EJERCICIO N° 1 SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES ESTADOS CONTABLES DEL PATRIMONIO DE LA EMPRESA HERALDOS S.A., SE SOLICITA ELABORAR EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
EMPRESA HERALDOS S.A ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31/12/2018
AL 31/12/2017
VARIACIÓN
4500
4000
500
0 2000
500 2000
-500 0
8000
8000
0
13000
7000
6000
5000
6000
-1000
32500
27500
5000
CAPITAL APORTE FUTURA CAPITALIZACIÓN RESERVAS OTROS RESULTADOS INTEGRALES RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADO DE EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO SOLUCIÓN:
CONCEPTOS SALDO INICIAL AL 01/01/2017 CAMBIOS EN EL PATRIMONIO TRANSFERENCIA A OTRAS CUENTAS PATRIMONIALES TRANSFERENCIA A CAPITAL RESULTADO DE EJERCICIO SALDO FINAL AL 31/12/2018
CAPITAL
4000
OTROS RESULTADO APORTE FUTURA RESER RESULTADOS RESULTADOS DE TOTAL CAPITALIZACIÓN VAS ACUMULADOS INTEGRALES EJERCICIO 500
2000
8000
7000
6000
27500 0
6000 500
4500
-6000
-500
0
0 0
2000
8000
13000
5000
5000
5000
32500
EJERCICIO N° 2 SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES ESTADOS CONTABLES DEL PATRIMONIO DE LA EMPRESA GLORIA S.A., SE SOLICITA ELABORAR EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
EMPRESA GLORIA S.A ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31/12/2017
AL 31/12/2016
VARIACIÓN
CAPITAL APORTE FUTURA CAPITALIZACIÓN
382502
382502
0
39070
39117
-47
RESERVAS OTROS RESULTADOS INTEGRALES RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADO DE EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO
76500
76500
0
5654
12654
-7000
1226285
1217804
8481
7506
8481
-975
1737517
1737058
459
SOLUCIÓN
CONCEPTOS SALDO INICIAL AL 01/01/2017 CAMBIOS EN EL PATRIMONIO TRANSFERENCIA A OTRAS CUENTAS PATRIMONIALES TRANSFERENCIA A CAPITAL RESULTADO DE EJERCICIO SALDO FINAL AL 31/12/2018
APORTE OTROS RESULTADO RESULTADOS CAPITAL FUTURA RESERVAS RESULTADOS DE ACUMULADOS CAPITALIZACIÓN INTEGRALES EJERCICIO 382502
39117
76500
12654
1217804
TOTAL
8481 1737058 0
8481 39117
-8481
-39117
0 7506
421619
0
0
76500
12654
1226285
7506
7506 1744564
RESOLUCIÓN DEL PRIMER EXAMEN DE EVALUACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS 1. ¿QUÉ ES EL SISTEMA FINANCIERO? Está conformado por un conjunto de instituciones, empresas, tecnología, procesos y activos que combinarán las políticas monetarias y cambiarias del país con el negocio financiero para canalizar el ahorro a la inversión, promoviendo así el ahorro y la inversión bajo un régimen de libre competencia. 2. EXPLIQUE LA FUNCIÓN DE LAS FINANZAS EN LA EMPRESA. Se encarga de la gestión y control de los activos de inversiones. Las empresas obtienen o recaudan fondos ya sean internos (capital de la empresa) o externos (entidades externas de la empresa) para poder invertirlos y así maximizar la utilidad de la empresa, de los accionistas, buscando un crecimiento empresarial, teniendo como objetivo el maximizar el valor de la empresa en el mercado, alcanzando así mayor posicionamiento y crecimiento al presentarse como más competitiva y atractiva. 3. DEFINA EL ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL Análisis horizontal: Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro, las cuales están contenidas en un solo grupo homogéneo. Análisis vertical: Va a estudiar las relaciones entre los elementos contenidos en un solo grupo de estados financieros, determinando la participación de cada una de las cuentas del estado financiero, con referencia sobre el total de activos o total de pasivos y patrimonio para el balance general, o sobre el total de ventas para el estado de resultados. Utiliza la reducción de estados a porcentajes y el método de coeficientes. 4. NOMBRE Y DEFINA BREVEMENTE LAS ENTIDADES DE REGULACIÓN Y CONTROL DEL SISTEMA FINANCIERO. El Banco Central de Reserva del Perú (BCRP): Se encarga de preservar la estabilidad monetaria. La Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS): Encargado de la regulación y supervisión de los Sistemas Financiero, de Seguros y del Sistema Privado de Pensiones, así como de prevenir y detectar el lavado de activos y financiamiento del terrorismo. La Superintendencia del Mercado de Valores (SMV): Tiene por finalidad velar por la protección de los inversionistas, la eficiencia y transparencia de los mercados bajo su supervisión, la correcta formación de precios y la difusión de toda la información necesaria para tales propósitos.
5. SE PRESENTA EL SIGUIENTE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERO:
SE SOLICITA ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS Y EL ESF AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 SI SE CONSIDERAN LAS SIGUIENTES OPERACIONES: Se registran ventas en efectivo de 80000 soles con un costo de los bienes vendidos de 33000 soles. Se registran ventas al crédito por 70000 soles con un costo de los bienes vendidos por 25000 soles. Se pagan en efectivo 18000 soles de gastos administrativos y 10000 soles de gastos de ventas Se pagó 12000 soles de gastos de alquiler Se reserva un alquiler anticipado por un año por el valor de 15000 soles (incluyendo saldo a favor) Se cobran 10000 soles a los clientes Se pagan 15000 soles a proveedores de equipo Se pagan 20000 soles a proveedores de libros Los activos mobiliarios tienen tiempo de uso de 2 años con un uso proyectado de 7 años más y con un VR de 6000 soles Los activos intangibles tienen tiempo de uso de 5 años con un uso proyectado de 3 años más y con un VR de 1000 soles Su crédito con bancos tiene que pagarlo en 5 años con una TEA del 15% Se pagara el 29.5% de impuestos sobre la renta pagaderos al siguiente año
LIBRERÍA NICOLLSS S.A ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 ACTIVOS CORRIENTES CAJA CLIENTES INVENTARIO ALQUILER TOTAL ACTIVOS ACTIVOS FIJOS MOBILIARIO DEPRECIACIÓN TOTAL ACTIVOS FIJOS SOTFWARE DEPRECIACIÓN TAF TOTAL ANC TOTAL ACTIVOS
1. DEPRECIACIÓN D= D= D=
151500 60000 2000 18000 231500 70000 14222.21 55777.78 5000 2500 2500 58277.78 289777.78
70000-6000/9 7111.11*2 AÑOS 14222.22
PASIVO CORRIENTE CAP EXP CMP TOTAL PC PNC PRÉSTAMOS TOTAL PNC CAPITAL SOCIAL RESULTADOS ACUMULADOS PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
2.DEPRECIACIÓN D= D= D=
INTERESES 70000 * 0.15
8000 7509.3 35000 122309.3 70000 70000 80000 17468.48 80000 289777.78
5000-1000/8 500*5AÑOS 2500
IMPUESTOS 24777.28*29.5%
10500
7309.3
LIBRERÍA NICOLLSS S.A ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 VENTAS GASTOS U.B. GASTOS GENERALES EBITDA DEPRECIACIÓN RESULTADOS ACUM INTERESES UAI IMPUESTOS UTILIDAD NETA
150000 58000 92000 40000 52000 16722.22 35277.78 10500 24777.78 7309.3 17468.48
6. THE COONEY CORPORATION TIENE ACTIVOS FIJOS CON VALOR EN LIBROS DE 1500 DÓLARES Y UN VALOR DE MERCADO ESTIMADO EN CASI 1800 DÓLARES. EL CAPITAL DE TRABAJO NETO
ES DE 600 DÓLARES EN LIBROS, PERO SE OBTENDRÍAN CERCA DE 900 DÓLARES SI SE LIQUIDARAN TODAS LAS CUENTAS CIRCULANTES. COONEY TIENE 700 DÓLARES EN DEUDA A LARGO PLAZO, TANTO A VALOR EN LIBROS COMO A VALOR DE MERCADO.
a. ¿CUÁL ES EL VALOR EN LIBROS DEL CAPITAL CONTABLE? Es de 2100 dólares. b. ¿CUÁL ES EL VALOR DE MERCADO DEL ACTIVO TOTAL? Es de 2700 dólares. 7. ¿A CUÁNTO ASCIENDE EL CAPITAL DE TRABAJO Y EL CAPITAL DE TRABAJO NETO DE LA LIBRERÍA NICOLL¨S AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017? CTN= CTN= CTN=
AC-PC 225000150000 75000
ASCIENDE EN 75000.00 8. SE PRESENTA LA SIGUIENTE TABLA DE IMPUESTOS POR UTILIDAD GRAVABLE: SUPONGA QUE LA CORPORACIÓN TIENE UNA UTILIDAD GRAVABLE DE 335000 DÓLARES.
a. ¿CUÁL SERÁ SU OBLIGACIÓN FISCAL? Es de una tasa de 34% y tiene que pagar 113900. b. ¿CUÁL ES LA TASA TRIBUTARIA MARGINAL? Es la de 39%.