Establecimiento De Las Variaciones Presupuestales

Regional Distrito Capital Sistema de Gestión de la Calidad

MÓDULO DE FORMACIÓN ESTABLECIMIENTO DE LAS VARIACIONES PRESUPUESTALES

Versión 1

Código:

Centro de Servicios Financieros Bogotá, D.C. Noviembre 2004

Sistema de Gestión de la Calidad

Regional Distrito Capital Centro de Servicios Financieros ESTRUCTURA CURRICULAR ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE Y FINANCIERA MODULO DE FORMACION ESTABLECIMIENTO DE LAS VARIACIONES PRESUPUESTALES

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Control del Documento

Nombre

Cargo

Dependencia

Firma

Fecha

Autor

Nelson Alonso Castañeda

Instructor de Finanzas

Centro de Servicios financieros

Noviembre de 2004

Asesoría pedagógica

Jairo García Plata

Asesor pedagógico

Centro de Servicios financieros

Noviembre de 2004

Revisión

Yelitza Rubio González

Asesora Metodológica

Regional Distrito Capital

Noviembre de 2004

Aprobación

Daniel Ángel Subdirector Silva Jiménez de Centro

Centro Servicios Financieros

Diciembre de 2004

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TABLA DE CONTENIDO

Página PRESENTACIÓN 1 UNIDAD DE COMPETENCIA 1.1 ELEMENTOS DE COMPETENCIA 1.2 COMPONENTES NORMATIVOS 2 DIAGRAMA DE DESARROLLO Y EJE INTEGRADOR 3 UNIDADES DE APRENDIZAJE 3.1 DETERMINACIÓN DE LAS VARIACIONES ENTRE EJECUTADO Y LO PRESUPUESTADO 3.1.1 TABLA DE SABERES 3.1.2 RESULTADOS DE APRENDIZAJE 3.1.3 MODALIDAD DE FORMACIÓN 3.1.4 ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE – EVALUACIÓN 3.1.5. PLANEACIÓN METODOLÓGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA - APRENDIZAJE –EVALUACIÓN 3.1.5 PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS 3.2 ANÁLISIS DE LAS VARIACIONES ENTRE LO EJECUTADO Y LO PRESUPUESTADO 3.2.1 TABLA DE SABERES 3.2.2 RESULTADOS DE APRENDIZAJE 3.2.3 MODALIDAD DE FORMACIÓN 3.2.4 ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE – EVALUACIÓN 3.2.5. PLANEACION METODOLÓGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE - EVALUACIÓN 3.2.6 PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS 4 TIEMPO MÁXIMO DEL MÓDULO 5 PERFIL DEL INSTRUCTOR

4 5 5 6 8 9 LO 10 10 11 11 11 12 19 23 23 24 24 24 25 31 35 35

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PRESENTACIÓN El Módulo ESTABLECIMIENTO DE VARIACIONES PRESUPUESTALES tiene como propósito servir de orientación en la enseñanza y formación de trabajadores-alumnos en el área financiera, de tal manera que puedan lograr las competencias requeridas para desempeñarse con eficiencia, calidad y responsabilidad como asistentes de presupuesto o analistas de presupuesto. Por lo tanto, pretende desarrollar las habilidades necesarias incorporando técnicas para identificar y analizar las variaciones presupuestales entre lo programado y lo ejecutado por la organización. En la primera unidad de aprendizaje, se desarrollan técnicas para recopilar la información que permitan determinar y consolidar las desviaciones generadas en el período de observación. En la segunda unidad de aprendizaje, se desarrolla lo correspondiente al análisis de variaciones presupuestales y ajustes al plan de la organización, en concordancia con los componentes normativos de la unidad de competencia respectiva. Cada unidad de aprendizaje está desarrollada mediante actividades de enseñanza-aprendizaje y evaluación, en los que se plantean los saberes, el saber hacer y el ser necesarios para lograr los criterios que le permitan al estudiante identificar su grado de aprendizaje y al docente obtener mediante instrumentos de evaluación, las evidencias necesarias que lo lleven a determinar el dominio de las competencias exigidas en este módulo, mediante la estrategia de aprendizaje desescolarizada. Para el docente el presente módulo constituye un trabajo de planeación de los procesos de enseñanza y aprendizaje, de cuya interpretación y ejecución a través del uso de la didáctica y metodologías del conocimiento, lo mismo que de la combinación de los diferentes medios y recursos didácticos, podrá obtener los resultados de aprendizaje que permitan al estudiante desempeñarse cumpliendo los estándares impuestos por la norma de competencia laboral.

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1.- UNIDAD DE COMPETENCIA Establecer las Desviaciones de la programación frente a la ejecución del plan financiero. 1.1. ELEMENTOS DE COMPETENCIA •

Comparar los resultados de la ejecución frente a la programación financiera,

•

Cuantificar las variaciones presupuéstales de acuerdo con la normatividad vigente y procedimientos organizacionales.

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1.2 COMPONENTES NORMATIVOS. ELEMENTO 1: Comparar los resultados de la ejecución frente a la programación financiera, CRITERIOS DE DESEMPEÑO La persona es competente si: Las diferencias entre la programación financiera y presupuestal y los resultados financieros son identificados y clasificados. Las variaciones son calculadas en términos absolutos y relativos. Las diferencias entre lo ejecutado y presupuestado son reprogramadas teniendo en cuenta la programación financiera.

CONOCIMIENTOS Y COMPRENSIÓN ESENCIALES La persona conoce y comprende: 1. La programación financiera organizacional (A, B, C, D.) 2. 3

4 CAMPO DE APLICACIÓN CATEGORIAS CLASES Tipo de Oficial y privado: Cooperativo, organización extractivo, industrial, comercial y de servicios. Normatividad Según tipo de organización Ambiente Manual o automatizado tecnológico Tamaño de la organización

Pequeñas y medianas (PYMES), y grandes empresas.

Operación de hojas de calculo (A, B, C, D) La presentación de informes (C, D.)

Interpretación y análisis de los estados financieros básicos (A) EVIDENCIAS REQUERIDAS 1. DE DESEMPEÑO Elaboración de informes entre lo presupuestado y lo ejecutado.

2. DE PRODUCTO Análisis comparativo de las diferencias entre lo programado y lo ejecutado 3. CONOCIMIENTO Prueba sobre los programas de informática; presentación de informes entre lo ejecutado y lo programado y Análisis de resultados y diferencias.

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ELEMENTO 2: Cuantificar las variaciones presupuéstales de acuerdo con la normatividad vigente y procedimientos organizacionales. CRITERIOS DE DESEMPEÑO

CONOCIMIENTOS Y COMPRENSIÓN ESENCIALES

La persona es competente sí:

La persona conoce y comprende:

A

Las variaciones son identificadas teniendo en cuenta el presupuesto ejecutado y el programado.

1

Interpretación y análisis de los estados financieros básicos (A, B, C, D.)

B

El informe de variación presupuestal es elaborado y presentado según normas y políticas organizacionales. Las alternativas de ajuste presupuestal son presentadas teniendo en cuenta normas vigentes y organizacionales. Las variaciones son analizadas teniendo en cuenta la proporción e incidencia en los resultados de la organización.

2 3

Programación financiera organizacional, flujo de efectivo y plan de acción. (A, B, C, D.) Manejo de la hoja electrónica y sistemas de organización (A, B, C, D)

4

Conceptos básicos del presupuesto (A, B, C, D,)

5

Métodos matemáticos y estadísticos para calcular desviaciones presupuéstales (A, B, C, D.) Plan financiero ( A, B, C, D, E, F) Plan financiero y programación financiera (A, C)

C D

6 7 CAMPO DE APLICACIÓN CATEGORIAS

y proyectar

EVIDENCIAS REQUERIDAS

CLASES

1. DE DESEMPEÑO

Tipo de organización Normatividad

Oficial y privado: Cooperativo, extractivo, Industrial, comercial y de servicios. Organizacional, sectorial legal vigente

Ambiente tecnológico

Manual o automatizado

Tamaño de la organización

Pequeñas y medianas grandes empresas.

(PYMES),

y

Proceso para establecer las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado. 2 DE PRODUCTO Estado de variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado. 3 CONOCIMIENTO Prueba sobre cuantificación de las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado. Test sobre proceso de compilación de los indicadores de gestión sectorial.

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2. DIAGRAMA DE DESARROLLO Eje Integrador: Establecer las desviaciones de la programación frente a la ejecución del plan financiero.

INICIO

Análisis

Determinación TIPO DE ACTIVIDAD

Analizar las diferencias entre la programación y la ejecución presupuestal teniendo en cuenta su incidencia en los resultados de la organización.

Identificar las diferencias entre la programación financiera y presupuestal y los resultados financieros

Identificar las variaciones teniendo en cuenta lo presupuestado y lo ejecutado

Presentar alternativas de ajuste presupuestal según normas organizacionales

Clasificar las variaciones entre la programación financiera y presupuestal y los resultados financieros

Reprogramar las diferencias entre lo ejecutado y presupuestado teniendo en cuenta el plan financiero

Calcular las variaciones halladas en términos absolutos y relativos. Elaborar informe sobre la reprogramación de variaciones y su incidencia en la organización.

Elaborar el informe de variación presupuestal

U A No 1

FIN

U A No 2

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3. UNIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 3.2

DETERMINACIÓN DE LAS VARIACIONES ENTRE LO PRESUPUESTADO Y LO EJECUTADO. ANÁLISIS DE LAS VARIACIONES ENTRE LO PRESUPUESTADO Y LO EJECUTADO

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3.1 DETERMINACION DE VARIACIONES ENTRE LO PRESUPUESTADO Y LO EJECUTADO. 3.1.1 TABLA DE SABERES SABER Conceptos, principios, hechos, teorías

SABER-HACER Procedimientos cognitivos y motrices

SER Actitudes y Valores

Interpretación del plan financiero Recopilar la información Respetuoso de las normas y de las políticas de la financiera sobre programación y institucionales y sentido de organización la ejecución pertenencia. Interpretación y análisis estados financieros

de Interpretar plan financiero políticas de la organización

y Consistente en la aplicación de las normas.

Interpretación y análisis informes financieros

de Interpretar y analizar los Estados Honesto con el manejo de financieros de la organización documentos de la organización Interpretación y análisis de Interpretar y analizar los informes indicadores financieros financieros de la organización Honesto con el manejo de la información de la Conceptos básicos de Interpretar y analizar los organización, presupuesto indicadores financieros Organizado en el manejo y Tipo de variaciones Identificar las diferencias entre la archivo de la información. presupuestales. programación y la ejecución financiera y presupuestal Métodos matemáticos y Reservado en el manejo de la estadísticos para calcular y Identificar las variaciones entre lo información proyectar desviaciones ejecutado y lo presupuestado. presupuestales Leal con la Institución Clasificar las variaciones entre la Operación de hojas de calculo programación financiera y presupuestal y los resultados Normas sobre presentación de financieros. informes. Calcular las variaciones en términos absolutos y relativos. Consolidar las diferencias entre lo programado y lo ejecutado. Elaborar el informe de las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado.

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3.1.2 RESULTADOS DE APRENDIZAJE

1. Identificar y determinar las variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado. 2. Consolidar las variaciones que se presentan entre lo ejecutado y lo presupuestado.

3.1.3 MODALIDAD DE FORMACIÓN: Desescolarizada

3.1.4 ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN •

Identificar y determinar las variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado

•

Consolidar las variaciones que se presentan entre lo ejecutado y lo presupuestado

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3.1.5 PLANEACION METODOLOGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA - APRENDIZAJE – EVALUACION Modulo de Formación: Establecimiento de variaciones presupuéstales Duración 80 horas Unidad de Aprendizaje No 1: Determinación de las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado Duración: 40 horas Resultado de Aprendizaje: Identificar y determinar las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado. Modalidad de Formación: Desescolarizada Actividad de E-A-E No. 1: Identificar y determinar las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado Duración: 20 Horas

CONTENIDOS: SABER, SABER- HACER, SER SABER Plan financiero y políticas organizacionales: Comprensión de la Planeación estratégica de la organización • Visión • Misión • Objetivos • Políticas • Planes • Y Programas de la organización Interpretación de los presupuestos de la organización:

CRITERIOS DE EVALUACIÓN Explica: •

• •

El proceso general de planeación estratégica de la organización. El plan financiero de la organización Explica las políticas de la organización

Explica:

EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS EVALUACIÓN

ESTRATEGIA METODOLÓGICA

CONOCIMIENTO:

TECNICA:

INSTRUCTOR

Responde a preguntas sobre: La visión La misión Los objetivos Las políticas Los planes Y los programas de la organización

Formulación de preguntas

Plantea el tema de desarrollo

Observaciones en el desempeño

Hace reducción didáctica sobre cada tema a desarrollar

AMBIENTES DE APRENDIZAJE Aulas de encuentro y socialización Aulas para aplicaciones informáticas

Guías de aprendizaje Libros de presupuesto Libros de finanzas

Conforma grupos de estudio

Salas de Audiovisuales

Funcionamiento del sistema de Información Entrevistas presupuestal estructuradas.

Entrega guías de estudio a los estudiantes

Bibliotecas

Diferencia el presupuesto operativo, de capital y financiero.

Entrega calendario de actividades INSTRUMENTO:

IMPRESOS

Salas de Internet

Desarrollo de casos Desarrollo de ejercicios

MEDIOS DIDÁCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS

Libros de contabilidad AUDIOVISUALES Proyector de videos

Salas de estudio

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• • • • • •

Componentes del presupuesto Características El proceso presupuestal Ppto. Operativo Ppto. de capital Ppto. Financiero Tipos de presupuestos: P. Rígido P. flexible

CRITERIOS DE EVALUACIÓN •

•

•

Interpretación y análisis de : Estados financieros • Balance General • PyG • Flujo de caja Indicadores financieros • De Liquidez • Endeudamiento • y Rentabilidad Informes de producción • Componentes y clases de costos • Uso de costos en toma de decisiones • Asignación de los costos • Sistemas de costos • Unidades equivalentes • Indirectos sobre o subaplicados • Enfoque del costeo

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CONTENIDOS: SABER, SABER- HACER, SER •

Fecha: Noviembre de 2004

• • •

•

•

La conformación de la información presupuestal de la organización .La conformación de los estados financieros La estructuración de los Estados de costos por el sistema absorbente y por el marginal las características de cada uno: Estados proyectados de los indicadores financieros de liquidez, endeudamiento y rentabilidad de las variaciones que se presentan en los informes de producción Los sistemas de costos que usa la organización

EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE Diferencia el presupuesto rígido del flexible. Identifica las características del presupuesto Responde a preguntas sobre el análisis financiero de la organización.

Aplica test sobre los indicadores de liquidez, endeudamiento y rentabilidad de la organización. Aplica test sobre la estructura de costos de la organización Aplica test sobre el sistema de costeo absorbente y el marginal DESEMPEÑO Resultado de la observación en el proceso de:

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS EVALUACIÓN Cuestionarios estructurados Ejercicios estructurados

ESTRATEGIA METODOLÓGICA Hace socializaciones sobre temas en discusión Aplica evaluaciones durante todo el proceso E-A-E

Listas de chequeo de desempeño Asesora permanentemente al Estructura de estudiante en su entrevistas. proceso de aprendizaje

ALUMNO Participa de los grupos de estudio Hace las consultas bibliográficas sobre temas de las guías de estudio Desarrolla las actividades prescritas en las guías Desarrolla los ejercicios y talleres acordados en su proceso de aprendizaje

AMBIENTES DE APRENDIZAJE

MEDIOS DIDÁCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS

para Instructores Sala de estudio para INFORMÁTICOS estudiantes. Modelos didácticos para entender la interrelación entre los diferentes estados financieros, elaborados por iniciativa de cada docente que oriente este módulo

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Absorbente Enfoque del costeo marginal

Operaciones de hojas electrónicas • Funciones matemáticas • Elaboración de formulas básicas .Métodos matemáticos y estadísticos para calcular y proyectar desviaciones presupuestales: • Medidas de tendencia central • Medidas de dispersión • Medidas predicativas SABER- HACER Recopilar la información de la organización. Interpretar la visión, misión y objetivos de la organización Interpretar las políticas, planes y programas de la organización

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CONTENIDOS: SABER, SABER- HACER, SER •

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CRITERIOS DE EVALUACIÓN •

Las sobre o subaplicaciones que se presentan en la organización

Explica Las funciones matemáticas de las hojas de calculo utilizadas en el establecimiento de las diferencias presupuestales. La sintaxis de las formulas de la hoja de cálculo que se aplican para establecer las diferencias presupuestales. Explica : La aplicación de la desviación estándar en proyecciones.

Interpretar y analizar los estados financieros de la organización

Las técnicas de mínimos cuadrados

Interpretar y analizar los indicadores financieros de la organización.

Análisis de regresión y correlación en proyecciones.

EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE Desarrollo de 2 ejercicios que muestran la interrelación e interpretación de los estados financieros proyectados Desarrollo de 2 ejercicios que muestren interrelación e interpretación entre el sistema de costeo absorbente y el costeo marginal Desarrollo de 2 ejercicios de Interpretación e interrelación entre los indicadores financieros de liquidez, endeudamiento y rentabilidad Desarrollo de 2 ejercicios que interrelacionen las técnicas estadísticas que midan la dispersión y proyecten desviaciones

Desarrollo de 2

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS EVALUACIÓN

ESTRATEGIA METODOLÓGICA Participa de los paneles, conferencias y en general de todas las actividades de socialización Consigna sus evidencias de aprendizaje en el portafolio respectivo.

AMBIENTES DE APRENDIZAJE

MEDIOS DIDÁCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS

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CONTENIDOS: SABER, SABER- HACER, SER Interpretar y analizar los informes de producción de la organización. Interpretar el sistema de información presupuestal de la organización. SER Metódico en la recopilación de la información Organizado en el manejo de la información Honesto y leal con la organización Consistente en la aplicación de normas institucionales Analítico e investigador

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CRITERIOS DE EVALUACIÓN

EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE ejercicios que apliquen los análisis de regresión y correlación

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS EVALUACIÓN

ESTRATEGIA METODOLÓGICA

AMBIENTES DE APRENDIZAJE

MEDIOS DIDÁCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS

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PLANEACION METODOLOGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE - EVALUACION Módulo de Formación: Establecimiento de variaciones presupuéstales Duración 80 horas Unidad de Aprendizaje No 1: Determinación de las variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado. Duración: 40 horas Resultados de aprendizaje: Consolidar las variaciones que se presentan entre lo ejecutado y lo presupuestado por la organización. Modalidad de Formación: Desescolarizada Actividad de E-A-E No. 2: Consolidar las variaciones que se presentan entre lo ejecutado y lo presupuestado por la organización Duración: 20 Horas

CONTENIDOS: SABER, SABERHACER, SER

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS EVALUACIÓN

ESTRATEGIA METODOLÓGICA

AMBIENTES DE APRENDIZAJE

SABER

Explica:

CONOCIMIENTO:

TÉCNICA:

INSTRUCTOR:

Las clases de desviaciones: • Económicas • Técnicas por:

La forma en que calcula las variaciones del balance general

Respuestas a cuestionarios verbales o escritos sobre:

Formulación de preguntas

Plantea el tema de desarrollo

La forma en que calcula las variaciones del estado de resultados

El cálculo de variaciones operativas

Observaciones sistemáticas en el desempeño

Hace reducción didáctica sobre cada tema a desarrollar

El cálculo de variaciones en materias primas

Simulación de casos

Conforma grupos de estudio

Salas de Audiovisuales

El cálculo de variaciones en mano de obra

Desarrollo de ejercicios Entrevistas estructuradas.

Entrega guías de estudio a los estudiantes

Bibliotecas

Ocupación Rendimiento Eficiencia Los tipos de desviaciones: • En los Ingresos • En la demanda

La forma en que calcula las variaciones de los informes de producción • De materiales • De mano de obra • De C.I.F.

El cálculo de variaciones

Aulas de encuentro y socialización Aulas para aplicaciones informáticas

MEDIOS DIDÁCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS IMPRESOS: Guías de aprendizaje Libros de presupuesto

Salas de Internet

Salas de estudio, tanto para

Libros de finanzas Libros de contabilidad

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CONTENIDOS: SABER, SABERHACER, SER • • • •

Por cobertura Por servicio Por productos Por condiciones

Comerciales • Por imagen • Por competencia En Producción • En Materiales • En mano de obra • En Carga fabril En gastos • operativos y • financieros Normas técnicas e institucionales para elaborar informes de variaciones. SABER HACER Identificar las desviaciones que se presentan entre lo presupuestado y lo ejecutado. Clasificar las desviaciones halladas Cuantificar las desviaciones Consolidar las desviaciones de la organización.

Fecha: Noviembre de 2004 Versión: 1 Pagina 17 de 36

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS EVALUACIÓN

en los C .I. F

INSTRUMENTO:

DESEMPEÑO

Cuestionarios estructurados

Resultado de la observación en el proceso de : Calculo de variaciones entre la programación financiera y presupuestal y los resultados financieros

Ejercicios estructurados Listas de chequeo de desempeño

Consolidación de las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado Elaboración de informes entre lo ejecutado y lo presupuestado

Entrega calendario de estudio Hace las socializaciones sobre temas en discusión Aplica evaluaciones durante todo el proceso E-A-E

Guía de roles de participación del alumno.

ALUMNO:

.

Hace las consultas bibliográficas sobre temas de las guías de estudio

Cálculo de variaciones absolutas Calculo de variaciones relativas.

ESTRATEGIA METODOLÓGICA

Participa de los grupos de estudio

Desarrolla las actividades prescritas en las guías

Desarrolla los ejercicios y talleres acordados en su proceso de aprendizaje Participa de los paneles, conferencias y en general de todas las actividades de socialización

AMBIENTES DE APRENDIZAJE Instructores como para estudiantes

MEDIOS DIDÁCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS AUDIOVISUALES

Proyector de videos INFORMATICOS Computador personal para cada estudiante, para hacer sensibilizaciones.

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CONTENIDOS: SABER, SABERHACER, SER Elaborar el informe de desviaciones SER Metódico en la recopilación de la información Organizado en el manejo de la información Preciso en los cálculos de variaciones

Fecha: Noviembre de 2004 Versión: 1 Pagina 18 de 36

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS EVALUACIÓN

ESTRATEGIA METODOLÓGICA Consigna sus evidencias de aprendizaje en el portafolio respectivo.

AMBIENTES DE APRENDIZAJE

MEDIOS DIDÁCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS

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3.1.6. PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS

REGIONAL: Financieros.

Distrito

Capital

CENTRO

DE

FORMACIÓN:

Servicios

ESTRUCTURA CURRICULAR: Análisis de la Información contable y financiera. MÓDULO DE presupuestales.

FORMACIÓN:

Establecimiento

de

las

variaciones

UNIDAD DE APRENDIZAJE 1: Determinación de las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado. ACTIVIDAD DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN 1: Identificar y determinar las variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado. TEMA O CONTENIDOS DEL MEDIO: Plan financiero y políticas organizacionales; interpretación de los presupuestos de la Organización. TITULO PROVISIONAL DEL MEDIO: Guía de aprendizaje “Cómo identificar las variaciones presupuestales”. OBJETIVO: Dar a conocer al alumno las técnicas y herramientas mas utilizadas en la identificación de variaciones presupuestales. REQUISITOS DE APRENDIZAJE: • Procesos de lecto-escritura • Consultas bibliográficas. • Participación en equipos de estudio. • Capacidad de síntesis y análisis. • Autoformación, disciplina y constancia. • Tutorías grupales e individuales. LISTA DE PERSONAS Y DOCUMENTOS DE CONSULTA PARA EL DESARROLLO DEL MEDIO: • Docentes del área contabilidad, finanzas y administración. • Textos de análisis financiero.

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NÚMERO DE COPIAS REQUERIDAS: •

Diez ejemplares impresos disponibles en forma permanente, asimismo la alternativa de poder ser reproducido en disquete o CD. • Disponibilidad permanente para ser consultado por medio virtual.

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PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS

REGIONAL: Financieros.

Distrito

Capital

CENTRO

DE

FORMACIÓN:

Servicios

ESTRUCTURA CURRICULAR: Análisis de la Información contable y financiera. MÓDULO DE presupuestales.

FORMACIÓN:

Establecimiento

de

las

variaciones

UNIDAD DE APRENDIZAJE 1: Determinación de las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado. ACTIVIDAD DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN 2: Consolidar las variaciones que se presentan entre lo ejecutado y lo presupuestado. TEMA O CONTENIDOS DEL MEDIO: Clases de desviaciones y tipo de variaciones presupuestales. TITULO PROVISIONAL DEL MEDIO: Guía de aprendizaje “Cómo consolidar las variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado” OBJETIVO: Dar a conocer al alumno las técnicas y herramientas mas utilizadas en la consolidación de variaciones presupuestales. REQUISITOS DE APRENDIZAJE: • Procesos de lecto-escritura • Consultas bibliográficas. • Participación en equipos de estudio. • Capacidad de síntesis y análisis. • Autoformación, disciplina y constancia. • Tutorías grupales e individuales. LISTA DE PERSONAS Y DOCUMENTOS DE CONSULTA PARA EL DESARROLLO DEL MEDIO: • Docentes del área contabilidad, finanzas y administración. • Textos de análisis financiero.

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NÚMERO DE COPIAS REQUERIDAS: •

Diez ejemplares impresos disponibles en forma permanente, asimismo la alternativa de poder ser reproducido en disquete o CD. • Disponibilidad permanente para ser consultado por medio virtual.

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3.2 ANALISIS DE LAS VARIACIONES ENTRE LO EJECUTADO Y LO PRESUPUESTADO 3.2.1. TABLA DE SABERES SABER Conceptos, principios, hechos, teorías

SABER-HACER Procedimientos cognitivos y motrices

SER Actitudes y Valores

Sistemas de análisis de variaciones Tipos de variaciones.

Analizar las diferencias entre la programación y la ejecución presupuestal.

Preciso en la aplicación de conceptos

Estructura de los costos de la organización

Determinar su incidencia en los resultados de la organización.

Analítico e investigador

Clasificación y descomposición de las variaciones.

Establecer las causas de las variaciones halladas

Respetuoso de las normas institucionales y sentido de pertenencia.

Métodos para el calculo de variaciones

Analizar cada una de las variaciones, en relación con el plan financiero y presupuestal.

Normas técnicas de la presentación de informes de ejecución. Estructuración y conexión entre informes a nivel Gerencial, intermedio y general.

Presentar alternativas de ajuste presupuestal según normas institucionales. Reprogramar las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado teniendo en cuenta el plan financiero. Elaborar informe sobre la reprogramación de las variaciones y su incidencia en los resultados de la organización.

Leal con la Institución. Responsable en la aplicación de normas. Diligente en el cumplimiento de las normas. Honesto y leal con el manejo de documentos e información,

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Fecha: Noviembre de 2004 Versión: 1 Pagina 24 de 36

3.2.2 RESULTADOS DE APRENDIZAJE •

Analizar comparativamente las diferencias entre lo presupuestado y lo ejecutado

•

Reprogramar las diferencias entre lo presupuestado y lo ejecutado

3.2.3 MODALIDAD DE FORMACIÓN: Desescolarizada

3.2.4 ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN •

Analizar comparativamente las diferencias entre lo programado y lo presupuestado • Reprogramar las diferencias entre lo presupuestado y lo ejecutado

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3.2.5 PLANEACIÓN METODOLÓGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE – EVALUACIÓN Modulo de Formación: Establecimiento de variaciones presupuestales. Duración 80 Horas Unidad de Aprendizaje 2: Análisis de variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado Duración: 40 Horas Resultado de Aprendizaje: Analizar comparativamente las diferencias entre lo programado y lo ejecutado Modalidad de Formación: Desescolarizada Actividad de E-A-E 1: Analizar comparativamente las diferencias entre lo programado y lo ejecutado Duración: 20 Horas

CONTENIDOS: SABER, SABERHACER, SER

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE

SABER:

EXPLICA:

Características del sistema de análisis de variaciones:

Los estándares de la organización

Aplica test sobre:

El control de estándares de la organización

Estándares de la organización

Los métodos para separar las desviaciones

Materiales Mano de obra Carga fabril

• • • •

Buenos Estándares Posibilidad de Control Identificación de responsabilidades Separabilidad de desviaciones

EVIDENCIAS DE CONOCIMIENTO:

Explica: La forma como se calcula la desviación de presupuesto La forma como calcula

Análisis en el sistema de dos variaciones Análisis en el sistema de tres variaciones

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS EVALUACIÓN

ESTRATEGIA METODOLÓGICA

TÉCNICAS

INSTRUCTORES

Formulación de preguntas

Plantea temas a desarrollar

Observaciones en el Hace reducción desempeño didáctica sobre cada tema Desarrollo de casos Conforma equipos de Desarrollo de estudio talleres Entrega guías de estudio a los Entrevistas estudiantes estructuradas INSTRUMENTOS

AMBIENTES DE APRENDIZAJE Aula de socialización Aula para desarrollos informativos

MEDIOS DIDÁCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS Impresos Guía de aprendizaje Libros de presupuesto

Salas de Internet Sala de audiovisuales Sala de estudio para estudiantes Sala de estudio para instructores

Libros de finanzas Libros de contabilidad

AUDIOVISUALES

Proyector de

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CONTENIDOS: SABER, SABERHACER, SER La formas de descomposición de las variaciones: • •

Variación de presupuesto Variación de volumen: o gasto o eficiencia

CRITERIOS DE EVALUACIÓN las desviaciones de volumen(gasto) La forma como se calcula las desviaciones de volumen de eficiencia Los análisis que se pueden hacer sobre las desviaciones de: Ingresos

:Ingresos

Producción Operativos

EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE Utilidad y aplicación del análisis de desviaciones Análisis de desviaciones en ingresos, costos y gastos. Análisis de las causas de las desviaciones en ingresos, costos y gastos. Análisis de las proyecciones de las desviaciones.

gastos operativos Incidencia de las variaciones en los resultados de la organización Establecer las causas de las variaciones

Utilidad del análisis de variaciones para la organización Aplicación de los análisis de variaciones en la organización.

Versión: 1 Pagina 26 de 36

El proceso de Análisis de desviaciones de:

-producción

Fecha: Noviembre de 2004

Explica la utilidad de los análisis de variaciones para la organización La aplicación de los análisis de variaciones en la organización

:

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS EVALUACIÓN Cuestionarios estructurados Talleres estructurados Listas de chequeo de desempeño Estructura de entrevistas

ESTRATEGIA METODOLÓGICA Entrega calendario de actividades

AMBIENTES DE APRENDIZAJE

MEDIOS DIDÁCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS videos INFORMATICOS

Realiza socializaciones sobre temas de discusión Aplica evaluaciones durante todo el proceso EAE ALUMNO Participa de los grupos de estudio Realiza consultas bibliográficas sobre los temas de las guías de estudio Desarrolla actividades prescritas en las guías

Desarrolla ejercicios y talleres acordados en su proceso de aprendizaje Participa de los paneles, conferencias, y en general en todas las actividades de socialización

Computador para cada estudiante

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CONTENIDOS: SABER, SABERHACER, SER SABER- HACER Analizar las diferencias entre la programación y la ejecución presupuestal teniendo en cuenta su incidencia en los resultados de la organización Determinar su incidencia en los resultados de la organización. Establecer las causas de las variaciones halladas. Analizar cada una de las variaciones en relación con el plan financiero y presupuestal. Establecer las tendencias de las desviaciones. SER Metódico en la recopilación de la información Organizado en el manejo de la información Preciso en los cálculos de variaciones

Fecha: Noviembre de 2004 Versión: 1 Pagina 27 de 36

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS EVALUACIÓN

ESTRATEGIA METODOLÓGICA Consigna las evidencias de aprendizaje en el portafolio

AMBIENTES DE APRENDIZAJE

MEDIOS DIDÁCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS

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CONTENIDOS: SABER, SABERHACER, SER

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS EVALUACIÓN

ESTRATEGIA METODOLÓGICA

AMBIENTES DE APRENDIZAJE

MEDIOS DIDÁCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS

Analítico e investigativo

PLANEACIÓN METODOLÓGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE – EVALUACIÓN Modulo de Formación: Establecimiento de variaciones presupuestales Duración: Unidad de Aprendizaje 2: Análisis de las variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado Duración Resultado de Aprendizaje: Reprogramar las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado. Modalidad de Formación: Desescolarizada Actividad de E-A-E 2: Reprogramar las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado. Duración: CONTENIDOS: SABER, SABERHACER, SER

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

SABER

Explica:

Presupuesto Base cero.

El sistema presupuestal base cero

Control de gastos discrecionales Ajustar las desviaciones al plan financiero y presupuestal de la organización. Normas técnicas sobre elaboración de informes dé

Metodología para: •

EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE

EVIDENCIAS DE CONOCIMIENTO: Aplica test sobre: 2 Ejercicios de presupuesto base cero.

controlar los gastos discrecionales 2 ejercicios de ajuste • Ajustar desviaciones al plan de desviaciones al plan financiero y de la organización presupuestal de la organización Explica:

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS EVALUACIÓN

ESTRATEGIA METODOLÓGICA

TÉCNICAS:

INSTRUCTOR

Formulación De preguntas

Plantea temas a desarrollar

AMBIENTES DE APRENDIZAJE

Aula de encuentro socialización Aula para aplicaciones informáticas

Observaciones en el Hace reducción desempeño didáctica sobre cada tema Salas de Internet Desarrollo de casos Realiza socializaciones Salas de Desarrollo de sobre temas en audiovisuales talleres discusión Biblioteca Entrevistas Conforma grupos de Sala de estudio

80 Horas 40 Horas

20 Horas MEDIOS DIDÁCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS Impresos Guías de aprendizaje Libros de presupuesto Libros de finanzas Libros de contabilidad y costos

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CONTENIDOS: SABER, SABERHACER, SER alternativas de ajustes al plan financiero y presupuestal de la organización Métodos para reprogramar desviaciones Normas técnicas e institucionales sobre elaboración de informes de reprogramación SABER HACER Determinar las alternativas de ajuste a las desviaciones de la organización Elaborar el informe de alternativas de ajuste Establecer las tendencias de las desviaciones de la organización Reprogramar las actividades de operación de la organización que presentan desviación presupuestal. Elaborar el informe sobre la reprogramación de las variaciones y su incidencia en los resultados de la organización

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CRITERIOS DE EVALUACIÓN

EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE

Procedimientos para elaborar los informes de ajustes presupuestales

2 Ejercicios de elaboración informes de reprogramación de las desviaciones

Procedimientos Para reprogramar desviaciones Procedimientos para elaborar informes de reprogramación

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS EVALUACIÓN

ESTRATEGIA METODOLÓGICA

AMBIENTES DE APRENDIZAJE

estructuradas

estudio

para los alumnos

INSTRUMENTOS

Entrega guías de estudio Entrega calendario de actividades

Sala de estudio para los instructores

MEDIOS DIDÁCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS AUDIOVISUALES

Cuestionarios Estructurados

Proyector de audiovisuales INFORMATICOS

Talleres estructurados Listas de chequeo de desempeño Estructura de entrevistas

Aplica evaluaciones durante el proceso EAE ALUMNO Participa de los grupos de estudio Realiza consultas bibliográficas sobre los temas de las guías de estudio Desarrolla actividades prescritas en las guías

Computador para cada estudiante

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Sistema de Gestión de la Calidad

CONTENIDOS: SABER, SABERHACER, SER

SER Metódico en la recopilación de la información Organizado en el manejo de la información Preciso en los cálculos de variaciones

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CRITERIOS DE EVALUACIÓN

EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS EVALUACIÓN

ESTRATEGIA METODOLÓGICA

AMBIENTES DE APRENDIZAJE

MEDIOS DIDÁCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS

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3.2.6 PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS

REGIONAL: Financieros.

Distrito

Capital

CENTRO

DE

FORMACIÓN:

Servicios

ESTRUCTURA CURRICULAR: Análisis de la Información contable y financiera. MÓDULO DE presupuestales.

FORMACIÓN:

Establecimiento

de

las

variaciones

UNIDAD DE APRENDIZAJE 2: Análisis de las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado. ACTIVIDAD DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN 1: Analizar comparativamente las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado. TEMA O CONTENIDOS DEL MEDIO: Características del sistema de análisis de variaciones y sus formas de descomposición. TITULO PROVISIONAL DEL MEDIO: Guía de aprendizaje “Cómo establecer procesos de análisis de desviaciones” OBJETIVO: Dar a conocer al alumno procesos de análisis de desviaciones de ingresos, producción y gastos operativos. REQUISITOS DE APRENDIZAJE: • Procesos de lecto-escritura • Consultas bibliográficas. • Participación en equipos de estudio. • Capacidad de síntesis y análisis. • Autoformación, disciplina y constancia. • Tutorías grupales e individuales. LISTA DE PERSONAS Y DOCUMENTOS DE CONSULTA PARA EL DESARROLLO DEL MEDIO: • Docentes del área contabilidad, finanzas y administración. • Textos de análisis financiero.

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NÚMERO DE COPIAS REQUERIDAS: •

Diez ejemplares impresos disponibles en forma permanente, asimismo la alternativa de poder ser reproducido en disquete o CD. • Disponibilidad permanente para ser consultado por medio virtual.

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PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS

REGIONAL: Financieros.

Distrito

Capital

CENTRO

DE

FORMACIÓN:

Servicios

ESTRUCTURA CURRICULAR: Análisis de la Información contable y financiera. MÓDULO DE presupuestales.

FORMACIÓN:

Establecimiento

de

las

variaciones

UNIDAD DE APRENDIZAJE 2: Análisis de las variaciones entre lo ejecutad o y lo presupuestado. ACTIVIDAD DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN Reprogramar las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado. TEMA O CONTENIDOS desviaciones.

DEL

MEDIO:

Métodos

para

2:

reprogramar

TITULO PROVISIONAL DEL MEDIO: Guía de aprendizaje “Cómo determinar alternativas de ajuste a las desviaciones de la programación” OBJETIVO: Dar a conocer al alumno técnicas de reprogramación a las variaciones presupuestales. REQUISITOS DE APRENDIZAJE: • Procesos de lecto-escritura • Consultas bibliográficas. • Participación en equipos de estudio. • Capacidad de síntesis y análisis. • Autoformación, disciplina y constancia. • Tutorías grupales e individuales. LISTA DE PERSONAS Y DOCUMENTOS DE CONSULTA PARA EL DESARROLLO DEL MEDIO: • Docentes del área contabilidad, finanzas y administración. • Textos de análisis financiero.

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NÚMERO DE COPIAS REQUERIDAS: •

Diez ejemplares impresos disponibles en forma permanente, asimismo la alternativa de poder ser reproducido en disquete o CD. • Disponibilidad permanente para ser consultado por medio virtual.

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4.

TIEMPO MAXIMO DEL MODULO 80 HORAS

5.

PERFIL DEL INSTRUCTOR

5.1 COMPETENCIAS TECNICAS Y TECNOLÓGICAS Formado y certificado en la titulación docencia Profesional en las áreas contable, administración, economía o ingeniería industrial o financiera. Certificado en la norma Establecimiento de las variaciones presupuéstales Que mantenga un alto nivel en su tarea de investigación que fundamenta la labor educativa y el desarrollo de su profesión Que domine los referentes técnico-científicos y legales vigentes, relacionados con la norma de competencia objeto de la formación 5.2 COMPETENCIAS PEDAGÓGICAS Capacidad para desarrollar estrategias pedagógicas de trabajo con adultos (andragogía) Capacidad para fomentar en el alumno el pensamiento crítico, la creatividad y la capacidad de tomar decisiones éticas relacionadas con sus actividades de aprendizaje y con su futuro ejercicio profesional Capacidad para evaluar competencias de los trabajadores alumnos teniendo en cuenta los estándares establecidos. Capacidad para concertar planes de mejoramiento, evaluación seguimiento, de acuerdo con las necesidades del trabajador alumno. Capacidad para desarrollar procesos de administración acuerdo con la normatividad institucional

y

educativa de

Capacidad para desarrollar procesos de formación basados en la autonomía del alumno

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Capacidad para dinamizar el trabajo en equipo Capacidad para contribuir al desarrollo del alumno como persona, como futuro profesional responsable Demostrar idoneidad profesional en su quehacer. 5.3 COMPETENCIAS ACTITUDINALES Actitud positiva hacia la indagación, la innovación y el trabajo en equipo. Demostrar responsabilidad en el desempeño de su función como docente Mantener un alto nivel de exigencia en su calidad profesional y en su función como formador del recurso humano y como educador Promover relaciones respetuosas y honestas con la comunidad educativa. Mantener canales abiertos de comunicación asertiva con la comunidad educativa. Demostrar sencillez en el trabajo con comunidades Propender por el desarrollo a la participación y al ejercicio responsable de la autonomía de los alumnos Honesto en la realización de sus actividades Demostrar empoderamiento con la institución y su profesión Asumir escala de valores y criterios de conducta claros y firmes que demuestren equidad y respecto por toda persona y que contribuya a su promoción integral.