CALIDAD 1.4.1 Sistema de Gestión de la Calidad Electoral La ONPE continúa manteniendo y mejorando su Sistema de Gestión de la Calidad Electoral con la obtención de la recertificación bajo los estándares de la norma ISO 17582:2014. El ISO / TS 17582:2014, es una especificación técnica, brindada por ISO y la Organización de los Estados Americanos (OEA) para la aplicación de un Sistema de Gestión para los organismos electorales asegurando resultados confiables, transparentes, libres y justo en sus procesos electorales y con la mejora continua de sus servicios electorales. La ONPE obtuvo la recertificación de su sistema de gestión de calidad electoral con el estándar ISO/TS 17582:2014 como resultado de pasar satisfactoriamente el proceso de auditoría realizado en la primera quincena de diciembre. Esta auditoria incluyó la verificación exitosa de las actividades durante la jornada electoral en el marco de la SER y Referéndum 2018 en el interior del país y en nuestra capital, así como el proceso de fiscalización del financiamiento campañas. La ISO/TS 17582 promueve el aseguramiento de procesos electorales confiables, transparentes, libres y justos que benefician a los electores en la elección de sus autoridades. La ONPE ratifica su compromiso de

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continuar fortaleciendo su Sistema de Gestión de Calidad en beneficio de la democracia y la institucionalidad en nuestro país. Procesos Certificados con este ISO: ISO/TS 17582     

Logística Electoral. Emisión del Voto. Conteo de Votos. Educación Electoral. Fiscalización del Financiamiento de Campañas Electorales.

1.4.2 Sistema de Gestión de la Calidad Desde el 2012 nuestra entidad desarrolló un nuevo esquema de gestión más ágil, dinámico y acorde a las tendencias de modernización del Estado llamada “Gestión por Procesos” sobre la que se estructuró las bases para el Sistema de Gestión de Calidad en nuestra institución la cual tiene un carácter integrador y persigue incrementar la satisfacción de nuestros ciudadanos con el mejoramiento continuo de nuestras actividades diarias. En mayo del 2014 se instauró la Gerencia de Gestión de Calidad con el propósito de asesorar a las diversas gerencias de nuestro ente electoral para la implementación del Sistema de Gestión de Calidad. Desde entonces hemos reforzado nuestras actividades, logrando ser referentes en el Sector Público. Actualmente somos la primera entidad del estado en migrar su sistema de gestión de calidad según la norma ISO 9001:2015. Procesos Certificados con este ISO: ISO 9001:2015  

Capacitación de personal ODPE y ONPE. Capacitación de Actores Electorales. 7

               

Conformación de Mesas de Sufragio. Ensamblaje de Material electoral de sufragio y reserva. Despliegue de Material de Sufragio. Jornada Electoral. Repliegue de Documentos y Activos Electorales. Contrataciones de bienes y servicios de ODPE. Sistema de Cómputo Electoral. Verificación y Control de la Información Financiera de los partidos políticos. Gestión de las Oficinas Descentralizadas de Procesos Electorales ODPE. Educación electoral. Asistencia técnica. Verificación de firmas. Contratación de personal CAS. Archivo Electoral. Producción de material electoral. Gestión de material electoral y Equipos electorales. 1.4.3 Sistema de Seguridad de la Información

Nuestro Sistema de Gestión de Seguridad de la Información (SGSI) tiene el propósito de mejorar la administración de la información. Un SGSI es para la ONPE el diseño, implantación y mantenimiento de un conjunto de procesos para gestionar eficientemente la accesibilidad de la información, buscando asegurar la confidencialidad, integridad y disponibilidad de los activos de información minimizando a la vez los riesgos de seguridad de la información. Nuestra institución tiene certificado 3 procesos bajo la norma ISO 27001:2013 Procesos Certificados con este ISO: ISO/IEC 27001:2013   

Verificación y Control de la Información Financiera de Partidos Políticos. Trámite Documentario. Generación de Expediente Electrónico Electoral y la Línea de Producción de Microformas.

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1.4.4 E-coeficiencia Institucional Asimismo, abordamos la E-coeficiencia como una estrategia de gestión para el manejo de los recursos públicos con criterios de sostenibilidad, buscando su óptimo uso que permita incrementar su eficiencia y reducir los impactos negativos en el ambiente, generados por la entrega de los servicios brindados a la ciudadanía y grupos de interés relacionado a nuestras actividades. Ecoeficiencia 

Certificación Internacional en Ecoeficiencia y Sostenibilidad, otorgada por la Council on Green. 1.4.5 El modelo de excelencia en la gestión

Como parte de la evolución de la Gestión de Calidad en ONPE, en el 2015 se comenzó a desarrollar el modelo de excelencia en la gestión acorde el modelo norteamericano de Malcolm Baldrigde, el cual ha permitido apuntalar la gestión hacia la satisfacción de nuestros grupos de interés logrando un mejor desempeño en el sector público. En el 2016 logramos ser reconocidos con el Premio Nacional a la Calidad en virtud a la evolución de nuestro modelo de excelencia, desarrollado desde el 2014. Reconocimientos obtenidos:          

Competencia de Equipos Líderes de la Excelencia – Premio Plata 2017. Premio Creatividad Empresarial - Ganadores 2016. Premio Nacional a la Calidad - Ganadores 2016. Premio Nacional de 5S - Sede Antares - 2016. Reconocimiento a la Gestión de Proyectos de Mejora - Ganadores 2016. Premio Nacional Democracia Digital 2015 - Ganadores. Reconocimiento a la Gestión de Proyectos de Mejora - Ganadores 2015. Premio Nacional de 5S - Sede Antares - 2015. Premio Nacional a la Calidad - Medalla de Oro - 2015. Reconocimiento a la Gestión de Proyectos de Mejora - Ganadores 2014. 9

 

Premio Nacional a la Calidad - Medalla de Oro - 2014. Reconocimiento a la Gestión de Proyectos de Mejora - Ganadores 2013.

1.5 MISIÓN La ONPE tiene la misión de garantizar la obtención de la genuina y libre expresión de la voluntad popular para fortalecer la institucionalidad democrática. 1.6 VISIÓN Ser una institución de excelencia que cuenta con la confianza de la población, promoviendo una cultura de valores democráticos mediante el uso de tecnología e innovación. 1.7 OBJETIVOS DE CALIDAD DE LA ONPE Los objetivos son:  Mejorar el nivel de satisfacción de nuestros clientes y grupos de interés. Fortalecer las competencias de nuestros colaboradores hacia la innovación y excelencia en la gestión.  Mejorar el desempeño delos procesos internos como soporte a la mejora continua.  Simplificar los procesos internos con el uso de tecnología e innovación. 1.8 VALORES DE LA ONPE Los valores de la ONPE son: transparencia, compromiso, honestidad, excelencia en el servicio e integridad.  TRANSPARENCIA: porque nuestras acciones son de conocimiento público y se realizan de acuerdo a la ley. lo que brinda legitimidad y permite crear confianza y seguridad en la población. Nuestros esfuerzos están orientados al fortalecimiento de la democracia.

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 HONESTIDAD: porque somos garantía de respeto a las normas y a la voluntad ciudadana expresada en las urnas.  EXCELENCIA EN EL TRABAJO: buscamos generar valor público en cada uno de nuestros servicios.  INTEGRIDAD: porque nuestras acciones se rigen por la objetividad e imparcialidad. 1.9 INFORMACION EECTORAL 1.9.1 Elecciones Regionales y Municipales 2018 El territorio de la República del Perú está integrado por regiones, departamento, provincias y distritos en cuyas circunscripciones se constituye y organiza el gobierno a nivel nacional, regional y local en los términos que establecen la constitución de la ley preservando la unidad e integridad del estado y de la nación. De acuerdo a ley, las elecciones regionales se realizan junto con las elecciones municipales el primer domingo del mes de octubre del año en que finaliza el mandado de las autoridades regionales. El presidente de la república es quien convoca a elecciones a elecciones regionales con una anticipación no menor a doscientos setenta (270) días calendarios a la fecha del acto electoral. En ese sentido se convocó a elecciones regionales y municipales para el día 7 de octubre de 2018 mediante el Decreto Supremo N 004-2018-PCM, publicado el 10 de enero del presente año. 1.9.2 Base Legal  Constitución política del Perú  Ley N 26487- Ley orgánica de la Oficina Nacional del Proceso Electoral. 11

 Decreto Supremo N 004-2018-PC: Convoca a Elecciones Regionales y Municipales 2018.  Ley N 26859- Ley Orgánica Elecciones.  Ley N 28094- Ley de Organizaciones políticas.  Ley N 26859- Ley Orgánica Elecciones  Ley N 27683- Ley de Elecciones Regionales.  Ley N 26864- Ley de Elecciones Municipales.  Ley N 30673- Ley que modifica las siguientes leyes.  ¡Resolución Jefatura! N.º 132-2017/JNAC/RENIEC. Cierre del padrón electoral con

fecha

22 de octubre 2017, para efecto del desarrollo de

las Elecciones Regionales y Municipales 2018.  Resolución

N.º 064

- 2018 JNE. Designación Jurado

Electoral

Especial para ERM 2018.  Resolución N. º O 161-2018-JNE. Aprobación del padrón electoral para la Elecciones Regionales y Municipales 2018.  Ley N.° 29973 - Ley General de la persona con discapacidad.  Ley N.º 29478 - Ley que establece facilidades para la emisión del voto de las personas con discapacidad.  Ley N.º 27408 - Ley que establece la atención preferente a las mujeres embarazadas, las niñas, niños, los adultos mayores, en lugares de atención al público. Modificada por Ley N. º 28683.  Ley N. º 28983 - Ley de igualdad de oportunidades entre mujeres y hombres.  Ley N.º 28480 - Ley de reforma de los artículos 31.º y 34.º de la 12

Constitución Política del Perú, que otorga el derecho al voto de los miembros de las Fuerzas Armadas y policiales.  Ley N. º 30225 - Ley de contrataciones con el Estado. 1.9.3 Finalidad tiene el proceso electoral 1.9.3.1 Tipos de elecciones  Ordinarias Aquellas emanadas de la norma fundamental de cada Estado, la que al establecer los órganos de gobierno y sus formas de integración, regula también la renovación periódica de las autoridades políticas que los conforman, fijando pautas legales y procesales a seguir a tal fin.  Extraordinarias Son todas las que están destinadas a encauzar procesalmente el ejercicio libre del poder electoral en circunstancias especiales en las que el constituyente o el legislador han considerado adecuado devolver al electorado el libre ejercicio de la soberanía popular cuya titularidad siempre detenta. 1.9.4 Elementos El proceso electoral se encuentra conformado por cuatro elementos esenciales que son: 1.9.4.1 Sujetos del Proceso Electoral Por sujetos entendemos aquellos que tienen parte en el proceso como autoridad o como actores del mismo cumpliendo roles fundamentales para el adecuado desarrollo de los comicios. Unos en cuanto organizadores y directores del proceso, otros como partícipes necesarios y finalmente quienes persiguen a través del mismo su objetivo principal, esto es la obtención de la mayor cuota de 13

poder luego de la elección. Revisten la calidad de sujetos: 1.9.4.2 Los Organismos Electorales Detentan la calidad de directores del proceso comicial en su doble aspecto, esto es judicial por un lado y administrativo u operativo por el otro. La tarea a desarrollar por estos organismos deberá estar signada por la profesionalidad, objetividad y eficiencia de sus actos y de sus integrantes. También resulta fundamental la neutralidad que debe presidir toda su actividad, puesto que la falta de una actitud claramente objetiva y ecuánime no hace más que restarle legitimidad a los distintos actos llevados a cabo, disminuyendo su efectividad y transparencia y generando situaciones de desconfianza que repercutirán directamente sobre los mismos organismos electorales, que poco a poco irán perdiendo el control del proceso, con las graves consecuencias institucionales que ello implica. 1.9.5 El Cuerpo Electoral Es el conjunto de personas que, cumpliendo con las exigencias requeridas por la normativa electoral vigente (Mayoría de Edad, Domicilio, Etc.) y perteneciendo al ámbito geográfico común identificado por ese ordenamiento legal como una unidad electoral (Circuito, Sección, Distrito), se encuentra habilitado para ser incluido en los correspondientes registros electorales (Padrones) para ejercer su derecho a sufragio activo (Voto), de modo tal que sea computado a efectos de la asignación de cargos y/o bancas de los distintos órganos de gobierno correspondientes a la unidad político-electoral (Comuna, Municipio, Departamento, Provincia) a la que pertenecen.

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1.9.6 Los Actores Políticos Entre ellos encontramos a las fuerzas políticas y sus representantes, las que a través de la postulación de candidatos aspiran a acceder al control de los órganos políticos del Estado. En forma paralela a la presencia de las distintas agrupaciones que los promueven, los candidatos adquieren una relevancia intrínseca a su postulación. En ambos casos, unos y otros deben participar de la relación electoral observando pautas básicas e imprescindibles de buena fe, coordinación y colaboración, tanto en lo que respecta a la actividad a desarrollar entre ellos como en su relación con los órganos electorales a cargo del proceso. 1.9.7 Medios de Participación Son los instrumentos y métodos de los cuales se valen el cuerpo electoral y los actores políticos para poder concretar su intervención en el marco del proceso electoral con posibilidades ciertas de cumplir sus objetivos alcanzando la mayor representación posible y su consecuente cuota de poder dentro del gobierno surgido de la elección. Identificamos como medios de participación encontramos a los siguientes: 1.9.7.1 Sufragio y Sistemas Electorales El electorado se manifiesta a través del "voto" o "sufragio", entendido éste como el único elemento objetivizador de la voluntad popular capaz de trasuntar las tendencias políticas individuales de cada ciudadano para convertirlas en expresión colectiva destinada a determinar quiénes resultarán depositarios del mandato popular para acceder al gobierno de la cosa pública. Por sistema electoral entendemos los distintos métodos utilizados en procura 15

de interpretar las manifestaciones del poder electoral conformado por la voluntad popular y expresada a través del sufragio libre y soberano de los ciudadanos. Asimismo, son los encargados de fijar las reglas de distribución de poder dentro del sistema constitucional de transmisión de funciones y/o cargo existente. 1.9.7.2 Postulación de Candidaturas El ejercicio del sufragio pasivo o derecho de ser elegido conforma otro de los medios por los cuales se concreta la participación ciudadana en el proceso electoral y que se instrumenta a través de la postulación de candidaturas. 1.9.8 Proceso Electoral Son cada una de las fases o estadios que tienen lugar en el marco de una elección y dentro de los cuales se va dando cumplimiento a los requisitos establecidos por la ley en reaseguro de las condiciones de legalidad, legitimidad e igualdad que deben regir toda actividad comicial. Las etapas de todo proceso electoral son: 1.9.8.1 Los Actos Pre Electorales Son aquel conjunto de procedimientos y actos preparatorios dispuestos por ley a efectos de facilitar la organización de todas las instancias previas destinadas a la realización de los comicios. Entre ellos se pueden citar la confección de padrones, la oficialización de listas y de las boletas de sufragio, la designación de autoridades de mesa, la preparación y distribución de las urnas, la afectación de escuelas y de fuerzas de seguridad, etc. 1.9.8.2 Los Actos Electorales Tienen por finalidad receptar la voluntad popular, y se caracterizan por su capacidad de trasuntar el mandato individual de cada ciudadano para convertirlo 16

en expresión colectiva destinada a determinar quiénes resultarán depositarios de la soberanía popular durante un período determinado de tiempo. 1.9.8.3 Los Actos Post Electorales Conforman la tercer y última etapa del proceso electoral, y son aquellos que procuran descifrar y dar cumplimiento a la voluntad popular, generando los espacios necesarios para corregir los posibles errores y desvíos que, durante la manifestación de la misma, se hubiesen producido. Esta etapa del proceso tiene por finalidad inmediata el control de legalidad definitivo de la elección, previo a las operaciones de adjudicación de cargos y proclamación de los electos, con la que lo que la tarea electoral llega a su fin. 1.9.8.4 Plazos Electorales Conforman el término o espacio de tiempo dentro del cual deberán producirse determinados actos destinados a cumplimentar los requerimientos fijados por la ley de fondo, o para el ejercicio o el decaimiento de la vía recursiva prevista por la ley adjetiva. Los plazos electorales -tanto procesales/judiciales como ordena torios operativos- cuentan con algunas notas características que les confieren un perfil propio.

Por naturaleza son derivados y retroactivos, exiguos e

improrrogables, a la vez que su vencimiento produce efectos jurídicos de carácter preclusivo y en consecuencia resultan determinantes para la prosecución de los fines de cada uno de los actores y del proceso electoral mismo. Es por esta razón que

su

cómputo

es

de

suma

importancia.

Entre sus principales características, podemos destacar las siguientes: 1.9.8.5 Derivados y Retroactivos Los definimos como derivados porque su determinación se produce a 17

consecuencia de la fecha establecida para que tenga lugar la elección que dio origen al proceso. Esto se traduce en una línea de tiempo generalmente denominada cronograma electoral, y en la que es posible advertir todos los vencimientos legales que operan durante el proceso en cuestión. 1.9.8.6 Exiguos e Improrrogables La naturaleza misma del proceso comicial es la que impone la brevedad de los plazos utilizados en las distintas etapas del mismo. Meses, días y, en casos extremos, algunas pocas horas, son el marco temporal dentro del cual deberá desarrollarse una compleja gama de operaciones materiales y procesales como así también numerosas medidas administrativas y judiciales con miras a la consecución del objetivo principal, esto es la elección. A su vez y a diferencia de los procesos judiciales, los plazos electorales resultan improrrogables, dado que el aplazamiento de unos no se traduce en la correlativa dilatación de los restantes, sino en su disminución, puesto que la fecha fijada para que tenga lugar la elección resulta inmodificable. 1.9.8.7 Carácter Preclusivo Los plazos electorales en su faz ordinaría u operativa cuentan con una particularidad que reviste la condición de característica esencial, esto es el efecto preclusivo que acarrean sus vencimientos. Esto significa que los vencimientos de los términos previstos por la normativa electoral cierran definitivamente esa etapa, sin posibilidades de ingresar nuevamente a la misma.  Cómputo: A diferencia del resto de las causas de índole judicial, en el derecho electoral los plazos se configuran como una serie de períodos parciales de tiempo fijados por la ley a partir de la fecha designada para 18

la elección, fecha está en base a la cual los distintos vencimientos van siendo precisados por el ordenamiento legal.  Cronograma Electoral: ¿Qué es un Cronograma Electoral...? Básicamente podemos afirmar que un Cronograma Electoral es una línea de tiempo en la cual se encuentran expresados todos los actos que han de cumplirse desde el inicio y hasta la finalización de un proceso electoral. Contiene los plazos y vencimientos previstos por la ley para cada fase del acto electoral, conforme las tres grandes etapas que lo conforman y que ya hemos descripto como: Actos Pre Electorales - Actos Electorales Actos Post Electorales

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CAPÍTULO II

MARCO TEORICO

2.1 AUDITORÍA Examen que realizan los auditores en forma objetiva, sistemática y profesional sobre los estados financieros de una entidad o empresa e incluye la evaluación del sistema de control interno contable, a base de los registros, comprobantes y otras evidencias que sustenten las operaciones financieras, mediante la aplicación de normas de auditoría generalmente aceptadas, con el propósito de emitir una opinión profesional con respecto a la razonabilidad de los estados financieros examinados y en su ausencia, informar respecto a los sistemas financieros y de control interno (Fernández, 2013)

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2.2 GESTIÓN Es la actuación de la dirección y abarca la razonable de las políticas y objetivos propuestos, los medios establecidos para su implementación y los mecanismos de control que permitan el seguimiento de los resultados obtenidos (Blanco, 2014) 2.3 AUDITORÍA DE GESTIÓN La Auditoría de Gestión es el examen que se efectúa a una entidad por un profesional externo e independiente, con el propósito de evaluar la eficacia de la gestión en relación con los objetivos generales, su eficiencia como organización y posicionamiento desde el punto de vista competitivo, con el propósito de emitir un informe sobre la situación global de la misma actuación de la dirección. (Ortiz, 2014.) La Auditoría de Gestión es para el American Instituto of Management la relativa a las tareas que se llevan a cabo para evaluar la gestión; consiste en la aplicación de diversos procedimientos, con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados en relación con las metas fijadas, los recursos humanos y financieros y materiales empleados: La organización, utilización y coordinación de dichos recursos; los métodos y controles establecidos y su forma de operar. (Blanco, 2014) 2.4 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN  Determinar lo adecuado de la organización de la entidad.  Verificar la existencia de los objetivos y planes coherentes y realistas.  Vigilar la existencia de políticas y el cumplimiento de las mismas (Blanco, 2014). 21

2.5 FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN En la Auditoría de Gestión el método más utilizado se basará en las siguientes fases: 2.5.1 FASE I Planificación preliminar En esta fase la auditoría contendrá mínimo lo siguiente:  Conocimiento del ente o área a examinar y su naturaleza jurídica.  Conocimiento de las principales actividades, operaciones, instalaciones, metas u objetivos a cumplir.  Identificación de las principales políticas y prácticas contables, administrativas y de operación.  Determinación del grado de confiabilidad de la información financiera, administrativa

y

de

operación:

así

como

la

organización

y

responsabilidades de las unidades, financiera, administrativa y de auditoría interna.  Compresión global del desarrollo, complejidad y grado de dependencia de sistemas de información computarizado. (Escupiña, 2013) 2.5.2 FASE II Planificación específica La planificación específica se detalla, su objetivo, resultados y algunas características, es obligatoria la evaluación del control interno de la entidad para obtener información adicional respecto a todo su entorno, evaluar y calificar los riesgos y seleccionar los procedimientos sustantivos de auditoría a aplicar en la siguiente fase. (Chambi, 2012) El objetivo principal de la planificación específica, es identificar las actividades relevantes de la entidad para examinarlas en la siguiente fase de la auditoría, 22

preparar el informe de evaluación del control interno y preparar el programa detallado del examen. (Chambi, 2012) Para ello es de vital importancia:  Revisar y analizar la información y documentación obtenida en la fase I, como elementos necesarios para la evaluación de control interno y para la planificación de la auditoría de gestión.  Evaluar el Control Interno los resultados servirán preparar un informe sobre el control interno.  Elaborar programas detallados y flexibles, confeccionados de acuerdo con los objetivos trazados. (Fonseca, 2013) 2.5.3 FASE III Ejecución Una vez concluida la planeación específica, el auditor está en posibilidad de contemplar toda información y documentación requerida. El objetivo de esta etapa de ejecución es obtener evidencia suficiente del programa, área o rubro que se analiza, para contar con los elementos suficientes de juicio que permitan al autor determinar el grado de razonabilidad de las situaciones observadas, la veracidad de la documentación revisada y la confiabilidad de los sistemas y registros examinados, para que con ello emita una opinión sólida, sustentada y válida, motivo por la que la evidencia que se obtenga debe ser de calidad. (Franklin, 2014) Objetivos:  Aplicar programas detallados y específicos para cada componente significativo y escogido para examinarse, utilizando técnicas de auditoría, tales como: inspección física, observación, cálculo, indagación, análisis,

23

etc. en donde se demuestren situaciones que por su importancia ameriten investigarse; Parámetros e indicadores de economía, eficiencia y eficacia.  Preparar los papeles de trabajo, que, contengan la evidencia suficiente, competente y relevante.  Elaborar hojas resumen de hallazgos significativos por cada componente examinado, expresados en los comentarios; los mismos que deben ser oportunamente comunicados a los funcionarios y terceros relacionados. (Franklin, 2014) 2.5.4 FASE IV Comunicación de resultados Esta fase no solo revelará las deficiencias existentes, sino que también, contendrá los hallazgos positivos; pero también se expondrá en forma resumida, el precio del incumplimiento con su efecto económico, y las causas y condiciones para el cumplimiento de la eficiencia, eficacia y economía en la gestión y uso de recursos de la entidad auditada. (Estupiñan, 2013) Objetivos:  Redactar el informe de auditoría, con la participación de los especialistas no auditores en la parte que se considere necesario.  Comunicar los resultados para promover la toma de acciones correctivas de inmediato, es necesario que el borrador del informe antes de su emisión, sea discutido en una Conferencia Final con los responsables de la Gestión y los funcionarios de más alto nivel relacionados con el examen; y por otra parte, consentirá expresar los puntos de vista y ejercer su legítima defensa a los funcionarios involucrados en el análisis. (Estupiñan, 2013) 24

2.5.5 FASE V: Seguimiento Los Auditores efectuarán el seguimiento de las recomendaciones, acciones correctivas y determinación de responsabilidades derivadas en la entidad, con el siguiente propósito: Comprobar hasta qué punto la administración fue receptiva

sobre

los

comentarios

(hallazgos),

conclusiones

y

las

recomendaciones presentadas en el informe.  Efectuar el seguimiento de inmediato a la terminación de la auditoría, después de uno o dos meses de haber recibido la entidad auditada el informe aprobado.  Realizar un re comprobación pasado uno o dos años de haberse concluido la auditoría de acuerdo al grado de importancia de los resultados presentados en el informe de auditoría.  Determinar las responsabilidades por los daños materiales y perjuicio económico causado, y comprobar su compensación, reparación o recuperación de los activos. (Chambi, 2012) 2.6 PROGRAMA PROPUESTO Los Programas de Auditoría, son considerados como procedimientos que se deben seguir al momento de realizarse el examen, el cual debe ser elaborado con anticipación, el contenido del mismo debe ser flexible, sencillo y conciso, de tal forma que los procedimientos empleados en cada auditoría estén de acuerdo con las circunstancias del examen. Debido a que los programas de auditoría son el resultado que se desea obtener, la línea de conducta a seguir dentro de los principios y preceptos de la Auditoría.

25

2.6.1 Características del programa de auditoría Las características principales a tomarse en cuenta en la auditoría son:  Ser sencillo y comprensivo.  Elaborado tomando en cuenta los procedimientos que se utilizarán de acuerdo al tipo de empresa a examinar.  El programa debe estar encaminado a alcanzar el objetivo principal.  Debe desecharse los procedimientos excesivos o de repetición  El programa debe permitir al Auditor a examinar, analizar, investigar, obtener evidencias para luego poder dictaminar y recomendar.  Las Sociedades Auditoras, acostumbran tener formatos preestablecidos los cuales deben ser flexibles para que puedan ser adecuados a un determinado tipo de empresa.  El programa debe ser confeccionado en forma actualizada y con amplio sentido crítico de parte del Auditor. 2.6.2 Contenido de los programas de auditoría El programa de Auditoría, incluye los procedimientos específicos para la verificación de cada tipo de activo, pasivo y resultados, en el orden normal que aparecen en los estados económicos y financieros de la empresa. En cuanto al contenido del Programa de Auditoría, tiene como propósito servir de guía en los procedimientos que se van adoptar en el curso de la Auditoría, y, servir de lista y comprobante de las fases sucesivas de la Auditoría, a fin de no pasar por alto ninguna verificación. El programa no debe ser rígido, sino flexible para adaptarse a las condiciones cambiantes que se presenten a lo largo de la Auditoría que se está realizando. 26

Existen muchas formas y modalidades de un programa de Auditoría, desde el punto de vista del grado de detalle a que llegue, se les clasifica en programas generales y programas detallados. En la elaboración de los Programas de Auditoría se debe tener en cuenta:  Las Normas de Auditoría.  Las Técnicas de Auditoría.  Las experiencias anteriores.  Los levantamientos iniciales.  Las experiencias de terceros. El programa de Auditoría, habrá de revisarse constantemente de acuerdo a las condiciones de las operaciones del Cliente y de acuerdo con los cambios que haya en los principios, normas y procedimientos de Auditoría. 2.7. CONTROL INTERNO: COSO Según el COSO (Committe Of Sponsoring Organizations – Comité de Organizaciones Auspiciantes), al Control Interno se define como “Un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías: Honestidad y responsabilidad, Eficacia y eficiencia en las operaciones, Fiabilidad de la información, Salvaguarda de los recursos y Cumplimiento de las leyes y normas”.

27

2.7.1 Componentes del control interno El Control Interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se derivan de la forma como la administración maneja el ente, y están integrados a los procesos administrativos, los cuales se clasifican como:  Ambiente de control  Evaluación de riesgos  Actividades de control  Información y comunicación  Supervisión y seguimiento 2.7.1.1 Ambiente de control “El Ambiente de control establece el tono de una organización, influyendo la conciencia del control de gente. Constituye el fundamento de los otros componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura” 2.7.1.2 Evaluación del riesgo “La valoración del riesgo es la identificación de la entidad y análisis de los riesgos importantes para lograr objetivos, formado una base para la determinación de cómo los riegos deben ser manejados” 2.7.1.3 Actividades de control “Las actividades de control las constituyen las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices de la gerencia son llevadas a cabo” 2.7.1.4 Información y comunicación “La información y comunicación representan la identificación, captura e intercambio de la información en una forma y tiempo que permita a la gente llegar a cabo sus responsabilidades” 28

2.7.1.5 Supervisión o monitoreo “La vigilancia es un proceso que asegura la calidad del control interno sobre el tiempo” 2.8 LOS PAPELES DE TRABAJO Los papeles de trabajo son el conjunto de cédulas, documentos y medios magnéticos elaborados u obtenidos por el auditor, producto de la aplicación de las técnicas, procedimientos y más prácticas de auditoría revelados en el informe. Estos constituyen los registros y documentos mantenidos por el auditor de los procedimientos por él seguidos, de las comprobaciones parciales que realizó, de la obtenida y de las conclusiones a las que arribó en relación con su examen; puede incluir programas de trabajo, análisis, anotaciones, documentos de la entidad o de terceros, cartas de confirmación y manifestaciones del cliente, extractos de documentos de la institución y planillas o comentarios preparados u obtenidos por el auditor. Los papeles de trabajo sirven para:  Evidenciar en forma suficiente y competente el trabajo realizado.  Respaldar el dictamen.  Los papeles de trabajo son todos los documentos que respaldan el informe del auditor y los elaborados por el auditor en el transcurso del examen hasta el momento de emitir su informe. (Fonseca, 2013) 2.8.1 Propósitos principales de los papeles de trabajo  Constituir el fundamento que dispone el auditor para preparar el informe de auditoría.

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 Sirve de fuente para comprobar y explicar en detalle los comentarios, conclusiones y recomendaciones que se exponen en el informe de auditoría.  Constituir la evidencia documental del trabajo realizado y de las decisiones tomadas, todo esto de conformidad con las NAGA (Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas). 2.8.2 Características de los papeles de trabajo  Todo papel de trabajo debe reunir ciertas características:  Deben prepararse en forma clara y precisa, utilizando referencias lógicas y un mínimo número de marcas.  Su contenido incluirá tan sólo los datos exigidos a juicio profesional del auditor.  Deben elaborarse sin enmendaduras, asegurando la permanencia de la información.  Se adoptarán las medidas oportunas para garantizar su custodia y confidencialidad, divulgándose las responsabilidades que podrían dar lugar por las desviaciones presentadas.  Deben ser completos, para lo cual se evitarán preguntas, comentarios que ameriten o requieran respuestas o seguimientos posteriores.  Deben elaborarse con escritura cuya alteración no sea posible sin que se detecte la enmendadura y asegure la permanencia de la información contenida en ellos.

30

2.9 ÍNDICES DE AUDITORÍA El índice tiene la finalidad de facilitar el acceso a la información contenida en los papeles de trabajo por parte de los auditores y otros usuarios, así como de sistematizar su ordenamiento. Normalmente se escribirá el índice en la esquina superior derecha de cada hoja, (debe ir con lápiz de color rojo). El índice, es el código asignado a cada papel de trabajo y por tanto lo identifica en forma exclusiva del resto de papeles, cada papel de trabajo tiene su propio índice, el que se compone de una parte literal y de una parte numérica. Los papeles de trabajo utilizarán las siguientes letras, en las fases respectivas: Planificación Preliminar PP Planificación Específica PE 2.10 EJECUCIÓN DEL TRABAJO Se codificará por componentes auditados y sub - componentes si hubiere, por ejemplo: Sub – componentes a ser auditados Sistema de Recursos Humanos

A

Selección de Personal

A. 1.

Actuación de los Empleados

A.2.

Capacitación y Entrenamiento

A.3.

Evaluación e Incentivos

A.4.

Evaluación del Sistema mediante Indicadores A. 5. El índice va en la parte superior derecha del P/T, y se escribe con color rojo. Los papeles de trabajo pueden realizarse a mano en hojas cuadriculadas, o de 7 o 14 columnas; sin embargo, también pueden elaborarse en computador, 31

siempre debe optarse por lo más adecuado según las circunstancias, teniendo en cuenta las marcas y las referencias cruzadas. Al final de un P/T debe señalarse las iniciales, la sumilla y la fecha, de elaboración y supervisión del P/T. Los P/T de cada componente tendrán la letra asignada y un número secuencial para sus sub -componentes (Al, A2, A3, etc.…), si se considera necesario se podrá ir abriendo subniveles (A2.1., A2.2., A2.3.). (Fonseca, Auditoria Gubernamental Moderna, 2007) 2.11 MARCAS DE AUDITORÍA Son signos o símbolos convencionales que utiliza el auditor, para identificar el tipo de procedimiento, tarea o pruebas realizadas en la ejecución de un examen. El uso de marcas simples facilita su entendimiento. Estas marcas permiten conocer cuáles partidas fueron objeto de la aplicación de los procedimientos de auditoría y cuáles no. Existen dos tipos de marcas, las de significado uniforme, que se utilizan con frecuencia en cualquier auditoría. Las otras marcas cuyo contenido es a criterio del auditor, obviamente no tiene significado uniforme y que para su comprensión requiere que junto al símbolo vaya una leyenda de su significado. Las marcas deben ser de preferencia escritas de color rojo, ya que su uso se encuentra generalizado al igual que los papeles de trabajo elaborados por el auditor usualmente son hechos con lápiz de papel. (Franklin, 2014) 2.12 REFERENCIACIÓN DE AUDITORÍA El informe de auditoría, que maneje el equipo de auditores, deberá contener las referencias que señalen en que papeles de trabajo se sustenta cada comentario. Además, es de suma importancia el manejar el referenciación 32

cruzada entre los papeles de trabajo, para optimizar el manejo y recuperación de información. El referenciación cruzado consiste en que, junto a un determinado dato, comentario o valor, por considerarse de importancia se señalará el índice del papel de trabajo del que proviene o al que pasa. (Las referencias deben ir en color rojo). Para señalar que un dato pasa a otro papel de trabajo se pondrá debajo o a la derecha del mismo, encerrada en un círculo el índice del papel de trabajo al que pasa este dato. (Chavarría, 2013). 2.13 HALLAZGOS DE AUDITORÍA Las hojas de hallazgos permiten describir el resultado de la comparación que se realiza entre un criterio y la situación actual encontrada durante el examen realizado a un área, actividad u operación en las cuales el criterio fue aplicado. Este representa algo que el auditor ha encontrado durante su examen y comprende una reunión lógica de datos, así como la representación objetiva de los hechos concernientes a la situación actual y otra información pertinente. Es toda información que, a juicio del auditor, permite identificar hechos o circunstancias importantes que incidan en forma significativa en la gestión de la entidad auditada, tales como debilidades o deficiencias en los controles gerenciales o financieros y que, por lo tanto, merecen ser comunicados en el informe. (Chavarría, 2013) 2.13.1 Atributos de los hallazgos de auditoría  Condición. - (Lo que es). Es la situación actual encontrada por el auditor, con respecto a una operación, actividad o transacción que se está examinando. Responde a la pregunta ¿Qué está pasando?, es decir cómo se está desarrollando la actividad. 33

 Criterio. - (Lo que debe ser). Son parámetros de comparación a las normas aplicables a la situación encontrada, que permiten la evaluación de la situación actual. Es la disposición legal o normativa (externa o interna) de cómo deben hacer las actividades o transacciones examinadas.  Causa. - Es la razón o razones fundamentales por las cuales se originó la desviación, el motivo por el cual no se cumplió el criterio. Responde a la pregunta

¿Por

qué

se

produce

la

desviación?,

ya

sea

por

desconocimiento de la entidad, falta de comunicación, descuido, negligencia etc.  Efecto. - Es la diferencia entre lo que es y debe ser, es el resultado adverso que se produce de la comparación entre la condición y el criterio. Debe exponerse en lo posible en términos cuantitativos, tales como unidades monetarias, unidades de tiempo, número de transacciones etc. Responde a la pregunta ¿Cuál es el resultado de la desviación?; podrían ser sanciones legales, mala utilización de recursos, realización de gastos indebidos. (De la Peña, 2009) 2.14 INDICADORES DE GESTIÓN Indicador: Es la representación cuantificada de la información. Indicador de gestión: Es la referencia numérica generada a partir de una o varias variables, que muestran aspectos del desempeño de la unidad auditada, permitiendo evaluar la gestión empresarial mediante la determinación de los niveles de eficiencia, efectividad y economía de los procesos administrativos (Planificación, Dirección, Organización, Ejecución y Control), implementados por 34

la gerencia de la empresa. Si las empresas tienen definidos indicadores de gestión, el auditor podrá utilizarlos; sin embargo, de considerarlo necesario, diseñará, aplicará y analizará otros indicadores de gestión. (Chavarría, 2013) 2.14.1 Uso de indicadores de gestión en auditoría La información que proporciona el indicador debe ser comparada con un valor óptimo o estándar definido, a fin de establecer desviaciones e implementar las medidas correctivas necesarias. El uso de estos indicadores de gestión es una herramienta muy útil para la Auditoría. El uso de indicadores en la Auditoría permite medir:  La eficiencia y economía en el uso de los recursos  Las cualidades y características de los bienes producidos o servicios prestados (eficacia).  El grado de satisfacción de las necesidades de los usuarios o clientes a quienes van dirigidos (calidad). Todos estos aspectos deben ser medidos considerando su relación. con la misión, los objetivos y las metas planteadas por la organización. (Chavarría, 2013) Los indicadores se clasifican en dos grandes grupos  Indicadores Financieros  Indicadores de Gestión Los primeros aportan mediciones de rentabilidad, liquidez, financiamiento, ventas, producción, abastecimiento y fuerza laboral. Los segundos generan información cuantitativa y cualitativa del proceso administrativo, incluyendo los componentes inherentes a cada etapa, orientada por un propósito estratégico en

35

cada fase, así como los elementos que complementan al proceso. (Fonseca, 2013) 2.15 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS 2.15.1 Borrador de informe El Borrador de informe considera que antes de presentar el informe definitivo de la auditoría realizada al área o actividad de la entidad, se proceda a redactar un informe preliminar, el cual se lo realiza en el momento de culminar el trabajo. En este informe previo, es necesario mencionar cada uno de los hallazgos y conclusiones tentativos; con el propósito de poder recabar información adicional que sea necesaria para ser presentada en el informe definitivo. (Fonseca, 2013) 2.15.2 Conferencia final de resultados Para realizar la conferencia final de resultados, el auditor debe convocar a todos los involucrados en el proceso de auditoría realizado, el cual permitirá dar a conocer las deficiencias y debilidades encontradas en su examen. Para presentar el informe en una conferencia, se debe tener en cuenta los siguientes objetivos:  Poner en conocimiento de la Gerencia General los resultados de la auditoría realizada, antes de su remisión total.  Reducir el riesgo de interpretación errónea de los resultados.  Brindar la oportunidad al ente auditado de realizar descargos de las aseveraciones realizadas por el auditor. (Franklin, 2014) 2.15.3 Informe definitivo Una vez examinadas las observaciones, criterios y descargas realizadas por la entidad auditada posterior a la presentación del informe final; así como la 36

elaboración de trabajos adicionales para obtener mejor evidencia, se procede a la elaboración del Informe de Auditoría Definitivo el mismo que contendrá de una manera breve los descargos, comentarios y aclaraciones presentadas por el organismo auditado, así como también la opinión del auditor después de evaluarlas. En el caso de que los descargos de la entidad y la evidencia se consideren Válidos, el auditor deberá modificar su informe, caso contrario cuando éstos no son válidos también deberá exponerse tales aspectos en el informe definitivo y las razones por las cuales no se aceptaron tales descargos. La estructura del informe se establece de la siguiente manera:  Título. - En este debe constar la información que debe ir después de una carátula, y sirve para identificar el trabajo.  Destinatario y encuadre normativo. - Es decir a quien o a quienes va dirigido.  Objeto. - En el cuál se detalla el motivo de la realización de la auditoría es la evaluación de la suficiencia y efectividad del sistema de control interno de la unidad auditada. (Franklin, 2014)  El Alcance en el cual debe constar la siguiente información. 

Examen realizado según normas de auditoría



Periodo a auditar



Procesos auditados



Criterios de evaluación aplicados durante la revisión



Restricciones en la labor de auditoría

37



Aclaraciones

previas

notas

que

conllevan

a

un

entendimiento mejor de las conclusiones propuestas por el auditor por el organismo auditado, así como también la opinión del auditor después de evaluarlas. (Blanco, 2004) 2.16 REGLAMENTO INTERNO El Reglamento Interno es un documento formal en el que se plasman los objetivos de desarrollo institucional, constituyéndose en un documento de compromiso de mejora. 2.16.1 Estándar de gestión Se entiende por estándar: “el nivel o cota que se toma como modelo de referencia, como norma de calidad o de cantidad, como patrón o referencia frente a la que se pueden calcular las posibles desviaciones en uno u otro sentido”.

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CAPÍTULO III

INFORME DE AUDITORIA DE GESTION DE LA ODPE SAN ROMAN EN EL AREA DE OPERACIONES DEL DISTRITO DE SAN MIGUEL REFERENDUM 2018

3.1 ENFOQUE Y METODOLOGÍA Nuestra auditoria estará orientada a emitir una opinión sobre la Gestión del Área de Operaciones de la ODPE San Román, con énfasis al rubro de Auditoria de Gestión. Nuestro examen se efectuará de acuerdo a normas y procedimientos existentes dentro de esta institución pública, las que respaldaran nuestra opinión respecto a la Gestión del Área de Operaciones de la ODPE San Román en el proceso electoral REFERENDUM 2018 del Distrito de San Miguel.

39

3.2 ANTECEDENTES 3.2.1 Síntesis de la Coyuntura Socio Política de la Circunscripción de la Provincia de San Román Distrito de San Miguel La Oficina Nacional de Procesos Electorales, cumplió dicha función de competencia al realizar el proceso electoral REFERENDUM 2018 que se realizó el 09 de diciembre del 2018. En el Departamento de Puno y en los distritos que abarca la jurisdicción de las provincias de San Román, Lampa y Melgar se encontró una población relativamente tranquila, sin embargo las organizaciones políticas han perdido veracidad frente a la población, ello por el incumplimiento constante de las propuestas hechas en campañas electorales por lo que un mínimo porcentaje de la población, mantenían la esperanza de un cambio político, asimismo en el mes de setiembre en la ciudad de San Miguel capital de la provincia de San Román, en opinión mayoritaria la ciudadanía dio a conocer mediante medios de comunicación estar a favor de una consulta popular referente al referéndum a fin de lograr las reformas del sistema político y de justicia para cambios estructurales en el Congreso de la República. Asimismo, las agrupaciones políticas intensificaron sus actividades proselitistas, por medio de campañas políticas por las principales arterias de los distritos pertenecientes a la jurisdicción que abarca la ODPE SAN ROMÁN, ello a través de los medios de comunicación escrita, radial y televisiva., además de las propagandas con carteles publicitarios, pintas en predios privados, banderines en las viviendas, portando banderolas, equipos de sonido, entre otros.

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Las presencias de organizaciones políticas aparecen en cada proceso electoral, en la cual los ciudadanos a través de los diferentes medios de comunicación se informan sobre las propuestas y planes de gobierno de los candidatos Regionales y Municipales, con el objeto de decidir su voto por uno u otro candidato. La difusión del proceso electoral del Distrito San Miguel, se llevó a cabo mediante trípticos, afiches, perifoneo en los días de feria, asimismo distribuyendo el material de publicidad como mochilas, monederos y cuadernos de apuntes, de igual forma se llevó a cabo la publicación de carteles de candidatos, los locales de votación y mesas de sufragio en los lugares más concurridos por la ciudadanía ya sea como en: Centros Educativos, Municipalidad, Centros de Salud y Sedes Distritales. Durante el proceso electoral se realizó la impresión y distribución de las credenciales de los miembros de mesa, por el personal contratado, asimismo se llevó a cabo las jornadas de capacitación a los miembros de mesa y a la capacitación a los actores electores Durante el proceso electoral se llevó a cabo debates electorales entre candidatos postulantes a la alcaldía del Distrito de San Miguel, en la que cada uno dio a conocer sus propuestas electorales, asimismo se presentaron incidencias de carácter violentista entre las organizaciones políticas. El día de la jornada Electoral se caracterizó por la concurrencia de todos los actores electorales. Los personeros quienes se presentaron en todos los locales de votación, solicitaron su ingreso para asumir su cargo y permanencia, cuidando sus votos 41

obtenidos para su lista, en la que su presencia fiscalizadora reafirma la democracia y transparencia de los hechos, asimismo los Miembros de Mesa se constituyeron e instalaron las mesas de sufragio, cuidando que el derecho a sufragar de los ciudadanos electores se realice sin irregularidades y así llevar a cabo el escrutinio de los votos. 3.2.2 Coyuntura del Distrito de San Miguel En el distrito de San Miguel se vivió un clima de aparente calma en las primeras semanas ante el proceso electoral, luego poco a poco se fue calentando el ambiente electoral a su máxima expresión ya que los candidatos de las organizaciones políticas que participaron en este proceso electoral en el distrito, intensificaron sus campañas políticas, hubo movilizaciones en caravanas y debates en distintos lugares en los que participaron los candidatos. Por otro lado, si bien son cierto los actores electorales tenían conocimiento que se avecinaba este proceso electoral, desconocían las características, por lo que mostraron interés por conocerlas mejor, para poder así elegir mejor a sus autoridades. Después de realizar la instalación de la sede distrital el personal de ONPE asignado al distrito para este proceso desarrolló sus actividades con total normalidad. Se realizaron mesas informativas en los lugares más concurridos del distrito ya que muchos electores no tenían muy claro el tipo de elección que se iba a desarrollar Se efectuó la labor de difusión por parte del personal en el distrito lo que nos permitió informar a los electores todo lo relacionado al proceso llevado a cabo lo correspondiente a la entrega de credenciales, el personal se adecuó al horario 42

que disponían los miembros de mesa para hacerle la entrega de sus credenciales y realizarles su capacitación para que puedan conocer y desempeñar sus funciones con total normalidad el día del proceso (así mismo a los miembros de mesa que no se ubicó en las direcciones se les trato de hallar a través del registro de SUNAT y Facebook). El día 09 de diciembre, día de la jornada electoral, tal como estaba programado se abrieron los locales de votación a las 7 y 30 de la mañana a los miembros de mesa. La instalación de mesas de sufragio fue una tarea que dependió en gran medida de la asistencia responsable y puntual de los miembros de mesa. Aquellos que fueron capacitados llegaron temprano y cumplieron con sus tareas tal como se les había enseñado, registrándose demoras y algunos problemas en aquellas mesas donde el personal encargado no había ubicado o entregado las credenciales correspondientes. Si bien es cierto se produjeron algunos problemas se lograron instalar todas las mesas de sufragio, dentro del plazo correspondiente, para que los electores puedan realizar el sufragio y cumplir con su deber ciudadano. Los electores comenzaron su ingreso al local de votación a las 08.00 am. El personal realizo la orientación respectiva así mismo se monitoreó las mesas de sufragio para brindar la asistencia técnica a los miembros de mesa desarrollándose con normalidad; Cabe mencionar que, muchos electores del distrito vecino (Juliaca), incluso pobladores del distrito, por desconocimiento de la normatividad electoral o por que no hicieron el cambio de domicilio electrónico en su debido tiempo (22 de octubre del 2017, cierre del padrón electoral), encontraron que su mesa de 43

sufragio habían sido cambiadas del local de votación, y se dirigieron al local de votación donde siempre habían sufragado, eso congestionó y demoró la fluidez de electores dentro del local de votación. El sistema de mensajería (6673) y la Web de ONPE se congestionó y no fue de gran ayuda para este proceso electoral. El apoyo por parte de las FFAA fue de acuerdo a las coordinaciones realizadas, conservando el orden para evitar el congestionamiento y también el resguardo necesario, por lo mismo el personal policial se comportó a gran altura. También se contó con la presencia de fiscalizadores electorales del JNE quienes presenciaron toda la jornada electoral. Asimismo, se contó con la presencia del ministerio público a través del Fiscal Provincial de Prevención del Delito de la Provincia de San Román. Culminado el proceso electoral la población se mostró pacífica y no se realizaron disturbios ni actos de violencia, pues los resultados fue el reflejo del sentir de cada elector. Culminado el proceso electoral la población se mostró pacífica y no se realizaron disturbios ni actos de violencia, pues los resultados fue el reflejo del sentir de cada elector. La ciudadanía aceptó los resultados que se obtuvieron en el distrito. Cabe mencionar que en el distrito gran parte de la población electoral se comportó a la altura, ya que se realizó un buen trabajo tanto de los miembros de mesa como del personal de la ODPE San Román, mostrando transparencia, ya que los escrutinios reflejaron la auténtica voluntad del pueblo.

44

3.3 INFORME DE COYUNTURA 3.3.1 Reporte de Incidencias y Actos de Violencia, Antes, Durante y Después del Proceso Electoral 3.3.1.1 Antes La población en los últimos meses vivió un ambiente desasosegado debido a la crisis institucional por la que atravesó varias instituciones entre ellas la Oficina Nacional de Procesos Electorales – ONPE, por lo que esta ODPE SAN ROMÁN fue generando confianza y transparencia a la población en este proceso electoral REFERENDUM 2018. Que, la ciudadanía perteneciente a los distritos que conforman las provincias de la jurisdicción de la ODPE San Román, recibió con interés la información electoral que se les brindó a cargo de los Coordinadores Distritales de la ODPE SAN ROMÁN en la que se mostraron interesados por tener información si salieron sorteados para el cargo de miembros de mesa, el mismo que se llevó a cabo en reuniones y en forma personalizada, los electores participaron de la capacitación llevada a cabo en cada distrito,

cabe resaltar que en el

REFERENDUM 2018, la ODPE – SAN ROMÁN contó con 297,454 electores por lo que se instalaron 1,021 mesas de sufragio. Que, en el Distrito de San Miguel se produjeron incidencias entre simpatizantes de candidatos a la alcaldía y regidores, sin embargo, dicha incidencia no pasó a mayores La difusión de proceso electoral por parte del personal se realizó con los afiches altoparlantes en cada distrito, el cual permitió información a los electores y miembros de mesa, asimismo llevándose a cabo las jornadas de capacitación 45

a los miembros de mesa ello para conocer las funciones a desarrollar el día de la jornada electoral. Asimismo, algunos miembros de mesa no radicaban en los distritos en el que consignaba sus direcciones domiciliarias, por lo que se empleó estrategias para la ubicación de los mismos, para la entrega de credenciales y capacitaciones personalizadas, posterior a ello en muchos casos los mismos miembros de mesa seleccionados se aproximaban a la oficina de las sedes distritales. Que, durante el proceso electoral 4 miembros de mesa presentaron sus solicitudes de excusas al cargo de miembro de mesa, asimismo 9 miembros de mesa presentaron sus solicitudes de justificación al cargo de miembro de mesa, ello amparado por la Ley Orgánica de Elecciones Ley N° 26859. Los días previos a la Jornada Electoral se acondicionaron con sus respectivos banner, y se señalizó los locales de votación, por lo que todo quedo listo un día antes, el equipo de los Coordinadores Distritales realizó 3 reuniones previos a la jornada electoral en la que realizaron un repaso de las funciones que desempeñarían cada uno de sus integrantes, asegurando que todos contaran con las herramientas necesarias para el día de la jornada electoral el mismo que se llevó a cabo el 09 de diciembre del año en curso. El despliegue del material electoral se realizó el viernes 05 de diciembre en horas de la mañana, hacia los lugares más alejados de la provincia de Melgar en la que el material electoral llego en su totalidad, según el reporte de los Coordinadores Distritales y Centros Poblados el Coordinador de Local de Votación firmo los cargos respectivos, luego ordenó el material conforme lo indica el instructivo. 46

Los efectivos de las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional del Perú, se hicieron presentes dos días antes de la Jornada Electoral a los locales de votación, para custodiar las 24 horas del día en la parte interna y externa respectivamente y se acondicionó un ambiente para que pernoctaran. Antes de la Jornada Electoral todo transcurrió con tranquilidad, en la que no se presentaron incidentes de gran relevancia. 3.3.1.2 Durante El día de la Jornada Electoral los ciudadanos electores llegaron desde muy tempranas horas a sufragar desde sus diferentes sectores, comunidades y parcialidades en los diferentes distritos pertenecientes a las provincias que abarca la jurisdicción de la ODPE San Román, La primera mesa instalada durante la Jornada Electoral, fue la mesa N° 070229 de la I.E. Secundaria Publica Comercio 32 -Mariano H. Cornejo, y teniendo como última mesa instalada la mesa N° 070296 de la I.E. GUE José Antonio Encinas, a horas 09:50 a.m. a ello debido a que los Miembros de Mesa Titulares no llegaron a la instalación de sus mesas respectivas, tomándose como Miembros de Mesa a los electores de la fila, siendo que ambas mesas de sufragio pertenecían al Distrito de Juliaca. Las primeras mesas comenzaron a instalarse desde que se constituyeron los tres miembros titulares, en otros casos se tuvo que esperar el tiempo establecido en la cartilla, el mismo que se encuentra establecido en la Ley Orgánica de Elecciones Ley N° 26859, para la conformación de las mesas con los miembros suplentes, y en otros casos extremos se instaló la mesa con electores de la fila. Los Coordinadores de Mesa entregaron el material electoral a los miembros de 47

mesa para que inicien su labor, indicándoles en todo momento que siguieran el procedimiento de la cartilla y aplicaran lo capacitado durante la jornada electoral. Los Locales de Votación abrieron sus puertas desde tempranas horas para el ingreso de los electores, los mismos que ya se encontraban esperando para ejercer el derecho de sufragio y continuar con sus actividades diarias, asimismo muchos

electores estuvieron desconcertados y confundidos ello debido al

cambio de modalidad del grupo de votación en el maestro de mesa, ya que la modalidad aplicada para estas REFERENDUM 2018 fue por el orden alfabético por mesa de sufragio, asimismo el sistema de mensajería (6673) y la web de ONPE se congestiono por lo que no fue de gran ayuda para el proceso electoral. Para este proceso participaron la Defensoría del Pueblo, Jurado Electoral Especial San Román, Fuerzas Armadas y la Policía Nacional del Perú, para lo cual previo a su respectiva identificación procedieron a realizar su labor. Asimismo los personeros de mesa de las diferentes organizaciones políticas se apersonaron a tempranas horas a los locales de votación y previo a su identificación se presentaron en sus mesas de sufragio con sus credenciales expedidas por sus partidos políticos, y se ubicaron en las aulas de sufragio en el espacio designado para ellos. 3.3.1.3 Después Previo a la jornada electoral llevado a cabo en fecha 09 de diciembre del año en curso, se procedió con la entrega de todas las Actas Electorales de los sobres plomos y los respectivos sobres de colores por parte de los miembros de mesa, el Coordinador de Local de Votación y los Coordinadores de Mesa realizaron el repliegue Integral de todos los sobres de colores del centro de acopio del local 48

de votación a la ODPE San Román, para luego ser computados en el centro de cómputo. Los coordinadores de mesa T2 recogieron las Actas de sobre plomo para que fueran replegados al Centro de Cómputo de la ODPE San Román, a quiénes se les asigno un vehículo y conjuntamente con un personal del Jurado Electoral Especial y Policía Nacional del Perú se desplazaron con los sobres plomos. En fecha 10 y 11 de octubre del año en curso se remitieron las actas observadas al Jurado Electoral Especial, para su pronunciamiento mediante su respectiva resolución, asimismo el Jurado Electoral Especial remitió dichas resoluciones las mismas que fueron remitas al Centro de Computo para ser procesadas, siendo que el ultimo acta observada fue remitido en fecha, la misma que fue remitida del Jurado Electoral Especial en fecha 29 de octubre del año en curso. 3.4 CUMPLIMIENTO DE INDICADORES 3.4.1 Miembros de Mesa Capacitados Los Miembros de Mesa en su mayoría eran Jóvenes que por primera vez salieron sorteados, por lo tanto estaban ansiosos en cumplir con el cargo designado, por lo que las jornadas de capacitación se desarrolló fluidamente, asimismo durante las jornadas de capacitación se tomó en cuenta los tres momentos: instalación, sufragio y escrutinio, siendo la estrategia más utilizada la capacitación personalizada la misma que en su mayoría se llevó a cabo en los domicilios de los miembros de mesa, el mismo que permitió que para la jornada electoral pudieran cumplir con sus funciones adecuadamente.

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Otra de las dificultades presentadas fue la residencia de los miembros de mesa, ya que muchos residían en otros sectores, comunidades, parcialidades y estancias y hasta en otras ciudades cercanas a la región, siendo que las direcciones consignadas en las credenciales no eran los domicilios reales, en la que tuvo que realizarse el seguimiento a los miembros de mesa. Los materiales de capacitación a los miembros de mesa llegaron en el tiempo establecido, sin embargo, el material de capacitación llego para las dos jornadas en un solo envió, por lo que para la primera Jornada de Capacitación se utilizó el total del material debido a que él envió fue escaso no abasteciendo el material de capacitación para los Miembros de Mesa, asimismo para la segunda jornada de capacitación tubo que reutilizarse el material de capacitación designado para la primera jornada. Durante el desarrollo de la capacitación se enfatizó en el llenado de las actas por que fue la mayor duda que tuvieron los miembros de mesa y es así se tuvo un claro entendimiento sobre el llenado de estos documentos electorales. La ubicación de los Miembros de Mesa se realizó utilizando los diferentes medios de comunicación escritos y hablados, redes sociales como Facebook y whatsapp, asimismo a través de entidades como la SUNAT. 3.4.2 Electores Capacitados La capacitación a los miembros de mesa de todos los distritos de las provincias pertenecientes a la jurisdicción de la ODPE San Román, se desarrolló de acuerdo a la Guía para la capacitación de los actores electorales de la GIEE y diseño metodológico planteado en la guía, utilizándose los materiales de capacitación como: Cartilla de miembros de mesa, ánforas electorales, cabinas 50

de votación, actas electorales, material de capacitación en rota folios, plumones acrílicos, etc. La capacitación a los electores se llevó en coordinación con los presidentes de las organizaciones sociales de base, como vaso de leche, pensión 65, beneficiarios del FISE, desarrollo agropecuario, Tenientes Gobernadores de las Comunidades, Promotores del Programa Juntos, entre otras autoridades programándose reuniones extraordinarias en la que se pudo programar fechas, horarios y lugar para las respectivas capacitaciones. La capacitación a los electores se realizó utilizando la estrategia de capacitación personalizada en la que se les reunión para la respectiva capacitación, asimismo la capacitación se realizó en las ferias semanales y días festivos, ello utilizando los materiales de capacitación remitidos por la sede de la ODPE San Román. En su mayoría los electores desconocían sobre el cambio de Grupo de votación por mesa de sufragio, por lo que tuvieron complicaciones al momento de la ubicación de las aulas designadas para el sufragio. Se utilizó las láminas llamativas para demostrar la forma correcta de emitir un voto consiente en este REFERENDUM 2018. Se logró difundir el Proceso Electoral mediante el perifoneo. Fue muy provechosa la afluencia de los electores en los lugares de mayor concurrencia ya que de esta manera se pudo realizar la difusión ampliamente sobre este proceso electoral, asimismo se llevó a cabo la difusión a través de los Medios de Comunicación masiva radial de la localidad y de mayor sintonía.

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Para el día de la jornada electoral se desarrolló con normalidad debido a que se realizaron las coordinaciones pertinentes, por lo que no se tuvieron dificultades con gran envergadura. 3.4.3 Entrega de Credenciales a Miembros de Mesa La entrega de credenciales a los Miembros de Mesa sorteados se desarrolló en cada distrito de las provincias que abarca la jurisdicción de la ODPE SAN ROMÁN, el mismo que fue encargado al personal asignado como el Coordinador Distrital, Capacitador, Coordinador de Local de Votación y Coordinador de Mesa, en estas Elecciones Regionales y Municipales 2018. La entrega de credenciales se entregó en su totalidad en varios distritos, y en otros distritos casi en su totalidad, cumpliendo las metas programas, ello pese a las dificultades suscitadas en el proceso de entrega, debido a la distancia de los domicilios en los CCPP, ya que la distancia era por sectores, comunidades, parcialidades y estancias alejadas a las sedes de los Distritos y CCPP. Las estrategias que se utilizó para la entrega de credenciales fueron los siguientes:  Entrega de credenciales en los domicilios de los miembros de mesa.  Entrega de credenciales a miembros de mesa en ferias y puntos de difusión de los

lugares más concurridos de los distritos como:

plazas, mercados, parques, etc.  Entrega de credenciales en los centros de labores de los miembros de mesa, asimismo la ubicación de los miembros de mesa se realizó consultando a los familiares, amigos para que puedan apersonarse a cada oficina distrital a recoger sus credenciales. 52

 Para la entrega de credenciales se realizó la búsqueda por internet de las personas que ya no vivían en las direcciones consignadas.  Se presentaron dificultades con algunos miembros de mesa que ya no vivían en los domicilios consignados en la credencial, asimismo una de las dificultades encontradas en el proceso electoral fue el rechazo de los miembros de mesa para ejercer el cargo porque no les interesaba. 3.5 INFORME A EMITIR Al terminar de nuestro examen emitiremos un informe dirigido al directorio de la Gestión del Área de Operaciones de la ODPE San Román Distrito de San Miguel del Proceso Electoral REFERENDUM 2018: Un informe conteniendo nuestras recomendaciones de control interno. 3.5.1 Objetivos 3.5.1.1 Objetivo General Auditar los del sistema de Gestión aplicados en la ODPE San Román en el Distrito de San Miguel en el Proceso Electoral REFERENDUM 2018. 3.5.1.2 Objetivos Específicos  Evaluar las deficiencias existentes en la ejecución de actividades del Área de Operaciones relacionado al Área de Administración.  Evaluar la coyuntura social del Distrito de San Miguel. 3.6 PRESENTACION DEL INFORME 3.6.1 INFORME / DICTAMEN DICTAMEN DE AUDITORIA A los señores de la directiva del área de: 53

DIVISION DE OPERACIONES DE ODPE SAN ROMÁN ONPE – PROCESO REFERENDUM 2018 Hemos auditado el rubro de Auditoria de Gestión a la Oficina Descentralizada de Procesos Electorales, Área de Operaciones en el Proceso Electoral REFERENDUM 2018. Responsabilidad de la administración por el rubro La

administración

es

responsable

del

pleno

abastecimiento

Descentralizado de la Oficina Nacional de Procesos Electorales, Central ONPE es quien coloca un representante, que pueda distribuir de forma adecuada el Presupuesto otorgado a la ONPE, hecho por el que cada ODPE está en la obligación de realizar una buena distribución del presupuesto otorgado, cabe mencionar también que una de las funciones del área de administración es el de materiales para la ODPE, un claro manejo de este presupuesto se pudo observar durante el proceso electoral REFERENDUM 2018. Mi persona, quien fue locador de la ODPE San Román, tuvo acceso a información que tenía que ver con la adquisición de los Baners, m Se instauro la Gerencia de Gestión de calidad con el propósito de asesorar a las diversas gerencias de nuestro entre electoral para la implementación del Sistema de Gestión de Calidad. Desde entonces, desde entonces se ha reforzado la ejecución de actividades dentro de esta institución estatal. Es así que se logra ser referentes en el Sector Publico. Actualmente es la primera entidad del estado en migrar su sistema de gestión de calidad según la Norma ISO 9001 mencionar que 54

ONPE es una entidad que desarrollo un nuevo esquema de Gestión de Calidad el cual tiene carácter integrador y persigue incrementar la satisfacción de los ciudadanos con el mejoramiento continuo de las actividades diarias; mismas que a nivel Nacional que indiscutiblemente se dio inicio a preparación y presentación razonable de la cédula de acuerdo con Normas Internacionales De Información Financiera y del Control Interno que la administración ha identificado necesario para permitir la preparación de una cédula que esté libre de presentación errónea de importancia relativa, ya sea por fraude o por error. Responsabilidades del Auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el Rubro con base en nuestra auditoría. Realizamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en el Perú por la Junta de Decanos del Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales normas exigen que cumplamos con requisitos éticos, así que planifiquemos y llevemos a cabo la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si la cédula está libre de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y divulgaciones en el Rubro. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la valoración de los riesgos de representación errónea de importancia relativa en la cédula, ya sea por fraude o error. Al efectuar esas valoraciones de riesgos, el auditor considera el control interno 55

relevante para la preparación de la cédula por la entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados a las circunstancias, pero no para expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general del Rubro. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Es imperativo mencionar que la coyuntura social de San Miguel, y la falta de difusión a nivel nacional, hicieron que la población en un nivel más alto en el Distrito de San Miguel, se sientan desorientados respecto al local de votación, es por ello que debo mencionar que fue claramente una deficiencia por parte de la Gerente General de ONPE, realizar un plan de acción para esta nueva implementación que se estaba ejecutando a nivel nacional, el hecho de que la integración y nacimiento del nuevo Distrito de San Miguel, debió ser el lugar donde más difusión se debió hacer, expresar a la población San Miguelina y Juliaqueña, que en esta oportunidad los locales de votación tendrían como jurisdicción el territorio comprendido a San Miguel y Juliaca respectivamente. La falta de orientadores en el día de la jornada electoral, el mismo que tuvo que desarrollarse solo con el personal asignado a cada local de votación.

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La aparición de los miembros de mesa el día de la jornada electoral sin haber sido capacitados, por lo que se tuvo que realizar el monitoreo permanente en los tres momentos en esas mesas de sufragio. El presupuesto asignado para el alquiler de los locales para las sedes distritales fue insuficiente, ya que los alquileres de los locales eran bastante elevados siendo que muchos distritos son zonas mineras, por lo que el prepuesto asignado no abastecía, por lo que se tuvo que llegar a un acuerdo con los propietarios. La falta de criterio para el presupuesto asignado para el personal para las actividades de campo para la entrega de credenciales a los miembros de mesa debido a los altos costos de transporte, puesto que no hay transporte público hacia las comunidades, parcialidades, centros poblados y anexos, el cual se tuvo que afrontar con gastos propios del personal designado para el cumplimiento de sus actividades. El material de capacitación llego muy escaso a los distritos, en la que en muchos distritos reutilizaron el material de capacitación de la primera jornada de capacitación para la segunda jornada de capacitación. El desinterés de los miembros de mesa en capacitarse fue una de las dificultades presentadas en el proceso electoral, siendo que tuvo que emplearse medidas correctivas ello en coordinación con las autoridades de los Centros Poblados, asimismo mediante la difusión de las jornadas de capacitación mediante el perifoneo en la sede distrital y medios de comunicación locales (radios locales), pegado de afiches en los lugares más concurridos de los distritos. 57

Una de las dificultades que se presentó fue que la mayoría de los miembros de mesa no residen en las direcciones que registran en RENIEC, lo cual motivó a que el personal ONPE utilice diversas estrategias de búsqueda de los miembros de mesa. La entrega de los credenciales a los miembros de mesa, fue una de las dificultades presentadas debido a la ubicación de los miembros de mesa ya que la mayoría de los ciudadanos no tienen residencia habitual en los distritos y en algunos distritos la población era joven designados como miembros de mesa, siendo que la mayoría no radicaban en sus distritos, por lo que se tuvo que emplear medidas de estrategias para la ubicación, en la que tuvo que ubicarlos vía celular, Facebook y whatsapp y realizando la entrega personalizada sus domicilios por lo que al momento de la entrega de credenciales se procedió a capacitarlos, asimismo se utilizó las emisoras radiales locales para informar los nombres de los ciudadanos sorteados al cargo de miembro de mesa, permitiendo así que los miembros de mesa se informaran y se apersonen a las oficinas distritales. El desinterés de los miembros de mesa en recibir sus credenciales para desempeñar su cargo el día de la jornada electoral, en la que se tuvo que concientizar a los miembros de mesa sobre la importancia de su participación para que puedan asumir sus cargos y así evitar el pago de sus multas por inasistencia al cargo de miembro de mesa. La falta de cobertura de los medios electrónicos, como el internet el cual dificulto la comunicación desde las sedes distritales y centros 58

poblados con la sede de la oficina de la ODPE SAN ROMÁN, en el que se tuvo que utilizar otros medios de comunicación, asimismo la señal de cobertura de muchos operadores de telefonía no llegaba en muchos distritos, por lo que se tuvo buscar otros operadores con cobertura en los distritos y centros poblados de nuestra jurisdicción. El factor climático fue una de las dificultades encontradas, ya que se presentaron cortes de energía eléctrica, provocando que en muchos distritos la des-comunicación temporal, en la que solo quedo esperar para que vuelva la energía eléctrica, asimismo se utilizó recursos propios para la compra de ponchos de plástico para las inclemencias climáticas. La difusión del proceso electoral se dificulto debido a la inexistencia de medios de comunicación radiales locales, por lo que se tomaron medidas correctivas como contratar parlantes de la Municipalidad para la difusión del proceso electoral. Otra de las dificultades encontradas fue que la materia de difusión llego en forma tardía, por lo que dificulto la distribución de los mismos a los actores electores, sin embargo, la distribución se realizó pese a las dificultades encontradas.

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CONCLUSIONES La concientización a la población sobre la importancia del voto electoral, el mismo que permite un voto consciente, la misma que se desarrolló durante el proceso electoral, en la que se brindó información en forma personalizada, en ferias y reuniones sobre su deber cívico de participar en las elecciones y también mediante el perifoneo. El cumplimiento de las actividades programadas de proceso electoral REFERENDUM 2018 en el Distrito de San Miguel al 100%. Al cumplimiento del desarrollo del proceso electoral se logró una buena imagen y confianza de los organismos electorales, garantizando la igualdad, transparencia y apego legal. Capacitación a los miembros de mesa utilizando varias estrategias como: Capacitación personalizada en sus domicilios, taller de capacitación en sedes distritales, y jornadas de capacitación, el mismo que se desarrolló pese a las dificultades encontradas. Entrega de Credenciales, la entrega de las credenciales se llevó a cabo pese a que se encontraron dificultades en la ubicación de los miembros de mesa. Instalación de las Mesas de Sufragio, las mesas fueron instaladas en su totalidad, pese a la inasistencia de los miembros de mesa titulares y suplentes en el local de votación de San Miguel, en la que se instaló con los electores de la fila. Se logró reforzar los conocimientos adquiridos en: Capacitación a actores electorales (taller o jornada de capacitación a miembros de mesa). Y el Llenado y uso correcto de los Formatos para capacitación de los diferentes Actores Electorales. 60

Las reuniones de capacitación a los personeros de las distintas agrupaciones políticas y a los efectivos de las FFAA y PNP, en toda la circunscripción, se consiguió de dar a conocer la importancia este proceso electoral, como también conocer sus tareas, derechos y prohibiciones, de las acciones que tenían que tomar en cuenta para el normal desarrollo del proceso electoral.

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RECOMENDACIONES El material elaborado por la ONPE debe ser designado a cada región, provincia y distrito de acuerdo a la cantidad de población. Los formatos que se envían no deben cambiar la versión del formato al último momento cuando estos documentos ya están diligenciados en su debida oportunidad. La asignación de presupuesto de materiales de escritorio como cinta de embalaje, cinta masking tape y otros para el pegado de afiches y carteles de publicación debería realizarse considerando la realidad de cada distrito, puesto que hubo distritos de mayor población en la que se asignó la cantidad igual de materiales de escritorio, de capacitación y difusión, por lo que ocasiono que en el Distrito de San Miguel dichos materiales no abastecieran. Disminuir la excesiva carga de los electores por mesas de sufragio, ello para evitar congestiones en las aulas designadas para el sufragio. Para la contratación del personal “Capacitador” incluir en el TDR que tengan experiencia en temas electorales. En Gestión de Calidad, una variable es la imagen que se proyecta, por lo que se recomienda que para los próximos procesos electorales proveer de indumentaria al personal de los distritos en forma oportuna y no unos días antes de finalizar el proceso, asimismo considerando los cambios climatológicos en esta Región. La llegada del material de difusión del proceso electoral debería de distribuirse a la instalación de las sedes distritales de nuestra jurisdicción, en este caso directamente a San Miguel. El tiempo de contratación del personal de campo debe ser de un periodo más prolongado, ello para el cumplimiento eficaz en cada 62

distrito para los procesos electorales, asimismo se recomienda tomar personal realizando una evaluación integral ya que hay personas que generan conflicto en el grupo, presentándose un rompimiento de las relaciones humanas en el grupo. Solicitar a RENIEC constantes actualizaciones del padrón electoral, de tal manera que las direcciones que proporcionen para la ubicación de los miembros de mesa, sean reales, ello para poder ubicarlos y entregarles sus credenciales, capacitarlos e invitarlos a las jornadas de reforzamiento programadas por la ONPE. En cuanto al refrigerio de los miembros de mesa fue insuficiente ya que se requiere de su presencia durante todo el día, por lo que se requiere que el mismo sea más considerable en las próximas elecciones, siendo esta una de las razones por las que la ciudadanía sorteada no quiere asumir el cargo de miembro de mesa. Asignar un presupuesto para otorgar refrigerios a los miembros de mesa durante las jornadas de capacitación. En síntesis cumpliendo con los objetivos deseados y metas previstas de las oficinas distritales cumplieron con la política de transparencia e imparcialidad que propicio esta jefatura, con una constante comunicación que permitió resultados positivos de relaciones entre el personal, a pesar de las dificultades encontradas durante el desarrollo del proceso electoral.

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FUENTES DE INFORMACIÓN

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ANEXOS

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