Ias-7.docx

IAS 7 – SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE Formulele de calcul pentru determinarea celor 3 fluxuri de trezorerie se prezinta astfel: A. Activitatea de exploatare – metoda directa * Incasari de la clienti - Plati catre furnizori si salariati - Plati catre salariati - Plati aferente cheltuielilor in avans + Dobanzi si dividende aferente activitatii de exploatare incasate - Dobanzi si dividende aferente activitatii de exploatare platite - Impozit pe profit platit = Flux net din activitati de exploatare (A) B. Activitatea de investitii * Incasari din vanzarea de imobilizari corporale si necorporale - Plati pentru achizitia de imobilizari corporale si necorporale + Incasari din cesiunea de filiale - Plati pentru achizitia de filiale + Incasari din cesiunea imobilizarilor financiare - Plati pentru achizitia de imobilizari financiare = Flux net din activitati de investitii (B) C. Activitatea de finantare * Incasari in numerar din emisiunea de capital social - Plati privind rambursarea de capital social in numerar + Incasari din contractarea de credite, emisiunea de obligatiuni - Plati privind rambursarile de credite - Plati aferente contractelor de leasing financiar - Dobanzi si dividende platite = Flux net din activitati de finantare (C) Cresterea neta de numerar si echivalentele de numerar (A+B+C) Numerar si echivalente de numerar la inceputul perioadei Numerar si echivalente de numerar la finele perioadei