Dictamen Fiscal A De Repuestos 2003(5-10

Nombre del Cliente: Proveedora de Repuestos, S.A. de C.V. Período:

2003

N.I.T.

N.R.C. ESTADO DE POSICION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBBRE DE 2003 Y 2002

CONCEPTO ACTIVO CIRCULANTE DISPONIBLE CUENTAS POR COBRAR RESERVA P/CUENTAS INCOBRABLES INVENTARIOS INVENTARIO DE MERCADERIAS MERCADERIAS EN TRANSITO ACTIVO FIJO DEPRECIACION ACUMULADA DIFERIDOS Y TRANSITORIO OTROS ACTIVOS

NOTAS 3 4 4 5

6 6 7 8

TOTAL ACTIVO PASIVO CIRCULANTE OBLIGACIONES A CORTO PLAZO PASIVO FIJO RESERVA P/RESPONSABILIDAD PATRONAL OTROS PASIVOS CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL SUPERAVIT ACUMULADO TOTAL PASIVO

9 10 11 12 13 13 13

2003

2002

$27,119.12 611,630.48 (182.86) 891,270.06 880,651.66 10,618.40 220,960.23 (104,339.20) 24,041.65 78,985.80

$4,727.44 603,535.80 (182.86) 889,549.25 878,827.95 10,721.30 205,648.09 (98,934.95) 15,127.39 83,768.29

1,749,485.28

1,703,238.45

424,562.39 361,673.11 293.49 1,931.00 434,674.29 70,778.78 455,572.22

339,993.22 428,183.22 293.49 815.05 434,674.29 68,306.46 430,972.72

$1,749,485.28

$1,703,238.45

LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Representante Legal

Registro #

Contador General

Nombre del Cliente: Proveedora de Repuestos,S.A. De C.V. Período:

2003

N.I.T.

N.R.C.

ESTADOS DE RESULTADOS PARA LOS EJERCICIOS COMPRENDIDOS DEL 01 DE ENERO AL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 Y 2002 (Valores expresados en Dolares Estadounidenses ) CONCEPTO VENTAS TOTALES MENOS: REBAJAS Y DEVOLUCIONES S/VENTAS VENTAS NETAS

NOTAS

2003 $1,649,485.98

2002 $1,600,253.26

97,948.28 1,551,537.70

111,532.91 1,488,720.35

1,039,282.30 878,827.95 1,041,106.01 1,919,933.96 880,651.66 -

963,187.30 836,029.92 1,005,985.33 1,842,015.25 878,827.95 956.78

512,255.40

524,576.27

484,669.66 293,134.50 149,462.33 42,072.83

497,141.66 283,189.98 159,216.68 54,735.00

27,585.74

27,434.61

7,733.08

6,126.35

35,318.82

33,560.96

MENOS: IMPUESTO SOBRE LA RENTA

8,247.00

7,037.00

RESERVA LEGAL

2,472.32

2,338.16

$24,599.50

$24,185.80

MENOS: COSTO DE VENTAS INVENTARIO INICIAL COMPRAS MERCADERIA DISPONIBLE INVENTARIO FINAL OTROS COSTOS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS MENOS : GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS FINANCIEROS

14 14 14

UTILIDAD DE OPERACIÓN MAS: OTROS PRODUCTOS UTILIDAD ANTE DE IMPUESTO Y RVA.

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Representante Legal

Registro # 369

Contador General

Nombre del Cliente: Proveedora de Repuestos,S.A. De C.V. Período:

ANEXO 1

2003

N.I.T.

N.R.C. ANALISIS COMPARATIVO DE LA CUENTAS DE COSTO Y GASTOS ART. 67 LIT. A) R.A.C.T.

2003 GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTA GASTOS FINANCIEROS TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN

Lic. Registro No.

2002

$293,134.50

$159,216.68

149,462.33

283,189.98

42,072.83

54,735.00

$484,669.66

$497,141.66

Nombre del Cliente: Proveedora de Repuestos, S.A. de C.V. Período:

ANEXO 2

2003

N.I.T.

N.R.C. RELACION DE TRIBUTOS A CARGO DEL CONTRIBUYENTE PARA EL PERIODO DICTAMINADO, DECLARADOS Y DETERMINADOS POR AUDITORIA Y POR PAGAR AL CIERRE DEL EJERCICIO ART. 67 LIT. B) NUM. 1 Y E) R.A.C.T.

MESES

Impuesto pagado declaradas

Impuesto determinado

Diferencia

Retención a terceros declaradas

IVA Retención a terceros determinado

Diferencia

Percepción declaradas

Percepción determinada

Diferencia

Enero

$7,879.00

$7,879.00

$-

$253.00

$253.00

$-

$-

$-

$-

Febrero

$(2,137.00)

$(2,137.00)

$-

$245.00

$245.00

$-

$-

$-

$-

$140.00

$140.00

$-

$237.00

$237.00

$-

$-

$-

$-

Abril

$6,268.00

$6,268.00

$-

$330.00

$330.00

$-

$-

$-

$-

Mayo

$(2,978.00)

$(2,978.00)

$-

$334.00

$334.00

$-

$-

$-

$-

Junio

$4,986.00

$4,986.00

$-

$278.00

$278.00

$-

$-

$-

$-

Julio

$8,117.00

$8,117.00

$-

$303.00

$303.00

$-

$-

$-

$-

$410.00

$410.00

$-

$224.00

$224.00

$-

$-

$-

$-

$4,166.00

$4,166.00

$-

$318.00

$318.00

$-

$-

$-

$-

$592.00

$592.00

$-

$249.00

$249.00

$-

$-

$-

$-

Noviembre

$4,953.00

$4,953.00

$-

$247.00

$247.00

$-

$-

$-

$-

Diciembre

$3,925.00

$3,925.00

$-

$254.00

$254.00

$-

$-

$-

$-

$36,321.00

$36,321.00

$-

$3,272.00

$3,272.00

$-

$-

Marzo

Agosto Septiembre Octubre

Totales

MESES

Entero a Cuenta declaradas

Entero determinado

Diferencia

PAGO A CUENTA - RETENCIONES Retención Retención servicios servicios permanentes permanente Diferencia declaradas determinado

Retención servicios eventuales declaradas

Retención servicios eventuales determinado

Diferencia

Enero

$2,164.00

$2,164.00

$-

$935.00

$935.00

$-

$440.00

$440.00

$-

Febrero

$(1,561.00)

$(1,561.00)

$-

$708.00

$708.00

$-

$414.00

$414.00

$-

Marzo

$(2,061.00)

$(2,061.00)

$-

$896.00

$896.00

$-

$534.00

$534.00

$-

Abril

$(1,793.00)

$(1,793.00)

$-

$828.00

$828.00

$-

$494.00

$494.00

$-

Mayo

$(1,890.00)

$(1,890.00)

$-

$990.00

$990.00

$-

$485.00

$485.00

$-

Junio

$(2,036.00)

$(2,036.00)

$-

$809.00

$809.00

$-

$529.00

$529.00

$-

Julio

$(2,250.00)

$(2,250.00)

$-

$950.00

$950.00

$-

$683.00

$683.00

$-

Agosto

$(1,757.00)

$(1,757.00)

$-

$768.00

$768.00

$-

$612.00

$612.00

$-

$173.00

$173.00

$-

$755.00

$755.00

$-

$618.00

$618.00

$-

Octubre

$1,863.00

$1,863.00

$-

$774.00

$774.00

$-

$487.00

$487.00

$-

Noviembre

$1,806.00

$1,806.00

$-

$650.00

$650.00

$-

$464.00

$464.00

$-

Diciembre

$2,100.00

$2,100.00

$-

$1,344.00

$1,344.00

$-

$620.00

$620.00

$-

$(5,242.00)

$(5,242.00)

$-

$10,407.00

$10,407.00

$-

$6,380.00

$6,380.00

$-

Septiembre

Totales OBSERVACION

Lic. Registro No.

DENTRO DE LAS RETENCIONES POR SERVICIOS EVENTUALES SE INCLUYO UN MONTO POR $ 342.00 QUE SON OTRAS RETENCIONES

ANALISIS - EXPLICACION DE LAS DIFERENCIAS

ANALISIS - EXPLICACION DE LAS DIFERENCIAS

EXISTEN OTRAS RETENCIONES ENERO $19.00 FEBRERO $26.00 MARZO $33.00 ABRIL $22.00 MAYO $27.00 JUNIO $27.00 JULIO $32.00 AGOSTO $27.00 SEPTIEMBRE $38.00 OCTUBRE $37.00 NOVIEMBRE $29.00 DICIEMBRE $25.00 TOTAL $342.00

Nombre del Cliente: Proveedora de Repuestos, S.A. De C.V. Período:

ANEXO 3

2003

N.I.T.

N.R.C.

CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ART. 67 LIT. C) R.A.C.T. CONCEPTO

PARA FINES DEL

2003

POR EL EJERCICIO TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 UTILIDAD (PERDIDA NETA) DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

$32,846.50

(+) INGRESOS GRAVABLES NO CONTABILIZADOS COMO INGRESOS: (+) GASTOS NO DEDUCIBLES: (-) INGRESOS CONTABILIZADOS NO GRAVABLES:

$141.62 $-

(-) DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABILIZADAS COMO GASTO: (-) GANANCIAS DE CAPITAL (+) PERDIDAS DE CAPITAL (+) GANANCIA NETAS DE CAPITAL SUJETA A TASA ORDINARIA (=) UTILIDAD FISCAL SUJETA A IMPUESTO CON TASA ORDINARIA ARTICULO 41 L.I.S.R. IMPUESTO SOBRE LA RENTA A TASA ORDINARIA (+) IMPUESTO CALCULADO SOBRE RESTO DE OPERACIONES DE CAPITAL SEGÚN ART. 42 L.I.S.R. (=) IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEL EJERCICIO

Lic. Registro No.

$32,988.12

$8,247.03

Nombre del Cliente: Proveedora de Repuestos, S.A. De C.V. Período:

2003

N.I.T.

N.R.C. ANALISIS COMPARATIVO DE INGRESOS REGISTRADOS EN LIBROS DE VENTAS IVA Y REGISTROS CONTABLES LEGALES DECLARADOS EN IVA, PAGO A CUENTA Y DECLARACIONES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PERIODOS ENERO

DECLARACION IVA

INGRESOS REGISTROS CONTABILIDAD IVA GENERAL

DECLARACION PAGO A CTA.

DECLAR. IVA/ REGISTRO IVA

DIFERENCIAS REGISTRO IVA/ CONT. GRAL./ CONT. GRAL. PAGO A CTA.

DECL. IVA/ DECL. PAGO A CTA.

$144,271.00

$144,270.96

$145,108.93

$144,271.00

$0.04

$(837.97)

$837.93

$-

FEBRERO

104,044.00

$104,044.48

$104,891.04

$104,044.00

$(0.48)

$(846.56)

$847.04

$-

MARZO

137,430.00

$137,429.65

$137,429.78

$137,430.00

$0.35

$(0.13)

$(0.22)

$-

ABRIL

119,511.00

$119,510.69

$119,511.94

$119,511.00

$0.31

$(1.25)

$0.94

$-

MAYO

125,978.00

$125,978.12

$125,978.95

$125,978.00

$(0.12)

$(0.83)

$0.95

$-

JUNIO

135,752.00

$135,751.73

$135,751.90

$135,752.00

$0.27

$(0.17)

$(0.10)

$-

JULIO

149,978.00

$149,978.22

$149,144.15

$149,978.00

$(0.22)

$(833.85)

$-

117,159.00

$117,159.59

$117,162.20

$117,159.00

$(0.59)

$(2.61)

$3.20

$-

SEPTIEMBRE

132,788.00

$132,787.98

$132,788.25

$132,788.00

$0.02

$(0.27)

$0.25

$-

OCTUBRE

124,227.00

$124,227.43

$124,228.74

$124,227.00

$(0.43)

$(1.31)

$1.74

$-

NOVIEMBRE

120,370.00

$120,370.05

$120,370.87

$120,370.00

$(0.05)

$(0.82)

$0.87

$-

DICIEMBRE

147,761.00

$140,028.24

$126,856.33

$140,028.00

$7,732.76

$13,171.91

$(13,171.67)

$7,733.00

$1,559,269.00

$1,551,537.14

$1,539,223.08

$1,551,536.00

$7,731.86

$20,045.92

$(12,312.92)

$7,733.00

AGOSTO

TOTAL

Lic. Registro No.

$834.07

ANEXO 4

REGISTRADOS EN LIBROS DE VENTAS IVA Y REGISTROS CONTABLES LEGALES DECLARADOS EN IVA, O A CUENTA Y DECLARACIONES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA ANALISIS EXPLICACION DE LAS DIFERENCIAS La diferencia corresponde a Intereses percibidos

La diferencia corresponde a Intereses percibidos

La diferencia entre declaraciones se origina en modificación en declaración de IVA Intereses percibidos

Nombre del Cliente: Proveedora de Repuestos Industriales, S.A. De C.V. Período:

ANEXO 5

2003

N.I.T.

N.R.C.

COMPARATIVO DE INVENTARIOS FISICOS SEGÚN AUDITORIA Y REGISTROS CONTABLES ART. 67 LIT F) R.A.C.T. INVENTARIOS

VALOR DEL INVENTARIO FISICO LEVANTADO AL FINAL DEL EJERCICIO

MERCADERIA PARA LA VENTA MERCADERIA EN TRANSITO

TOTALES OBSERVACIONES: La diferencia no fue sujeto de ajuste.

Lic. Registro No.

VALOR INVENTARIOS SEGÚN REGISTROS CONTABLES DEL CONTRIBUYENTE AL 31/12/2002

VALOR REGISTRO DE CONTROL DE INVENTARIOS DEL CONTRIBUYENTE AL 31/12/2002

$880,649.66

$880,651.66

$880,649.66

$10,618.40

$10,618.40

$10,618.40

$891,268.06

$891,270.06

$891,268.06

DIFERENCIAS RESULTANTES

$2.00 $-

$2.00

Nombre del Cliente: Proveedora de Repuestos, S.A. De C.V. Período:

2003

N.I.T.

ANEXO 6 N.R.C.

CUADRO DE ACTIVO FIJO, ADICIONES, RETIROS Y DEPRECIACION S/BALANCE ART. 67 LIT G) R.A.C.T.

ACTIVO FIJO NOMBRE DE LA CUENTA

SALDO AL

ADICIONES

BAJAS

DEPRECIACION AJUSTES

12/31/2002

TERRENOS

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

MAQUINARIA Y EQUIPO DE TALLER

HERRAMIENTAS

$98,390.97

SALDO AL

SALDO AL

12/31/2003

12/31/2002

$98,390.97

94,464.58

2,916.44

-

9,253.25

12,555.33

-

177.14

485.79

PROVISIONES

BAJAS

AJUSTES DEBE

SALDO AL HABER

12/31/2003

$-

$-

97,381.02

88,331.31

3,749.11

-

92,080.42

20,711.21

7,527.86

1,500.42

-

9,028.28

-

662.93

162.29

55.66

-

217.95

1,097.37

VEHICULOS DE SERVICIO

600.00

-

-

600.00

507.43

-

-

507.43

DE TRANSPORTE

593.66

-

-

593.66

546.83

-

-

546.83

1,958.29

OTROS BIENES MUEBLES

TOTAL

Lic. Registro No.

2,168.49

451.95

-

2,620.44

1,859.23

99.06

-

$205,648.09

$16,409.51

$-

$220,960.23

$98,934.95

$5,404.25

$-

$-

$-

$104,339.20

Nombre del Cliente: Proveedora de Repuestos, S.A. De C.V. Período:

ANEXO 7

2003

N.I.T.

N.R.C.

RESUMEN DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A CLIENTES. AÑO 2003 ART. 67 LIT. H) R.A.C.T. CONCEPTO

CRITERIOS PARA LA DETERMINACION DE ANTIGÜEDAD DE 1 A 90 DÍAS

DE 91 A 180 DÍAS

DE 181 A 360 DÍAS

VALORES TOTAL

MÁS DE 360 DÍAS

DE CARTERA

CUENTAS POR COBRAR

$-

$-

$357,889.81

$357,889.81

DOCUMENTOS POR COBRAR

$-

$-

$3,709.59

$3,709.59

DEUDORES VARIOS

$-

$-

$235,052.99

$235,052.99

OTRAS CTAS. POR COBRAR

$-

$-

$14,978.08

$14,978.08

$-

$-

$611,630.47

TOTAL OBSERVACIONES:

Lic. Registro No.

$-

$611,630.47

Nombre del Cliente: Proveedora de Repuestos, S.A. De C.V. Período:

ANEXO 8

Año 2003

N.I.T.

N.R.C. DETALLE DE INFRACIONES DETERMINADAS ART. 67 LIT. M) R.A.C.T.

1

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

ART. INFRINGIDO

LEY DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACION DE SERVICIOS

ART. INFRINGIDO

1.1 1.2 2 2.1 2.2 3 OTROS IMPUESTOS 3.1 3.2

Lic. Registro No.

ART. INFRINGIDO

PROVEEDORA DE REPUESTOS, S.A. DE C.V. ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS DE ADMINISTRACION

CONCEPTO Sueldos y Salarios Vacaciones Aguinaldos Bonificaciones Honorarios Gratificaciones y Premios ISSS e Insaforp Viaticos Prestaciones Sociales Indemnizaciones Depreciaciones Alquileres Comunicaciones Agua y Energia Electrica Publicaciones Papeleria y Utiles Mantto. De Mobiliario y Equipo Mantto, de Instalaciones Mantto. De Vehiculos Seguros Impuestos Cuotas y Suscripciones Vigilancia Material de Aseo Combustibles y Lubricantes Garantias Articulos de Uso y Consumo No Deducibles Mantto. De Vehiculos a empleados Capacitacion al Personal Decoracion y Ornato AFP Confia AFP Maxima ISSS Previsional Varios TOTALES

2003 $48,561.75 2,819.25 997.12 445.00 14,031.30 4,347.09 4,860.00 3,181.78 5,574.56 685.71 944.07 5,904.82 6,050.84 3,874.04 3,283.37 1,125.51 3,764.55 242.97 11,547.26 11,519.00 1,010.21 4,332.08 61.59 182.38 1,489.73 141.62 60.64 161.95 106.78 641.64 3,568.28 836.43 3,109.01

2002 $59,304.06 2,588.48 1,121.20 537.21 4,983.39 4,144.43 5,480.55 4,269.31 5,559.25 904.67 5,028.57 5,566.14 4,141.62 170.15 3,212.82 1,550.62 2,606.58 430.65 14,907.69 11,991.54 967.08 5,527.79 32.08 332.54 1,178.57 1,476.85 240.18 307.97 166.26 525.94 3,651.89 1,950.69 4,359.91

$149,462.33

$159,216.68

PROVEEDORA DE REPUESTOS, S.A. DE C.V. ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS DE VENTA CONCEPTO Sueldos y Salarios Comisiones Vacaciones Aguinaldos Bonificaciones

2003 $74,247.47 38,528.47 5,765.09 5,235.10 1,275.00

2002 $72,474.10 31,740.90 6,298.31 5,238.58 825.80

Honorarios Gratificaciones y Premios ISSS e Insaforp Viaticos Prestaciones Sociales Indemnizaciones Depreciaciones Alquileres Comunicaciones Agua y Energia Electrica Publicidad y Propaganda Papeleria y Utiles Mantto. De Mobiliario y Equipo Mantto, de Instalaciones Mantto. De Vehiculos Impuestos Vigilancia Material de Aseo Combustibles y Lubricantes Fletes Garantias Descuentos Atencion a Clientes Articulos de Uso y Consumo Mantto. De Vehiculos a empleados Capacitacion al Personal Decoarcion y Ornato AFP Confia AFP Maxima ISSS Previsional Varios TOTALES

3,000.00 16,307.40 10,375.25 12,835.26 414.88 4,460.18 13,317.80 14,846.45 4,912.43 5,881.63 1,530.20 470.51 931.18 3,590.77 18.48 3,726.70 12.23 17,256.49 8,413.13 1,293.83 12,472.13 3,983.80 1,364.33 14,997.44 359.45 66.31 3,771.16 4,654.70 473.62 2,345.63

2,000.00 12,999.83 9,627.50 10,089.84 252.14 741.48 3,618.66 24,446.35 16,747.71 5,348.32 4,583.11 1,495.33 162.35 77.91 3,317.30 2,102.86 16,660.65

$293,134.50

$283,189.98

6,867.96 1,030.90 13,913.34 3,326.90 904.51 16,810.20 471.80 3,159.37 4,569.46 535.70 750.81

ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS FINANCIEROS CONCEPTO Intereses Comisiones y Trámites Bancarios Cambios en Contra

TOTALES

2003 $38,983.11 3,089.72 -

2002 $51,812.53 2,917.13 5.34

$42,072.83

$54,735.00