Matriks Pengendalian Intern Tingkat Transaksional dan ITGC Versi 2008.1
SIKLUS UNIT KERJA
: FINANCIAL REPORTING : Kantor Pusat - Revenue Accounting Dept.
Proses : A. Financial Closing Related Accounts Bank Collection, Accounts Receivable, Allowance for Doubtful Account, Unbilled Receivables, Inventories, Allowance for Obsolence, Accounts Payable, Accrued LiabilitiesGovernment Fee Payable (BHP), Unearned Revenue, Operating Revenue, Other Operating Cost & Expenses-Provision for Doubtful Account
Versi 2008.1
Risk FRP-02 Laporan Keuangan bulanan tidak tepat waktu dan saldo akun-akun yang terkait dengan Operating Revenue, Account Receivable dan Inventories dalam Laporan Keuangan bulanan tidak akurat Risk Level High Fraud Risk? No COSO Objective Financial Reporting Reliability
Risk Cause Tutup buku yang dilakukan tidak tepat waktu Related Assertion
Account -
Control
Control Attribute
FRP-02-A-03-HO.Rev. Acct. Memonitor proses penyelesaian tutup buku dan menindaklanjuti masalah yang dapat menghambat proses tutup buku Type of Control Manual Nature of Control Preventive Control Frequency Monthly Fraud Control? No Key Control? Yes
1. Terdapat checklist tutup buku bulanan yang telah dilengkapi dengan status dan tanggal penyelesaiannya. 2. Tanggal tutup buku di departemen Revenue Accounting harus lebih dahulu daripada tanggal tutup buku di Departemen Financial Reporting. 3. Terdapat dokumentasi tertulis sebagai bukti atas tindak lanjut terhadap masalah yang dapat menghambat proses tutup buku, jika ada
2/27/2009
Person In-charge Manager Supporting Document Closing Schedule Checklist Tutup Buku Kantor Pusat Application Redundant Control FRP-12-A-03-HO.Cash Mgmt., FRP-03-A-03-HO.PA TINEM, FRP-03-A-03-HO.PA Non TINEM & Rep., FRP-06-A-03-HO.Fund. Ins., FRP-05-A-03-HO.AP Mgmt. Opr., FRP-04-A-03-HO.Exp. Acct., FRP-03A-03-HO.FA Acct. Last Update 05-June-08
Page 1 of 1